Что грозит учредителю ооо за долги: Ответственность учредителя за деятельность ООО в 2021 году

Субсидиарная ответственность учредителя по долгам ООО

Опубликовано: 02.03.2021

Российские предприниматели при выборе формы осуществления хозяйственной деятельности часто отдают предпочтение ООО. Они полагают, что таким образом защищают свои активы в случае возникновения проблем у компании, так как их ответственность будет ограничена только суммой участия в уставном фонде. Но тут не все так однозначно, и учредителю может быть вменена обязанность рассчитаться с долгами предприятия за счет своего имущества. Что же такое «субсидиарная ответственность», и когда это понятие применимо?

В каких случаях учредитель может быть привлечен к субсидиарной ответственности?

Понятие субсидиарной ответственности описано в соответствующей статье 399 Гражданского кодекса РФ. Сравнить механизм такого уровня ответственности можно с механизмом поручительства, когда вместо заемщика долги по кредиту отдает его поручитель, который добровольно согласился на подобную вероятность, подписав кредитный договор. Но в случае с субсидиаркой к ответственности директоров или учредителей привлекают на законодательном уровне.

Однако, в статье 56 ГК РФ говорится, что учредитель ООО не отвечает по обязательствам компании так же, как и компания не отвечает по долгам собственника. Но тут же в статье идет речь об исключениях, предусмотренных законодательством. Одним из таких исключений является банкротство юрлица по вине его основателей. В этом случае обязательства по долгам ООО могут перейти к участникам, то есть они могут быть привлечены к субсидиарной ответственности. Иными словами, вместо общества его долги будут выплачивать «поручители» в лице учредителей, если корпоративного имущества окажется недостаточно.

За что привлекают к «субсидиарке»?

Чтобы впоследствии участнику предприятия не грозила субсидиарка, он не имеет права совершать заведомо критичные для ООО действия. Равно как и бездействовать, когда его организации грозит финансовый коллапс, например, из-за заключения заведомо невыгодной и убыточной сделки. Анализ уровня ответственности за действия (бездействие) того или иного участника компании происходит с учетом степени причастности к полученным кредиторами потерям, возникшим в результате заключения убыточной сделки. Разберем подробнее возможные варианты.

Неисполнение обязанности по подаче заявления о банкротстве

Контролирующее лицо несет субсидиарную ответственность за свое бездействие в то время, когда необходимо было позаботиться о возбуждении дела о банкротстве. Собственник обязан проконтролировать этот аспект, должен собрать общее собрание участников и внести вопрос в повестку дня.

Своевременная подача заявления – это не право, а обязанность КДЛ. Если дело о банкротстве не инициировал директор ООО, то это должен сделать участник, имеющий право созвать собрание. Неисполнение этой обязанности может привести к финансовым потерям кредиторов и приравнивается к намеренному сокрытию информации о несостоятельности организации. Контролирующее лицо, заведомо зная о невозможности удовлетворения требований контрагентов, не уведомило их об этом путем подачи заявления на банкротство, а продолжило работать в обычном режиме – в результате чего контрагенты могут понести финансовые потери.

По общему правилу заявление в арбитражный суд должно быть подано при возникновении следующих обстоятельств:

• На фирме уже в течение трех месяцев не выплачивается заработная плата и другие выплаты, предусмотренные трудовым законодательством.

• Взаиморасчеты с одним из кредиторов приведут к недостатку средств для уплаты текущих платежей и долгов другим кредиторам.

• Присутствуют иные явные признаки имущественной и финансовой недостаточности.

Фактически довольно сложно установить срок наступления угрозы финансовой несостоятельности компании. Многие предприятия периодически попадают в такие условия, когда их можно подвести под определение «угроза неплатежеспособности».

Например, кредитор потребовал вернуть долг раньше срока, или в результате форс-мажора товарные запасы были уничтожены. Но компания через некоторое время успешно решила вопрос, без принятия радикальных мер в виде банкротства. В этом случае ответственным лицам рекомендуется позаботиться о надлежащих мерах предосторожности для сокращения реальных рисков ответственности. Необходимо проводить мониторинг состояния чистых активов, обеспечить надлежащую платежную дисциплину контрагентов, подключить профессиональных юристов по защите от субсидиарки.

Действия (или бездействие) учредителя

Учредители, которые имели возможность влиять на работу и успешность ООО в течение 3 лет, предшествующих признакам банкротства, могут быть признаны виновными в финансовых проблемах предприятия, если:

• Совершили определенные действия, которые привели к неплатежеспособности общества.

• Допустили или проявили халатность по отношению к юридической и бухгалтерской документации предприятия, в результате чего данные в бумагах искажены или вовсе отсутствуют.

• ООО не подало необходимую информацию в базу ЕФРС по их вине.

• Уже после возникновения у ООО признаков неплатежеспособности КДЛ допустило действия, усугубляющие положение.

Кроме того, привлечь к субсидиарной ответственности могут, если основная сумма долга организации возникла из-за нарушения учредителем закона, в результате чего, он стал фигурантом уголовного, налогового или административного дела. При этом лиц, которые рискуют «попасть под раздачу», может быть несколько: учредители, главный бухгалтер, руководитель и т.д. Если в результате суда будет признана вина этих лиц, то все они понесут субсидиарную ответственность солидарно.

Также субсидиарка грозит, если учредитель совершил действия, повлекшие исключение организации из ЕГРЮЛ, так как требования по обязательствам перед кредиторами выполнены не были.

Порядок привлечения учредителя к субсидиарной ответственности

Стоит сразу заметить, что ответственность учредителей по долгам организации не наступает автоматически. Вынести решение о привлечении к субсидиарке может только арбитражный суд. Для этого необходимы предусмотренные законом основания. Чтобы заставить КДЛ ответить по долгам общества, необходимо:

1. Позаботиться о том, чтобы процесс банкротства ООО начался, то есть соответствующее дело было возбуждено.

2. Сформировать и распределить между кредиторами конкурсную массу.

3. Если сформированной массы не хватает для выплаты всех долгов кредиторам, тогда необходимо рассчитать разницу между уже выплаченными долгами и общей суммой требований.

4. И только после этого можно подавать исковое заявление в суд о привлечении лица (лиц) к субсидиарной ответственности.

Если по итогу суд принял положительное для заявителя решение, тогда он имеет право потребовать принудительного взыскания при наличии исполнительного листа.

Что делать учредителю в такой ситуации? Ему придется доказывать свою непричастность к возникновению у компании неплатежеспособности и последующему банкротству. Если доказательной базы нет, тогда придется отвечать по долгам общества в размере, указанном в судебном решении и исполнительном листе.

Исходя из вышенаписанного, участники ООО должны осознавать вероятность привлечения их к субсидиарке в рамках банкротства и в прочих предусмотренных законом ситуациях. Как видно, ограниченная ответственность учредителя в ряде случаев не «работает». Стоит также помнить, что субсидиарная ответственность не связана с величиной уставного фонда общества, а равна сумме долговых обязательств.

Назад к статьям

Похожие статьи:

Взыскание с учредителя долгов ООО: можно ли взыскать задолженность

Компания накопила долги, и кто-то должен нести за это ответственность. Логично предположить, что главная финансовая нагрузка падает на учредителя как на основного владельца. Сейчас разберемся, как погасить задолженность предприятия и возможно ли взыскание долгов ООО с учредителя.

Взыскание долга

При формировании ООО каждый из учредителей вносит свою долю в уставный капитал. В зависимости от размера этой части и возлагается ответственность на представителя организации. Но при возникновении ситуации, требующей ответа со всего объединения, необходимо, чтобы интересы общества представлял кто-то один. Поэтому собранием учредителей избирается генеральный директор. Однако это вовсе не означает, что он обязан выплачивать долг ООО. Такие меры могут быть применены к нему лишь в том случае, если в плачевном состоянии компании виноват именно он. Но это еще нужно доказать.

Согласно законодательству РФ, долгом называется обязательство вернуть деньги, произвести работы, указанные кредитором, перевести имущество на имя последнего и т.п. Заимодатель имеет полное право требовать со своего должника выполнения всех вышеперечисленных действий. Причем меры по устранению обязательства определяются судом.

Генеральный директор ООО не обязан выплачивать долг общества из своего кармана.

Как правило, долг ложится на плечи организации или же ее учредителей. В последнем случае во всех заключаемых соглашениях проставляются личные подписи и печати участников договора, а не реквизиты компании. И тогда суд может постановить взыскание долгов ООО с учредителя в обычном порядке. После рассмотрения дела в суде истец оформляет исполнительный лист, получив который судебные приставы направляются к должнику за взысканием обязательств.

Иначе обстоит дело, когда речь идет о долге самого предприятия. Тут следует учитывать, что, по Федеральному закону № 14 от 8 февраля 1998 года, участники ООО не несут ответственности по обязательствам компании. Риски определяются только в зависимости от их доли, а компания отвечает по своим долгам полностью собственным имуществом. Поэтому взыскать долг с учредителя ООО как с физического лица просто невозможно. Хотя бывают случаи, когда такое практикуется. При возникновении подобной проблемы стоит обратиться к хорошему адвокату.

В частности, можно столкнуться с ситуацией, когда от имени компании выступает один из учредителей. Тогда кредитор не вправе подавать исковое заявление на генерального директора ООО по выплате долга, поскольку соглашение заключалось с другим лицом.

Если к моменту банкротства дольщик общества не успеет целиком выплатить сумму собственного вклада, этот участник уже в качестве физического лица будет обязан выплатить недостающую сумму.

Взыскать долг с учредителя ООО как с физического лица невозможно.

К тому же можно воспользоваться статьей № 44 Федерального закона №14. Согласно ей, все составляющие ООО должны действовать во благо компании. Если же кто-либо из участников проявил свою пассивность и незаинтересованность либо предпринял неверные шаги, приведшие к ухудшению положения предприятия, то ответственность полностью ложится на виновных. Причиненный урон обычно взыскивается в форме солидарной или субсидиарной выплаты, т.е. в числе должников может оказаться и учредитель компании.

Возможные трудности

При взыскании долга всегда возникают сложности, а в случае с учредителем ООО – особенно. Главная трудность – доказательство наличия значимых с точки зрения юриспруденции фактов, свидетельствующих о долговых обязательствах. Только при их официальном установлении можно требовать с должника несения ответственности.

В п. 2 ст. 56 ГК РФ указано, что дольщик или основатель общества не обязан выплачивать долги рассматриваемого юридического лица собственным имуществом.

Дольщик или основатель ООО не обязан выплачивать долги юридического лица собственным имуществом.

Противоположное возможно только в том случае, если юридическое лицо обанкротилось в результате действий одного из учредителей, способного в значительной мере влиять на функционирование компании. Тогда по обязательствам предприятия отвечает тот представитель, по вине которого возник долг, но только в том случае, если имущества ООО недостаточно для его погашения.

Учредитель может быть привлечен к субсидиарной ответственности, если:

1. Он принимал решения о направлениях работы ООО либо вносил какие-то изменения и давал обязательные для компании указания.
2. Ему необходимо доказать, что он в силах воздействовать на работу организации.
3. Ему необходимо установить взаимосвязь между банкротством юридического лица и тем, что учредитель пользуется своими правами.
4. Имущества ООО недостаточно для погашения задолженности.

Взыскать долг с учредителя можно исключительно по решению суда. Причем для этого необходимо доказать вину данного лица в несостоятельности компании. Поэтому зачастую суд выносит отрицательное постановление о взыскании долга с основателя организации за неимением доказательной базы.

Свидетельствовать о вине учредителя в несостоятельности фирмы может заключение Федеральной службы РФ по финансовому оздоровлению и банкротству. Этот документ должен включать в себя подтверждение умышленного банкротства. Хотя и данный бланк учитывается не всегда.

В Уголовном кодексе РФ умышленное банкротство рассматривается как преступление. Если при рассмотрении дела о банкротстве будет выявлено, что в подобном положении организации виноват один из учредителей или же сам генеральный директор, то он будет обязан покрыть долги компании из собственного бюджета. Иногда отвечать по долгам ООО приходится всем уставным капиталом или даже 5 годами исправительных работ. ^{Источник}

Подводя итог, хочется еще раз отметить важность внимательного подхода к ведению бизнеса. Не стоит заключать сомнительные сделки с непроверенными контрагентами, рискуя имуществом и положением вашего ООО. При действиях либо бездействии, ведущих к краху компании, помните, что ответственность по долговым обязательствам ляжет и на ваши плечи.

кто несет ответственность? — Бухонлайн

Ответственность участников ООО

Бизнесмены нередко задаются вопросами: кто отвечает по долгам ООО? Могут ли долги ООО быть взысканы с его участников — физических лиц? Ответы на эти вопросы вряд ли обрадуют недобросовестных коммерсантов. Да, участники организации могут быть привлечены к оплате ее долгов рамках трех процедур. Первая из них предусмотрена гражданским, а вторая — налоговым законодательством. А третья процедура связана с возмещением вреда, причиненного преступлением, и предусматривает взыскание с лиц, осужденных за уклонение от уплаты налогов сумм этих самых налогов.

Проверить контрагента на признаки фирмы‑однодневки и наличие дисквалифицированных лиц ]]>

Чем грозит банкротство ООО с долгами

Согласно ст. 56 ГК РФ, учредитель (участник) юридического лица или собственник его имущества не отвечает по обязательствам юридического лица, а юридическое лицо не отвечает по обязательствам учредителя (участника) или собственника. Но это общее правило, из которого предусмотрены исключения.

Одним из них является случай банкротства компании, к которому привели действия и решения лиц, которые имеют право давать обязательные для общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия (п. 3 ст. 3 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). А если мы заглянем в закон о банкротстве (Федеральный закон от 26.10.02 № 127-ФЗ), то увидим, что там эта ответственность расширена и распространяется не только на действующих участников, но и на тех, кто мог давать подобные обязательные указания в течение трех лет, предшествующих появлению признаков банкротства (п. 1 ст. 61.10 Закона).

Причем, как указывается в постановлении Президиума ВАС РФ от 06.11.12 № 9127/12, Гражданским кодексом и Законом о банкротстве установлены два различных вида ответственности. В частности, для взыскания задолженности компании с учредителей на основании Закона о банкротстве не нужно дожидаться собственно факта банкротства (т.е. вынесения арбитражным судом соответствующего решения).

Кроме того, в этом случае действует презумпция виновности. То есть, не налоговый орган должен доказать, что банкротство наступило в результате действий и решений участников, а последние должны доказать, что это не так. Причем, в ст. 61.11 Закона о банкротстве прямо приведены ситуации, когда предполагается, что расплатиться по долгам организация не может именно из-за действий контролирующих лиц. Например, если совершались сделки с активами на сумму, эквивалентную 20-25% общей балансовой стоимости имущества организации или меньшую, если это привело к невозможности осуществлять нормальную хозяйственную деятельность (письмо ФНС России от 16.08.17 № СА-4-18/16148@). Или если утрачены либо неверно составлены документы бухучета (пп. 2 п. 2 ст. 61.11 Закона о банкротстве).

В случае же с ответственностью, предусмотренной статьей 56 ГК РФ, все чуть сложнее (п. 22 постановления Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 01.07.1996 № 6/8). Тут должна прослеживаться причинно-следственная связь между указаниями или действиями каждого конкретного участника и фактом банкротства организации, доказать которую должны инициаторы иска о привлечении участников к ответственности. Необходим и сам факт банкротства организации, т.е. признание этого факта арбитражным судом, или добровольное объявление о несостоятельности.

Подать документы на регистрацию ООО/ИП либо внесение изменений в ЕГРЮЛ/ЕГРИП через интернет ]]>

Тем не менее, и тот, и другой путь взыскания долгов организации с ее участников, руководства и учредителей, как показывает практика, весьма распространены. Причем этими возможностями активно пользуются как управляющие, действующие в интересах кредиторов, так и налоговые органы при взыскании налогов с учредителей и руководителей компаний-банкротов (см., например, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 07.05.14 № А19-15646/2012, АС Западно-Сибирского округа от 12.08.15 № Ф04-254/2007 и от 15.09.15 № Ф04-14477/2014, АС Поволжского округа от 26.02.15 № Ф06-20495/2013 (оставлено в силе определением ВС РФ от 05.05.15 № 306-ЭС15-4383), ФАС Западно-Сибирского округа от 29.07.14 № А27-7188/2010). То есть, это вполне себе «живые» нормы, которые активно применяются для взыскания долгов организации с ее участников, учредителей и руководства.

С кого могут взыскать налоговые долги ООО

По общему правилу, каждый налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога. Однако в НК РФ имеются положения, позволяющие взыскивать налоговую задолженность ООО не только с самого налогоплательщика, но и с иных лиц. Если первоначально в Кодексе речь шла только о взыскании налоговых долгов зависимых и дочерних обществ с материнских организаций, то впоследствии этот перечень сильно расширился. Последняя редакция ст. 45 НК РФ позволяет взыскивать налоговую задолженность с любых лиц, признанных судом каким-либо образом зависимыми с налогоплательщиком (редакция введена Федеральным законом от 30.11.16 № 401-ФЗ).
 
Итак, согласно текущей редакции ст. 45 НК РФ, налоговики имеют право взыскать налоги абсолютно с любого взаимозависимого лица: будь то организация, предприниматель или простое физическое лицо. Более того, это могут быть не только российские лица, но и иностранцы, в т. ч. не являющиеся налоговыми резидентами РФ (п. 2 ст. 45, п. 2 ст. 11 НК РФ, письмо ФНС России от 19.12.16 № СА-4-7/24347@). А раз так, то никто не мешает налоговикам предъявить подобные требования и к участникам, учредителям или руководству компании, как физическим лицам. Поэтому давайте разбираться в каких случаях им могут быть предъявлены требования об уплате налоговых долгов.

Поможет нам в этом уже упомянутое письмо ФНС России от 19.12.16 № СА-4-7/24347@. В нем проанализирован как сам текст п. 2 ст. 45 НК РФ, так и судебная практика по его применению (тут, кстати, заметим, что принудительно взыскать «чужие» налоги можно только через суд — об этом прямо сказано в ст. 45 НК РФ). Анализ позволяет выделить следующие критерии, когда требование о погашении налоговой недоимки может быть адресовано участникам, учредителям и руководству компании.

Когда налоги ООО могут взыскать с учредителей

Во-первых, взыскиваемая задолженность должна быть выявлена исключительно в рамках налоговой проверки. Так как статья 45 НК РФ не ограничивает проверки исключительно выездными, то, выходит, подойдет и камеральная. А значит, данному критерию будет соответствовать бо́льшая часть выявляемой задолженности, т.к. камеральные проверки сегодня — основной способ налогового контроля.

Во-вторых, данная задолженность должна числиться за организацией более трех месяцев.

Если перечисленные условия выполняются, инспекторы могут попробовать взыскать недоимку с третьих лиц, которые являются взаимозависимыми с организацией. Причем, в данном случае термин «взаимозависимость» используется в значительно более широком смысле, чем тот, которым оперирует ст. 105.1 НК РФ (определение Верховного Суда РФ от 16.09.16 № 305-КГ16-6003). Дело в том, что в п. 2 ст. 45 НК РФ есть термин «иная зависимость», который явно шире термина «взаимозависимость». Поэтому для целей взыскания налогов лица могут признаваться зависимыми даже если отношения между ними не соответствуют критериям ст. 105.1 НК РФ, но носят согласованный (зависимый друг от друга) характер и приводят к невозможности исполнения обязанности по уплате налогов их плательщиком.

Вместе с тем, для целей ст. 45 НК РФ применяются и признаки взаимозависимости, прямо зафиксированные в Налоговом кодексе. Как следует из определения Верховного Суда РФ от 14.09.15 № 306-КГ15-10508, положения п. 2 ст. 105.1 НК РФ применяются не только для целей контроля за рыночными ценами, но и для определения права налоговиков на взыскание налогов со взаимозависимого лица. То есть оснований для признания компании и ее учредителей (участников) или руководства зависимыми для целей ст. 45 НК РФ предостаточно.

Впрочем, одного лишь факта зависимости не хватит, чтобы налоговики могли предъявить такому лицу претензии по «чужим» налоговым долгам. В силу прямого указания в п. 2 ст. 45 НК РФ, подобное требование допускается только если эти лица совершали действия, направленные на уклонение от уплаты налогов. Некоторые из таких действий поименованы непосредственно в ст. 45 НК РФ: поступление выручки за товары, работы или услуги, реализуемые налогоплательщиком, на счета взаимозависимого лица, или совершение между взаимозависимыми лицами сделок, направленных на передачу денег и другого имущества после того, как стало известно о проведении в отношении налогоплательщика проверки (как выездной, так и камеральной).

При этом не важно носят ли данные сделки возмездный или безвозмездный характер, а также предполагают ли возврат имущества. То есть суд вполне может признать действием, направленным на уклонение от уплаты налогов, заключение договора займа, по которому в пользу участника выводятся денежные средства после того, как стало ясно, что проверка обернется доначисленями. И тому уже есть реальные примеры: см., например, постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 28.01.16 № 09АП-55725/2015.

Обратите внимание: при наличии указанных выше оснований налоговая задолженность компании может быть взыскана с участников и учредителей даже после того, как компания-должник была признана банкротом (постановление АС Уральского округа от 03.02.2016 № А60-11984/2015). Добровольная ликвидация организации также не спасет зависимых лиц от необходимости расплатиться по ее налоговым долгам. Даже несмотря на то, что ст. 44 НК РФ говорит: обязанность по уплате налогов юридическим лицом прекращается при ликвидации этого юридического лица. Имеются примеры судебных решений, где налоговикам удалось убедить суд, что ст. 44 Кодекса не действует, если установлен факт уклонения от уплаты налогов при помощи взаимозависимого лица. В этом случае применяются специальная норма — п. 2 ст. 45 НК РФ, которая не содержит положения о том, что со взаимозависимого лица можно взыскать задолженность только «живого» юрлица (постановление АС Поволжского округа от 04.07.16 № А06-6687/2015).

Бесплатно сдать всю отчетность за вновь созданную или реорганизованную компанию через интернет ]]>

Сроки давности

Не действуют в данном случае и сроки давности взыскания недоимки, установленные ст. 47 НК РФ (постановления АС Северо-Западного округа от 21.09.15 № Ф07-7120/2015, АС Поволжского округа от 04.07.16 № Ф06-10110/2016). Правда, за кадром остается вопрос о том, сколько же времени есть у налоговиков для подобного взыскания «чужих» налогов. На наш взгляд, в данном случае применимы выводы, сделанные в Постановлении Президиума ВАС РФ от 18.03.08 № 13084/07. Там сказано, что в силу универсальности воли законодателя, системного толкования и сравнительного анализа пп. 8 п. 1 ст. 23, пп. 1, 2 п. 3 ст. 44, п. 8 ст. 78, ч. 1 ст. 87, ст. 113 НК РФ окончательный срок для взыскания недоимки по налогам составляет три года с момента ее образования. В случае пропуска этого срока давности принудительного исполнения обязанности по уплате налога налоговый орган право на взыскание недоимок утрачивает полностью, в т. ч. и с зависимых лиц.

Преступление и возмещение вреда

По общему правилу, вред, причиненный преступлением, подлежит возмещению лицом, признанным виновным в совершении такого преступления. Также подобное взыскание возможно при прекращении уголовного преследования по нереабилитирующим основаниям (к примеру, по амнистии или в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности). Соответственно, в случае с налоговыми преступлениями вред — это сумма неуплаченного налога и начисленные на нее пени. Именно их можно взыскать с преступника. Примечательно, что порядок взыскания этих сумм регулируется нормами не уголовного, а гражданского права (ст. 1064 и 1068 ГК РФ). Взыскание происходит на основании решения суда, которое может быть вынесено по соответствующему иску, заявленному либо в рамках уголовного дела (ст. 54 УПК РФ), либо отдельно, уже после вынесения приговора или прекращения уголовного дела (пп. 14 п. 1 ст. 31 НК РФ).

В конце 2017 года о такой ответственности высказался Конституционный суд. Постановлением от 08.12.17 № 39-П высокий суд подтвердил правомерность взыскания налоговых платежей (недоимки и пеней), начисленных налогоплательщику-организации, с физических лиц, по вине которых эти платежи не попали в бюджет. При этом судьи отдельно указали на то, что вред можно взыскать как при вынесении приговора судом, так и при прекращении дела на любой предыдущей стадии, если таковое произошло по нереабилитирующим основаниям. Также КС РФ обратил внимание на недопустимость взыскания с физлиц налоговых штрафов, начисленных организации в связи с неуплатой налогов, т.к. такие суммы, по мнению КС РФ, не относятся к категории «вред, причиненный преступлением».

Одновременно КС РФ сделал несколько важных уточнений, которые обязательно должны учитываться судами при рассмотрении исков налоговиков (или прокурора) о взыскании ущерба в виде неуплаченных налогов и пеней с виновных физических лиц.

Во-первых, такое взыскание возможно лишь при наличии доказательств окончательной невозможности исполнения соответствующих обязанностей самой организацией-налогоплательщиком. То есть сначала инспекторы (прокурор) должны попытаться взыскать неуплаченные суммы с организации. Только если это невозможно сделать по объективным причинам (ликвидация организации или фактическое прекращение деятельности, отсутствие имущества и т.п.), можно говорить о предъявлении иска к физическим лицам.

Во-вторых, предъявлять иски к фигурантам уголовного дела можно лишь после того, как предприняты попытки взыскания налоговой задолженности с контролирующих лиц в порядке, предусмотренном ГК и НК РФ (их мы детально описали выше).

Единственным исключением из этих двух правил является ситуация, когда установлено, что юридическое лицо служит лишь «прикрытием» для действий контролирующего его физического лица (т.е. фактически организация не является самостоятельным участником экономической деятельности). В таком случае вред, причиненный бюджету в связи с совершением преступления, можно взыскивать с виновного контролирующего физлица сразу, без установления факта невозможности исполнения юридическим лицом соответствующих налоговых обязательств самостоятельно.

В-третьих, Конституционный суд постановил обязательно учитывать размеры налоговых обязательств юрлица, вменяемых физическому лицу в рассматриваемом порядке. При этом судьи отметили, что целью в данном случае является не финансовое наказание физического лица, а возмещение ущерба бюджету. Поэтому суд, решая вопрос о взыскании ущерба, обязательно должен учитывать имущественное положение физического лица, в том числе — факт его личного обогащения в результате совершения преступления, степень вины и степень влияния на поведение организации, а также иные имеющие значение обстоятельства.

Проще говоря, величина ответственности за вред, причиненный единственным участником — генеральным директором, имеющим возможность полностью контролировать поведение компании, должна быть выше, чем, к примеру, у наемного менеджера, обязанного отчитываться перед учредителями либо предварительно согласовывать с ними свои действия. А лицо, которое совершило преступление не с целью личного обогащения, должно возмещать вред бюджету в меньшем размере чем тот, кто пустил сэкономленные на налогах средства на личные нужды.

В-четвертых, КС РФ высказал свою точку зрения в отношении доказывания вины при взыскании ущерба с лиц, уголовное преследование которых было прекращено по нереабилитирующим основаниям. Тут судьи указали, что материалы прекращенного уголовного дела для целей дальнейшего взыскания ущерба являются обычным письменным доказательством и никакого приоритета для суда не имеют. Поэтому суд, рассматривающий иск о взыскании ущерба, ни в коей мере не связан решением о прекращении уголовного дела в части установленности состава гражданского правонарушения. Поэтому в таком случае суд обязан произвести всестороннее и полное исследование всех имеющихся доказательств по делу и дать им оценку. То есть, в этом случае мы, по сути, имеем дело с обычным гражданским процессом.

Субсидиарная ответственность учредителя при ликвидации

Принимая решение избавиться от бизнеса, ведение которого стало неинтересным или невыгодным, учредителей и руководителей компании в первую очередь интересует ответственность, которую могут на них возложить.

При обыкновенной ликвидации компании, у которой достаточно активов для погашения всех долгов, риск привлечения к ответственности может возникнуть только в рамках проверок ИМНС, ФСЗН и РУП «Белгосстрах»: руководитель (назначенный им работник) может быть привлечен к административной ответственности за нарушения законодательства в рамках выполнения своих должностных обязанностей.

Гораздо тщательнее приходится оценивать риски в ситуациях, когда бизнес оказался убыточным и компания имеет задолженность перед бюджетом, работниками или контрагентами. Определяя судьбу ненужного бизнеса с долгами, обычно рассматривают 3 варианта: банкротство, реорганизация или продажа, и возможность привлечения к ответственности есть при использовании каждого из них.

1. Банкротство.

Если у компании недостаточно средств и имущества для погашения всех долгов и она «уходит» в банкротство, судом назначается антикризисный управляющий – лицо, непосредственно ведущее эту процедуру и представляющее интересы компании-должника перед государственными органами, кредиторами, дебиторами, банками и т.д.

Казалось бы, банкротство – это та самая «спасительная» процедура, благодаря которой с должника снимаются все претензии, ведь устанавливается объективная невозможность взыскания с организации, чего бы то ни было, а по общему правилу учредители, руководители и бухгалтеры при отсутствии нарушения законодательства по долгам компании не отвечают. Но не стоит забывать об институте «субсидиарной ответственности», который в последнее время становится все более актуальным, об административной и уголовной ответственности в рамках ведения убыточного бизнеса:

1) К субсидиарной ответственности (проще говоря, к дополнительной) по долгам фирмы могут быть привлечены учредители, руководители фирмы-должника, и иные лица, имеющие право давать обязательные для должника указания либо имеющие возможность иным образом определять его действия.Правом подать исковое заявление о привлечении к субсидиарной ответственности в суд обладает антикризисный управляющий (либо по собственной инициативе, либо по настоянию кредиторов) и любой из кредиторов в  течение 10 лет с момента начала процедуры банкротства. Т.е. шансы наступления субсидиарной ответственности во многом зависят от активности кредиторов.

Однако здесь важно четко понимать, что субсидиарная ответственность не наступает автоматически, кредиторам или управляющему сначала в суде нужно доказать:

А) что конкретный человек имел право давать обязательные для фирмы указания,

Б) что имели место конкретные действия/бездействие именно этого человека,

Б) между этими действиями/бездействием и наступившим банкротством имеется причинно-следственная связь.

Исходя из практики, можно выделить два наиболее частых случая привлечения к субсидиарной ответственности:

– привлечение руководителей должника к ответственности в связи с заключением сделок вопреки интересам компании (например, приобретение дорогостоящих автомобилей для служебного пользования при наличии задолженности по зарплате и налогам) или в связи с несоблюдением процедуры согласования заключаемых сделок, когда необходимость согласования требуется по уставу;

– привлечение учредителей должника к ответственности в связи с бездействием – непроведение годового общего собрания участников ООО, утверждение из года в год балансов с убытком и непринятие мер по изменению ситуации (замена руководителя, бухгалтера, регламента работы фирмы) и т.д.

2) Существует и административная ответственность за неправомерные действия при принятии мер по предупреждению банкротства. КоАП усматривает правонарушение в следующих действиях:

• необоснованное непринятие своевременных мер по предупреждению банкротства;
• сокрытие, отчуждение, повреждение или уничтожение имущества с целью сорвать или уменьшить возмещение убытков кредиторам;
• неисполнение обязанности по подаче заявления о банкротстве в суд;
• подача в суд заявления о банкротстве, которое содержит ложные сведения о неплатежеспособности компании;
• представление кандидатур управляющих, которые не соответствуют законодательным требованиям.

3) Уголовная ответственность согласно УК может наступить при совершении следующих деяний:

• ложное банкротство;
• сокрытие банкротства;
• преднамеренное банкротство и препятствование возмещения убытков кредиторам. Данные нормы, по сути, дублируют нормы КоАП Республики Беларусь, и подлежат применению в том случае, если был причинен ущерб в крупном или особо крупном размере.

 Безусловно, каждая организация по-разному приходит к банкротству и каждый случай индивидуален, поэтому оценку шансов привлечения должностных лиц или учредителей к ответственности нужно проводить только после детального и комплексного изучения ситуации. Нельзя говорить о возможности привлечения к ответственности при банкротстве как о стопроцентном факте, но и исключать такую вероятность не стоит.

2.Реорганизация компании

Реорганизация по сравнению с ликвидацией позволяет сэкономить время и деньги. Однако в плане ответственности процедура реорганизации не является «спасательным кругом». Законодательство предусматривает только две формы реорганизации, при которой деятельность компании прекращается – это слияние или присоединение, но при обеих процедурах долги фирмы не аннулируются, а переходят к правопреемнику. Пока правопреемник остается действующим, он отвечает перед бюджетом и кредиторами за деятельность организаций-предшественников.

Ответственность у учредителей и руководителей фирмы, которая подверглась слиянию либо присоединению к другой фирме, может возникнуть за период своего учредительства и руководства в нескольких случаях:

– банкротство компании-правопреемника. В этом случае привлечение к ответственности будет происходить, как описывалось в первом блоке.

– при проведении проверок государственными органами и выявления нарушений законодательства, допущенных в период существования компании-предшественника (неполной уплаты налогов в бюджет, к примеру). Как правило, в таких случаях к административной ответственности привлекаются должностные лица.

 3. Продажа бизнеса.

Продажа компании – еще один способ, которым  «легко и быстро» пытаются уйти от долгов. При продаже организации прежние владельцы и руководитель перестают нести ответственность за будущую деятельность компании, однако за период своего учредительства или руководства от ответственности их никто не освобождает.

Риски заключаются в двух моментах, которые нужно учесть:

• Недобросовестные новые владельцы компании могут не внести изменения в учредительные документы и «продавцы» бизнеса фактически остаются ответственными за все, пока не обяжут новых владельцев внести необходимые изменения. Пока смена состава учредителей не зарегистрирована, государственные органы и кредиторы никак не могут узнать о том, что спрашивать нужно с других людей.
• В последнее время все чаще в рекламе можно встретить обещания избавить от головной боли, закрыв организацию за один день через продажу и при этом освободив учредителей и директоров от какой-либо ответственности. Схема избавления от головной боли в данном случае проста: клиент продает свою фирму какому-либо стороннему лицу, а оно уже должно будет заняться всеми вопросами ликвидации. Такие обещания – это просто попытка заработать на доверчивых клиентах, поскольку при заключении сделки продавец может только поверить на слово покупателю, что фирма прекратит свою деятельность, не нарастит еще больше кредиторской задолженности, не «насобирает» административных штрафов, не будет проводить в жизнь незаконные схемы и т.д.

В итоге вместо «пилюли» от ответственности продавец бизнеса получает весьма сомнительную гарантию за немалые деньги.

Надеемся, после прочтения нашей статьи вы будете здраво оценивать все возможные последствия принимаемого решения.

Помните: предупрежден – значит вооружен. Перед принятием решения о ликвидации проконсультируйтесь со специалистом, ведь только специалист, имеющий практический опыт в сфере ликвидаций и банкротств, может оценить ваши риски и помочь их минимизировать.

Об условиях сотрудничества с нами по ликвидации вашей компании можно узнать здесь.

Субсидиарная ответственность ООО: учредителя, директора, акционера. Судебная практика и порядок привлечения к субсидиарной ответственности

26.04.2021

Оспаривание торгов в банкротстве

Признание торгов недействительными в банкротстве: как отменить торги, каков срок…

Посмотреть

23.04.2021

Обжалование решения арбитражного суда в упрощенном порядке

Обжалование упрощенного производства в арбитражном суде: как составить аппеляционную…

Посмотреть

23.04.2021

Обжалование наложения ареста на имущество

Обжалование постановления о наложении ареста на имущество: как составить апелляционную…

Посмотреть

25.03.2021

Исковое заявление о взыскании алиментов в 2021 году

Как составить исковое заявление о расторжении брака и взыскании алиментов на ребенка…

Посмотреть

05.03.2021

Как взыскать налоги с юридических лиц в 2021 году

Как взыскать налоговую задолженность с юридических лиц в 2021 году: порядок и сроки…

Посмотреть

04.03.2021

Как написать жалобу в 2021 году

Как правильно составить жалобу в 2021 году: образец написания жалобы, правила написания…

Посмотреть

04.03.2021

Как написать претензию в 2021 году

Как составить претензию в 2021 году: образец претензии, как правильно написать, куда…

Посмотреть

28.01.2021

Взыскание долгов с наследников

Взыскание задолженности с наследников: взыскание имущества, кредита, алиментов,…

Посмотреть

26.01.2021

Взыскание долгов с ИП

Как взыскать долги с ИП, прекратившего деятельность. Этапы процедуры взыскания,…

Посмотреть

26.01.2021

Взыскание задолженности по договору лизинга

Взыскание задолженности по договору лизинга, порядок взыскания, документы, виды споров.…

Посмотреть

26.01.2021

Взыскание задолженности с должника банкрота

Взыскание задолженности с должника банкрота. Как взыскать долг после банкротства.…

Посмотреть

14.01.2021

Погашение долга имуществом

Погашение долга имуществом должника: как выплатить долг имуществом, способы, виды…

Посмотреть

13.01.2021

Защита от субсидиарной ответственности

Защита от субсидиарной ответственности: как избежать привлечения к ответственности,…

Посмотреть

13.01.2021

Заявление об отмене судебного приказа

Заявление об отмене судебного приказа в 2020 году. Скачать образец документа, как…

Посмотреть

24.11.2020

Взыскание задолженности по кредиту

Судебное взыскание задолженности по кредиту: судебный приказ, как составить иск о…

Посмотреть

24.11.2020

Взыскание по исполнительному производству

Взыскание задолженности приставами по исполнительному производству: что нужно знать…

Посмотреть

19.11.2020

Взыскание неустойки: порядок, сроки, образец искового заявления

Взыскание неустойки по договору (реальный ущерб и упущенная выгода): образец искового…

Посмотреть

18.11.2020

Взыскание убытков: порядок, основания, исковое заяление

Взыскание убытков в суде (реальный ущерб и упущенная выгода): образец искового заявления,…

Посмотреть

17.11.2020

Субсидиарная ответственность директора ООО

Субсидиарная ответственность директора и учредителя ООО по долгам. Основания и поведение…

Посмотреть

15.11.2020

Субсидиарная ответственность по долгам

Субсидиарная ответственность по долгам: кого можно привлечь, основания и порядок…

Посмотреть

13.11.2020

Субсидиарная ответственность при банкротстве

Субсидиарная ответственность при банкротстве в 2020 году. Когда привлекают директора…

Посмотреть

12.11.2020

Взыскание долгов с пенсионеров

Взыскание задолженности с пенсионеров в 2020 году. Основания и порядок, как можно…

Посмотреть

11.11.2020

Что делать, если у бизнеса нет возможности платить по обязательствам?

Что делать, если у бизнеса нет возможности платить по обязательствам? | Советы экспертов…

Посмотреть

11.11.2020

Взыскание долга без расписки

Как можно вернуть долг без расписки: способы и пошаговая инструкция. Исковое заявление…

Посмотреть

10.11.2020

Как обжаловать решение арбитражного суда

Сроки и порядок обжалования решения арбитражного суда первой инстанции, составление…

Посмотреть

09.11.2020

Взыскание на квартиру

Обращение взыскания на единственное жилье должника, условия подачи взыскания на квартиру,…

Посмотреть

28.10.2020

Субсидиарная ответственность без банкротства

Привлечение к субсидиарной ответственности без банкротства: основания, что грозит…

Посмотреть

20.10.2020

Взыскание алиментов

Порядок взыскания алиментов: причины обращения в суд, судебный приказ, иск (исковое…

Посмотреть

07.10.2020

Как отменить судебный приказ о взыскании долга

Отмена судебного приказа в 2020 году: порядок и особенности процедуры, как составить…

Посмотреть

30.09.2020

Срок исковой давности по взысканию долга

Срок исковой давности по взысканию долгов с физических лиц, по кредитам, по коммунальным…

Посмотреть

17.09.2020

Взыскание долга по договору займа: способы взыскания задолженности, проблемы, этапы процедуры

Взыскание задолженности по договору займа в 2020 году — этапы и порядок процедуры…

Посмотреть

09.09.2020

Как вернуть долг по исполнительному листу?

Как вернуть долг по исполнительному листу. Сроки, порядок, особенности возврата денег.…

Посмотреть

13.07.2020

Сколько стоит банкротство. И зачем вам вообще это надо знать

Самым частым аргументом против банкротства компании у клиентов выступает дороговизна…

Посмотреть

23.06.2020

Как ликвидировать ИП в 2020 году: пошаговая инструкция

Современные реалии сейчас таковы, что многие предприниматели, которые буквально пару…

Посмотреть

22.06.2020

Как с первого раза зарегистрировать товарный знак: полоса юридических препятствий

Зачем компании регистрировать товарный знак и логотип в Роспатенте? Как с первого…

Посмотреть

04.06.2020

Выкуп и взыскание долгов

Случай из практики

Посмотреть

02.06.2020

Удастся ли сохранить активы в коронакризис. И что делать тем, кому не повезет

Коронавирусная истерия потихоньку спадает. И бизнес остается один на один с тем,…

Посмотреть

20.05.2020

Вы уверены, что Ваш директор в кризис на Вашей стороне?

Директор это одна из главных фигур компании, которая выбирает стратегию её развития,…

Посмотреть

12.05.2020

Несите ваши денежки! Или как аферисты предоставляют юридические услуги?

Мы думаем — раз сфера юридических услуг связана с законом и правом, то здесь должно…

Посмотреть

06.05.2020

Пока вы спокойно спите, ваши должники банкротят фирму и вряд ли вернут вам деньги. Что делать?

Сегодня предприниматели попали в крайне сложную ситуацию из-за пандемии коронавируса.…

Посмотреть

04.05.2020

Покажи кукиш кредиторам. Что делать с долгами в 2020 году?

Для граждан России сейчас каждый день несет только новые страхи и проблемы. Все навалилось…

Посмотреть

28.04.2020

Охота на дебиторку

Бизнес Гарант (полезная информация) — Охота на дебиторку

Посмотреть

23.04.2020

Самобанкротство — безумие или спасение для бизнеса?

Что делать предпринимателю в условиях коронавируса и кризиса?

Посмотреть

17.04.2020

Войны с налоговой: как банкротство оказалось ключом к решению большой проблемы

Или как не попасть на 15 миллионов: реальная история предпринимателя, который не…

Посмотреть

17.04.2020

Вернуть свое: как взаимодействовать с судебными приставами-исполнителями, чтобы получить долги

В настоящее время в экономически и социально сложный финансовый период свободные…

Посмотреть

09.04.2020

Финансовая кома: что делать, если ваш бизнес умирает

Как услуга «Каникулы по оплате долгов» может спасти ваш бизнес

Посмотреть

08.04.2020

Как не потерять деньги по доброте душевной?

Любое поручительство по кредиту начинается с просьбы — чаще дружеской, реже партнерской.…

Посмотреть

27.03.2020

Когда требуется взыскивать долг?

Пока вы ждете и ведётесь на «завтраки» должника — он спокойно переводит с себя имущество…

Посмотреть

20.03.2020

Как избежать наказания за дробление бизнеса?

Если со стороны налогового органа выявят признаки незаконного дробления, то избежать…

Посмотреть

11.12.2019

Учитывается ли имущество супруга при банкротстве?

Должно ли имущество супруга быть продано в банкротстве?

Посмотреть

11.12.2019

Какую ответственность несет номинальный директор?

Расскажем причины, риски и как вычислить «номинала»

Посмотреть

04.06.2019

Образец заявления о взыскании задолженности

Бизнес Гарант (полезная информация) — Образец заявления о взыскании задолженности

Посмотреть

18.05.2019

Заявление в суд

Отменить судебный приказ о взыскании задолженности можно в течении 10 суток после…

Посмотреть

21.03.2019

Заявление о взыскании долга – как правильно оформить

Образец составления искового заявления о взыскание долгов от экспертов Бизнес-Гарант.…

Посмотреть

18.07.2017

Претензионные работы с должниками

Бизнес Гарант (полезная информация) — Претензионные работы с должниками

Посмотреть

18.07.2017

Взыскание долгов по исполнительному листу

Бизнес Гарант (полезная информация) — Взыскание долгов по исполнительному листу

Посмотреть

18.07.2017

Уголовное преследование должников

Бизнес Гарант (полезная информация) — Уголовное преследование должников

Посмотреть

18.07.2017

Преимущества работы с нами

Бизнес Гарант (полезная информация) — Преимущества работы с нами

Посмотреть

18.07.2017

Взыскание долгов в судебном порядке

Бизнес Гарант (полезная информация) — Взыскание долгов в судебном порядке

Посмотреть

18.07.2017

Кредиторам / взыскателям

Бизнес Гарант (полезная информация) — Кредиторам / взыскателям

Посмотреть

18.07.2017

Взыскание долгов: как вернуть долг?

Взыскание долгов: как вернуть долг в 2020 году? Этап возврата денег, особенности…

Посмотреть

18.07.2017

Юристы по лизинговым спорам

Бизнес Гарант (полезная информация) — Юристы по лизинговым спорам

Посмотреть

18.07.2017

Как взыскать долг по расписке?

Как взыскать долг по расписке: исковое заявление, ошибки при составлении расписки,…

Посмотреть

18.07.2017

Как переуступить дебиторскую задолженность

Бизнес Гарант (полезная информация) — Как переуступить дебиторскую задолженность

Посмотреть

18.07.2017

Условия переуступки долгов

Бизнес Гарант (полезная информация) — Условия переуступки долгов

Посмотреть

18.07.2017

Арбитражные споры

Бизнес Гарант (полезная информация) — Арбитражные споры

Посмотреть

18.07.2017

Помощь на стадии исполнительного производства

Бизнес Гарант (полезная информация) — Помощь на стадии исполнительного производства

Посмотреть

18.07.2017

Сопровождение налоговых споров

Бизнес Гарант (полезная информация) — Налоговые споры

Посмотреть

Банкротство юридического лица последствия для генерального директора, учредителя

Крайней мерой для предпринимателя и коммерческой компании при тяжелом финансовом положении считается банкротство. К подобному действию обращаются в случае безысходности и крайней необходимости.

Помните, что начав процедуру банкротства юридического лица не всегда получится быстро избавиться от собственных неприятностей. Процедура подразумевает массу нюансов, о которых лучше знать и компании, и физическому лицу. Стоит также учитывать возможные последствия, к которым приводит процедура.
Процесс объявления себя банкротом для юридического лица представляется трудным и длительным. Как правило, начиная процедуру банкротства, соучредители коммерческой фирмы обращаются в арбитражный суд.

Процедура переходит в разряд необходимых действий, если компанией было предпринято немалое количество попыток собственного спасения. Оформить иск в суд с просьбой признать фирму банкротом вправе партнеры компании по бизнесу. Аналогичным правом обладают налоговые службы. Действие выполняется, когда задолженность возросла до определенного уровня, и нет шансов на ее погашение.

Сегодня, помимо истинного банкротства, расплодились фирмы, преднамеренно объявляющие себя банкротом, чтобы провести незаконные махинации. Помните, любое объявление себя банкротом, законное и не законное, не обходится без неких последствий для фирмы.

Юридические и финансовые последствия банкротства для ООО. Списание долгов

После полного завершения процедуры банкротства ООО полагается окончательно ликвидировать. При этом информация о фирме удаляется из ЕГРЮЛ, все правоустанавливающие бумаги подлежат отправлению в архив.

Дополнительно банкротство для фирмы проводится с предсказуемой целью: списывается долг компании перед вкладчиками.
В результате всеми кредиторами и займодателями несутся определенные потери, инвесторы лишаются возможности вернуть собственные денежные средства.

Учредителями компании также теряется уставной капитал. Этим и обозначается для фирмы смысл выражения об «ограниченной ответственности».
В связи с банкротством ни одна компания не сохраняет право принудить обанкротившуюся фирму вернуть денежные средства в полном объеме. Правило также касается и судебных инстанций. Помните, что директор ООО — наемный сотрудник.

По указанной причине на директора не возлагается материальная ответственность по имеющимся у фирмы долгам. Согласно российскому законодательству, директору после пройденной процедуры банкротства ООО выплачивается заработная плата, компенсация за оставшиеся дни отпуска и выходное пособие.

Помните, если должник согласен договориться со своими кредиторами мирным путем, следует предоставить компании этот шанс. В подобном случае кредиторы получают реальную возможность вернуть собственные денежные средства. Даже если должник просит о рассрочке либо выплаты будут производиться частями.
Если суд выявит, что процедура объявления себя банкротом фирмой начата в незаконных целях, организация приговаривается к возмещению кредиторам внесённых денежных средств.

Возмещение выплачивается из личных денег либо посредством имущества фирмы. Однако возместить долги компания обязана, когда решение суда вступит в законную силу. Также помните, если процедура объявления себя банкротом возбуждена фирмой в незаконных целях, долг вполне получится взыскать с директора компании.

Дело в том, что директор — должностное лицо, отвечающее личным имуществом за дела фирмы, а незаконное объявление компании себя банкротом – экономическое преступление.

Ограничение в правах учредителей после банкротства ООО

Согласно российскому законодательству, если фирма признала себя банкротом, права учредителей от этого не страдают. В результате соучредители обанкротившейся компании вправе продолжать свою коммерческую деятельность, но в рамках иной компании. Помимо этого, вправе создать новую компанию и зарегистрировать ее на единственное лицо в качестве индивидуального предпринимателя.

Помните, если в фирме-банкроте выявлено немало серьезных правонарушений, главный бухгалтер и директор могут лишиться возможности заниматься руководящей деятельностью сроком на несколько лет.

Привлечение к уголовной ответственности

Иногда процедура объявления себя банкротом для фирмы оборачивается серьезными последствиями. К примеру, учредители и руководство компании привлекаются к уголовной ответственности.

Возникает ситуация тогда, когда правоохранительными органами в ходе судебного заседания предъявляются доказательства, что процедура объявления себя банкротом начата фирмой в незаконных целях. Таким образом, уголовная ответственность наступает, когда в суде доказывается совершенное фирмой экономическое преступление.

Оформить в правоохранительные органы заявку, что фирмой начата процедура банкротства на незаконных основаниях, вправе лица:

• конкурсные управляющие, которые были назначены в арбитражном суде;
• кредиторы и займодатели;
• внешние управляющие;
• наблюдатели;
• иные граждане или фирмы, которые имеют личный интерес к делу.

Какие последствия предусмотрены для индивидуальных предпринимателей после объявления себя банкротом

Оформить ИП – не значит стать более успешным в финансовом плане. Иногда и бизнесменам приходится объявлять свою фирму банкротом. Для индивидуальных предпринимателей также наступают последствия, которые регламентируются законом. К ним относят:

• Физическое лицо становится недействительным индивидуальным предпринимателем. Предпринимателя снимают с налогового и государственного учета. Регистрационные бумаги подлежат сдаче в архив.
•  Человек теряет право в течение 1 года заниматься любой коммерческой деятельностью. Правило вступает в силу после вынесения решения суда.
• Лицензия, по которой работал человек, становится недействительной, регистрационные органы вправе забрать ее.
• ИП, создавший фирму, в отношении которой начата процедура банкротства, становится несостоятельным. С него снимаются долговые выплаты, образовавшиеся во время ведения коммерческой деятельности. Также снимаются иные требования по исполнительным листам, которые учитываются во время процедуры банкротства.
• По всем задолженностям должника перестают начисляться пени, неустойки, штрафы, прекращаются иные санкции.
• В судебном порядке на сделки, совершаемые должником, налагается строгий запрет. Правило также касается имущества.
• Человек, зарегистрированный как ИП, обязан выполнить все обязательства в качестве гражданского лица.

Выплаты личного характера с гражданина не снимаются. Сюда относятся долг по алиментам либо возмещение вреда, причиненного здоровью или жизни.
Если в ходе судебного разбирательства выявится факт, что предприниматель начал процедуру объявления фирмы банкротом в незаконных целях, если он скрывал имущество и деньги компании, передал имущество третьему лицу, кредиторы вправе обратиться с иском в суд с требованием о возмещении задолженности.

В большинстве случаев подобные иски судом удовлетворяются. Также важно помнить, что лица, оформившиеся в качестве ИП, обязаны выплачивать долги из личного имущества или денежных средств. Правило не касается объектов, которые нельзя арестовать в суде.

Таким образом, арестовать невозможно имущество, в котором проживает предприниматель, игнорируются личные вещи. Помните, что супруга предпринимателя, объявившего себя банкротом, вправе вывести свою часть имущества из совместной недвижимости.

В результате манипуляции доля имущества исключается из конкурса, который открывается судом и направляет средства на погашение долгов. Помните, выделение доли из имущества супругов важно произвести до момента завершения процедуры банкротства.

Таким образом, процедура признания себя банкротом для ИП и фирмы обнаруживает массу положительных и отрицательных моментов. Самым страшным последствием для лица, желающего оформить процедуру банкротства, станет сокрытие факта инициации процедуры по незаконным основаниям.

Если указанное обстоятельство доказано в суде, гражданин привлекается к уголовной ответственности. В связи с изложенным, каждому гражданину перед обращением в арбитражный суд предлагается сделать все возможное, чтобы спасти свою фирму и не подвергать себя напрасно различным рискам.

ЗАКАЗАТЬ ЗВОНОК

Суд вынес решение выплатить мне долг 800 000 р., но у ответчика (ООО) нет денег на счетах, у организации нет ничего! Могу я подать в суд на учредителя ООО, он же и директор? — Адвокат в Самаре и Москве

Добрый день. Суд вынес решение выплатить мне долг 800 000 р., но у ответчика (ООО) нет денег на счетах, у организации нет ничего! Могу я подать в суд на учредителя ООО, он же и директор?

Адвокат Антонов А.П.

Добрый день!

Согласно ст. 56 Гражданского кодекса, юридическое лицо отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Особенности ответственности казенного предприятия и учреждения по своим обязательствам определяются правилами абзаца третьего пункта 6 статьи 113, пункта 3 статьи 123.21, пунктов 3 — 6 статьи 123.22 и пункта 2 статьи 123.23 настоящего Кодекса. Особенности ответственности религиозной организации определяются правилами пункта 2 статьи 123.28 настоящего Кодекса. Учредитель (участник) юридического лица или собственник его имущества не отвечает по обязательствам юридического лица, а юридическое лицо не отвечает по обязательствам учредителя (участника) или собственника, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом или другим законом.

Согласно ст. 2 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», обществом с ограниченной ответственностью (далее — общество) признается созданное одним или несколькими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества. Участники общества, не полностью оплатившие доли, несут солидарную ответственность по обязательствам общества в пределах стоимости неоплаченной части принадлежащих им долей в уставном капитале общества. Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Общество может иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, если это не противоречит предмету и целям деятельности, определенно ограниченным уставом общества. Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральным законом, общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии). Если условиями предоставления специального разрешения (лицензии) на осуществление определенного вида деятельности предусмотрено требование осуществлять такую деятельность как исключительную, общество в течение срока действия специального разрешения (лицензии) вправе осуществлять только виды деятельности, предусмотренные специальным разрешением (лицензией), и сопутствующие виды деятельности. Общество считается созданным как юридическое лицо с момента его государственной регистрации в порядке, установленном федеральным законом о государственной регистрации юридических лиц. Общество создается без ограничения срока, если иное не установлено его уставом. Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами. Общество вправе иметь печать, штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации. Федеральным законом может быть предусмотрена обязанность общества использовать печать. Сведения о наличии печати должны содержаться в уставе общества. Согласно п.2 ст.3 Федерального Закона «О несостоятельности (банкротстве)», юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены. Согласно п.п.1-4 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21 декабря 2017 г. № 53 “О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве”, привлечение контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности является исключительным механизмом восстановления нарушенных прав кредиторов. При его применении судам необходимо учитывать как сущность конструкции юридического лица, предполагающей имущественную обособленность этого субъекта (пункт 1 статьи 48 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ), его самостоятельную ответственность (статья 56 ГК РФ), наличие у участников корпораций, учредителей унитарных организаций, иных лиц, входящих в состав органов юридического лица, широкой свободы усмотрения при принятии (согласовании) деловых решений, так и запрет на причинение ими вреда независимым участникам оборота посредством недобросовестного использования института юридического лица (статья 10 ГК РФ). При привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности в части, не противоречащей специальным положениям Федерального закона от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее — Закон о банкротстве), подлежат применению общие положения глав 25 и 59 ГК РФ об ответственности за нарушение обязательств и об обязательствах вследствие причинения вреда. По общему правилу, необходимым условием отнесения лица к числу контролирующих должника является наличие у него фактической возможности давать должнику обязательные для исполнения указания или иным образом определять его действия (пункт 3 статьи 53.1 ГК РФ, пункт 1 статьи 61.10 Закона о банкротстве). Осуществление фактического контроля над должником возможно вне зависимости от наличия (отсутствия) формально-юридических признаков аффилированности (через родство или свойство с лицами, входящими в состав органов должника, прямое или опосредованное участие в капитале либо в управлении и т.п.). Суд устанавливает степень вовлеченности лица, привлекаемого к субсидиарной ответственности, в процесс управления должником, проверяя, насколько значительным было его влияние на принятие существенных деловых решений относительно деятельности должника. Если сделки, изменившие экономическую и (или) юридическую судьбу должника, заключены под влиянием лица, определившего существенные условия этих сделок, такое лицо подлежит признанию контролирующим должника. Лицо не может быть признано контролирующим должника только на том основании, что оно состояло в отношениях родства или свойства с членами органов должника, либо ему были переданы полномочия на совершение от имени должника отдельных ординарных сделок, в том числе в рамках обычной хозяйственной деятельности, либо оно замещало должности главного бухгалтера, финансового директора должника (подпункты 1-3 пункта 2 статьи 61.10 Закона о банкротстве). Названные лица могут быть признаны контролирующими должника на общих основаниях, в том числе с использованием предусмотренных законодательством о банкротстве презумпций, при этом учитываются преимущества, вытекающие из их положения. По смыслу взаимосвязанных положений абзаца второго статьи 2, пункта 2 статьи 3, пунктов 1 и 3 статьи 61.10 Закона о банкротстве для целей применения специальных положений законодательства о субсидиарной ответственности, по общему правилу, учитывается контроль, имевший место в период, предшествующий фактическому возникновению признаков банкротства, независимо от того, скрывалось действительное финансовое состояние должника или нет, то есть принимается во внимание трехлетний период, предшествующий моменту, в который должник стал неспособен в полном объеме удовлетворить требования кредиторов, в том числе об уплате обязательных платежей, из-за превышения совокупного размера обязательств над реальной стоимостью его активов (далее — объективное банкротство). Указанные положения законодательства не исключают возможность привлечения контролирующего лица к иной ответственности за действия, совершенные за пределами названного трехлетнего периода, например, к ответственности, предусмотренной законодательством о юридических лицах (статья 53.1 ГК РФ, статья 71 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее — Закон об акционерных обществах), статья 44 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон об обществах с ограниченной ответственностью) и т.д.).

Таким образом, привлечь учредителя юридического лица к ответственности по обязательствам этого юридического лица возможно лишь при производстве по делу о несостоятельности данного юридического лица.

С уважением, адвокат Анатолий Антонов, управляющий партнер адвокатского бюро «Антонов и партнеры».

Остались вопросы к адвокату?

Задайте их прямо сейчас здесь, или позвоните нам по телефонам в Москве +7 (499) 288-34-32 или в Самаре +7 (846) 212-99-71  (круглосуточно), или приходите к нам в офис на консультацию (по предварительной записи)!

Все, что вам нужно знать

Правовая защита LLC включает защиту личной ответственности, предлагаемую обществом с ограниченной ответственностью, типом юридического лица, которое юридически отделено от своего владельца или владельцев. Читать 3 мин.

1. Защита ответственности ООО
2. Личная ответственность за долги ООО
3. Личная ответственность за действия и долги участников
4. Ответственность за ваши личные действия
5. Ответственность ООО за долги участников Правовая защита

LLC включает защиту личной ответственности, предлагаемую обществом с ограниченной ответственностью, типом юридического лица, которое юридически отделено от своего владельца или владельцев (известных как участники).Защита с ограниченной ответственностью означает, что ваши личные активы не могут быть арестованы для оплаты долгов и финансовых обязательств LLC. LLC действует как сквозная налоговая организация, что означает, что участники сообщают о прибылях и убытках в своих индивидуальных налоговых декларациях, как в случае партнерства или индивидуального предпринимательства.

ООО «Защита ответственности»

При создании нового бизнеса важно учитывать риск ответственности, который вы берете на себя и которого избегаете как владелец LLC. Хотя все LLC предлагают своим владельцам ограниченную ответственность, степень этой защиты зависит от штата.Однако в целом правовая защита ООО распространяется на:

• Личная ответственность по долгам предприятия
• Персональная ответственность за действия других участников или сотрудников ООО
• Персональная ответственность за собственные действия, связанные с ООО
• Ответственность ООО по долгам и финансовым обязательствам участников

Личная ответственность по долгам ООО

В большинстве штатов участники не несут ответственности по долгам LLC, если они не предоставляют личную гарантию по этим долгам.Это означает, что бизнес-кредиторы могут обращаться за счетами и имуществом компании, чтобы выплатить эти долги, но индивидуальные активы участников защищены. Некоторые кредиторы могут запросить личную кредитную гарантию, что означает, что вы будете нести личную ответственность за покрытие любых долгов, оставшихся неоплаченными компанией.

Личная ответственность за действия и долги участников

Защита, предоставляемая вашим ООО, распространяется на правонарушения и невыплаченные долги других участников и сотрудников.Если будет установлено, что компания несет ответственность за эти действия, счета и активы LLC могут быть арестованы, но ваши личные активы в безопасности. Однако участник, причастный к незаконным или небрежным действиям, может нести личную ответственность. Например, если сотрудник убивает пешехода при доставке для ООО, и обнаруживается, что он проявил халатность в этом происшествии, активы ООО и соответствующего сотрудника могут быть арестованы для исполнения судебного решения. Ваши личные активы нельзя трогать.

Ответственность за ваши личные действия

Если вы совершите проступок в ходе работы своей LLC, вы будете нести личную ответственность за эти действия. Это может включать случаи, в которых:

• Вы лично травмировали кого-то из-за халатности.
• Вы не депонируете налоги, удерживаемые из заработной платы сотрудников.
• Вы умышленно совершаете мошенничество или другое законное или необдуманное действие, которое причиняет вред LLC или другому физическому или юридическому лицу.
• Вы смешиваете свои личные дела и счета с делами LLC.

Последний пункт является самым важным. Если личные и коммерческие средства смешаны, суд может решить, что LLC не существует и, следовательно, что все участники несут личную ответственность по ее долгам и обязательствам. Предотвратить это событие:

• Правдивое и честное представление финансов и существенных фактов клиентам, кредиторам и поставщикам
• Вложить достаточно денег в бизнес, чтобы покрыть долги и обязательства
• Регистрация для получения идентификационного номера работодателя (EIN) в IRS и открытие бизнес-текущего счета для LLC
• Создание официального операционного соглашения, в котором подробно описывается администрирование и деятельность ООО.

Рассмотрим пример выше.Если вы знали, что ваш сотрудник ехал в нетрезвом виде, когда он убил пешехода, но позволил ему управлять служебным транспортным средством, вы могли бы понести личную ответственность, и ваши активы могут быть арестованы для возмещения ущерба.

ООО Ответственность по долгам участников

Хотя активы LLC не могут быть арестованы для покрытия личных долгов участников, кредиторы могут принять юридические меры для погашения этих долгов в зависимости от штата. Сюда могут входить:

• Получение судебного приказа о взыскании с ООО оплаты просроченной задолженности
• Изъятие доли участия ООО в вопросе
• Получение постановления суда о прекращении деятельности

Если право собственности изъято, кредитор становится владельцем финансовых прав этого участника.Если ООО будет распущено, ему придется продать свои активы и прекратить коммерческую деятельность. Большинство штатов требуют, чтобы кредитор начал с получения поручения.

Если вам нужна помощь в понимании правовой защиты, предлагаемой компанией с ограниченной ответственностью, вы можете опубликовать свою юридическую потребность на торговой площадке UpCounsel. UpCounsel принимает на свой сайт только 5% лучших юристов. Юристы UpCounsel являются выпускниками юридических школ, таких как Harvard Law и Yale Law, и имеют в среднем 14 лет юридического опыта, включая работу с такими компаниями, как Google, Menlo Ventures и Airbnb, или от их имени.

Есть ли личная ответственность перед членами ООО?

Пробить завесу ООО — угроза личным активам участников ООО

Многие из наших клиентов хотят создать общество с ограниченной ответственностью («ООО») для своей коммерческой организации. Многие юристы и бухгалтеры рекомендуют ООО для владельцев малого бизнеса в Иллинойсе, поскольку это дает владельцам ограниченную ответственность корпоративной структуры и налоговые преимущества сквозного налогообложения партнерства.

Основной целью создания ООО является защита участников и инвесторов от личной ответственности от требований кредиторов бизнеса, а также защита их личных (и семейных) активов от требований кредиторов.

Общее правило заключается в том, что участники LLC имеют ограниченную ответственность и не могут быть привлечены к суду лично за деятельность или долги LLC. Иными словами, «корпоративная пелена» юридической структуры ООО защищает его участников от личной ответственности. Покров защищает членов ООО и должностных лиц ООО от деловых долгов компании.«Пробивая завесу» кредиторы стараются обойти общее правило об отсутствии личной ответственности по долгам ООО. В Законе об ограниченной ответственности штата Иллинойс даже говорится, что участники ООО не несут личной ответственности по долгам компании, если это не предусмотрено Уставом организации или если участники не соглашаются нести личную ответственность.

Но недавние дела оставляют вопрос о том, защищены ли члены от личной ответственности при любых обстоятельствах. Недавние дела не закрыли дверь для «вскрытия завесы» ООО.Хотя ни один случай в Иллинойсе не позволил попыток проникнуть в завесу LLC, суды борются с вопросом о том, можно ли и как разрешить проникновение сквозь завесу структуры LLC. До тех пор, пока Верховный суд Иллинойса не закроет дверь по этому вопросу, предоставив нам четкое решение, все еще возможно, что участники ООО могут нести личную ответственность по долгам Компании.

Чтобы «пробить завесу» ООО, кредиторы должны установить два требования:

1. Должно быть единство интересов и собственности, чтобы бизнес выглядел и действовал как деятельность отдельного лица — единство собственности.
2. Существуют обстоятельства, свидетельствующие об отсутствии разницы между деятельностью предприятия и личными делами отдельных лиц.

Одним из способов выполнения этих требований является несоблюдение LLC формальностей и юридических требований для ведения бизнеса. LLC должна выдавать сертификаты членства, адекватно капитализировать LLC, проводить ежегодные собрания, вести протоколы собраний, использовать отдельный банковский счет для всей деятельности LLC, платить кредиторам перед распределением среди участников и соблюдать условия Операционного соглашения LLC.Другими словами, юрист LLC должен помочь защитить вас от личной ответственности, убедившись, что ваша LLC соблюдает все юридические формальности, необходимые для поддержания вашего статуса в качестве LLC.

Наша фирма разработала проверенную временем уникальную программу, которая поможет обеспечить соблюдение вашим LLC всех формальностей, предусмотренных законодательством штата Иллинойс. Наш план обслуживания компании с ограниченной ответственностью ™ для малого бизнеса решает проблему сохранения вашего статуса для ведения бизнеса в штате Иллинойс в качестве LLC.Мы не только обеспечиваем ежегодную подачу необходимых документов государственному секретарю, но также ведем ваши ежегодные собрания и отчеты компании. Наши сборы за этот план также включают неограниченные телефонные консультации с нами в течение года, чтобы помочь вам с возникающими юридическими вопросами. Философия нашей фирмы — быть активным участником вашего бизнеса, зная свой бизнес, развивая отношения с доверенным консультантом и тем самым помогая вам избегать проблем до того, как они перерастут в ситуации, которые могут убить ваш бизнес.Мы гордимся тем, что можем стать вашим надежным бизнес-консультантом. Позвольте нам показать вам, как мы можем помочь вашему бизнесу процветать и защитить вашу семью от серьезных проблем.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — Определение, преимущества и недостатки

Что такое общество с ограниченной ответственностью (ООО)?

Компания с ограниченной ответственностью (LLC) — это бизнес-структура для частных компаний Частная компания Частная компания — это компания, чьи акции принадлежат физическим или юридическим лицам и которая не предлагает доли участия инвесторам в форме акций, обращающихся на бирже. публичная фондовая биржа.в Соединенных Штатах — партнерство, сочетающее в себе аспекты партнерства Общее партнерство Генеральное партнерство (GP) — это соглашение между партнерами о совместном создании и ведении бизнеса. Это одно из самых распространенных юридических лиц для создания бизнеса. Все партнеры в полном товариществе несут ответственность за бизнес и несут неограниченную ответственность по коммерческим долгам. Корпорация — это юридическое лицо, созданное физическими лицами, акционерами или акционерами с целью получения прибыли.Корпорациям разрешено заключать контракты, предъявлять иски и предъявлять иски, владеть активами, перечислять федеральные налоги и налоги штата, а также занимать деньги в финансовых учреждениях. Компании с ограниченной ответственностью извлекают выгоду из гибкости и сквозного налогообложения партнерств и индивидуальных предпринимателей. «Собственник» означает владение чем-либо. Индивидуальное предпринимательство — это простейшая форма бизнеса, когда бизнес принадлежит одному человеку. при сохранении статуса корпораций с ограниченной ответственностью.

Если вы хотите создать компанию, обязательно ознакомьтесь с вводным курсом CFI по корпоративным финансам!

Преимущества ООО

Компании с ограниченной ответственностью предлагают гибкость и защиту.Это делает корпоративную структуру привлекательной для владельцев бизнеса. Вместо акционеров, заинтересованная сторона против акционера Термины «заинтересованная сторона» и «акционер» часто используются как синонимы в деловой среде. Если внимательно присмотреться к значениям «заинтересованная сторона» и «акционер», можно увидеть ключевые различия в их использовании. Как правило, акционер является заинтересованным лицом компании, в то время как заинтересованная сторона не обязательно является акционером. владельцы бизнеса компаний с ограниченной ответственностью называются участниками.

1. Гибкость

ООО может выбирать между различными налоговыми режимами. Они могут выбрать налоговый режим для индивидуальных предпринимателей, партнерств, S-корпораций или C-корпораций. Это дает компании возможность рассматриваться как сквозная организация, если она не решает, чтобы ее рассматривали как корпорацию C.

Доход сквозного предприятия учитывается как доход его владельцев.Это означает, что владельцы ООО могут избежать двойного налогообложения. При двойном налогообложении прибыль облагается налогом как на корпоративном уровне, так и при распределении в виде дивидендов Дивиденды Дивиденды — это доля прибыли и нераспределенной прибыли, которую компания выплачивает своим акционерам. Когда компания генерирует прибыль и накапливает нераспределенную прибыль, эту прибыль можно либо реинвестировать в бизнес, либо выплачивать акционерам в качестве дивидендов. владельцам. В случае LLC доход облагается налогом только на уровне отдельного члена, а не на уровне компании.

Если компания решает облагаться налогом как партнерство, ее доход может распределяться между участниками в формах, отличных от доли владения. Члены соглашаются с этим в рабочем соглашении.

Операционное соглашение компании действует аналогично уставу корпорации. Ниже приводится сравнение терминов между ООО и корпорацией:

Документ регулирует финансы, организацию, структуру и деятельность компании.В отличие от корпораций, которые обязаны назначать должностных лиц или совет директоров Совет директоров, совет директоров — это группа людей, избранных для представления акционеров. Каждая публичная компания должна установить совет директоров. LLC более гибкая со своими структурами управления. Корпоративная структура. Под корпоративной структурой понимается организация различных отделов или бизнес-единиц внутри компании. В зависимости от целей компании и отрасли. Это тоже определяется и указывается в эксплуатационном соглашении.

2. Защита

Общества с ограниченной ответственностью дополнительно пользуются преимуществами корпораций. Самым большим преимуществом является статус компании с ограниченной ответственностью. Компания существует как собственное юридическое лицо. Это защищает участников и владельцев от личной ответственности за операции и долги компании.

Простым примером может служить обнаружение сотрудника компании, занимающегося незаконной природоохранной деятельностью. Компании могут угрожать судебным иском о возмещении ущерба.Суд может обратиться к активам фирмы, но не к владельцам, чтобы возместить ущерб. Исключением может быть ситуация, когда владелец знал о незаконных действиях и постоянно позволял им совершаться.

Недостатки ООО

Основными недостатками обществ с ограниченной ответственностью являются сборы и налоги, связанные со структурой бизнеса. Однако, поскольку LLC регулируются по-разному в зависимости от штата, правила также становятся недостатком.

1.Сборы и налоги

Хотя владельцы компании с ограниченной ответственностью получают выгоду от избежания двойного налогообложения, они обязаны платить налоги на самозанятость. Эти налоги уплачиваются дважды, поскольку владельцем является и работник, и работодатель.

Некоторые штаты также требуют ежегодного сбора за льготы с ограниченной ответственностью, которые LLC предоставляют своим членам. Этот сбор иногда называют налогом на франшизу. Например, штат Калифорния взимает ежегодный сбор в размере 800 долларов, который увеличивается с чистым доходом. Чистый доход Чистый доход является ключевой статьей не только в отчете о прибылях и убытках, но и во всех трех основных финансовых отчетах.Пока это достигается через компании с ограниченной ответственностью.

2. Нормативные акты

Как упоминалось ранее, LLC регулируется законодательством штата, которое может коренным образом изменить поведение компании в различных сценариях. Например, когда член общества с ограниченной ответственностью умирает, некоторые штаты могут распустить компанию. В других штатах компания продолжит свое существование, и доли участия умершего члена будут переданы их исполнителю.

В этих случаях показаны разрешения по умолчанию, установленные государством.Члены ООО могут решить, как они хотят, чтобы компания действовала в подобных ситуациях, и записать это в операционном соглашении. Как видите, операционное соглашение — это важный документ, который участники не должны игнорировать при создании компании.

Также важно учитывать, как компания может функционировать на международных рынках. Например, американская LLC, скорее всего, будет рассматриваться как корпорация в Канаде, поскольку различие между ними не признается в Канаде.

Дополнительные ресурсы

Хотите начать бизнес? Институт корпоративных финансов предлагает другие ресурсы, которые помогут вам расширить свои знания и достичь своих целей. Ознакомьтесь с приведенными ниже ссылками CFI:

Когда вы не можете выплатить свои долги

Если ваш бизнес находится в затруднительном положении — вы задолжали много денег, но не можете заплатить — ваши кредиторы, вероятно, будут угрожать вам судебным иском лично. Сколько они смогут собрать и как они будут собирать ее, будет зависеть от того, как организован ваш бизнес, гарантировали ли вы лично выплату долгов и решите ли вы подать заявление о банкротстве.

Личная ответственность по коммерческим долгам

Если выживанию вашего бизнеса угрожают серьезные финансовые проблемы, вам необходимо определить вашу потенциальную личную ответственность. Степень вашей личной ответственности зависит от двух вещей: от того, как устроен ваш бизнес, и от того, гарантировали ли вы какие-либо долги или обеспечили их.

Налоги на заработную плату: вы всегда несете личную ответственность IRS возлагает на всех владельцев бизнеса личную ответственность за невыплаченные налоги на заработную плату, независимо от структуры вашего бизнеса.Если ваш единственный долг — это неуплата налогов на заработную плату, перейдите к разделу «Задолженность по налогу на заработную плату» на следующей странице.

Индивидуальные предприниматели и партнерства

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, вы и ваш бизнес едины в глазах закона, что означает, что вы несете личную ответственность по всем долгам бизнеса. Если в бизнесе недостаточно денег для выплаты этих долгов, кредиторы могут забрать ваши личные активы для их выплаты.

Партнеры в полном товариществе несут аналогичную личную ответственность по бизнес-долгам: каждый партнер несет личную ответственность по всем долгам бизнеса (и любой партнер обычно может связать все партнерство с коммерческой сделкой — пугающая комбинация). Это означает, что если в бизнесе недостаточно денег для выплаты долгов, а ваши партнеры разорены, кредиторы могут забрать ваши личные активы, чтобы выплатить всех долгов компании, а не только вашу долю.

Корпорации и общества с ограниченной ответственностью

Если ваш бизнес организован как корпорация или компания с ограниченной ответственностью, ваши личные активы обычно защищены от бизнес-кредиторов в соответствии с законом.Акционеры и участники LLC имеют форму защиты активов, называемую ограниченной личной ответственностью. Кредиторы не могут брать личные активы владельцев для оплаты долгов бизнеса, если только владелец бизнеса специально не откажется от этой защиты с ограниченной ответственностью.

К сожалению, большинство владельцев малого бизнеса вынуждены отказаться от своего права на ограниченную личную ответственность, по крайней мере, в отношении некоторой части своего делового долга. Многие кредиторы требуют от владельцев малого бизнеса личных гарантий или личной безопасности, прежде чем они ссудят деньги или предоставят кредит бизнесу.И многие домовладельцы требуют личной гарантии, прежде чем сдавать коммерческую недвижимость в аренду малому бизнесу.

Личная гарантия — это обещание владельца бизнеса передать личные активы владельца кредитору, если бизнес не может выплатить свой долг, а его активы не стоят достаточно, чтобы покрыть долг. Кредитор также может попросить владельца бизнеса обеспечить долг предприятия, заложив конкретное личное имущество, например дом, лодку или машину владельца. Когда вы подписываете личную гарантию или закладываете личное имущество, вы отказываетесь от защиты от личной ответственности, и кредиторы могут обратиться за вашими личными активами, если ваш бизнес не может заплатить.

Взятие личного имущества кредиторами

Прежде чем забрать личное имущество владельца, кредитор должен подать на владельца бизнеса в суд и доказать, что бизнес не выплачивал или не может выплатить долг. Затем кредитор должен получить разрешение судьи на изъятие личного имущества владельца для погашения долга.

Если владелец бизнеса не заложил конкретное имущество в качестве залога, а только подписал общую личную гарантию, кредитор может взять только часть личного имущества владельца бизнеса для выплаты долга по бизнесу.(Некоторая личная собственность, называемая «исключенной собственностью», защищена законом, но лишь небольшая ее сумма.) Это означает, что судья может разрешить кредитору принять в качестве оплаты дом, автомобиль или банковские счета владельца бизнеса.

Если владелец бизнеса заложил определенное имущество в качестве залога, кредитор должен сначала получить это имущество, чтобы погасить долг, прежде чем приступить к чему-то еще.

---

Вариант банкротства

Если ваш банковский счет пуст, возможно, вы подумываете о банкротстве.Хотя это не гарантирует, что вы сохраните свой дом или другое имущество, это, по крайней мере, может дать вам некоторую передышку, пока вы пытаетесь разобраться. А в некоторых случаях банкротство защитит ваш дом, вашу машину и вашу мебель.

Бизнес против личного банкротства

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, вы можете подать заявление о банкротстве согласно главе 13 или главе 7. Любой тип банкротства может быть использован в отношении личных или деловых долгов.

Если вы являетесь корпоративным акционером, владельцем ООО или партнером в партнерстве и подписали личные гарантии или заложили залог по бизнес-займам, то банкротство вашего бизнеса не защитит вашу личную собственность.Если вы подвергли риску свою личную собственность, вы должны подать заявление о банкротстве отдельно для себя и своего бизнеса, чтобы защитить свои личные активы. В остальной части этой статьи мы предполагаем, что вы рассматриваете личное банкротство, потому что только личное банкротство защитит ваши личные активы.

Глава 7 против Главы 13 Банкротство

Если вы подаете заявление о банкротстве, скорее всего, это будет банкротство по главе 7 или 13. В случае банкротства в соответствии с главой 7 ваши активы (за исключением имущества, освобожденного от налогообложения согласно законам штата или федеральному закону) попадают в конкурсную массу для продажи, а вырученные средства распределяются между вашими кредиторами.В конце процесса все ваши долги, которые могут быть погашены в случае банкротства, будут аннулированы. В случае банкротства в соответствии с главой 13 вы предлагаете план погашения, при котором вы полностью или частично погашаете долг в течение трех-пяти лет.

Как банкротство помогает

Когда вы подаете заявление о банкротстве, то, что называется автоматическим приостановлением, немедленно останавливает ваших кредиторов от обращения взыскания на ваш дом или любое другое личное имущество, находящееся под угрозой. В некоторых ситуациях это может быть достаточной причиной для подачи заявления о банкротстве, потому что, по крайней мере, это выиграет вам время.

В конце концов, тип вашего долга повлияет на то, насколько банкротство может вам помочь. Прежде чем подавать заявление, рассмотрите наиболее значительный источник долга вашего бизнеса. Это налоги на заработную плату? Банковский кредит? Возврат аренды? Необеспеченные кредиторы, как поставщики?

Задолженность по налогу на заработную плату

Если вы хотите избавиться от значительной задолженности по налогу на заработную плату, банкротство вам не поможет. Правительство позаботилось о том, чтобы личное обязательство владельца бизнеса по налогу на заработную плату не исчезло.В результате этот долг практически невозможно погасить при банкротстве. Это верно даже для владельцев предприятий, которые работают как корпорации или LLC.

Вам нужно будет найти способ выплатить хотя бы часть вашей задолженности по налогу на заработную плату. (Для получения дополнительной информации см. Раздел Ноло «Налоговый счет».) Ваши альтернативы включают в себя обсуждение плана платежей с IRS, внесение «компромиссного предложения» на меньшую сумму, чем вы должны, или просто бездействие и разрешение IRS забрать часть ваших личных активы (обычно они не занимают ваше основное место жительства).

IRS — плохой кредитор. Если у вас огромная задолженность по налогу на заработную плату, лучше всего найти юриста (а не бухгалтера), у которого есть опыт ведения переговоров с IRS.

Заемная задолженность банка

Если ваш самый большой долг — это банковский кредит, вы почти наверняка подписали личную гарантию или заложили личное имущество в качестве залога по ссуде.

В случае банкротства по главе 7 суд в конечном итоге разрешит банку лишить вас права выкупа вашего личного имущества для выплаты банковского кредита.Единственный способ, которым вам поможет банкротство согласно главе 7, — это если вы должны банку намного больше, чем стоит ваш залог; после принятия залога для выплаты части ссуды банк должен будет согласовать оставшуюся часть денег с другими необеспеченными кредиторами, и долг может быть погашен.

В случае банкротства согласно главе 13, если вы можете не отставать от согласованных платежей по ссуде банку, он не сможет взыскать долг. Но если эти выплаты слишком велики для вас, ваше дело может быть преобразовано в главу 7.

Неоплаченная аренда

Если ваша компания должна арендодателю вернуть арендную плату, вы, вероятно, несете личную ответственность за этот долг. (Индивидуальные собственники и партнеры автоматически несут личную ответственность за арендные платежи, и большинство малых предприятий и LLC также застревают, лично гарантируя арендные платежи — проверьте свой договор аренды. Если вы лично не гарантировали платежи, похлопайте себя по спина за то, что умный переговорщик.)

Подача заявления о банкротстве может помешать домовладельцу забрать ваше личное имущество для выплаты долга, особенно если вы подаете заявление в соответствии с главой 13 и предложите план выплат.

Обыкновенная необеспеченная задолженность

Если ваш бизнес должен поставщикам, вы лично окажетесь на крючке, если вы ведете свой бизнес как индивидуальное предприятие или как партнерство. В соответствии с Единым торговым кодексом поставщики товаров обычно имеют право забрать товар обратно. Однако, если этого не сделать, они могут прийти лично к вам за невыплаченными суммами. Если у вас большой размер такого долга, заполнение главы 13 может помочь вам составить план выплат (а глава 7 может погасить долг).

Если ваш бизнес — корпорация или ООО, вы можете быть на меньше за эти долги. Этот вид долга обычно необеспечен и редко гарантирован лично. Если у вашего бизнеса нет денег и активов, поставщикам может не повезти — ваша личная защита ответственности должна защищать ваши личные активы. Поэтому, если у вашей корпорации или LLC есть только необеспеченный, негарантированный бизнес-долг, нет необходимости подавать заявление о банкротстве.

Имеет ли смысл банкротство для вас?

В реальном мире одной угрозы банкротства может быть достаточно, чтобы помочь вам разобраться.Многие кредиторы дважды подумают, прежде чем слишком сильно на вас опереться, если узнают, что вы планируете подать заявление о банкротстве. Некоторые кредиторы предпочли бы разработать план выплат или согласиться на частичное погашение, чем стать кредитором в вашем деле о банкротстве. С точки зрения кредитора, банкротство — дорогостоящий и длительный процесс, который съедает прибыль. Вы можете использовать это в своих интересах в переговорах и, возможно, распределить платежи достаточно далеко, чтобы их можно было контролировать.

Однако, если вы считаете, что вам грозит неминуемая опасность потерять дом или средства к существованию, и вам срочно нужна помощь, личное банкротство может быть для вас хорошим вариантом.Но прежде чем подавать заявление, посоветуйтесь с опытным юристом по малому бизнесу, имеющим опыт банкротства. Банкротство остается в вашем кредитном отчете на срок до десяти лет, и это может затруднить вам открытие другого бизнеса.

Одному члену LLC угрожает недавнее постановление Верховного суда Флориды — Юридическая фирма Фарра

Автор: Джек О. Хакетт II | [email protected] | Download

Джек О. Хакетт II, поверенный
Джек является сертифицированным советником адвокатов Флориды по недвижимости, а также занимается корпоративным и коммерческим правом.

Введение

Хранение активов внутри компании с ограниченной ответственностью (LLC) традиционно дает ряд преимуществ, включая потенциальную защиту активов LLC от кредиторов участника (ов) LLC. Согласно недавнему решению Верховного суда Флориды, активы, хранящиеся внутри LLC с одним участником, больше не защищены от кредиторов участника, не связанного с LLC, и возникают серьезные вопросы о преимуществах защиты активов LLC с несколькими участниками.

Порядок списания средств и защита активов

Порядок списания средств — это средство правовой защиты, доступное кредитору по судебному решению в отношении должника, имеющего долю в коммерческом предприятии, таком как LLC.Порядок начисления требует, чтобы выплаты, выплаченные должнику от хозяйствующего субъекта, направлялись кредитору по судебному решению. Порядок начисления не требует распределения; скорее, он просто предусматривает, что если распределения производятся, они должны быть выплачены кредитору. Распоряжения о списании средств обычно считались единственным средством правовой защиты, доступным кредиторам в отношении интересов ООО. Следовательно, должник может зайти в тупик с кредиторами, отказавшись производить выплаты от LLC. Поскольку участник-должник отказывается производить распределения, а кредитор не может иным образом получить доступ к активам LLC, активы были эффективно защищены, предоставляя участнику-должнику значительные рычаги воздействия на переговоры о благоприятном урегулировании требования.

The Olmstead Surprise

В деле Olmstead против Федеральной торговой комиссии Верховный суд Флориды недавно постановил, что постановление о взимании платы не является исключительным средством правовой защиты, доступным кредитору должника, владеющего 100% ООО с одним участником. В результате кредиторы по судебному решению теперь могут конфисковать долю участия должника в ООО с одним участником и, таким образом, получить доступ к активам ООО. Хотя решение Olmstead распространяется только на ООО с одним участником, аргументация суда также вызывает значительную неопределенность в отношении преимуществ защиты активов от ООО с несколькими участниками.Дело Olmstead не влияет на ограничение ответственности, которую получают участники по долгам или другим обязательствам LLC, которые они не гарантировали лично.

Что делать

К счастью, есть хорошо разработанные варианты планирования для владельцев LLC, обеспокоенных сохранением преимуществ защиты активов, включая использование Флоридских товариществ с ограниченной ответственностью. Согласно закону Флориды о мошеннических переводах, возможность воспользоваться этими возможностями может быть значительно ограничена при возникновении претензий.Поэтому, если вы владеете долей в ООО и беспокоитесь о защите активов ООО, вам следует сразу же проконсультироваться с квалифицированным юрисконсультом.

---

Этот информационный бюллетень предназначен только для общей информации и образовательных целей.
Не предлагается в качестве юридической консультации или юридического заключения.
В той мере, в какой это сообщение содержит налоговую консультацию, Министерство финансов США требует, чтобы мы проинформировали вас о том, что любая рекомендация в этом письме не предназначена или написана нашей фирмой для использования и не может быть использована ни одним налогоплательщиком во избежание любые штрафы, которые могут быть наложены в соответствии с Налоговым кодексом.Консультации нашей фирмы по вопросам федерального налогообложения не могут использоваться для продвижения, маркетинга или рекомендации какой-либо организации, инвестиционного плана или договоренности любому налогоплательщику.

Что происходит с долгами, когда LLC терпит неудачу? | Малый бизнес

Автор Chron Contributor Обновлено 10 августа 2020 г.

При создании новой компании владелец или владельцы должны определить юридическую организационную структуру бизнеса. Индивидуальные предприниматели и товарищества являются обычными бизнес-структурами для новых предприятий, но некоторые владельцы предпочитают организовывать предприятия в виде компаний с ограниченной ответственностью (ООО), поскольку они могут защитить владельцев от личной ответственности за деловые долги.

Основы LLC

Администрация малого бизнеса США утверждает, что компания с ограниченной ответственностью является гибридной структурой бизнеса, поскольку она разделяет характеристики как корпораций, так и партнерств. Подобно корпорации, LLC предлагают ограниченную ответственность владельцам или участникам компании, то есть владельцы обычно не несут личной ответственности по долгам бизнеса. С другой стороны, доход, полученный LLC, направляется непосредственно в личные налоговые декларации участников, что аналогично партнерству или индивидуальному предпринимательству.

При банкротстве ООО

Когда ООО выходит из бизнеса и объявляет о банкротстве, кредиторы обычно могут взыскать долги, только забрав активы предприятия. После того, как компания продает или ликвидирует свои активы и передает выручку кредиторам, кредиторы не могут преследовать отдельных участников и пытаться взыскать оставшиеся долги. С другой стороны, подавать в суд на LLC, не имеющую активов, скорее всего, будет бесполезным занятием.

Причины личной ответственности

Хотя одним из основных преимуществ LLC является то, что они ограничивают личную ответственность участников, в некоторых случаях участники могут иметь некоторую личную ответственность по долгам LLC.Например, если участник решает лично гарантировать долги LLC, кредиторы могут взыскать долги с этого участника, если LLC терпит неудачу. По словам Ноло, кредиторы могут быть менее склонны предлагать займы и кредиты ООО без таких гарантий.

Если участник LLC соглашается предложить личное имущество в качестве залога по долгам LLC, кредиторы, возможно, могут получить право собственности на имущество в случае банкротства бизнеса.

Соображения

Члены ООО могут потерять право на ограниченную ответственность в случае мошенничества.Например, если суд по делам о банкротстве обнаружит, что участник лгал о фактах при взятии долга или не смог обеспечить юридическое разделение между финансами бизнеса и личными финансами, он может разрешить кредиторам заняться личными финансами этого участника для погашения невыплаченных долгов.

Налоговые сборы и LLC — Может ли IRS получить доступ к активам LLC?

PILLA TALKS НАЛОГИ

Информационный бюллетень Дэна Pilla Talks Taxes издается десять раз в год со статьями, призванными помочь вам оставаться в курсе новых законов, стратегий и средств защиты.Дэн покажет вам, как защищать и защищать права ваших клиентов, новые способы снижения налогов и как избежать проблем с IRS. Если это важно для вас, вы найдете это в этом информационном бюллетене! Вы будете одними из первых, кто узнает, что произойдет, еще до того, как это произойдет, что сделает вас бесценным для ваших клиентов.

Pilla Talks Taxes незаменим для любого налогового специалиста. Подписки доступны непосредственно в WINNING Publications, Inc. за 99 долларов в год, однако члены TFI получают бесплатную подписку как часть преимуществ членства.Кроме того, наши участники могут получить доступ к архиву с возможностью поиска за последние статей Pilla Talks Taxes . Ниже приведен пример серьезной информации, которую вы найдете в информационных бюллетенях Дэна.

Рекомендуемый артикул

НАЛОГОВЫЕ СБОРЫ И LLC — Может ли IRS получить доступ к активам LLC?

Июль 2011 г., Pilla Talks Taxes

Общества с ограниченной ответственностью (ООО) в моде, когда речь идет о новых операционных структурах бизнеса.Они существуют уже много лет, но в последнее время пользуются популярностью как у юристов, так и у налоговых инспекторов, когда дело доходит до создания юридического лица для ведения нового бизнеса.

LLC

имеют множество преимуществ, которые делают их привлекательными, в том числе тот факт, что только одно лицо может быть членом LLC, таким образом контролируя организацию без вмешательства совета директоров. Дополнительные сведения о налоговом режиме различных организаций, включая ООО, см. В моем отчете под названием «РУКОВОДСТВО ДАНА ПИЛЛЫ ПО НАЧАЛУ СОБСТВЕННОГО БИЗНЕСА: Рекомендации по структуре и деятельности бизнеса, «, январь 2011 г., Pilla Talks Taxes .

Для целей федерального налогообложения ООО не считаются юридическими лицами. Это означает, что они не пользуются собственным уникальным налоговым режимом или соображениями федерального подоходного налога. Порядок налогообложения LLC полностью зависит от того, как она структурирована, и от того, принимает ли член-учредитель LLC решение о том, чтобы она рассматривалась особым образом для целей налогообложения.

Например, LLC с одним участником может рассматриваться как корпорация или индивидуальное предприятие. Если единственный член не делает выбор, LLC по умолчанию рассматривается как индивидуальное предприятие.LLC с несколькими участниками может рассматриваться как партнерство или корпорация. Если выбор не сделан, то по умолчанию ООО, состоящее из нескольких членов, считается партнерством. См. Раздел 301.7701-3 (b) Положения о доходах.

Возникает вопрос: если структура LLC «игнорируется», зачем вообще ее создавать? Поймите, что термин «не принимается во внимание» применяется только к тому, как организация рассматривается для целей федерального подоходного налога. С тех пор, как LLC стали созданием закона штата и снискали расположение специалистов по налоговому планированию, Конгресс не счел нужным вносить поправки в налоговые законы, прямо предусматривающие порядок их налогообложения.В отличие от этого, в налоговом кодексе на сотнях страниц рассматриваются вопросы налогообложения корпораций, партнерств, трастов и индивидуальных предпринимателей.

Таким образом, вопрос о том, как должны облагаться налогом ООО, стал предметом регулирования. LLC предоставляется возможность просто выбрать, как к ним относиться в налоговых целях. IRS должна жить с этими выборами.

Итак, что происходит с LLC, если участник должен федеральный подоходный налог? Если LLC не принимается во внимание для целей налогообложения, может ли IRS выйти через завесу LLC и арестовать активы компании для оплаты долгов участника? Это стало проблемой, поскольку IRS становится более агрессивным со сбором долгов.

Чтобы сформулировать ответ, давайте сначала сравним это с корпорацией. Корпорация — это отдельное юридическое лицо в соответствии с законодательством штата. Должностные лица или служащие корпорации не владеют активами корпорации. Фактически, даже акционеры не владеют активами корпорации. Акционерам принадлежит лишь процентная доля прибыли корпорации, измеряемая их долей в акциях, если корпорация решит распределять прибыль. Но ни один акционер не имеет права вальсировать в офисы корпорации, предъявлять свои сертификаты на акции секретарю и уходить со своей долей офисной мебели.

Аналогичным образом, если акционер, скажем, IBM, должен деньги IRS, IRS не может конфисковать какой-либо доход или активы корпорации для погашения этого долга. IRS может наложить арест на акции акционера и продать их. Кроме того, IRS может встать на место акционера в отношении его права на долю в распределении прибыли IBM. Скажем, например, IBM заявляет, что распределит по 50 центов на акцию между своими акционерами. Предположим, гражданин-нарушитель владеет сотней акций IBM. В этом случае IBM должна акционеру 50 долларов.IRS может взимать с IBM сбор в размере 50 долларов, причитающихся акционеру, таким образом конфискуя выплату дивидендов. Это степень, в которой IRS может связываться с IBM.

Теперь применим это к LLC. Ответ такой же? IRS иногда утверждает, что, если он имеет дело с LLC с одним участником, и этот один участник должен налоги, IRS может наложить арест на активы LLC, потому что это неучтенное юридическое лицо и есть только один владелец. То есть IRS просто просматривает статус LLC.

Но этот вывод совершенно неверен даже для ООО с одним членом.Имейте в виду, что LLC не принимается во внимание только для целей определения налогового статуса юридического лица (а не его участников). Когда дело доходит до вопроса собственности, IRS должно обратиться к закону штата, чтобы определить, имеет ли лицо долю владения в каком-либо конкретном активе. Акилино против Соединенных Штатов, 363 U.S. 509 (Sup. Ct. 1960). Если закон штата не передает долю владения активом в пользу лица, которое должно налог, IRS не может арестовать этот актив — период.

Исходя из этого установленного правового принципа, возникает вопрос, создает ли закон штата долю владения в пользу члена в активах ООО? На этот вопрос нужно отвечать для каждого штата.Однако, вообще говоря, нет. Это сама идея LLC. Структура по определению представляет собой отдельное юридическое лицо, способное владеть собственными активами, как корпорация. Активы LLC не смешиваются с активами его участников. Если бы это было неправдой, не было бы никакого смысла в ООО.

Как и в случае с IBM, LLC может взимать сбор за распределения, основанные на доле единственного участника в LLC. Допустим, единственный участник поддерживает себя за счет чистой прибыли LLC.IRS может направить LLC уведомление о сборах, чтобы перехватить распределение этого дохода. В этом отношении IRS выступает в роли единственного члена, осуществляющего свое право на получение дистрибутивов, как в нашем примере с IBM выше. См. Дело США против Московица, Пассман и Эдельман, 603 F.3d 162 (2d Cir. 2010) (частые и регулярные партнерские «розыгрыши», которые представляют собой ссуды или ссуды на годовую прибыль, подлежат удержанию, любое может взиматься зарплата или заработная плата). См. Памятку главного юрисконсульта IRS 201116019 от 25 апреля 2011 г.

Другая проблема с ООО с одним участником возникает в случаях взыскания. Это вопрос о том, действительно ли LLC является всего лишь альтер-эго единственного участника. Сущность является альтер-эго, если экономические реалии ситуации делают их (человека и сущность) неразличимыми. Другими словами, сущность просто функционирует как «левый карман» человека. В этом случае IRS может пробить завесу LLC и добраться до активов.

Однако вопрос о том, можно ли проткнуть вуаль LLC, также в значительной степени регулируется законодательством штата.В течение многих лет в этой области был принят существенный закон, поскольку IRS очень успешно пробивает трасты и корпорации с целью сбора налогов при определенных обстоятельствах.