Енвд виды деятельности попадающие под енвд: Виды деятельности, попадающие под ЕНВД в 2019 году

Однако в любом случае необходимо учитывать физические показатели, поэтому, если стоимость такой книги приемлема (штраф за ее отсутствие от 500 до 700 рублей), возможно, ее стоит купить. Но при этом важно помнить, что вести необходимо только физические показатели , все остальные сведения о доходах и расходах туда вносить не нужно.

Налоговая декларация

Налоговый период по ЕНВД — квартал.

По результатам каждого квартала , не позднее 20 числа первого месяца следующего квартала все индивидуальные предприниматели и организации по ЕНВД обязаны сдавать налоговую декларацию.

Срок подачи декларации по ЕНВД в 2020 году

Примечание : если сроки подачи декларации по ЕНВД выпадают на выходные или праздничные дни, они также переносятся на следующий рабочий день.

Бухгалтерский учет и отчетность

Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, не обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность и вести учет.

Организации по ЕНВД, помимо налоговой декларации и учета физических показателей, обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В целом он состоит из следующих документов:

• Бухгалтерский баланс (форма 1).
• Отчет о финансовых результатах (форма 2).
• Отчет об изменении капитала (форма 3).
• Отчет о движении денежных средств (форма 4).
• Отчет о целевом использовании денежных средств (форма 6).
• Пояснения в табличном и текстовом виде.

Узнайте больше о бухгалтерском учете

Кассовая дисциплина

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.Для индивидуальных предпринимателей действуют упрощенные правила.

Узнайте больше о кассовой дисциплине.

примечание , в 2017-2019 годах организации и индивидуальные предприниматели (за некоторыми исключениями) при приеме денежных средств от физических лиц (а иногда и от других индивидуальных предпринимателей или юридических лиц) перешли на онлайн-кассы. Индивидуальные предприниматели без работников сферы услуг могут воспользоваться отсрочкой до 1 июля 2021 года.

Дополнительная отчетность

Сочетание ЕНВД с другими налоговыми режимами

О правилах совмещения ЕНВД и УСН читайте в .

Примечание : заниматься одновременно одним и тем же видом деятельности в разных налоговых режимах запрещено . Кроме того, необходимо кроме для каждой системы налогообложения вести налоговый учет (имущество, обязательства, хозяйственные операции), сдавать отчеты и платить налоги.

Раздельный учет ЕНВД

При совмещении режимов налогообложения необходимо отделить доходы и расходы по ЕНВД от доходов и расходов по прочим видам деятельности. Как правило, сложностей с разделением доходов не возникает. В свою очередь, с расходами дело обстоит несколько сложнее.

Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к ЕНВД, ни к другим видам деятельности, например, заработная плата работников, которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях расходы необходимо разделить на две части пропорционально дохода, полученного нарастающим итогом с начала года.

Утрата права пользования ЕНВД

Организация или индивидуальный предприниматель теряет право на применение ЕНВД, если нарушает условия применения данного режима. Чаще всего это связано с численностью работников, то есть по итогам налогового периода (квартала) среднесписочная численность работников превысила 100 человек.

Если организация или индивидуальный предприниматель применяют только ЕНВД, то в случае утраты права на вменение они автоматически переводятся на общий режим налогообложения с того квартала, в котором были допущены нарушения.

Если наряду с ЕНВД применялась УСН, то в случае утраты права на вменение компания (ИП) будет автоматически переведена на УСН, как основной режим налогообложения. При этом повторная подача заявления о переходе на УСН не требуется.

Переход на другой налоговый режим

Перейти с ЕНВД на другой налоговый режим можно только со следующего года, за исключением случая, когда индивидуальный предприниматель или организация перестают быть плательщиком вмененного налога.При этом плательщик может перейти, например, на УСН с того месяца, когда вмененная деятельность была прекращена.

Снятие с учета ЕНВД

Заявление о снятии с учета необходимо составить в течение 5 дней со дня прекращения деятельности по ЕНВД в 2-х экземплярах (для организаций — форма ЕНВД-3, для индивидуальных предпринимателей — форма ЕНВД-4) и подать в налоговую оказание услуг.

В течение 5 дней после получения заявления ИФНС должна выдать уведомление о снятии ИП или организации с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Часто задаваемые вопросы по использованию ЕНВД

Что считается датой начала деятельности по ЕНВД? Дата подписания договора аренды, дата открытия магазина или дата получения первого дохода?

Датой начала деятельности является день получения первого дохода. Таким образом, при подаче заявления на переход на ЕНВД отчет нужно вести с даты получения первых доходов, а не заключения договора аренды или подписания акта приема-передачи помещений.

Есть ли ограничение по доходам по ЕНВД, как, например, по УСН или по патенту?

Ограничения по доходу по ЕНВД нет. В этом главное отличие ЕНВД от других спецрежимов.

Может ли индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю, заключать договоры с иностранными компаниями?

Налоговый кодекс не устанавливает ограничений на розничную торговлю с иностранными организациями в целях применения ЕНВД. При соблюдении условий данного вида деятельности (именно розничная, а не оптовая) индивидуальный предприниматель вправе вести внешнеэкономическую деятельность, являясь плательщиком ЕНВД.

Вправе ли ИП на ЕНВД оказывать услуги по перевозке пассажиров и грузов юридическим лицам?

В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности может применяться к предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг. транспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемые организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

Под количеством автотранспортных средств, имеющихся на праве собственности или ином праве (владения, пользования и (или) распоряжения), следует понимать количество автотранспортных средств, но не более 20 единиц, предназначенных для оказания возмездных услуг по перевозки пассажиров и грузов, находящихся на балансе налогоплательщиков, либо переданных в аренду (полученных), в том числе по договору лизинга и субаренды.

Статья 346.27 НК РФ определяет, что к транспортным средствам относятся транспортные средства, предназначенные для перевозки пассажиров и грузов автомобильным транспортом (автобусы всех типов, легковые и грузовые автомобили).Транспортные средства не включают прицепы, полуприцепы и прицепы.

Отношения в области оказания автотранспортных услуг регулируются главой «Транспорт» Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс Российской Федерации).

Пунктом 1 статьи 784 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что перевозка грузов и пассажиров осуществляется на основании договора перевозки.

На основании пункта 1 статьи 785 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз до места назначения и выдать его лицу (получателю ) уполномочен на получение груза, а отправитель обязуется уплатить установленную плату за перевозку груза.

Так, в отношении предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по договорам перевозки грузов, заключенным с юридическими лицами, может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

БЛИЦ!
К1 – федеральный коэффициент, ежегодно обновляемый. Стоимость на 2020 год — 2 005 .
К2 – региональный коэффициент, его нужно уточнять в органах местного самоуправления, для каждого региона он свой.Это зависит как от вашего региона (иногда даже от муниципального района), так и от вида деятельности, которым вы занимаетесь.

Прежде чем окончательно остановить свой выбор на каком-либо налоговом режиме, начинающим предпринимателям, и даже тем, кто просто решит перейти с одной схемы налогообложения на другую, следует предварительно досконально изучить особенности каждой из действующих в России систем налогообложения, так как все они имеют свои свои тонкости и нюансы. ЕНВД не исключение. Например, при расчете единого налога на вмененный доход бухгалтер обязательно должен учитывать специальные корректирующие коэффициенты К1 и К2.

Размеры коэффициентов K1 и K2

Представлен на отдельной странице.

А на этой странице вы узнаете больше о.

Коэффициент К1: что это такое и зачем он нужен

Поправочный коэффициент К1 или, как его еще называют на профессиональном языке, коэффициент-дефлятор отображает уровень инфляции. Он устанавливается сроком на один год и подлежит применению на всей территории Российской Федерации.

По закону за расчет коэффициента К1 отвечает Минэкономразвития России, которое специальным приказом обязано опубликовать его значение на следующий год, причем не позднее 20 ноября текущего года.Если эта процедура не была проведена, то автоматически продлеваются прошлогодние значения.

Суть расчета коэффициента К1 достаточно проста: коэффициент за прошлый год умножается на коэффициент наступающего года. Правда, предварительная работа гораздо сложнее: министерским работникам предстоит провести тщательный анализ стоимости потребительской корзины и ее изменения в течение года. Как замечают практикующие бухгалтеры, К1 с каждым годом растет, что, в общем-то, неудивительно, так как цены на товары и услуги также растут из года в год.

Налоговая база: основные доходы и физические показатели

При расчете ЕСН на вмененный доход регулирующие органы учитывают базовую рентабельность того или иного вида деятельности. Базовая доходность — это расчетная месячная доходность, соответствующая определенному физическому показателю. В свою очередь единицей физического показателя может быть:

• индивидуальные предприниматели и работники,
• торговых мест,
• транспортные средства (автомобили и др.),
• Площадь торговых помещений, т.е.е. квадратные метры.

Чтобы было понятнее, приведем примеры: для ветеринарных и бытовых служб физическим показателем будет количество работников, для продуктовых сетей – квадратные метры, для транспортных предприятий, в свою очередь, количество автомобилей, задействованных в работе, и т.д.

Налоговая база = базовая доходность x физические показатели.

В отдельном материале дается в зависимости от вида предпринимательской деятельности.

Важно! Бывает, что в налоговом периоде происходит изменение значения физического показателя.В такой ситуации необходимо учитывать данное изменение для расчета суммы ЕНВД с начала месяца, в котором оно произошло.

Физический показатель и базовая рентабельность каждого вида деятельности, подпадающего под ЕНВД, устанавливаются в соответствующей статье НК РФ.

ВНИМАНИЕ! Это базовая доходность, которую необходимо скорректировать по коэффициентам К1 и К2. Благодаря этим коэффициентам можно учитывать влияние внешних факторов на прибыль, получаемую предпринимателями.

Кстати, поскольку основной доход исчисляется исходя из месячного периода, то при определении налоговой базы, которая, как известно, равна кварталу по ЕНВД, ее необходимо увеличить в три раза (т.е. на три календарных месяца).

ПРИМЕР РАСЧЕТА

Сравним, как изменится налоговая нагрузка плательщиков ЕНВД при увеличении К1. Представим, что ИП оказывает услуги по ремонту обуви, у него работают 2 сапожника. Базовая рентабельность его деятельности («бытовых услуг») в месяц, согласно НК РФ, составит 7 500 руб.Пусть К2 в этом регионе равен 1, а максимальная ставка налога составляет 15%. Для простоты расчетов будем считать, что предприниматель не использует льготы для компенсации уплаты страховых взносов.

Рассчитаем, какой налог должен заплатить ИП за 1 квартал 2018 года, когда еще действует показатель К1 прошлого года — 1,798. Сначала рассчитаем налоговую базу: (7500 × 1 × 1,798 × (2 + 2 + 2 (лиц)) × 3 = 242 730 руб. Умножаем на налоговую ставку: 242 730 х 15% = 36 409 руб. (с округлением, как требуется Налоговым кодексом Российской Федерации).

Теперь посмотрим, как изменится этот показатель при росте К1 до 1,868 — рассчитаем сумму платежа по ЕНВД за 2 квартал. Налоговая база составит (7500 × 1 × 1,868 × (2 + 2 + 2 (человек)) × 3 = 252 180 руб. От этой суммы берем 15%: 252 180 х 15% = 37 827 руб.

Таким образом, ежеквартальный платеж увеличится на 1 418 рублей, и по итогам 2018 года этому ИП придется платить примерно на 4 254 рубля больше, чем раньше.

Коэффициент К2: условия и его особенности

Этот коэффициент, который также является корректирующим, в отличие от К1, учитывает сразу множество внешних факторов, которые в той или иной мере способны повлиять на хозяйственную деятельность предприятия или индивидуального предпринимателя, работающего на ЕНВД.

Эти факторы включают:

• режим деятельности организации или индивидуального предпринимателя;
• сезонность;
• заработная плата сотрудников;
• ассортимент товаров, услуг и выполняемых работ;
• рентабельность;
• конкретное место (адрес, район) осуществления коммерческой деятельности;
• площадь используемых рекламно-информационных полей и их разновидности;
• другие факторы.

Вышеуказанные условия, учитываемые коэффициентом К2, никак не ограничиваются, поэтому их список можно продолжить.

Это связано с тем, что К2 устанавливается в каждом регионе индивидуально представительными органами городских округов, муниципальных районов и т. п. с учетом особенностей этих территорий.

Кстати, регионы по закону могут не устанавливать этот понижающий коэффициент, но, как правило, органы местного самоуправления все равно идут навстречу представителям малого и среднего бизнеса, которые в основном работают по ЕНВД.

ДЛЯ ВАШЕЙ ИНФОРМАЦИИ! Поправочный коэффициент K2 считается понижающим коэффициентом.Его роль заключается в том, чтобы уравнять торговцев, работающих в разных условиях.

Например, это важно для тех, кто ведет бизнес не в мегаполисах, а в небольших селах и поселках. Этот коэффициент разрабатывается местными властями и зависит от экономической ситуации в регионе. При этом представители бизнес-сообщества имеют право влиять на размер коэффициента путем прямого обращения к муниципальным властям.

Этот коэффициент может быть равен 1, если не планируется применять снижение, или быть меньше 1, то в формуле расчета налога он окажется льготным.Если точный размер К2 для вашего региона еще не выяснен, а вам необходимо провести предварительный расчет ЕНВД, лучше рассчитывать К2 равным 1. Минимальное значение коэффициента К2 составляет 0,005.

ВНИМАНИЕ! Коэффициенты К1 и К2 устанавливаются на один год и подлежат ежегодному перерасчету.

Если заинтересованные силовые структуры устанавливают значение К2 во всех деталях, то это очень удобно для налогоплательщиков. В противном случае, когда муниципалитеты регулируют только отдельные его составляющие, налоговым органам приходится самостоятельно рассчитывать окончательный размер этого коэффициента путем перемножения его установленных значений.

Причины корректировки коэффициента К2

При определенных обстоятельствах значение коэффициента К2 для отдельных предприятий или индивидуальных предпринимателей может быть изменено. В частности, это возможно, если:

• работа предприятия или индивидуального предпринимателя велась меньше налогового периода (например, только два месяца из трех квартальных). При этом, если такая корректировка не прописана в нормах местного законодательства, это не может служить основанием для ее отмены;
• деятельность предприятия осуществлялась не каждый день, например, в связи с санитарными и выходными днями, либо по утвержденному в организации графику;
• произошло вынужденное приостановление деятельности, вызванное объективными причинами. К ним относятся обстоятельства непреодолимой силы, случаи аварий и ремонтов, временная нетрудоспособность работников, приостановление деятельности по решению суда и др.

Чтобы у налоговиков не возникло подозрений в том, что они хотят уклониться от уплаты налогов, данные факты должны быть подтверждены соответствующими документами.

ВАЖНО! Если в течение некоторого времени индивидуальный предприниматель или предприятие, находящееся на ЕНВД, по каким-либо причинам не имели договоров и сделок, но, тем не менее, фактически осуществлялась коммерческая деятельность, то это не может служить правовым основанием для неуплаты Единый налог на подразумеваемый доход.

Другими словами, если нет веских объяснений отсутствия дохода, вам все равно придется платить этот налог.

Как узнать коэффициент К2

Так как К2 устанавливается на региональном уровне, то нужно узнать его значение в местной налоговой инспекции или на ее сайте. Для корректного поиска необходимо учитывать не только населенный пункт, но и род деятельности ИП или организации.

Таким образом, при расчете ЕНВД необходимо учитывать понижающий и повышающий коэффициенты К1 и К2.В конечном итоге они способны существенно влиять на размер налогов, уплачиваемых в государственную казну.

Как рассчитать коэффициент К1 по ЕНВД

Формула расчета коэффициента-дефлятора К1 учитывает изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в России за год, предшествующий текущему календарному году.

Коэффициент К1 ежегодно рассчитывается Министерством экономического развития Российской Федерации. Предприниматели и организации не рассчитывают этот коэффициент самостоятельно.

Коэффициент-дефлятор К1 устанавливается Минэкономразвития России на каждый календарный год и подлежит опубликованию не позднее 20 ноября года, предшествующего году, за который определяется его значение.

На 2018 год коэффициент-дефлятор К1 установлен равным 1. 868 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579).

Как рассчитать коэффициент К2 по ЕНВД

В расчете ЕНВД помимо коэффициента-дефлятора К1 участвует коэффициент-корректор К2. Этот показатель учитывает особенности ведения бизнеса. Порядок расчета К2 среди этих признаков включает, например, номенклатуру товаров, сезонность, режим работы, местонахождение предприятия и др.

Поправочный коэффициент К2 устанавливается нормативными правовыми актами муниципального образования.Региональные законы, определяющие порядок применения режима ЕНВД на определенной территории, также указывают на особенности корректирующего коэффициента К2 в данном регионе.

Таблица значений поправочного коэффициента содержит наименование вида деятельности, подпадающего под ЕНВД на данной территории. При этом единичное значение коэффициента К2 может варьироваться от 0,005 до 1,0 включительно

Возможности сервиса «Мой бизнес»

Рассчитайте ЕНВД самостоятельно, ищите значения дефляционного и поправочные коэффициенты, тратьте на это все свое время и бойтесь ошибиться в расчетах — все эти проблемы уходят, если вы используете в своей работе интернет-бухгалтерию

Коды предпринимательской деятельности окр.

При подаче заявления о переводе на ЕНВД налогоплательщик должен указать в нем код вида предпринимательской деятельности. Часто этот код путают с кодами классификатора экономической деятельности (), из-за чего налоговая инспекция не принимает заявление.

Из нашей статьи вы узнаете, какой код имеет каждый вид деятельности для ИП и ООО, перешедших на уплату налога на вмененный доход.

Отличие кодов ОКВЭД от кодов заявления на ЕНВД

Чем отличаются коды видов деятельности для подачи заявления на переход на ЕНВД и коды экономической деятельности по ОКВЭД?

1. Прежде всего, обратите внимание, что в заявлении на ЕНВД указываются только две цифры кода, в то время как коды ОКВЭД при регистрации бизнеса по виду деятельности имеют четыре и более символов.
2. Во-вторых, классификатор видов экономической деятельности имеет сложную разветвленную структуру из сотен различных кодов, имеющих от двух до шести знаков. А кодов видов деятельности, которые указаны в справке по ЕНВД, всего 22.
3. В-третьих, коды утверждены различными нормативными правовыми актами:

• приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected] для заявления о передаче во вменение;
• приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст на классификатор ОКВЭД.

Код вида предпринимательской деятельности по ЕНВД 2019 брать из этой таблицы (утверждена приказом ФНС России отММВ-7-6 / [email защищен]).

Расшифровка кодов ЕНВД

Как видите, на ЕНВД можно осуществлять далеко не каждый вид деятельности. В перечень разрешенных направлений деятельности не вошли производство, оптовая торговля, оказание услуг коммерческим организациям и т. д. Но эти виды деятельности с вменением имеют некоторые ограничения, например, торговая площадь не должна превышать 150 кв. м по каждому объекту торговли, а количество единиц автотранспорта — 20 автомобилей.

Особенности деятельности по ЕНВД

Казалось бы, из таблицы кодов абсолютно понятно, соответствует ли выбранный вами ЕНВД, но это не совсем так. Чтобы окончательно в этом убедиться, надо еще посмотреть статью 346.27 НК РФ.

Необходимо обратить внимание на следующие нюансы:

1. Бытовые услуги не тождественны коммунальным. Раньше так называли бытовые услуги, которые указаны в классификаторе ОКУН. Сейчас ОКУН отменили, поэтому вид деятельности «бытовые услуги» для ЕНВД 2019 с разбивкой нужно искать в Постановлении Правительства РФ от 24 ноября 2016 г.2496-р.
2. Розничная торговля, как вид экономической деятельности для ЕНВД, не допускает реализацию отдельных подакцизных товаров (например, моторных масел), продукции собственного производства, продуктов питания и напитков в предприятиях общественного питания и т.п.
3. Положение услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомобилей не включает услуги по гарантийному ремонту и техническому обслуживанию, а также заправку и хранение.
4. Автомобили для перевозки пассажиров и грузов включают только автобусы всех типов, легковые и грузовые автомобили.

Вы планируете открыть свое дело? Не забудьте про расчетный счет – он упростит ведение бизнеса, уплату налогов и страховых взносов. Более того, сейчас многие банки предлагают выгодные условия открытия и ведения расчетного счета. Ознакомиться с предложениями вы можете на нашем сайте.

Где указать коды деятельности по ЕНВД

Мы уже отмечали, что вид деятельности в соответствии с кодами из таблицы выше указывается в заявлении при переходе на ЕНВД.Кроме того, разработаны разные формы заявлений для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц:

• ЕНВД-1 для регистрации организации;
• ЕНВД-2 для регистрации индивидуального предпринимателя.

Бланки и образцы заполненных заявлений о переходе в спецрежим опубликованы в статье « ».

Кроме того, эти коды указаны в вмененном налоге (в разделе 2). А вот на титульном листе декларации необходимо указать код вида экономической деятельности, соответствующий классификатору ОКВЭД.

Например, если ИП на ЕНВД занимается ремонтом бытовой техники, то на титульном листе декларации он проставляет код 95.21, а в разделе 2 — код 01, т.е. «Оказание бытовых услуг».

Предприниматели малого и среднего бизнеса в России часто выбирают специальный режим налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Это удобно во всех отношениях, ведь не только упрощается отчетность, но и значительно сокращаются контакты с фискальными органами.Перечень объектов, по которым можно применять ЕНВД, ограничен федеральным законом, но региональные и местные администрации вправе уточнить действующий перечень видов деятельности. До 2013 года ЕНВД имел обязательный статус, но с 1 января 2013 года стал добровольным (Федеральный закон от 25.06.2012 № 94-ФЗ).

Для использования специального режима ЕНВД в 2016 году предприятию или индивидуальному предпринимателю необходимо встать на учет в территориальных налоговых органах, заполнив форму заявления (для предприятий и индивидуальных предпринимателей они разные: форма ЕНВД-1 – для юридических лиц, ЕНВД-1 – для юридических лиц, 2 форма для ИП), утвержденный приказом ФНС России от 11. 12.2012 № ММВ-7-6 / [email protected]) Предприниматель, получивший статус плательщика ЕНВД, отчитывается ежеквартально за 2016 год по форме декларации, которая утверждена действующим приказом ФНС России Федерации от 04.07.2014 № ММВ-7-3 / [email protected]   в редакции от 22.12.2015 № ММВ-7-3 / [email protected]   Также при снятии с учета плательщика ЕНВД соответствующее заявление форма заполнена.

Во всех перечисленных документах есть обязательный реквизит.Это код вида предпринимательской деятельности ЕНВД. Для используемой в настоящее время формы декларации по ЕНВД данные коды могут быть проставлены только в соответствии с Приложением № 5 к Приказу ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/[email protected]  таблица, представляющая коды предпринимательской деятельности по ЕНВД с указанием соответствующих им видов таких работ и услуг.

Что касается бланков заявлений о постановке на учет плательщика ЕНВД и снятии его с учета, то здесь также обязательна необходимость указания кода вида предпринимательской деятельности ЕНВД. Но самих кодов нет в порядке утверждения бланков заявлений. Для них также используется список из вышеуказанного приложения №5.

Коды предпринимательской деятельности по ЕНВД

В статье 346.26 НК РФ (НК РФ) № 146-ФЗ указан перечень отдельных видов деятельности, по которым может применяться особый режим налогообложения, при котором уплачивается бюджет ЕНВД. Например, в абз. 1 р. 2 настоящей статьи написано об оказании бытовых услуг с разбивкой по видам и группам со ссылкой на Общероссийский классификатор услуг, оказываемых населению.

Это означает, что к данному виду деятельности относится, скажем, ремонт обуви и изделий из кожи, химчистка, стрижка в парикмахерской, услуги проката и многое другое. Например, код вида по ЕНВД 01 соответствует бытовым услугам без каких-либо расширений, как в классификаторе услуг. Перечень мероприятий в ст. 346.26 НК РФ не является прямым аналогом кодов видов предпринимательской деятельности в приложении № 5. Это говорит о том, что, например, при ремонте обуви в отчете следует указывать только код 01 по оказанию бытовых услуг. услуг, а не конкретной специализации, потому что такого списка нет.

Возможно, в дальнейшем перечень кодов будет расширен, а пока при отражении вида предпринимательской деятельности в кодовых бланках руководствуйтесь Приложением № 5 (таблица ниже) к порядку заполнения действующей декларации по ЕНВД (Приказ ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected]).

Распространенным льготным режимом в нашей стране является система, по которой он рассчитывается и выплачивается. Его могут использовать не только физические лица-ИП, но и компании, которые участвуют в определенных сферах деятельности. Эти виды установлены НК РФ и конкретизированы локальными нормативными актами, при этом также определен код вида предпринимательской деятельности по ЕНВД в 2019 году.

Сразу следует отметить, что код вида предпринимательской деятельности ЕНВД и код ОКВЭД – это разные шифры, которые используются для разных целей, поэтому их нельзя идентифицировать.

Первые присваиваются при регистрации при заполнении регистрационных документов на основании общероссийского классификатора.

Коды деятельности по единому налогу на вмененный доход определяются инструкцией, на основании которой заполняются декларация по ЕНВД и другие формы документов.

Код присваивается группе схожих видов деятельности. Он представляет собой двузначный шифр. Коды расположены в порядке возрастания.

Их будущие налогоплательщики должны указать при постановке на учет в статусе плательщиков налога на вмененный налог в следующих документах:

• Заявление о переводе на ЕНВД для — для юридических лиц, для — для индивидуальных предпринимателей.
• Заявление о прекращении деятельности в статусе плательщика вменения, предусмотренного для юридических лиц, используемых предпринимателями.
• Непосредственно при составлении и расчете налога.

Что такое базовая доходность по ЕНВД

Базовая доходность по ЕНВД представляет собой плановый уровень дохода, который, как предполагается, должен принести соответствующий ему физический показатель (количество работающих, площадь помещения, количество транспортных средств и т.д. ). Его относят к основным показателям, на основании которых рассчитывается налог.

На его основе рассчитывается потенциальный доход от деятельности по ЕНВД за месяц. Для учета численности населения территорий и инфляции в этот расчет включаются также коэффициенты-дефляторы (устанавливаются федеральными органами власти) и по видам деятельности в зависимости от численности населения муниципального образования (фиксируются местными законами).

Внимание! Базовая доходность определена в НК в статье 346. 29 и неизменна по всей стране. Он определен для каждого сгруппированного вида деятельности, то есть каждому коду соответствует фиксированная базовая доходность.При этом разные виды деятельности имеют разную общую стоимость.

Виды предпринимательской деятельности и базовая доходность по ЕНВД за 2019 год таблица

Коды видов предпринимательской деятельности и базовая доходность по ЕНВД представлены в таблице:

Код вида деятельности ЕНВД	Вид деятельности	Физический показатель при исчислении налога	Базовая доходность (руб.)
	Предоставление бытовых услуг
	Предоставление ветеринарных услуг	Количество сотрудников плюс сама ИС
	Автомойка, ремонт и техническое обслуживание	Количество сотрудников плюс сама ИС
	Оказание услуг по передаче в пользование на определенный срок парковки, а также услуги по хранению транспортных средств на платных стоянках	Площадь парковки (в кв. М)
	Оказание транспортных услуг	Количество транспортных средств, перевозящих грузы
	Оказание услуг по перевозке пассажиров	Количество мест для пассажиров	1500
	Розничная торговля, осуществляемая через стационарные помещения с торговыми залами	Площадь торгового зала (кв.М)
	Торговля розничная, осуществляемая через стационарные объекты без торговых залов, а также нестационарные объекты с залами не более 5 кв. м	Место торговли
	Розничная торговля, осуществляемая через стационарные точки без оборудованных торговых залов, а также нестационарные объекты с площадью зала более 5 кв. м	Площадь торгового места (кв.М)
	Розничная торговля, связанная с распространением или распределением товаров	Количество сотрудников плюс сама ИС
	Осуществление общественного питания через места с оборудованными помещениями для обслуживания клиентов	Площадь помещения для обслуживания (кв. м)
	Осуществление услуг общественного питания через точки, не имеющие оборудованного зала для обслуживания клиентов	Количество сотрудников плюс сама ИС
		Размер рекламного поля (в кв.М)
		Размер рекламного поля (в кв.м)
		Количество автомобилей, на которых размещена реклама
	Оказание услуг по размещению и размещению на определенный срок	Размер помещения для временного проживания людей
	Оказание услуг по владению или пользованию на определенное время местами для торговли, которые расположены в местах стационарного размещения, не оборудованных торговых залах, местах нестационарного размещения, а также местах общепит, если размер объекта не более 5 кв. м	Количество нестационарных объектов, торговых мест, объектов общественного питания, переданных во владение или временное пользование
	Оказание услуг по владению или пользованию в течение определенного времени местами для торговли, которые расположены в местах стационарного размещения, не оборудованных торговыми залами, местах нестационарного размещения, а также местах кейтеринг, если площадь объекта превышает 5 кв.м	Показатель площади переданных во владение или временное пользование нестационарных объектов, торговых мест, мест общественного питания (в кв. м)
	Оказание услуг по владению или пользованию в течение определенного срока земельными участками для размещения мест стационарной или нестационарной сети торговли, а также мест общественного питания, если размер таких земель не более 10 квадратных метров.м	Общее количество земель, переданных во владение или временное пользование
	Оказание услуг по владению или пользованию в течение определенного срока земельными участками для размещения мест стационарной или нестационарной сети торговли, а также мест общественного питания, если размер таких земель более чем 10 квадратных метров. м	Общая площадь земель, переданных во владение или временное пользование (в кв.М)	1000
	Продажа товаров с использованием автоматических торговых устройств	Общее количество автоматических торговых устройств

Одним из льготных режимов налогообложения является режим, который может вестись по отдельным видам деятельности, при этом исчисление налога осуществляется не от полученной прибыли, а исходя из величины базовой рентабельности. Эти коды необходимы для расчета налога, а также при заполнении декларации по ЕНВД.

Используются следующие коэффициенты как при расчете вменения, так и при заполнении декларации по ЕНВД, при этом:

• Код вида деятельности (коды ЕНВД), потребуется в основном для заполнения отчетности.
• Виды деятельности ЕНВД, указанные во 2 столбце таблицы, характеризуют виды деятельности, подпадающие под ЕНВД в 2016 году для ИП и ООО.
• Физический показатель ЕНВД определяется исходя из вида предпринимательской деятельности.Так что можно считать по количеству людей, по площади в квадратных метрах или по количеству предметов.
• Величина основного дохода ЕНВД — это денежный показатель, участвующий в формуле расчета налога, единица измерения рубли.

Данные коды указаны в приложении № 5 к порядку заполнения декларации по ЕНВД.

Коды деятельности ЕНВД и базовая доходность за 2018 год таблица

ЕНВД код вида деятельности	Деятельность	Физические индикаторы	Величина базовой доходности (руб.)
	2	3
	Осуществление бытовых услуг
	Ветеринарные службы	Количество сотрудников плюс FE
	Автомойка, а также оказание услуг по техническому обслуживанию и ремонту.	Количество сотрудников плюс FE
	Платные парковочные услуги, а также предоставление машино-мест во временное пользование (собственность)	За показатель приняты квадратные метры парковки транспортных средств
	Предоставление услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом	Общее количество транспортных средств, используемых для перевозки грузов.
	Услуги по перевозке пассажиров автомобильным транспортом	Количество мест для пассажиров
	Осуществление розничной торговли через торговые залы фиксированной сети	Рассчитывается исходя из площади торгового зала, измеряемой в квадратных метрах.м
	Розничная торговля через стационарную сеть, не имеющую торговых залов, в том числе через нестационарную торговую сеть, если площадь торгового зала не более 5 кв. м.	При расчете учитывается каждое торговое место
	Торговля розничная, осуществляемая через стационарную сеть, не имеющую торговых залов, а также через нестационарную сеть, если площадь торговых площадей более 5 кв.м.
	Розничная торговля и распространение
	Услуги общественного питания, предоставляемые предприятиями общественного питания, имеющими залы обслуживания клиентов	Исходя из площади торговой площади, исчисленной в кв.
	Услуги общественного питания, предоставляемые предприятиями общественного питания, не имеющими залов обслуживания клиентов	По численности занятых, включая самого индивидуального предпринимателя
	Размещение наружной рекламы с помощью рекламных конструкций (не включены электронные вывески и конструкции с автоматической сменой изображения)
	Размещение наружной рекламы с помощью конструкций с автоматической сменой изображения	На основе площади информационного поля, рассчитанной в кв. метров
	Размещение наружной рекламы с использованием электронных табло	На основе площади информационного поля, рассчитанной в кв. метров
	Услуги по размещению рекламных материалов на транспортных средствах	По количеству автомобилей, на которых размещена реклама
	Временное размещение и услуги по размещению	Исходя из общей площади помещений для проживания и временного проживания (считается в кв.метров)
	Передача во временное пользование и (или) владение торговых мест, расположенных в стационарной торговой сети и при этом не имеющих торговых залов, объектов общественного питания (не имеющих залов обслуживания посетителей), а также в не -стационарная торговая сеть, если площадь каждого объекта не более 5 квадратных метров	Рассчитывается от количества торговых мест, переданных в пользование или во временное владение
	Услуги по временному пользованию или (и) владению торговыми местами, расположенными в неторговых залах на объектах стационарной торговой сети, не имеющих залов обслуживания объектов общественного питания, а также объектах нестационарной сети, если каждый такой объект имеет не более 5 квадратных метров	Рассчитывается от площади в кв. метров, переданных в пользование или временное владение торговым местам, объектам общественного питания и объектам нестационарной сети
		Исходя из количества земельных участков, переданных во временное пользование или (и) временное
	Услуги по передаче во временное пользование или (и) собственность земельного участка для размещения организации общественного питания, а также для размещения объектов нестационарной и стационарной распределительной сети, земельного участка площадью не более 10 квадратных метров .метров	Исходя из площади в кв. метров переданных во временное пользование или (и) временных земельных участков
	Продажа товаров с использованием торговых автоматов	На основе количества используемых торговых автоматов

При переходе на режим единого налога на вмененный доход (сокращенно ЕНВД) предприниматель должен указать направления своей хозяйственной деятельности в соответствующем заявлении. Чтобы их обозначить максимально правильно и однозначно, существуют специальные коды. Не путайте коды для ЕНВД с кодами ОКВЭД. Некоторые предприниматели совершают подобную ошибку, что приводит к возврату заявления из налоговой.

Что такое бизнес-коды по ЕНВД

Коды предпринимательской деятельности по ЕНВД служат для однозначного указания направления деятельности, которое выбрал для себя предприниматель-плательщик единого налога. Этот код указывается в заявлении о переходе на режим вмененного налога.

Отличить коды ОКВЭД от кодов ЕНВД достаточно просто. Прежде всего, они прописаны в различных нормативных документах. Определение кодов ЕНВД следует искать в приказе ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected], а коды ОКВЭД определены в приказе Росстандарта от 31 января , 2014 N 14-ст.

Внешний вид кодов отличается. Код ОКВЭД использует несколько знаков (от двух до шести), тогда как код деятельности по ЕНВД состоит всего из двух знаков.Кроме того, существует ограниченное количество кодов ЭВНД, а именно всего 22 штуки, в то время как классификатор ОКВЭД состоит из сотен различных кодов, подчиняющихся сложной древовидной структуре.

Специализированная бухгалтерская программа содержит встроенный справочник кодов ЕНВД

Данные, представленные в таблице, наглядно демонстрируют, что спектр действий, доступных для работы на ЕНВД, достаточно ограничен. Так, в перечень допустимых услуг не входят коммерческие организации, оптовая торговля, производство. Кроме того, работа даже в разрешенных сферах деятельности сопряжена с определенными ограничениями: например, количество единиц используемых транспортных средств не может превышать отметку в 20 штук, а площадь помещений, используемых для торговли, не должна превышать 150 квадратных метров.

Таблица: Коды предприятий

Где указать коды деятельности

В заявлении о переходе на указанный режим налогообложения указывается код ЕНВД. Форма заявления ЕНВД-1 используется при регистрации организации, для регистрации деятельности индивидуального предпринимателя необходимо заполнить форму ЕНВД-2.

Код ЕНВД также необходимо указывать в разделе 2 ежеквартальной декларации по вмененному налогу. На титульном листе декларации правильно указывать именно код ОКВЭД, а не какой-либо другой.

Один из ИП, знакомых автору с его деятельностью, может очень наглядно проиллюстрировать, где и как указывать коды ЕНВД. Частный предприниматель, зарегистрированный как ИП Карамелькин, ведет деятельность в Ленинградской области по оказанию услуг по ремонту мелкой бытовой техники населению.Предприниматель работает с уплатой единого вмененного налога. При заполнении налоговой отчетности на обложке декларации указывает код ОКВЭД 95.21, а в разделе 2 декларации вписывает код 01, соответствующий направлению «оказание бытовых услуг». Подробные правила, которые необходимо соблюдать для правильного заполнения декларации по ЕНВД, когда-то подсказал ему приходящий бухгалтер и с тех пор ни разу его не подводили.

Для предприятия, осуществляющего деятельность в двух направлениях с применением ЕНВД, при составлении декларации необходимо заполнить раздел 2 декларации по каждому виду деятельности отдельно, указав в строке под номером 010 вид деятельности для чего раздел заполняется в каждом конкретном случае.

Фотогалерея: заявления о переводе на ЕНВД для ООО и для ИП

Форма заявления для ИП отличается от формы для ООО. В разделе 2 необходимо указать код ЕНВД. Отчетность по режиму ЕНВД необходимо сдавать вовремя. Для предприятия с несколькими видами деятельности по ЕНВД раздел 2 необходимо заполнять по каждому виду

Видео: Декларация по ЕНВД

Правильное использование кодов ЕНВД поможет предпринимателю быстро перейти сначала на данный режим налогообложения, а затем и на подать необходимую налоговую отчетность в первый раз.Бизнесмены должны иметь возможность регулярно уделять внимание самообразованию в части налогового законодательства, не полагаясь на штатных или дистанционных бухгалтеров и консультантов. Только такой осознанный подход может уберечь предпринимателей от напрасной траты денег и времени, а также от проблем с контролирующими органами.

инструкций по заполнению. Когда подавать заявление

Бывают случаи, когда в силу определенных обстоятельств ИП перестает быть субъектом ЕНВД.

Уважаемые читатели! В статье рассказывается о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решит именно вашу проблему — свяжитесь с консультантом:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ 24/7 и 7 дней в неделю .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Причинами могут быть прекращение деятельности или изменение ее направления, а также решение предпринимателя перейти на другой режим налогообложения.

Для того, чтобы документально оформить данный процесс, вам потребуется заполнить форму ЕНВД 4 () и своевременно подать ее в налоговую.

Основная информация

Чаще всего причиной отказа по ЕНВД является прекращение функционирования ИП, что может быть спровоцировано целым комплексом обстоятельств.

Помимо прочих формальностей, которые необходимо будет урегулировать предпринимателю в процессе ликвидации бизнеса, есть вопросы, связанные с налоговой службой.

Нюансы при закрытии ИП

Процедура прекращения деятельности частного предпринимателя намного сложнее, чем процесс регистрации данной формы предпринимательства.

Владельцу компании предстоит посетить ФНС, ЗАГС и заполнить немалое количество документов.

Процесс закрытия ИП должен начинаться с погашения задолженности перед всеми контрагентами, в том числе перед:

• государственный бюджет и внебюджетные фонды;
• физических лиц и организаций, которые тем или иным образом кредитуют компанию;
• сотрудников компании.

Отсутствие долгов является гарантией того, что процедура ликвидации пройдет без судебных разбирательств. После погашения долгов можно уволить персонал в соответствии с требованиями трудового законодательства.

С точки зрения проведения официальных процедур можно выделить следующие этапы закрытия ИП, а именно:

Важно помнить, что прежде чем пригласить налогового инспектора для проведения проверки, вам нужно будет подать заполненную в ИФНС.

По каким причинам

Есть несколько причин, которые могут привести к закрытию ИП, в том числе ():

• смерть владельца бизнеса;
• добровольное желание предпринимателя ликвидировать свое дело в связи с обстоятельствами;
• решение суда, требующее немедленного прекращения деятельности ИП;
• объявление о банкротстве компании;
• истечение срока регистрации или выдворение предпринимателя за пределы РФ.

На основании изложенных обстоятельств можно определить, что ликвидация может быть добровольной или принудительной.

Если компания закрылась добровольно, то ее владелец первым уведомляет налоговую и регистрационную службы.

Если процесс носит принудительный характер, то сразу после окончания судебного разбирательства решение соответствующего судебного органа направляется в ФНС и регистрирующий орган.

Действующая нормативная база

Вопросы функционирования ИП и прекращения его деятельности подробно освещены в целом ряде законодательных актов Российской Федерации, основными из которых являются:

• Гражданского кодекса, отдельные статьи которого затрагивают деятельность и ликвидацию индивидуальных предпринимателей, а именно:

• В Налоговом кодексе описаны такие формы взимания обязательных платежей в бюджет, как ЕНВД и УСН. Их чаще всего используют небольшие фирмы. Все аспекты этих платежей подробно описаны в и .
№
• , посвященный созданию и ликвидации этих форм предпринимательства в России.

Порядок подачи заявки на ИП

С 2013 года частные предприниматели перешли на ЕНВД только в добровольном порядке.

Для того чтобы воспользоваться всем комплексом преимуществ данной формы налогообложения ИП, вам необходимо будет подать заявление на ЕНВД-2 в налоговый орган по месту регистрации.

В данном случае важно наличие нескольких условий, а именно:

1. ЕНВД должен быть признан органами местного самоуправления в регионе, где работает компания ().
2. Компания должна осуществлять только строго определенные виды деятельности ().
3. Индивидуальный предприниматель не должен превышать установленные законодательством лимиты по численности работников, количеству автомобилей и размерам торговых площадей.

Если предприниматель прекращает деятельность или переключается на другое направление деятельности, ему необходимо будет подать форму 4 ЕНВД в ИФНС.

Если указанный документ подается в налоговый орган представителем предпринимателя, то прилагается заявление, заверенное в нотариальном порядке.

Заполнение формы ЕНВД 4

Форма 4 ЕНВД включает единый лист, в который предпринимателю нужно будет внести необходимые сведения.

Желательно обратить внимание на основные этапы процесса заполнения этого важного документа:

• в начале документа прописывается такая информация, как ИНН, код отделения ИФНС, ОГРНИП, ФИО.владелец бизнеса;
• дата прекращения функционирования ИП в рамках ЕНВД указана ниже;
• Далее вам нужно будет заполнить поле, в котором нужно будет указать причину снятия с учета.

Последний пункт, как правило, прописывает: ликвидацию бизнеса, переход на иной механизм взимания налогов, утрату права на использование «вменения» и т.п.причина ликвидации, если таковая имеется, может не указываться.

Внизу документа указывается, кто именно представляет налоговый орган — сам владелец компании или его представитель (доверенное лицо).

Сюда входит такая информация, как:

• ФИО. лицо и его ИНН;
• его контактный номер;
• подпись и дата подачи документа.

В настоящее время заполнить форму ЕНВД 4 можно не только вручную, но и через специальные компьютерные программы.

Например, в программе «Мой бизнес» есть возможность скачать, а затем распечатать и заполнить форму. В этом же интернет-сервисе вы можете вводить данные в нужные поля прямо на своем компьютере.

К этой статье также прилагается форма документа, который потребуется предпринимателю для прекращения деятельности в рамках ЕНВД.

Что делать с приложением

Вместе с ЕНВД форма 4 предпринимателю, желающему отказаться от данного режима налогообложения, обычно приходится заполнять заявление.

Состоит из одного листа, на котором владелец бизнеса указывает:

• код его деятельности по ОКВЭД;
• индикация направления работы.

Если предприниматель занимается сразу несколькими видами деятельности и все они подпадают под ЕНВД, то он перечисляет их все.

Заполнение заявления очень удобно для компаний, сочетающих единый налог и упрощенную систему: в этом случае ему придется вносить в него только те виды деятельности, которые подпадают под вмененные виды деятельности.

Бывают случаи, когда индивидуальный предприниматель осуществляет многопрофильную деятельность и трех полей, выделенных в заявке, ему недостаточно.

В такой ситуации он распечатывает еще одно заявление и заполняет его. После этого важно указать на основном листе, что документ имеет два приложения.

Пример

Форма ЕНВД 4 заполняет сам предприниматель, поэтому ему следует придерживаться следующих важных правил:

• данные в документ вносятся на ЭВМ, после чего бумага распечатывается и подписывается предпринимателем или от руки — черными или синими чернилами;
• все слова пишутся печатными буквами — по одному в каждой ячейке;
• код сервисного отделения ИФНС необходимо уточнить заранее;
• при указании причины отказа в ЕНВД требуется не только ее зарегистрировать, но и указать код:

• дата прекращения применения ЕНВД прописывается в следующем порядке: число, месяц, затем год;
• в конце работы в специально отведенном поле указывается, сколько именно приложений (по количеству мероприятий) прилагается к документу;
• представитель индивидуального предпринимателя или сам владелец бизнеса при подаче документа предъявляют свой паспорт, поэтому важно следить за тем, чтобы поля, касающиеся его личных и контактных данных, были заполнены без ошибок.

Образец заполнения ЕНВД 4 по новой форме 2019 года:

Фиксированные сроки подачи

В течение 5 дней после принятия решения о прекращении деятельности индивидуальный предприниматель обязан подать заявление о снятии с учета в ИФНС.

При этом важно учитывать несколько существенных нюансов, в том числе (ст. 346.26 НК РФ):

1. Датой снятия с учета является дата, указанная в заявлении, поданном предпринимателем.
2. Если собственник ООО задержал подачу заявления о прекращении деятельности в рамках ЕНВД, то официальной датой снятия с учета является последний день месяца, в котором подается заявление. Соответственно, за указанный месяц ИП все равно придется заплатить налог и подать декларацию.

В общем, через пять дней заявителю придет уведомление от ИФНС, в котором будет указано, что он снят с учета и с какого числа у него прекращается обязанность по уплате ЕНВД.

Если произошла задержка с представлением документа, то в уведомлении также будет указана сумма штрафа, выставленного в отношении ИП.

Штраф за непредставление ЕНВД 4 при закрытии

По окончании налогового периода, являющегося кварталом по ЕНВД, индивидуальный предприниматель обязан подать заполненную декларацию в налоговый орган.

Если он не сделает этого до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, на него будут наложены штрафы.

Аналогичная ситуация складывается в том случае, если бизнесмен вовремя не направил в ИФНС заявление о снятии с учета ЕНВД.

В этом случае пеня составляет 5% от последней суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от общей суммы и не менее 1000 руб. ().

При подаче заявления о снятии с учета также необходимо подать декларацию, заполненную за отработанную часть квартала.

Таким образом, заполнение формы ЕНВД 4 в 2019 году предусматривает внесение данных на два листа документа: основной раздел и приложение.

В форме указывается направление деятельности компании, причины снятия ее с учета по налогу на вмененный налог, информация о том, кто будет подавать форму.

В целом ЕНВД 4 служит документальным основанием для прекращения взыскания единого налога с предпринимателя. Важно соблюдать не только правила заполнения документа, но и сроки его подачи в ИФНС.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация иногда устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от многих факторов. Базовая информация не гарантирует решения ваших конкретных проблем.

Законодательством для предпринимателей предусмотрено несколько видов льготных налоговых режимов, к которым относится ЕНВД. Все они используются на добровольной основе. Поэтому для снижения налоговой нагрузки индивидуальные предприниматели могут периодически менять системы налогообложения. Кроме того, в связи с будущей отменой ЕНВД (2018 год) многие предприниматели постепенно от него уходят.

IP может прекратить использование вменения по следующим причинам:

• Вид деятельности, находящийся на ЕНВД, больше не осуществляется.
• Закрывает бизнес.
• Нарушены критерии применения этого режима.
• Изменяется налоговый режим.

Налоговый кодекс РФ устанавливает, что предприниматель должен в пятидневный срок направить заявление о выходе из ИФНС, если он прекращает использование данного режима. Для этого документа приказом ФНС была установлена ​​специальная форма ЕНВД 4.Для его заполнения можно использовать интернет-сервисы, программы для заполнения отчетов. Индивидуальный предприниматель также может приобрести бланк ЕНВД-4 в типографии или распечатать его с компьютера и заполнить от руки.

ИП направляет заявление о снятии с учета ЕНВД в налоговую по месту осуществления деятельности, лично, через доверенного лица. Возможна отправка формы ЕНВД-4 по почте или электронным каналам связи.

Прекращение применения вменения начинается с даты, указанной в документе, с последнего числа месяца, в котором имело место нарушение требований по применению ЕНВД, момента перехода на новый режим.

Индивидуальный предприниматель должен помнить, что в некоторых случаях изменение ЕНВД на другой льготный режим (например, ) может быть произведено в конце года. Если это сделать во время него, то, скорее всего, предприниматель будет вынужден применять общую систему налогообложения. Поэтому было бы целесообразнее отложить решение о переходе до конца года.

ИФНС после получения заявления по форме ЕНВД-4 в пятидневный срок обязан вывести ИП из числа налогоплательщиков по доначислению, и направить ему об этом письменное уведомление.

Если предприниматель работал в таком режиме в нескольких муниципальных образованиях, то заявления необходимо подавать в каждую ИФНС по месту осуществления деятельности. Также, если ИП полностью решил не использовать ЕНВД, а использовал его для двух и более видов деятельности, в заявлении необходимо указать их все.

Образец заполнения ЕНВД-4

Вверху документа указывается ИНН предпринимателя из 12 знаков. Чуть ниже, с правой стороны листа под номером формы вносится 4-значный код налоговой службы, в которую направляется заявление.

Затем нужно указать причину, по которой предпринимателя снимают с учета по ЕНВД:

• Код «1» устанавливается, если полностью прекращается любая предпринимательская деятельность.
• Код «2» — если он собирается перейти на другую систему налогообложения.
• Код «3» применяется, если в процессе осуществления деятельности были нарушены условия применения вмененной системы – численность работников превысила 100 человек.
• Код «4» — в других случаях, например, если предприниматель продолжает работать, но закрывает вид деятельности, по которому применялся ЕНВД.

После этого необходимо указать полное наименование без сокращений. Все пустые ячейки в этом поле зачеркиваются.

На следующей строке вводится код ОГРНИП. После него проставляется дата, с которой предпринимателя хотят снять с учета.

Под ним нужно указать количество листов приложений, с разбивкой по видам деятельности. Кроме того, если заявление в налоговую подает доверенное лицо, то необходимо указать, на скольких листах прилагаются документы, подтверждающие его права.

В следующем блоке, который разделен на две части, предприниматель вводит данные только слева. В нем указывается, кто подает заполненную форму — сам предприниматель (код «1») или его представитель (код «2»). Во втором случае нужно ввести его полное имя. и ИНН. Затем записывается контактный телефон, ставится подпись и дата заполнения. Если документ подает представитель, то необходимо указать наименование документа, подтверждающего его права.Во всех пустых ячейках необходимо проставить знак «-».

На листе заявления можно ввести три кода активности, по которым происходит снятие с учета. Если таких типов больше, то можно использовать дополнительные страницы.

В каждом необходимо указать полный адрес, по которому оно велось. Все пустые клетки во всех блоках зачеркиваются. В конце страницы нужно поставить подпись, подтверждающую правильность данных в документе.

Заявление по форме ЕНВД-4 заполняется индивидуальными предпринимателями при необходимости снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД. Скачать бланк заявления ЕНВД-4 и образец его заполнения для индивидуальных предпринимателей можно ниже.

Форму ЕНВД-4 заполняют только ИП, для организации разработан отдельный.

Данное заявление заполняется индивидуальными предпринимателями в случае прекращения их деятельности, в отношении которых применялся режим, основанный на уплате единого налога на вмененный доход. Подробнее про ЕНВД. Также данное заявление необходимо заполнять при переходе ИП с режима ЕНВД на другой режим налогообложения в связи с несоблюдением условий применения «вменения» или по собственному желанию.

Также Вы можете найти формы и образцы заявления о регистрации в качестве плательщика ЕНВД — и.

Образец заполнения формы ЕНВД-4

Бланк очень простой, состоит из одного листа, на котором вверху нужно указать ИНН ИП, затем код налогового органа, если индивидуальный предприниматель зарегистрирован в качестве плательщика налога на вмененный доход.

В шапке заявления указывается дата прекращения деятельности индивидуального предпринимателя, в отношении которого применялся данный специальный режим. Если причиной снятия с учета является переход на другой налоговый режим, то нужно установить дату перехода.

IP будет снят с регистрации в этот день.

Ниже тремя строками пишется ФИО предпринимателя, затем его ОГРНИП.

Если заявление подается через представителя, то должна быть в наличии доверенность на представление интересов в налоговой инспекции, в бланке заявления указывается количество листов этой доверенности, копия которой должна быть приложена к Форма ЕНВД-4.

В подразделе «Надежность..» необходимо указать, кто подает заявление в налоговый орган – сам индивидуальный предприниматель или его представитель. Если заявителем является представитель, то ниже пишется его ФИО, ИНН.

Также необходимо указать номер телефона для связи, поставить дату заполнения заявления и подпись заявителя.

Если форму ЕНВД-4 подает доверенное лицо, то в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» необходимо указать наименование доверенности.

Остальные поля формы ЕНВД-4 заполняются сотрудником налоговой службы.

Подробнее о порядке снятия с учета можно прочитать в .

Иногда возникают ситуации, когда представители малого бизнеса — организации и индивидуальные предприниматели завершают свою деятельность в рамках ЕНВД. Это может быть закрытие ИП или изменение вида работы и налогообложения. В каждом конкретном случае нужно иметь представление о правильном заполнении документации.Рассмотрим подробнее, как правильно заполнить форму ЕНВД-4 и рассмотрим образец заполнения данной формы

ЕНВД выбирается на добровольной основе. Этот вид налогообложения освобождает плательщика от налогов общей системы. Уплачивается только один единый налог и заполняется соответствующая декларация.

ЕНВД можно выбрать или отказаться от нее, не дожидаясь особых указаний. Однако перейти на другие формы налогообложения можно с начала года, а именно с 01.01.

Форма ЕНВД-4 подается при закрытии малого бизнеса или изменении вида деятельности. Основной целью создания данного вида документа является отказ предпринимателя от уплаты вмененного налога. Также применяется при превышении лимита для ИП по единому налогу.

Для снятия с учета ЕНВД необходимо заполнить форму ЕНВД-4 и подать ее в налоговый орган, где предприниматель уплачивает вмененный налог. Вы должны знать, что вам нужно подать такую ​​​​форму в течение пяти дней:

• с момента прекращения «вмененного» платежа.С момента прекращения деятельности, указанной в документе, предприниматель снимается с учета;
• с момента, когда произошел переход на другой вид уплаты налога. Дата выхода будет датой перехода;
• в конце квартала, начиная с последнего числа в случае нарушения численности работников.

Бывает ситуация, при которой такая форма не заполняется. Это когда организация закрывается по единому налогу на вмененный доход.В этом случае необходимо заполнить форму ЕНВД-3. Во всех остальных случаях заполняется ЕНВД-4.

Инструкция по заполнению формы ЕНВД-4

Вам нужно понять, как правильно заполнить форму ЕНВД-4, чтобы не переделывать ее несколько раз. Вот четкая инструкция по заполнению формы ЕНВД-4:

Получите 267 видео уроков по 1С бесплатно:

• При закрытии ИП обязательным условием является оплата всех имеющихся задолженностей. А именно, государственные организации, частные предприятия, сотрудники.Это поможет избежать судебных разбирательств.
• После того, как предприниматель погасил все долги, необходимо уволить персонал, в соответствии с законодательством России.
• Следующим шагом является процесс закрытия.
• Перед обращением к налоговому инспектору необходимо подать форму ЕНВД-4. Вам необходимо заполнить единый лист, куда вносятся необходимые данные.
• В титульный лист вносится полное наименование, все указывается с новой строки, печатными буквами, в пустых строках ставится прочерк, затем вносится ОГРНИП, наименование предприятия, его реквизиты и адрес.Если такой документ заполняет представитель, то необходимо указать его данные, номер телефона, ИНН, данные доверенности, по которой он работает.
• Вверху указывается ИНН, а также номер страницы в виде «002». Код региона взят из шестого приложения.
• Причина снятия с учета должна быть прописана цифрами от 1 до 3. Если виды деятельности снимаются, то указывается цифра 4.
• Дата записывается, когда работа по вмененному налогу завершена.При коде 3 дата не устанавливается.
• Введите количество копий и документов в приложении, страниц приложения.
• Дата и подпись предпринимателя.

В случае заполнения заявлений необходимо знать, что на одном листе могут быть указаны только три вида прекращенной деятельности. Если их больше, то заполняются следующие листы, которые необходимо пронумеровать. Также заявление заполняется при изменении адреса организации.На титульном листе завершение заявок отмечено цифрой 4.

Образец и пример заполнения формы ЕНВД-4

Заполнение формы ЕНВД-4 заключается в заполнении основной части и заявления. Это само по себе является основанием для прекращения взимания налога с предпринимателя.

Особых проблем с оформлением такого документа не возникает. Но у него есть свои особенности. Для начала предпринимателю необходимо заполнить заявку.Вот он:

Это пример заполнения заявления формы ЕНВД-4:

Заполнить такую ​​форму можно не только письменно, но и в электронном виде. Делается это в определенных программах на компьютере, в которых распечатываются все бумаги.

Некоторые правила заполнения формы:

1. Заполняется только самим предпринимателем в письменной или компьютерной форме. Если пишется, то черными или синими ручками. Если нет возможности подать форму в электронном виде, то предприниматель сможет подать ее лично или через своего представителя.Затем нужно предоставить доверенность на оказание услуг в налоговую службу, ее также нужно указать в приложении к бланку.
2. Текст необходимо вводить побуквенно в каждую ячейку печатным почерком.
3. Вам необходимо заранее знать код налогового органа.
4. Дата записывается только в следующем виде: день, месяц и год.
5. Персональные данные должны быть указаны без ошибок, так как при подаче формы в налоговый орган предоставляется паспорт.
6. Для указания причины пишется не только текст, но и соответствующая цифра:

В случае, если такой документ не будет представлен вовремя, на предпринимателя будет наложен штраф. Он составляет пять процентов от суммы последнего налога, уплаченного в налоговую инспекцию за каждый просроченный месяц, но не менее тридцати процентов в целом и не менее 1000 рублей.

Бланк формы ЕНВД-4: скачать новую форму

Вы должны четко знать, как правильно заполнить этот вид документа.Вы можете скачать образец

Исходя из вышеизложенного следует, что предприниматель обязан заполнить форму ЕНВД-4 при закрытии своего предприятия. Его необходимо сдать вместе с паспортом в налоговую инспекцию. Если ИП знает, как правильно заполнить бланк, то проблем с налоговой службой у него не возникнет.

ЕНВД

Марина Потомкина Конспект развлечения в форме театрализованной сказки «Теремок» (подготовительная логопедическая группа) Цель: развитие художественных способностей детей через театрализованную деятельность. Цели: Улучшение…

За нарушение правил пожарной безопасности, охраны труда, санитарно-гигиенических правил деятельности работник по эксплуатации здания школы привлекается к административной ответственности в порядке и в случаях, предусмотренных …

Муниципальное автономное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа № 7» г. Колпашева Скворечник Техника: выпиливание Вид работы: творческий проект Колпашево — 2017 г. Содержание: Актуальность. Обоснование…

«Эволюция органического мира» -? Эмбриологический Палеонтологический Биогеографический Сравнительно-анатомический.3. 5. 6. Слепая пещерная рыба. 7. 8. Казуар — австралийский страус. Крыло? Полимастия – добавочная пара молочных желез. Эволюция….

21.11.17 МОУ Икшинская СОШ Отдел фракций Морозова Екатерина Сергеевна Уважаемые ребята! Сегодня мы проводим заключительный урок по «Делению дробей». На следующем уроке вы будете писать тест по этой теме.Поэтому наш…

Как открыть новый журнал и не прогореть. Предполагается, что ежемесячное издание принесет прибыль в размере 100 000 долларов. Заманчивый результат, но добиться его непросто. Почему реально выходят только 300 из 13 тысяч зарегистрированных журналов и как в них входить. В…

Начну свой рассказ о Волжской ГЭС с судоходного шлюза.Волжская ГЭС — средненапорная русловая ГЭС. К основным гидротехническим сооружениям относятся: ГЭС, бетонный водосброс и земляная плотина, судоходные…

Недавно я принимал участие в пресс-туре на завод полуфабрикатов. Производство достаточно интересное, мобильное и, как мне показалось, компактное.В отчете показано все производство пельменей от стадии создания фарша, до упаковки готового продукта и. ..

Создание любого летательного аппарата – длительный и сложный процесс, результат совместных усилий огромного коллектива, многих отделов и отделов. В состав авиационного комплекса Ильюшина наряду с ОКБ входит большое количество …

Бизнес в сфере услуг населению – достойная ниша для открытия малого бизнеса. Современная жизнь – это время высоких технологий, всеобщего стремления к успеху, тотальной занятости и высоких скоростей. Люди заняты 24 часа в сутки. Но…

«Бритва остра, но нож не сестра» Материальный мир постоянно обновляется. Это одна из главных особенностей современной жизни. На смену старым вещам приходят новые – технологичные и брендовые, как сейчас говорят. Старые вещи…

Часто, пытаясь сделать хорошее селфи, люди придают слишком большое значение внешним атрибутам. На самом деле использование селфи-палки, экзотический пейзаж вокруг нее и даже идеальный макияж не так уж и важны.Главное смотреть на фото…

Вероятно, вы потеряли Андре Виллаша-Боаша, и это нормально. Для большинства российских болельщиков он исчез после ухода из «Зенита». Личные болельщики португальского тренера по-прежнему преследовали его в Китае, но для них след затерялся где-то в песках…

Описание Характеристики Отзывы Видео и полезные файлы Особенности Удобное решение для онлайн-видеонаблюдения через интернет за загородным домом, дачным участком и т. д.Облачный сервис предоставляет бесплатный удаленный просмотр и доступ к архиву (SD…

Джордж Сорос — блестящий финансист, философ, политик, меценат и одновременно спекулянт с радикальными взглядами, авантюрными наклонностями и нестандартным мышлением. Никто не может заранее предсказать свой следующий шаг в работе и…

Ключевым вопросом при проектировании морского трубопровода является выбор и обоснование его основных конструктивных параметров, таких как материал труб, их наружный диаметр и толщина стенки, способ монтажа, а также защита от коррозии, обеспечение …

Договор купли-продажи ун-энвд.

Из этой статьи вы узнаете:

• Как при торговле с юрлицами не потерять право на ЕНВД
• Чем договор розничной купли-продажи отличается от договора поставки
• По каким признакам налоговые органы могут отнести сделку к оптовой

Организация или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность в сфере розничной торговли, могут применять ЕНВД при соблюдении условий, указанных в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. ЕНВД нельзя использовать в оптовой торговле.

Единый налог на вмененный доход может применяться при розничной торговле. А у плательщиков ЕНВД, торгующих в розницу, при реализации товаров юридическим лицам может возникнуть обязанность по уплате налогов по общей системе налогообложения, если проверяющие относят какую-либо операцию к оптовой торговле. Именно об этом мы и поговорим в этой статье — когда продажи юрлицам безопасны для «биржевых чиновников», а когда нет. На что нужно обратить внимание плательщику ЕНВД и как застраховаться при проверке вопросов.

Какая торговля является розничной по ЕНВД

Вы можете платить единый налог на вмененный доход, если занимаетесь розничной торговлей. Оптовые продажи на этот спецрежим не переводятся (суб. 6 и 7 ст. 346.26 НК РФ).

Соответственно, первый и ключевой вопрос, на который нужно знать ответ: чем розничная торговля отличается от оптовой? В статье 346.27 НК РФ указано, что к розничной торговле относится деятельность, осуществляемая по договорам розничной купли-продажи.То есть ключевым моментом является оформление розничного договора.

Основным отличительным признаком розничного договора является цель дальнейшего использования товара покупателем. Так, по договору розничной торговли можно продавать товары только для личного пользования, не связанного с коммерческой деятельностью (п. 1 ст. 492 ГК РФ).

И здесь неважно, кому именно вы продаете — физическому или юридическому лицу. Такой вывод сделал Минфин России в своих письмах от 07.24.2013 № 03-11-11/29238 и от 22.07.2013 № 03-11-06/3/28611. Аналогичная информация приведена в п. 4 информационного письма Президиума ВАС РФ от 03.03.2013 № 157. То есть главное, чтобы ценности шли на личное потребление лицом или поддерживать деятельность компании, а не приобретаться для продажи. Тогда для вас сохраняются ключевые признаки розничного договора купли-продажи (п. 5 постановления Пленума ВАС РФ от 10.22.97 № 18).

Но если ваш покупатель намерен использовать купленный товар для перепродажи (или переработки с последующей перепродажей), то вы не можете заключить с ним договор розничной торговли. В этом случае это будет уже договор поставки и вы потеряете право на применение «вменения» (Решения ФАС Уральского округа от 25.06.2012 № Ф09-5408/12, ФАС России). Центрального округа от 22 августа 2011 г. № А35-6752/2010 и от 22 февраля 2011 г. №А62-1684/2010).

Понятно, что вы не можете контролировать, как покупатель будет дальше пользоваться товаром. Это могут выяснить только налоговики во время встречных проверок. Поэтому существует своего рода презумпция невиновности.

Если вы осуществляете розничную торговлю через магазины или павильоны площадью не более 150 квадратных метров и являетесь плательщиком ЕНВД, то вы не обязаны контролировать, как покупатель будет использовать товар (п. 4 ст. Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 05.05.2018г.03.2013 № 157). От вас требуется, чтобы сделка была оформлена как розничный договор купли-продажи. И если это условие будет соблюдено, то как покупатель распорядится приобретенной стоимостью — это его дело.

Какие документы подтверждают заключение договора розничной торговли по ЕНВД

Розничная торговля – это реализация товаров только для личного потребления, и ключевой ее особенностью является заключение договора розничной купли-продажи. Как именно он должен быть оформлен?

В соответствии со статьей 493 ГК РФ договор розничной торговли считается заключенным в момент выдачи кассового чека, товарного чека или бланка строгой отчетности. При этом письменный договор не требуется, если ваш покупатель рассчитывается в момент совершения сделки (п. 2 ст. 159 ГК РФ). Соответственно, если физическое лицо что-то покупает у вас, расплачиваясь наличными или картой, это признак того, что заключен договор розничной купли-продажи.

Обращаем ваше внимание, что плательщики ЕНВД не могут использовать контрольно-кассовую технику при реализации товаров в розницу (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).Достаточно оформить документ, подтверждающий оплату (кассовый чек, квитанция и т.п.), и то делать это следует только по требованию покупателя.

Соответственно договор розничной купли-продажи в этом случае будет заключен в тот момент, когда вы получили деньги от покупателя и передали ему, например, товарный чек. Но даже если вы вообще не выдадите покупателю никаких документов, договор розничной торговли все равно будет заключен в момент передачи денег (ст. 493 ГК РФ).

Когда нужно составить письменный договор розничной купли-продажи на ЕНВД

Итак, если ваш покупатель физическое лицо, проблем с документами не возникает. Другой вопрос, когда, например, ваш товар для личного потребления хочет приобрести юридическое лицо и оплатить по безналичному расчету. Для Вас в этом случае сохраняются признаки розничного договора купли-продажи (письма Минфина России от 24.07.2013 № 03-11-11/29238 и от 22.07.2013 № 03-11-06 /3/28611, информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 05.03.2013 №157). Однако уже необходимо заключить розничный договор в письменной форме. Потому что оплата не происходит в момент совершения сделки (п. 2 ст. 159 ГК РФ).

Специалисты Минфина России в письмах от 07.09.2012 № 03-11-11/205 и от 03.03.2012 № 03-11-11/78 напоминают, что договор розничной купли-продажи не должен содержать признаков договора поставки. Тогда продажа товара юридическому лицу, в том числе по безналичному расчету, не приведет к утрате права на уплату ЕНВД.

Информация о том, чем отличаются между собой оптовые и розничные договоры, приведена в таблице справа.

Также на опт может указывать тот факт, что вы реализуете товар по цене ниже, чем покупателям — физическим лицам. Если специфика товара, реализуемого юридическим лицам, предполагает его использование в производстве (например, продовольственное сырье, топливо, специальное программное обеспечение и т. д.), то такую ​​поставку инспекторы также могут считать оптовой.

Накладная №ТОРГ-12 и накладная на ЕНВД

Если покупатель, являющийся юридическим лицом, оплачивает покупку по безналичному расчету, скорее всего, он заинтересован в получении полноценных учетных документов на товар, например, счета-фактуры по форме №

.ТОРГ-12. Скажем сразу – выписывать можно, это не приведет к потере права применения НС по форме ЕНВД. Так как в самой накладной не указан оптовый характер поставок. К такому мнению пришел Минфин России в письмах от 07.09.2012 № 03-11-11/205 и от 03.03.2012 № 03-11-11/78. Аналогичного мнение, которое подтверждается арбитражной практикой (см., например, Решения ФАС Дальневосточного округа от 05.10.2012 № Ф03-3802/2012, ФАС Восточно-Сибирского округа от 10.11.2009 № А33-2713/2009, от 25. 06. 2009 г. № А19-12740/08 и Федеральной антимонопольной службы Приволжского округа от 9 июля 2009 г. № А72-7445/2008).

Накладные лучше не выписывать. Ведь тогда, во-первых, вам придется заплатить НДС в бюджет, а после окончания квартала подать по нему налоговую декларацию, причем обратить внимание на (п. 5 ст. 173 и п. 5 ст. 174 УК РФ). Налоговый кодекс).

И, во-вторых, наличие выставленных счетов-фактур даст проверяющим больше оснований сомневаться в том, что вы сохраняете такой налоговый режим, как система налогообложения в виде ЕНВД по данной сделке. Ведь «руководители» не являются плательщиками НДС. Так что, если вы взимаете этот налог при продаже, можно предположить, что эта сделка не является розничной. Хотя аудиторам, конечно, придется доказывать этот факт в суде. Однако, если вы не хотите таких разбирательств, счета-фактуры покупателям — юридическим лицам выставлять не нужно.

Ведь чем больше признаков оптовой купли-продажи несет заключенная вами сделка, тем больше возможностей у налоговиков признать неправомерным применение системы налогообложения в виде ЕНВД. Тогда вам придется доказывать свою правоту в суде, но судьи будут рассматривать все обстоятельства в совокупности, и налоговики могут выиграть аналогичный спор. Это подтверждает и судебная практика (например, Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 31.01.2013 г.А75-10108/2011, ФАС Поволжского округа от 20 декабря 2012 г. № 65-9622/2012 и ФАС Центрального округа от 25 апреля 2012 г. № А08-5141/2011).

Последний бастион Однако финансисты просто так не сдаются, и кое-что придумать им все-таки удалось. Новые доводы нашлись в Письме Минфина России от 26.05.2010 N 03-11-11/151. Вот они. В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (пункт 1 статьи 525 и пункт 1 статьи 527) товары поставляются для государственных нужд на основании государственного контракта на поставку товаров для государственных нужд, заключаемого на основании заказа, размещенного в порядке, установленном законодательством о размещении заказов на поставку товаров для государственных нужд. Порядок заключения государственного контракта на поставку товаров для государственных нужд регулируется Федеральным законом от 21 июля 2005 г. N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальные нужды. «Согласно п. 1 ст.

Заявление на ЕНВД при реализации товаров по договору поставки

При этом отношения между продавцом и покупателем регулируются нормами ГК РФ (далее — ГК РФ).Так, на основании ст. 492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по реализации товаров в розницу, обязуется передать покупателю товары, предназначенные для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанные к предпринимательской деятельности.

Статьей 493 ГК РФ установлено, что, если иное не предусмотрено законом или договором, договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара . Таким образом, в розницу для применения гл.

Envd договор розничной купли-продажи

Следовательно, факт заключения на основании размещения порядка муниципальных контрактов при определении системы налогообложения в рассматриваемом случае не является законным, а также не является безусловным основанием для отнесения вида торговой деятельности, осуществляемой налогоплательщиком как оптовая торговля. Суд, исходя из определений розничная и оптовая, решил, что в случае реализации товаров предпринимателем «управляющим» в бюджетные учреждения налицо именно розничная торговля, следовательно, налогоплательщик имел право на уплату НДФЛ. .Что будет дальше? Есть, как нетрудно догадаться, три варианта дальнейшего развития событий. Первый хорош.

Внимание

Минфин России смирится и оставит налогоплательщиков в покое. Второй плохой. Как это часто бывает, финансисты могут проигнорировать решение суда и погнут свою линию.

Как платить плательщику ЕНВД при реализации товаров юридическим лицам (Николаев К.

Какие документы подтверждают заключение договора розничной торговли Еще одним критерием, позволяющим отличить договор розничной купли-продажи от договора поставки, является порядок составления и оформления первичных документов при реализации товаров.Согласно ст. 493 ГК РФ договор розничной купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара. При этом дополнительное письменное соглашение подписывать не нужно (п.

п.п. 1 и 2 ст. 159 ГК РФ). Соответственно, если покупатель что-то приобретает у вас, расплачиваясь наличными или картой, это свидетельствует о том, что договор розничной купли-продажи заключен (Письмо Минфина России от 12.05.2014 N 03-11-11/22086 и ст.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2018 году

Важно

Применение единого налога на вмененный доход накладывает ряд существенных ограничений на организации и индивидуальных предпринимателей. Например, они не имеют права продавать товары оптом и для хозяйственной деятельности.

Информация

Как оформить договор розничной купли-продажи на ЕНВД, чтобы избежать налоговых санкций, расскажет данный материал. Ограничения по ЕНВД Торговые организации и предприниматели, применяющие ЕНВД, должны знать, что помимо вида деятельности (из ст.

• площадь торгового зала одного объекта не может превышать 150 м²;
• среднесписочная численность работников не может быть более 100 человек;
• вы не можете продавать оптом для будущего использования в бизнесе.

Именно последний пункт вызывает больше всего вопросов как у налогоплательщиков, так и у самих налоговых органов.
   В договоре должны быть указаны способ, место передачи товара, кому передается товар, чьими силами и за чей счет он транспортируется от продавца к покупателю.Права и обязанности сторон, их ответственность и момент перехода рисков утраты или повреждения товара не будут зависеть от того, как будут согласованы условия поставки (Постановление Президиума ВАС РФ от 10. 04.2011 № 5566/11, Письмо Минфина России от 23.11.2012 N 03-11-11/355) 6 Условие о качестве товара не является обязательным условием.
   Но рекомендуется указать в договоре.Оно должно содержаться, если такие сведения отсутствуют в сопроводительных документах поставщика (п. 1 ст. 495 ГК РФ). 7 Ассортимент товаров. Не обязательное условие.

Обязательно ли составлять договор розничной торговли по окрвд

О штурме И вот тут мощный удар по позициям Минфина России нанесло судебное Постановление N Ф03-2981/2011. Именно на основании изложенной выше точки зрения Минфина России что налоговые органы пытались наказать налогоплательщика.Суд поддержал его защиту. Он указал, что согласно Бюджетному кодексу Российской Федерации (п.

  1 ст. 72) размещение заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных или муниципальных нужд осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации. Российской Федерации по размещению заказов для государственных и муниципальных нужд. Закон N 94-ФЗ (п. 2 ст.
) налоговики усматривают необоснованную налоговую выгоду и уклонение от уплаты налогов, если, например, магазин стройматериалов регулярно реализует свои товары по безналичному расчету одной и той же организации.И хотя даже Минфин России указывает (письмо от 03.03.2012 № 03-11-11/64), что продавец не обязан контролировать дальнейшее использование товара покупателем (для личных нужд или бизнеса) налоговые органы признают такие операции оптовыми.
В этом случае налогоплательщику приходится обращаться в суд, но такие процессы не всегда заканчиваются в пользу предпринимателей. Почему так происходит? Ответ можно найти в ст. 493 ГК РФ, в которой сказано, что договор розничной купли-продажи считается заключенным в большинстве случаев с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара .

Вы можете продавать товары в розницу не только физическим лицам, но и компаниям. При этом, если вы будете принимать оплату товара на свой расчетный счет, обязательно заключайте договор розничной купли-продажи в простой письменной форме. 2.
   Не продавайте свою продукцию компаниям регулярно и в больших объемах. Налоговые органы могут рассматривать это как оптовую торговлю и добавлять налоги к общей системе. 3. Если ваш покупатель попросил вас оформить накладную, то вы можете это сделать. Вы не потеряете право на использование «вменения».
 Должен быть разовым и может выглядеть так: Агенты и посредники Отдельно нужно рассмотреть возможность применения ЕНВД и агентского договора. Агенты в соответствии со ст. 1005 ГК РФ, отличаются:

• агент может принять на себя обязательство совершать действия за вознаграждение от имени доверителя от его имени;
• агент может совершать сделки от своего имени, но за счет принципала.

Именно от этого зависят права и обязанности как агента, так и доверителя, влияющие на возможность использования ЕНВД.Например, если агентские обязанности заключаются в реализации комиссионных товаров, то в силу ГОСТ Р 5130399 это розничная торговля. Но чтобы иметь возможность использовать ЕНВД на комиссионный магазин, вы должны либо владеть помещением лично, либо арендовать его от своего имени.
   Поэтому важен договор аренды на ЕНВД.
   Другими словами, такой договор является разовой сделкой и фактически заключается в момент оплаты товара. Если покупатель не организация, а простой человек, он не подписывает в магазине никаких документов на покупку продукции или тех же стройматериалов для своих нужд.
Так что розничный покупатель по безналичному расчету в идеале не должен подписывать такой документ. При этом законодательством предусмотрено, что розничная сделка удостоверяется любым документом, подтверждающим факт перечисления денег: квитанцией (БСО), кассовым чеком или выпиской из банка. Дополнительно покупатель может получить счет-фактуру и товарно-транспортную накладную. Ведь при ЕНВД НДС не предоставляется, следовательно, никаких документов для вычета не требуется. Если вы все же решили заключить письменный договор с покупателем, то обратите внимание на образец договора розничной купли-продажи с ЕНВД ниже.
 В этот же день бухгалтером ООО «Норд» сделаны следующие проводки: Дебет 50 Кредит 90, субсчет «Выручка» — денежные средства получены от покупателя; Дебет 90, субсчет «Себестоимость продаж», Кредит 41 — дебетована себестоимость реализованных товаров; Дебет 90, субсчет «Себестоимость продаж», Кредит 44 — списаны расходы по реализации. Когда лучше оформлять договор розничной торговли в письменной форме Если покупатель физическое лицо, то проблем с документами не возникнет. Для подтверждения того, что вы занимаетесь розничной торговлей, вам будет достаточно предъявить товарный чек или кассовый аппарат.Но если организация или предприниматель собирается купить у вас товар и при этом рассчитаться по безналичному расчету, то вам необходимо оформить договор розничной купли-продажи в простой письменной форме.
   Это важно. Так как при отсутствии такого договора налоговики могут отказать в применении ЕНВД. Примечание.

Если еще раз обратиться к понятию розничной торговли, данному в ст. 346.27 НК РФ, мы увидим, что это предпринимательская деятельность, связанная с реализацией товаров (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основании договоров розничной купли-продажи.

Таким образом, одним из важнейших, если не обязательным, условий применения ЕНВД в розничной торговле является заключение розничного договора купли-продажи с покупателями.

А это, в свою очередь, означает, что если вы продаете товары по договорам поставки, то вы не имеете права использовать ЕНВД по данному виду деятельности.

По договору поставки в соответствии со ст. 506 ГК РФ поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязан передать произведенные или приобретенные им товары покупателю в установленный срок или срок для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личное, семейное, домашнее и другое подобное использование.

В соответствии с п. 1 ст. 492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец, реализующий товары в розницу, обязуется передать покупателю товары, предназначенные для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанные с предпринимательской деятельностью. При этом в соответствии с п. 2 ст. 492 ГК РФ розничным договором купли-продажи является публичный договор, которым признается договор, заключаемый коммерческой организацией и устанавливающий ее обязанности по реализации товаров, выполнению работ или оказанию услуг, которые такая организация характер своей деятельности, должен осуществлять в отношении всех, кто с ней контактирует (розничная торговля, перевозки общественным транспортом, услуги связи, энергоснабжения, медицинские, гостиничные услуги и т. ). При этом коммерческая организация не вправе отдавать предпочтение одному лицу перед другим в отношении заключения публичного договора, кроме случаев, предусмотренных законом и иными правовыми актами, в соответствии с положениями ст. 426 ГК РФ.

По общему правилу и требования к форме договора розничной купли-продажи установлены ст. 493 ГК РФ. Договор розничной купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом кассового или товарного чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара покупателю.

Таким образом, в случае реализации товара покупателю выдается кассовый и (или) товарный чек и/или иной документ, подтверждающий оплату товара, но не заключается письменный договор, такая реализация однозначно быть в розницу.

В случае реализации товаров с оформлением и передачей покупателю счета-фактуры и счета-фактуры с выделением суммы НДС, а также при наличии журналов полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж сохраняются, такая деятельность не может быть признана розничной торговлей. А значит, не попадает под действие ЕНВД.

Хотя следует отметить, что согласно выводам Минфина России выставление счетов-фактур и счетов-фактур само по себе не свидетельствует об оптовом характере реализации товаров, что подтверждается судебной практикой (например, Постановлением Федеральной антимонопольной службой Восточно-Сибирского округа от 10 ноября 2009 г. N А33-2713/2009, от 25 июня 2009 г. N А19-12740/08 (оставлен в силе Постановлением Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 2 ноября 2009 г. N ВАС-13465/09), Постановление Федеральной антимонопольной службы Поволжского округа от 9 июля 2009 г.А72-7445/2008 и др.).

При этом на основании п. 3 ст. 169 НК РФ счета-фактуры необходимы для уплаты налога на добавленную стоимость.

В соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ в случае оплаты лицами, не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость, в том числе плательщиками единого налога на вмененный доход, оплаты товаров (работ, услуг) счетов-фактур с выделением суммы стоимости налог на добавленную стоимость вся сумма налога, указанная в настоящем счете-фактуре, подлежит уплате в бюджет (см. , например, Письма Минфина России от 9 июля 2012 г. N 03-11-11/205, от 7 марта 2012 г. N 03-11-11/78, от 02.03.2012 N 03-11-11/65).

То есть для определения сделки как заключенной на основании договора розничной купли-продажи недостаточно исходить только из факта отсутствия договора поставки. Также важно учитывать порядок составления и оформления первичных документов, используемых при таком выполнении.

Еще раз напоминаем, что по договору розничной купли-продажи реализуются товары, предназначенные исключительно для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (ст. 492 ГК РФ).

Исходя из этого, логично будет сделать предположение, что договор розничной купли-продажи заключается только с гражданином, приобретающим товар для себя. Ведь большинство организаций, а также индивидуальные предприниматели осуществляют предпринимательскую деятельность, а значит, приобретение товаров прямо или косвенно связано с ней.

На самом деле нередки случаи, когда юридические лица и индивидуальные предприниматели приобретают товары по договорам поставки в соответствии со ст.506 ГК РФ. Но не забывайте при этом, что, согласно разъяснениям Пленума ВАС РФ, розничной торговлей может быть и реализация товаров юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям в случаях, когда они приобретают эти товары у продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по реализации товаров в розницу. Однако речь идет только о товарах, которые предназначены для обеспечения деятельности покупателя как организации или гражданина-предпринимателя.К таким товарам относятся офисная мебель, транспортные средства, оргтехника, материалы для ремонтных работ и др. (п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 22 октября 1997 г. N 18): «При квалификации правового отношений сторон спора суды должны исходить из признаков договора поставки, предусмотренных статьей 506 Кодекса, независимо от наименования договора, наименования его сторон или обозначения способа передачи товара в текст документа.

При этом под целями, не связанными с личным использованием, следует понимать приобретение покупателем товаров для обеспечения своей деятельности как организации или гражданина-предпринимателя (оргтехника, офисная мебель, транспортные средства, материалы для ремонтных работ, так далее.).

Однако в случае приобретения этих товаров у продавца, осуществляющего розничную реализацию товаров, к отношениям сторон применяются правила о розничной купле-продаже (пункт 2 главы 30 Кодекса).

То есть можно сделать вывод, что категория покупателя значения не имеет. А это значит, что в розницу можно продавать товары как физическим, так и юридическим лицам. Эта точка зрения нашла отражение в Письмах Минфина России от 1 апреля 2008 г. N 03-11-04/3/162, от 6 марта 2008 г. N 03-11-05/52 и Письме ФНС России от 20 ноября 2007 г. N 02-7-12/[email protected]

Принципиальным отличием реализации товара по договору розничной купли-продажи от договора поставки является конечная цель использования товара, приобретенного покупателем. То есть товар приобретался для личного пользования или для предпринимательской деятельности. Эта точка зрения поддерживается и в судах, например, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 21 декабря 2007 г. N А66-1015/2007 или Постановлении ФАС Приволжского округа от 30 января , 2007 N А12-13219/06-С51.

При этом проверить цели, для которых покупатель использует приобретаемый товар в реальности, чаще всего невозможно. Однако ритейлер все же должен учитывать цель приобретения товара покупателем.(Данное мнение отражено в Письмах Минфина России от 30 июля 2008 г. N 03-11-05/185, от 28 января 2008 г. N 03-11-04/3/29, от 26 ноября 2007 г. N 03-11-04/3/462 и др.) Однако Минфин России не отрицает того факта, что положения НК РФ не возлагают на продавца обязанности контролировать последующее использование товаров покупателями. Подтверждение тому — Письмо Минфина России от 3 ноября 2006 г. N 03-11-05/244.

Кроме того, Минфин России неоднократно указывал на то, что реализация товаров, целью которых является использование исключительно в хозяйственных целях, то есть по их целевому назначению, или для последующей их реализации, не будет являться розничной. торговли и не может рассматриваться как осуществляемая в рамках розничной торговли.

Вышеуказанные продукты могут включать:

1) торговое оборудование, в том числе торговые стеллажи, торговые витрины, торговая мебель, холодильное оборудование;

2) контрольно-кассовое оборудование, включая запасные части и расходные материалы к нему, весы, детекторы банкнот и т.п.;

3) стоматологические материалы;

4) оргтехника.

Здесь важно отметить, что бремя доказывания того факта, что покупатель приобрел товар у продавца именно для осуществления предпринимательской деятельности, должно лежать на налоговом органе. А это значит, что в тех случаях, когда налоговики не представят соответствующих доказательств, суды будут принимать (и принимают) решения в пользу налогоплательщика. Из последних судебных решений Постановления ФАС Северо-Западного округа от 21 декабря 2007 г. N А66-1015/2007, Федеральной антимонопольной службы Приволжского округа от 30 января 2007 г. N А12-13219/06-С51, от от 26 января 2007 г. N А49-2962/06-162А/22, ФАС Восточно-Сибирского округа от 28 марта 2007 г. N А19-20380/06-40-Ф02-1530/07 и так далее.

То есть это означает, что доказывать в суде факт приобретения покупателем товара в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, не нужно, это обязанность налоговых органов. Однако если налоговики смогут доказать, что приобретенный у вас товар используется покупателем в предпринимательской деятельности, скорее всего, решение суда будет не в вашу пользу.

Поэтому при принятии решения о том, осуществляется ли ваша розничная торговля, необходимо учитывать назначение реализуемого товара, а также статус покупателя, приобретающего товар.

Теперь обратимся к формам оплаты товаров, реализуемых в рознице.

В соответствии со ст. 492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по реализации товаров в розницу, обязуется передать покупателю товары, предназначенные для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанные к предпринимательской деятельности.

Кроме того, договор розничной купли-продажи является публичным договором.

Для целей ЕНВД и в соответствии со ст.346.27 НК РФ розничная торговля — это предпринимательская деятельность, связанная с реализацией товаров (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основании договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в пп. 6 — 10 р. 1 ст. 181 НК РФ, продукты питания и напитки, в том числе алкогольные, как в таре и упаковке производителя, так и без такой тары и тары, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, газификации. в контейнерах, грузовые и специальные автомобили, прицепы, полуприцепы, прицепы-роспуски, автобусы любых типов, товары по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почты (бандерольная торговля), а также через телемаркеты и компьютерные сети) Кармические препараты по льготным (бесплатным) рецептам, а также продукты собственного производства (изготовления).

Таким образом, из определения договора розничной купли-продажи, а также из определения розницы, используемого для ЕНВД, следует, что розничные расчеты могут производиться в любой форме. Это означает, что разрешены наличные, безналичные и смешанные формы расчетов. В свою очередь, это означает, что форма оплаты товара не будет являться определяющим признаком для определения вида торговли (розничная или оптовая). Это подтверждают и Письма Минфина России от 1 апреля 2008 г. N 03-11-04/3/162, от 6 марта 2008 г. N 03-11-05/52 и так далее.Кроме того, с такой позицией часто соглашаются и суды. Подтверждением этому являются определение Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 24 августа 2007 г. N 10217/07, Постановление Федеральной антимонопольной службы Приволжского округа от 23 мая 2008 г. N А12-10806/07-С36, Постановлением Федеральной антимонопольной службы по Уральскому округу от 17 июня 2008 г. N Ф09-4247/08-С3.

Аналогично деятельность по розничной реализации товаров в кредит (в рассрочку) подлежит переводу в систему налогообложения по форме ЕНВД.

Применение единого налога на вмененный доход накладывает ряд существенных ограничений на организации и индивидуальных предпринимателей. Например, они не имеют права продавать товары оптом и для хозяйственной деятельности. Как составить договор розничной купли-продажи на ЕНВД, чтобы избежать налоговых санкций, расскажет данный материал.

Ограничения по ЕНВД

Торговые организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, должны знать, что помимо вида деятельности (из статьи 346.29 НК РФ имеют другие ограничения:

• площадь торгового зала одного объекта не может превышать 150 м²;
• среднесписочная численность работников не может быть более 100 человек;
• вы не можете продавать оптом для будущего использования в бизнесе.

Именно последний пункт вызывает больше всего вопросов как у налогоплательщиков, так и у самих налоговых органов. Что именно можно считать использованием товаров в бизнесе, можно ли реализовывать продукцию через магазин юридическим лицам, продолжая применять единый налог, и как составить договор розничной торговли. Основные моменты на ЕНВД-2017 мы постараемся рассмотреть.

Образец розничного договора на ЕНВД

В случае содержания организацией или индивидуальным предпринимателем магазина на «вменение» он вправе реализовать товар другим организациям (индивидуальным предпринимателям) по договору розничной купли-продажи независимо от формы оплаты (наличная или безналичная) . При этом реализация продукции по договору поставки с использованием «вменения» невозможна. Так в чем же разница?

Сопутствующие материалы

30 фактов про ЕНВД

Казалось бы, все просто: правильно назовите документ и спокойно работайте над «вменением».Однако на практике при проведении налоговых проверок специалисты ФНС часто отменяют вмененное налогообложение по таким сделкам. Налоговики усматривают необоснованные налоговые льготы и уклонение от уплаты налогов, если, например, магазин стройматериалов регулярно продает свои товары по безналичному расчету одной и той же организации. И хотя даже Минфин России указывает (письмо от 03. 03.2012 № 03-11-11/64), что продавец не обязан контролировать дальнейшее использование товара покупателем (для личных нужд или бизнеса) налоговые органы признают такие операции оптовыми.В этом случае налогоплательщику приходится обращаться в суд, но такие процессы не всегда заканчиваются в пользу бизнесменов.

Почему это происходит? Ответ можно найти в ст. 493 ГК РФ, в которой сказано, что договор розничной купли-продажи считается заключенным в большинстве случаев с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара . Другими словами, такой договор является разовой сделкой и фактически заключается в момент оплаты товара.Если покупатель не организация, а простой человек, он не подписывает в магазине никаких документов на покупку продукции или тех же стройматериалов для своих нужд. Так что розничный покупатель по безналичному расчету в идеале не должен подписывать такой документ. При этом законодательством предусмотрено, что розничная сделка удостоверяется любым документом, подтверждающим факт перечисления денег: квитанцией (БСО), кассовым чеком или выпиской из банка. Дополнительно покупатель может получить счет-фактуру и товарно-транспортную накладную. Ведь при ЕНВД НДС не предоставляется, следовательно, никаких документов для вычета не требуется.

Если вы все же решили заключить письменный договор с покупателем, то обратите внимание на образец розничного договора купли-продажи с ЕНВД ниже. Он должен быть одноразовым и может выглядеть так:

Агенты и посредники

Отдельно необходимо рассмотреть возможность использования ЕНВД и агентского договора. Агенты в соответствии со ст. 1005 ГК РФ, отличаются:

• агент может принять на себя обязательство совершать действия за вознаграждение от имени доверителя от его имени;
• агент может совершать сделки от своего имени, но за счет принципала.

Именно от этого зависят права и обязанности как агента, так и доверителя, влияющие на возможность использования ЕНВД. Например, если агентские обязанности заключаются в реализации комиссионных товаров, то в силу ГОСТ Р 5130399 это розничная торговля. Но чтобы иметь возможность использовать ЕНВД на комиссионный магазин, вы должны либо владеть помещением лично, либо арендовать его от своего имени. Поэтому важен договор аренды на ЕНВД. Коммерческие помещения должны быть в собственности или арендованы агентом.При этом, кто арендует розетку, значения не имеет. Комиссионер вправе применить «вменение» даже в том случае, если помещение находится в собственности комитента (письмо Минфина России от 22.01.2009 № 03-11-06/3/06).

Как составить договор розничной купли-продажи

Как составить договор розничной купли-продажи для заключения сделки с юридическими лицами и оплаты через расчетный счет. Этот доход был использован через ЕНВД

Ответы юристов (5)

приобретение юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем для обеспечения его деятельности в качестве организации или гражданина-предпринимателя (оргтехника, офисная мебель, материалы для ремонтных работ и т.п.), то есть для своих нужд, у продавца, осуществляющего розничную торговлю, квалифицируется как сделка по договору розничной купли-продажи. это подтверждается, например, Постановлением Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 31 мая 2011 г. № ВАС-6328/11 по делу № А81-1365/2010, Постановлением Президиума Высшего Арбитражного Суда Суд РФ от 05.07.2011 № 1066/11 А07-2122/2010.

при составлении договора следует избегать условий, однозначно свидетельствующих о наличии отношений поставки, а именно:

товара в объемах и ассортименте, исключающих его использование покупателем в личных целях;
наличие прочных связей между сторонами на протяжении длительного времени;
реализация товаров, само назначение которых предполагает использование в предпринимательской деятельности (торговое и промышленное оборудование и т.п.).

Разъяснение для клиентов

Есть вопрос к юристу?

В соответствии со статьей 346.27 Кодекса к розничной торговле относится деятельность, связанная с реализацией товаров по договорам розничной купли-продажи (в том числе с расчетом наличными и платежными карточками). Пунктом 1 статьи 492 ГК РФ установлено, что по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по реализации товаров в розницу, обязуется передать покупателю товары, предназначенные для личного, семейного, домашнего или иное использование, не связанное с предпринимательской деятельностью.из пункта 2 статьи 346.26 Кодекса уплата ЕНВД по отдельным видам деятельности может переноситься, в частности, на предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с торговой площадью не более 150 кв. пункт торговой организации.

То есть под розничной торговлей следует понимать предпринимательскую деятельность, связанную с реализацией товаров как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи, независимо от того, какой категории покупателей (физических или юридических лиц) реализуются эти товары.признаком договора купли-продажи является то, для каких целей налогоплательщик реализует товары организациям и физическим лицам: для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с ской деятельностью, либо для использования этих товаров в целях ведения (ведения) предпринимательской деятельности. виды деятельности.

Предпринимательская деятельность по реализации товаров, цель которой предполагает их использование в будущем исключительно для предпринимательской деятельности (по прямому назначению или для последующей реализации), не может рассматриваться как осуществляемая в рамках розничной торговли.

Кроме того, согласно статье 493 Гражданского кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено законом или договором, договор розничной купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю денежных средств или товарный чек или иной документ, подтверждающий оплату товара.

Учитывайте это при составлении договора.

Разъяснение для клиентов

можно ли отнести этот счет к емт если покупатель оставит товар в пользование организации?

Да, если продажа осуществляется через магазин с торговой площадью не более 150 кв… Согласно статье 346.27 Кодекса к розничной купле-продаже относится деятельность, связанная с реализацией товаров по договорам розничной купли-продажи. В соответствии с пунктом 2 статьи 346.26 Кодекса при уплате ЕНВД по отдельным видам деятельности может передаваться, в частности, предпринимательская деятельность в сфере розничной торговли, осуществляемая через магазины и павильоны с торговой площадью не более 150 кв.м на каждый объект организации торговли.

можно ли отнести этот счет к емт если покупатель оставит товар в пользование организации?

т.е.Передает ли ООО это другому лицу? если да, то, по-моему, нет.

Разъяснение для клиентов

наоборот, так как я продаю им этот товар

если приобретали товар например для собственных нужд (ремонт и т.п.) то — да, можно отнести на ЕНВД.

Ищете ответ?

Заключение договора розничной купли-продажи ИС с физическим лицом и с ООО

Добрый день. У меня есть ИП, я заключил договор розничной купли-продажи с физическим лицом.лицо. могу ли я указать в разделе порядок оплаты, что оплата счета будет производиться третьей стороной, то есть с ООО.

Ответы юристов (1)

Имею ИП, заключил договор розничной купли-продажи с физ.лицом. лицо. могу ли я указать в разделе порядок оплаты, что оплата счета будет производиться третьей стороной, то есть с ООО.
Андрей

можно зарегистрировать, руководствуясь пунктом 1 статьи 313 ГК РФ.

Кредитор обязан принять исполнение, предложенное должнику третьим лицом, если исполнение обязательства возложено должником на указанное третье лицо.

Ищете ответ?

Задать вопрос нашим юристам — это гораздо быстрее, чем найти решение.

Как реализовать товары с ИП на ЕНВД для ООО на ОСНО?

Здравствуйте. Как продать товар с ИП (ЕНВД) на ООО (ОСНО)?

Если НДС не выделять, то и налоги не возникнут?

Ответы юристов (3)

Добрый день! Какой договор будет заключен между ИП и ООО?

Разъяснение для клиентов

Розничный договор Но объем партии не розничный.

Есть вопрос к юристу?

По объему партии розничная или оптовая не определяются. Здесь важна конечная цель использования товара.

Статья 492 Гражданского кодекса Российской Федерации. Договор розничной купли-продажи
1. По договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по реализации товаров в розницу, обязуется передать покупателю товары, предназначенные для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью . Статья 506 Гражданского кодекса Российской Федерации. Договор поставки
По договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязан передать произведенные или приобретенные им товары покупателю в определенные сроки или условия для использования в предпринимательской деятельности или для иных целей, не связанных с личное, семейное, домашнее и другое подобное использование . Розничный договор
Андрей

Если договор розничной торговли заключен с покупателем, то данная продажа подпадает под ЕНВД в соответствии со ст. 346.27 НК РФ и НДС не облагаются налогом независимо от формы платежа.

розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с реализацией товаров (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основании договоров розничной купли-продажи.

Разъяснение для клиентов

Спасибо. Не противоречит ли получение оплаты на расчетный счет ИП условиям договора розничной торговли?

Нет, не противоречит. Форма оплаты может быть любой.

Разъяснение для клиентов

Еще раз спасибо!

Ищете ответ?

Задать вопрос нашим юристам — это гораздо быстрее, чем найти решение.

Договор розничной продажи

Добрый день. Подскажите, как правильно оформить договор розничной купли-продажи между мной, ИП ИП по реализации автозапчастей (моих товаров) заводу (ЮЛ) для нужд моего автопарка, чтобы данная операция попала под режим ЕНВД .Оплата товара будет производиться безналичным путем на мой расчетный счет.

Спасибо за ответ.

Ответы юристов (8)

Уважаемая Юлия! Привет! Оформите обычный договор купли-продажи, если возникнут вопросы, просто заключите к нему дополнительное соглашение.

Есть вопрос к юристу?

Типовой договор купли-продажи, вот пример

ДОГОВОР ПРОДАЖИ
_________________ «___» ___________ 200 __
_______________________________________________________________________________, именуемый в дальнейшем «Покупатель», в лице ____________________________________________, действующего на основании _________________________________, с одной стороны, и __________________________________________________________, именуемый в дальнейшем «Поставщик «, в лице ______________________________________, действующего на основании ____________________, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.
1. Предмет договора 1.1. Поставщик обязуется поставить товары народного потребления, а Покупатель принять и оплатить их в сроки, установленные настоящим договором. 1.2. Наименование, ассортимент, количество и цена товара согласовываются сторонами и указываются в счетах-фактурах.
2. Сроки и порядок доставки товаров 2.1. Срок поставки товара согласовывается по каждой конкретной партии. 2.2. Товар доставляется на склад Покупателя. 2.3. Транспортные расходы оплачивает Поставщик.2.4. Датой поставки считается дата поступления товара на склад Покупателя.
3. Порядок оплаты 3.1. Расчеты Покупателя с Поставщиком производятся по факту реализации товара. 3.2. Если товар или его часть не будут проданы в течение срока действия договора, Покупатель может вернуть его Поставщику.
4. Качество продукции 4.1. Качество должно соответствовать действующим ГОСТ, ТУ на данную группу товаров. 4.2. Поставщик обязан заменить некачественный товар в течение 20 дней со дня извещения о наличии брака в партии.4.3. Поставщик предоставляет согласно действующему законодательству России на товары гарантийные сроки на носки. 4.4. Товар, возвращенный покупателем в течение гарантийного срока носков с выявленным производственным браком, подлежит возврату Поставщику, стоимость которого он обязан полностью возместить или по согласованию с Покупателем заменить бракованный товар на качественный в течение 30 дней.
5. Ответственность сторон 5.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств, предусмотренных настоящим договором, стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.5.2. В случае возникновения разногласий все вопросы решаются путем двусторонних переговоров, а при невозможности договориться — в Арбитражном суде г. _________________________________________________.
6. Срок действия договора 6.1. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания и действует до «___» ____________________ 200 __
7. Иные условия 7.1. Все изменения и дополнения к настоящему договору совершаются в письменной форме и должны быть подписаны обеими сторонами.7.2. ____________________________________________________________________________.
8. Адреса и реквизиты сторон

Добрый день, Юля!

Добрый день. Подскажите, как правильно оформить договор розничной купли-продажи между мной, ИП ИП по реализации автозапчастей (моих товаров) заводу (ЮЛ) для нужд моего автопарка, чтобы данная операция попала под режим ЕНВД . Оплата товара будет производиться безналичным путем на мой расчетный счет. Спасибо за ответ.

В вашем случае особых требований к договору купли-продажи у вас нет – вы можете оформить обычный договор купли-продажи самостоятельно с помощью конструктора договоров в интернете.

С уважением,
Васильев Дмитрий.

Привет Юля! Составляется обычный договор купли-продажи, где прописываются необходимые условия. Пример договора прилагается.. http://docs.cntd.ru/document/493549255

В таких случаях возникают проблемы с налоговыми органами, однако суды часто встают на сторону продавца, если продажа действительно происходит в месте стационарной торговли.

Для перестраховки можно использовать договор в инвестиции.

Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 05.03.2013 № 157

4. ЕНВД, уплачиваемые в отношении розничной торговли, осуществляемой исключительно через объекты стационарной и (или) нестационарной торговой сети (подпункты 6 и 7 пункта 2 статьи 346. 26 НК РФ), охватывают, в том числе сделки по реализации товаров через юридических лиц юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.Индивидуальный предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением о признании решения налогового органа о доначислении ему сумм налогов по общей системе налогообложения и привлечении к ответственности Статья предусмотрена пунктом 1 статьи 122 НК РФ Федерация. Налоговый орган, возражая против иска налогоплательщика, указал на неправомерность отнесения розничной реализации товаров юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, поскольку правоотношения с указанными лицами следовало квалифицировать как отношения по поставке соответствующих товаров.В связи с этим налоговый орган обратил внимание на то, что в ряде случаев юридические лица и индивидуальные предприниматели расплачивались за товары, приобретенные в безналичной форме, путем перечисления денежных средств на банковский счет предпринимателя. Встречные проверки соответствующих покупателей показали, что они приобретали товары для осуществления своей основной деятельности. С учетом отмеченных обстоятельств налоговый орган пришел к выводу, что данная предпринимательская деятельность налогоплательщика подлежит налогообложению на общих основаниях.Суд, удовлетворяя требования индивидуального предпринимателя, исходил из следующего. Согласно подпункту 6 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД применяется к розничной торговле, осуществляемой через магазины и павильоны площадью торгового зала не более более 150 квадратных метров на каждый объект организации торговли. Как следует из материалов дела, индивидуальный предприниматель осуществлял розничную торговлю через объект стационарной торговой сети, имеющей торговые залы, а именно — счет.Кодекс не устанавливает для организаций и индивидуальных предпринимателей, реализующих товары, обязанности по выявлению целей приобретения товаров покупателями и контролю их последующего использования. Одним из основных условий, позволяющих применять систему налогообложения в виде ЕНВД для розничной торговли, является осуществление данной деятельности исключительно через стационарную и (или) нестационарную торговую сеть, указанную в подпунктах 6 и 7 пункта 2 статьи 346. 26 НК РФ.Поскольку в данном случае налоговым органом не представлены доказательства осуществления ИП розничной торговли не только через указанные объекты, суд посчитал, что ЕНВД, уплачиваемый налогоплательщиком — продавцом, распространяется и на операции по реализации товаров юридическим и физическим лицам. предприниматели.

Добрый день.
Если вы планируете поставлять запчасти на постоянной основе, а не разово, то рекомендую вам заключить регулярный договор поставки (не нужно оформлять отдельный договор на каждую поставку).

Вы будете заполнять только счета-фактуры, а спецификации уже ваш контрагент. Удачи.!

Согласен со всеми юристами, что для того, чтобы продажа автозапчастей попала под режим ЕНВД, достаточно обычного стандартного розничного договора купли-продажи.

Единственная оговорка в разделе договора купли-продажи о взаиморасчетах или оплате желательно указать, что:

«Стоимость товара составляет.

НДС не облагается по абз. 3 р. 4 Статья 346.26 НК РФ. Поставщик применяет специальный режим налогообложения (ЕНВД). »

Ведь завод скорее всего работает с НДС. Поэтому, если вы будете выставлять счета-фактуры и счета-фактуры на завод без НДС, у бухгалтерии могут возникнуть вопросы, почему вы не облагаете своим НДС реализацию. При наличии такой фразы в договоре купли-продажи вопросов возникнуть не должно.

При заключении с Юрлицем договора розничной купли-продажи с ИФНС в ИП по ЕНВД — у вас могут возникнуть вопросы по налогам ИФНС может трактовать это как опт — и начислить вам налог + неустойку, избежать оформления путевого листа и желательно небольшое количество запчастей + выдачу товара оформить в договоре по вашему торговому адресу зал на ЕНВД и указать в договоре, что юридическое лицо покупает у вас товар именно для ремонта своего автопарка /не для перепродажи/ — шансы привлечь вас к ответственности будут сведен к минимуму.Аналогичный спор рассматривался в суде- (постановление ФАС ПВО от 01. 03.13 № А12-12873/2011). ИП в аналогичном случае удалось доказать применимость ЕНВД.

Ищете ответ?

Задать вопрос нашим юристам — это гораздо быстрее, чем найти решение.

Договор розничной купли-продажи

Минфин России разъяснил, что предпринимательская деятельность в сфере реализации товаров, осуществляемая на основании договоров поставки, а также связанная с реализацией товаров по муниципальным и государственным контрактам, независимо от формы расчетов с клиентов, не передаются на уплату ЕНВД и должны облагаться налогом в соответствии с другими режимами налогообложения ().

Напомним, что система налогообложения в виде ЕНВД по отдельным видам деятельности может применяться к предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 м на каждый объект организации торговли, а также розничную торговлю, осуществляемую через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, и объекты нестационарной торговой сети ().

Могут ли предприниматели на ЕНВД выставлять счета-фактуры и счета-фактуры, узнайте из материала «Розничная торговля на ЕНВД.Концепция ритейла »   в » Энциклопедии решений. Налоги и взносы» Интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите бесплатный доступ на 3 дня!

В свою очередь розничная торговля включает предпринимательскую деятельность, связанную с реализацией товаров, в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карточек, на основании договоров розничной купли-продажи ().

Так, по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по реализации товаров в розницу, обязуется передать покупателю товары, предназначенные для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью ().

Договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара (),

Таким образом, розничная торговля по применению ЕНВД включает предпринимательскую деятельность связанных с реализацией товаров как за наличный, так и за безналичный расчет, осуществляемой по договорам розничной купли-продажи, независимо от того, какой категории покупателей (физических или юридических лиц) реализуются данные товары.

Аналогичное заключение содержится в .

При этом реализация товаров в целях, связанных с ведением предпринимательской деятельности, например, для последующей перепродажи или иного использования в предпринимательской деятельности, не признается розничной. Соответственно, нерозничная торговля не подлежит налогообложению ЕНВД.

Розничная торговля, в частности, не включает реализацию товаров в соответствии с договорами поставки, так как по ним поставщик-продавец передает товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или для иных целей, не связанных с личными, семейными , бытовое и иное аналогичное использование ( )

Реализацию товаров по муниципальным и государственным контрактам () также нельзя отнести к розничной торговле, отмечают финансисты.

Шохин Рудбари, приглашенный редактор Vigilantism, дал интервью Университету Колорадо в Боулдере ENVD – MAS CONTEXT

Освободительный мститель. © Фото Блэр Рид. Предоставлено авторами.

Департамент экологического дизайна Университета Колорадо в Боулдере взял интервью у Шохина Рудбари, который редактирует наш предстоящий выпуск о виджилантизме вместе с Джермани Барнс. Шавин Рудбари начал преподавать в CU Boulder в 2014 году, а в 2016 году стал доцентом ENVD.

«С самого начала я всегда преподавал в различных студиях, в основном в младших классах, но классы, которые были близки и дороги моему сердцу, — это курсы по этике и активизму, социальным изменениям, а затем недавно этот курс по инакомыслие по замыслу, которое было таким замечательным», — сказал Рудбари.

“ В своем исследовании вы изучаете, как дизайнеры организуются для решения социальных проблем. Расскажите, как вы пришли к этому исследованию и что оно значит для вас?

Раньше я был очень аполитичен, например, у меня была точка зрения не заниматься политикой долгое время.Примерно в 2008 году, когда я вернулся в аспирантуру по архитектуре, в кампусе происходило много политических событий. Было много активности, много протестов и учений, когда преподаватели приходили и говорили, и это было в Беркли, который имеет большие традиции активности. Был один парень, которого я считал действительно крутым в то время, который говорил об апатии, цинизме и других темах как о проблематичных и полезных, и я подумал: «Вау, это как раз те причины, по которым я не занимаюсь политикой».

Итак, я сделал поворот почти на 180 градусов и понял, что есть много вопросов, которые меня волнуют. У меня есть много привилегий, которыми я должен воспользоваться при работе над такого рода проблемами. Итак, в целом, мое исследование было посвящено тому, как такие люди, как я, профессионалы в области дизайна, не интересующиеся политикой, могут заниматься политикой?»

Полную версию интервью можно прочитать на сайте Департамента экологического проектирования.

Подробнее об этой проблеме можно узнать здесь.

Шохин Рудбари и Джерман Барнс 12 ноября прочтут лекцию об «Архитектурах виджилантизма».