На какие цели компания вправе потратить наличную выручку: Как можно расходовать наличную выручку из кассы в 2021 году и на какие цели

История кассового метода и учета по методу начисления

Пока люди занимаются бизнесом, они, вероятно, пытаются вести учет своих доходов и расходов. Исследователи нашли свидетельства бухгалтерских записей тысячелетней давности в Месопотамии.

В 15 веке Лука Пачоли, монах-францисканец и математик, писал о системе учета, используемой венецианскими купцами. Работы Пачоли помогли заложить основу для того, что мы теперь знаем как учет по методу начисления.

За прошедшие столетия предприятия росли и становились все более изощренными. И, таким образом, бухгалтерская дисциплина последовала за ним. Во время промышленной революции — примерно в 18 и 19 веках — бухгалтерский учет приобрел значение, поскольку все больше предприятий искали внешних инвесторов.Прежде чем вложить свои деньги в фирму, многие инвесторы, что неудивительно, хотели получить некоторую уверенность в том, что они получат прибыль. В это время, в 1887 году, был запущен предшественник Американского института дипломированных бухгалтеров (AICPA).

Конечно, проблемы все равно возникали. Комиссия по ценным бумагам и биржам США была создана в 1930-х годах для пресечения манипуляций и мошенничества на фондовом рынке. Общепринятые принципы бухгалтерского учета США (GAAP) были разработаны, по крайней мере частично, из-за краха фондового рынка 1929 года и после Великой депрессии.

Даже с учетом этих изменений ни один метод бухгалтерского учета не может полностью предотвратить фальсификацию финансовой отчетности всеми компаниями. Однако организации, занимающиеся бухгалтерскими уловками, могут столкнуться со значительными штрафами. Например, когда регулирующие органы обнаружили, что энергетический гигант Enron был замешан в бухгалтерских махинациях, таких как завышение стоимости активов, компания обанкротилась, а более 20 сотрудников были осуждены за преступления.

Совсем недавно программные решения помогли автоматизировать многие бухгалтерские и учетные функции.Это дало владельцам бизнеса и бухгалтерам больше возможностей для просмотра и анализа транзакций.

Учет по кассовому методу и учет по методу начисления

	Наличный расчет	Метод начисления
Описание	Доход, зарегистрированный при получении платежа; расходы учитываются при оплате.	Доходы и расходы, учитываемые при совершении транзакции.
Преимущества	Относительно простой и легкий в освоении; обеспечивает хороший учет денежных средств в кассе.	Более точно сопоставляет доходы и расходы с периодами, в которых они были понесены.Обеспечивает отслеживание запасов. Часто предоставляет лучшую информацию для долгосрочного планирования. Соответствует требованиям GAAP.
Недостатки	Не учитывает дебиторскую и кредиторскую задолженность, поэтому он не сразу показывает поступающие деньги или подлежащие оплате счета. Он не обеспечивает отслеживание запасов, частичные платежи или безнадежные счета.	Более сложный и трудоемкий в использовании.Возможно, что бизнес будет платить налоги с доходов, которые он еще не получил.
Какие предприятия обычно используют этот метод	Как правило, небольшие и новые предприятия.	Как правило, это более крупные и сложные предприятия, включая публичные компании, которые должны следовать GAAP. IRS требует бухгалтерского учета по методу начисления для многих компаний, средний годовой доход которых превышает 25 миллионов долларов.Некоторые кредиторы и инвесторы также требуют этого.

Что такое учет по методу начисления?

При учете по методу начисления доходы и расходы записываются в момент их получения или понесения, даже если в этот момент деньги не переходят из рук в руки. При двойной бухгалтерии, требуемой ОПБУ США, все операции записываются дважды, как по дебету, так и по кредиту.Дебетовые записи увеличивают расходы, но уменьшают доходы, в то время как кредитовые записи делают обратное, уменьшая расходы и увеличивая доходы. Сумма дебетовых и кредитовых записей компенсирует друг друга.

Используя приведенный выше пример, малярная компания регистрирует продажу, когда маляр завершает работу, даже если деньги не переходят из рук в руки. Точно так же владелец бизнеса будет регистрировать счет за электричество, когда он будет выставлен.

Ключевые различия между кассовым методом и методом начисления

Бухгалтерский учет по кассовому методу, как правило, более прост и прост в управлении, что оставляет больше времени для простого ведения бизнеса.Для небольшой компании или стартапа зачастую достаточно кассового учета.

По мере того, как предприятия растут и усложняются, учет по методу начисления часто становится более подходящим. Это позволяет регистрировать доходы и расходы в те периоды, когда они были понесены, даже если в этот момент деньги не переходят из рук в руки. Это также позволяет отслеживать запасы, а также дебиторскую и кредиторскую задолженность. В результате он может дать более точную картину финансового состояния компании.

С другой стороны, метод начисления обычно требует больше времени и труднее для понимания, чем кассовый метод. Также может быть сложнее определить сумму наличных денег, находящихся в распоряжении предприятия.

Выбор между кассовым методом и методом начисления

Хотя предприятию не нужно получать одобрение Налоговой службы при первоначальном выборе метода учета, оно потребуется, если оно решит изменить методы.Это уведомление делается путем подачи формы 3115 «Заявка на изменение метода учета» в IRS.

И, если бизнес использует кассовый метод для доходов, он также должен использовать его для расходов.

Несколько дополнительных факторов могут сыграть роль при выборе между кассовым методом и методом начисления:

• Поскольку предприятие, использующее кассовый метод учета, не регистрирует доход до тех пор, пока оно не получит наличные, маловероятно, что ему придется платить подоходный налог с продаж, которые еще не были оплачены. В конце года он может ускорить некоторые расходы, тем самым уменьшив свою чистую прибыль и снизив налоги, которые он должен будет заплатить.
• Публичные компании в США должны следовать общепринятым принципам бухгалтерского учета (GAAP), которые требуют учета по методу начисления.
• Многие кредиторы и инвесторы требуют, чтобы компании, с которыми они ведут дела, использовали метод начисления. Даже если бизнес в настоящее время не ищет внешнего финансирования, если он рассчитывает сделать это в течение следующих нескольких лет, может иметь смысл использовать учет по методу начисления с самого начала.
• Аналогичным образом, некоторым покупателям бизнеса требуется аудированная финансовая отчетность, а аудит, проводимый в соответствии с ОПБУ США, требует учета по методу начисления. Владельцы бизнеса, которые планируют продать свой бизнес в течение нескольких лет, вероятно, захотят начать использовать учет по методу начисления, если они еще этого не сделали.

Самый важный фактор при принятии решения о том, какой метод учета выбрать, заключается в следующем: что лучше всего подходит для вашего бизнеса?

Примеры кассового учета

Рассмотрим малярную службу, которая завершает проект и выставляет счет в апреле, а в мае получает платеж по кредитной карте на свой корпоративный счет от домовладельца.При кассовом методе учета фирма регистрирует доход при получении платежа, даже если это происходит через несколько недель после завершения работы. Существует разрыв между временем, когда произошло «экономическое событие», и временем его регистрации.

И наоборот, скажем, маляр получает счет за электричество в размере 175 долларов за апрель и оплачивает его в мае. При кассовом методе учета эти 175 долларов учитываются как расходы за май, хотя они покрывают услуги, оказанные в апреле.

Плюсы и минусы кассового учета

Два метода бухгалтерского учета подходят разным предприятиям по разным причинам.

Преимущества кассового учета

Простота кассового учета привлекательна для многих владельцев малого бизнеса. Это относительно простой метод обучения финансового персонала, который не требует такого большого объема бухгалтерского учета, как учет по методу начисления, но предоставляет достаточно информации, чтобы многие малые предприятия могли разумно отслеживать свою эффективность.И поскольку он не учитывает будущие доходы и платежи, он дает четкое представление о денежных средствах компании на данный момент.

Недостатки кассового учета

С другой стороны, поскольку кассовый учет не сопоставляет расходы с доходом, который они помогают получить, он может дать неточную картину эффективности бизнеса. Скажем, компания покупает футболки на 500 долларов в августе и продает их по 700 долларов в сентябре.При учете по кассовому методу (и при условии отсутствия других доходов или расходов) он покажет убыток в размере 500 долларов США в августе и прибыль в размере 700 долларов США в сентябре. Ни одна из цифр сама по себе не отражает эффективность бизнеса.

Метод начисления, поскольку он включает кредиторскую и дебиторскую задолженность, может более точно отражать результаты деятельности компании. Это означает, что он может предложить лучшую основу для долгосрочного планирования.

Некоторые кредиторы требуют, чтобы их бизнес-клиенты использовали метод начисления.Эти предприятия обычно включают:

• Корпорации (кроме корпораций категории S) со среднегодовой валовой выручкой за три предшествующих налоговых года, превышающей 25 миллионов долларов США, индексированные с учетом инфляции.
• Товарищества, в которых корпорация (кроме корпорации S) является одним из партнеров, а среднегодовая валовая выручка за три предшествующих налоговых года превышает 25 миллионов долларов США (с учетом инфляции).
• Налоговые убежища.

Как бухгалтерское программное обеспечение может помочь в кассовом учете

Программное обеспечение для бухгалтерского учета может помочь любому предприятию точно использовать систему бухгалтерского учета, основанную на наличных деньгах или методе начисления. Программное обеспечение может упростить процессы бухгалтерского учета и помочь обеспечить точность и соответствие нормативным требованиям. Чтобы узнать больше о бухгалтерских решениях NetSuite, запишитесь на бесплатную консультацию сегодня.

Учет по кассовому методу vs.Учет по методу начисления

Учет по кассовому методу

При кассовом методе учета выручка признается при получении денежных средств, а расходы — при их оплате. Этот метод не признает дебиторскую или кредиторскую задолженность.

Многие малые предприятия предпочитают использовать кассовый метод учета, потому что его легко поддерживать. Легко определить, когда произошла транзакция (деньги в банке или вне банка), и нет необходимости отслеживать дебиторскую или кредиторскую задолженность.

Кассовый метод также удобен с точки зрения отслеживания того, сколько наличных денег фактически имеется у предприятия в любой момент времени; вы можете посмотреть на свой банковский баланс и понять точные ресурсы в вашем распоряжении.

Кроме того, поскольку транзакции не регистрируются до тех пор, пока наличные деньги не будут получены или выплачены, доход предприятия не облагается налогом до тех пор, пока он не окажется в банке.

Учет по методу начисления

Учет по методу начисления — это метод учета, при котором доходы и расходы регистрируются по мере их получения, независимо от того, когда деньги фактически получены или уплачены.Например, вы должны записывать доход, когда проект завершен, а не когда вам платят. Этот метод используется чаще, чем кассовый.

Положительным моментом является то, что метод начисления дает более реалистичное представление о доходах и расходах в течение определенного периода времени, тем самым обеспечивая долгосрочную картину бизнеса, которую не может дать кассовый учет.

Недостатком является то, что учет по методу начисления не дает никакой информации о движении денежных средств; бизнес может казаться очень прибыльным, хотя на самом деле у него пустые банковские счета.Учет по методу начисления без тщательного мониторинга денежных потоков может иметь потенциально разрушительные последствия.

Обратите внимание, что многие предприятия ведут бухгалтерский учет по кассовому методу, а налоги подают по методу начисления. Они предпринимают шаги по переходу от кассового учета к методу начисления, как только приходит время для налоговой подготовки.

Что означает «запись транзакций»

До сих пор мы много говорили о регистрации транзакций в ваших бухгалтерских книгах и о том, как денежные средства и начисления определяют, «когда» вы это сделаете.

Но что значит записывать транзакцию?

Каждое предприятие должно регистрировать все свои финансовые операции в бухгалтерской книге, иначе называемой бухгалтерией. Это необходимо сделать, если вы хотите получить налоговые вычеты в конце года. И вам понадобится одно централизованное место для суммирования всех ваших доходов и расходов (эта информация понадобится вам для подачи налоговой декларации).

Есть несколько хороших вариантов ведения бухгалтерского учета своими руками. Или, если вы предпочитаете, чтобы кто-то другой вел вашу бухгалтерию за вас, проверьте Bench.

Диаграмма сравнения учета по методу начисления и кассового учета

Влияние учета денежных средств и метода начисления

Важно понимать разницу между кассовым методом и методом начисления, но также необходимо поместить это в контекст, рассмотрев прямое влияние каждого метода.

Давайте рассмотрим пример того, как кассовый учет и учет по методу начисления по-разному влияют на чистую прибыль.

Представьте, что вы выполняете следующие операции в течение рабочего месяца:

1. Выставлен счет на 5000 долларов США за проект веб-дизайна, завершенный в этом месяце
2. Получен счет на 1000 долларов в качестве вознаграждения разработчика за работу, выполненную в этом месяце
3. Вы заплатили 75 долларов США за счет, который вы получили в прошлом месяце
4. Получено 1000 долларов США от клиента для проекта, счет за который был выставлен в прошлом месяце

Влияние на денежный поток

Используя кассовый метод , прибыль за этот месяц составит 925 долларов (1000 долларов дохода минус 75 долларов комиссий).

При использовании метода начисления прибыль за этот месяц составит 4000 долларов (5000 долларов дохода минус 1000 долларов вознаграждения разработчика).

В этом примере показано, как используемый процесс учета может повлиять на внешний вид потока доходов и денежного потока.

Влияние на налоги

Теперь представьте, что приведенный выше пример имел место в период с ноября по декабрь 2017 года. Одно из различий между кассовым и методическим учетом заключается в том, что они влияют на то, в каком налоговом году регистрируются доходы и расходы.

При использовании кассового метода учета доход регистрируется, когда вы его получаете, тогда как при использовании метода начисления доход регистрируется, когда вы его получаете.

Следуя приведенному выше примеру, используя учет по методу начисления , если вы выставите счет клиенту на 5000 долларов США в декабре 2017 года, вы запишете эту транзакцию как часть своего дохода за 2017 год (и, следовательно, уплатите налоги с нее), даже если вы в конечном итоге получение платежа в январе 2018 года.

Дополнительная литература: Контрольный список налогов для малого бизнеса

Должен ли малый бизнес использовать наличный расчет или метод начисления?

Если ваш бизнес является корпорацией (кроме корпорации S), валовая выручка которой в среднем превышает 25 миллионов долларов США за последние 3 года, IRS требует от вас использовать метод начисления.

Если ваш бизнес не соответствует этим критериям, вы можете использовать кассовый метод.

При этом кассовый метод обычно лучше работает для небольших предприятий, у которых нет товарно-материальных запасов. Если у вас большой объем запасов, ваш бухгалтер, вероятно, порекомендует вам использовать метод начисления.

Чтобы изменить методы учета, вам необходимо подать форму 3115, чтобы получить одобрение от IRS.

(Если вы находитесь в Канаде, CRA предлагает руководство по изменению методов здесь.)

Дополнительная литература: Бухгалтерский учет малого бизнеса 101: Руководство для новых предпринимателей

Руководство для начинающих по финансовой отчетности

Основы

Если вы умеете читать на этикетках продуктов питания или в бейсбольном мяче, вы можете научиться читать основные финансовые отчеты. Если вы можете следовать рецепту или подать заявку на кредит, вы можете изучить основы бухгалтерского учета. Основы не сложны и не являются ракетостроением.

Эта брошюра предназначена для того, чтобы помочь вам получить общее представление о том, как читать финансовые отчеты.Подобно тому, как на занятиях по сердечно-легочной реанимации вас учат основам сердечно-легочной реанимации, эта брошюра объяснит, как читать основные части финансового отчета. Он не научит вас быть бухгалтером (точно так же, как курс сердечно-легочной реанимации не сделает вас врачом-кардиологом), но он должен придать вам уверенности в том, что вы сможете смотреть на набор финансовых отчетов и понимать их.

Начнем с того, что делают финансовые отчеты.

«Покажи мне деньги!»

Мы все помним Кубу Гудинга-младшего.Бессмертная фраза из фильма Джерри Магуайра «Покажите мне деньги!» Ну, это то, что делает финансовая отчетность. Они показывают вам деньги. Они показывают вам, откуда пришли деньги компании, куда они ушли и где они сейчас.

Существует четыре основных финансовых отчета. Это: (1) бухгалтерские балансы; (2) отчеты о прибылях и убытках; (3) отчеты о движении денежных средств; и (4) отчеты об акционерном капитале. Балансовые отчеты показывают, чем владеет компания и сколько она должна в фиксированный момент времени. Отчеты о прибылях и убытках показывают, сколько денег компания заработала и потратила за определенный период времени.Отчеты о движении денежных средств также показывают обмен деньгами между компанией и внешним миром в течение определенного периода времени. Четвертый финансовый отчет, называемый «отчетом об акционерном капитале», показывает изменения интересов акционеров компании с течением времени.

Давайте рассмотрим каждый из первых трех финансовых отчетов более подробно.

Бухгалтерские балансы

Балансовый отчет предоставляет подробную информацию об активах компании , обязательствах и акционерном капитале .

Активы — это вещи, которыми владеет компания и которые имеют ценность. Обычно это означает, что они могут либо продаваться, либо использоваться компанией для производства продуктов или предоставления услуг, которые могут быть проданы. Активы включают физическое имущество, такое как заводы, грузовики, оборудование и инвентарь. Сюда также входят вещи, которые нельзя потрогать, но которые тем не менее существуют и имеют ценность, такие как товарные знаки и патенты. А деньги сами по себе являются активом. Как и инвестиции, которые делает компания.

Обязательства — это денежные суммы, которые компания должна другим.Это может включать в себя все виды обязательств, таких как деньги, взятые взаймы в банке для запуска нового продукта, арендная плата за использование здания, деньги, причитающиеся поставщикам за материалы, заработная плата, которую компания должна своим сотрудникам, расходы на очистку окружающей среды или налоги, причитающиеся правительство. Обязательства также включают обязательства по предоставлению товаров или услуг клиентам в будущем.

Акционерный капитал иногда называют капиталом или чистой стоимостью. Это деньги, которые остались бы, если бы компания продала все свои активы и выплатила все свои обязательства.Эти оставшиеся деньги принадлежат акционерам или владельцам компании.

Бухгалтерский баланс компании составляется по аналогии с основным уравнением бухгалтерского учета, показанным выше.В левой части баланса компании перечисляют свои активы. С правой стороны они перечисляют свои обязательства и акционерный капитал. Иногда балансовые отчеты показывают активы вверху, за которыми следуют обязательства, а акционерный капитал внизу.

Активы обычно перечислены в зависимости от того, как быстро они будут конвертированы в наличные деньги. Текущие активы — это то, что компания рассчитывает превратить в денежные средства в течение одного года. Хорошим примером является инвентаризация. Большинство компаний рассчитывают продать свои запасы за наличные в течение одного года. Внеоборотные активы категории — это вещи, которые компания не планирует конвертировать в денежные средства в течение одного года или продать которые потребуется больше года. Внеоборотные активы включают основных средств . Основные средства — это те активы, которые используются для ведения бизнеса, но недоступны для продажи, например, грузовые автомобили, офисная мебель и другое имущество.

Обязательства обычно перечислены на основе сроков их погашения. Обязательства считаются либо текущими , либо долгосрочными . Текущие обязательства — это обязательства, которые компания рассчитывает погасить в течение года. Долгосрочные обязательства — это обязательства, подлежащие погашению более чем через год.

Акционерный капитал — это сумма, которую владельцы вложили в акции компании плюс или минус прибыль или убытки компании с момента ее создания. Иногда компании распределяют прибыль, а не сохраняют ее. Эти распределения называются дивидендами.

Бухгалтерский баланс показывает активы, обязательства и собственный капитал компании на конец отчетного периода.Он не показывает потоки в и из счетов в течение периода.

Отчеты о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках — это отчет, который показывает, какой доход компания заработала за определенный период времени (обычно за год или какую-то его часть). Отчет о прибылях и убытках также показывает затраты и расходы, связанные с получением этого дохода. Буквальный «результат» отчета обычно показывает чистую прибыль или убытки компании. Это говорит вам, сколько компания заработала или потеряла за период.

В отчетах о прибылях и убытках также указывается прибыль на акцию (или «EPS»). Этот расчет показывает, сколько денег получат акционеры, если компания решит распределить всю чистую прибыль за период. (Компании почти никогда не распределяют всю свою прибыль. Обычно они реинвестируют ее в бизнес.)

Чтобы понять, как составляются отчеты о прибылях и убытках, подумайте о них как о лестнице. Вы начинаете сверху с общей суммы продаж, сделанных за отчетный период.Затем вы спускаетесь вниз, шаг за шагом. На каждом этапе вы делаете вычет определенных затрат или других операционных расходов, связанных с получением дохода. Внизу лестницы, после вычета всех расходов, вы узнаете, сколько компания на самом деле заработала или потеряла за отчетный период. Люди часто называют это «результатом».

В верхней части отчета о прибылях и убытках указывается общая сумма денег, полученная от продажи товаров или услуг. Эту верхнюю строку часто называют валовой выручкой или продажами.Он называется «брутто», потому что из него еще не вычтены расходы. Таким образом, число является «грубым» или нерафинированным.

Следующая строка — деньги, которые компания не ожидает получить от определенных продаж. Это может быть связано, например, со скидками при продаже или возвратом товаров.

Когда вы вычитаете доходы и надбавки из валового дохода, вы получаете чистый доход компании. Это называется «чистым», потому что, если вы можете себе представить чистый, эти доходы остаются в чистом виде после вычетов на доходы и надбавки.

Если двигаться вниз по лестнице от строки чистого дохода, есть несколько строк, которые представляют различные виды операционных расходов. Хотя эти строки могут указываться в различных порядках, следующая после чистой выручки строка обычно показывает себестоимость продаж. Это число говорит вам о сумме денег, которую компания потратила на производство товаров или услуг, которые она продала в течение отчетного периода.

В следующей строке затраты на продажу вычитаются из чистой выручки, чтобы получить промежуточный итог, называемый «валовой прибылью» или иногда «валовой прибылью». Он считается «валовым», потому что из него еще не вычтены определенные расходы.

Следующий раздел посвящен операционным расходам. Это расходы, которые идут на поддержку деятельности компании в течение определенного периода, например, заработная плата административного персонала и затраты на исследование новых продуктов. Расходы на маркетинг — еще один пример. Операционные расходы отличаются от «расходов на продажу», которые были вычтены выше, поскольку операционные расходы не могут быть напрямую связаны с производством продаваемых продуктов или услуг.

Амортизация также вычитается из валовой прибыли. Амортизация учитывает износ некоторых активов, таких как машины, инструменты и мебель, которые используются в течение длительного времени. Компании распределяют стоимость этих активов по срокам их использования. Этот процесс распределения этих затрат называется износом или амортизацией. «Плата» за использование этих активов в течение периода составляет часть первоначальной стоимости активов.

После вычета всех операционных расходов из валовой прибыли вы получаете операционную прибыль до вычета процентов и расходов по подоходному налогу.Это часто называют «доходом от операций».

Следующие компании должны учитывать процентные доходы и процентные расходы. Процентный доход — это деньги, которые компании зарабатывают, храня свои деньги на процентных сберегательных счетах, в фондах денежного рынка и т.п. С другой стороны, процентные расходы — это деньги, которые компании выплачивают в виде процентов за деньги, которые они занимают. Некоторые отчеты о прибылях и убытках показывают процентные доходы и процентные расходы отдельно. Некоторые отчеты о прибылях и убытках объединяют два числа. Затем процентные доходы и расходы добавляются или вычитаются из операционной прибыли, чтобы получить операционную прибыль до налога на прибыль .

Наконец, подоходный налог вычитается, и вы получаете итоговый результат: чистая прибыль или чистые убытки. (Чистая прибыль также называется чистой прибылью или чистой прибылью. ) Это говорит вам, сколько компания фактически заработала или потеряла в течение отчетного периода. Получила ли компания прибыль или потеряла деньги?

Прибыль на акцию или прибыль на акцию

Большинство отчетов о прибылях и убытках включают расчет прибыли на акцию или прибыль на акцию. Этот расчет показывает, сколько денег акционеры получили бы за каждую акцию, которой они владеют, если бы компания распределила всю свою чистую прибыль за период.

Чтобы рассчитать прибыль на акцию, вы берете общую чистую прибыль и делите ее на количество выпущенных акций компании.

Отчеты о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств отражает приток и отток денежных средств компании. Это важно, потому что компании необходимо иметь достаточно денежных средств для оплаты своих расходов и приобретения активов. В то время как отчет о прибылях и убытках может сказать вам, получила ли компания прибыль, отчет о движении денежных средств может сказать вам, получила ли компания денежные средства.

Отчет о движении денежных средств показывает изменения во времени, а не абсолютные суммы в долларах на определенный момент времени. Он использует и переупорядочивает информацию из балансового отчета и отчета о прибылях и убытках компании.

Нижняя строка отчета о движении денежных средств показывает чистое увеличение или уменьшение денежных средств за период. Как правило, отчеты о движении денежных средств делятся на три основные части. В каждой части рассматривается денежный поток от одного из трех видов деятельности: (1) операционная деятельность; (2) инвестиционная деятельность; и (3) финансовая деятельность.

Операционная деятельность

В первой части отчета о движении денежных средств анализируется движение денежных средств компании по чистой прибыли или убыткам. Для большинства компаний этот раздел отчета о движении денежных средств сверяет чистую прибыль (как указано в отчете о прибылях и убытках) с фактическими денежными средствами, которые компания получила или использовала в своей операционной деятельности. Для этого он корректирует чистую прибыль для любых неденежных статей (например, добавление амортизационных отчислений) и корректирует любые денежные средства, которые были использованы или предоставлены другими операционными активами и обязательствами.

Инвестиционная деятельность

Вторая часть отчета о движении денежных средств показывает движение денежных средств от всей инвестиционной деятельности, которая обычно включает покупку или продажу долгосрочных активов, таких как основные средства, а также инвестиционные ценные бумаги. Если компания покупает оборудование, в отчете о движении денежных средств эта деятельность будет отражена как отток денежных средств от инвестиционной деятельности, поскольку она использует денежные средства. Если бы компания решила продать некоторые инвестиции из инвестиционного портфеля, выручка от продаж отразилась бы как приток денежных средств от инвестиционной деятельности, поскольку она предоставила денежные средства.

Финансовая деятельность

Третья часть отчета о движении денежных средств показывает движение денежных средств от всей финансовой деятельности. Типичные источники денежного потока включают денежные средства, полученные от продажи акций и облигаций или займов в банках. Точно так же погашение банковского кредита будет проявляться как использование денежного потока.

Прочтите сноски

Лошадь по имени Read The Footnotes бежала в Кентукки Дерби 2004 года. Он финишировал седьмым, но если бы он победил, это была бы победа всех сторонников финансовой грамотности.Так важно прочитать сноски . Сноски к финансовым отчетам наполнены информацией. Вот некоторые из основных моментов:

• Основные положения учетной политики и практики — Компании обязаны раскрывать информацию об учетной политике, наиболее важную для отражения финансового положения и результатов компании. Для этого часто требуются самые трудные, субъективные или комплексные суждения руководства.


• Налоги на прибыль — В сносках представлена ​​подробная информация о текущих и отложенных налогах на прибыль компании. Информация разбита по уровням – федеральному, государственному, местному и/или зарубежному, и описаны основные пункты, влияющие на эффективную налоговую ставку компании.


• Пенсионные планы и другие пенсионные программы – В сносках обсуждаются пенсионные планы компании и другие пенсионные программы или программы пособий по окончании трудовой деятельности. В примечаниях содержится конкретная информация об активах и затратах на эти программы, а также указывается, насколько планы перефинансированы или недофинансированы.


• Опционы на акции – Примечания также содержат информацию об опционах на акции, предоставленных должностным лицам и служащим, включая метод учета вознаграждения, основанного на акциях, и влияние этого метода на отчетные результаты.

Читать MD&A

Описательное объяснение финансовых показателей компании можно найти в разделе ежеквартального или годового отчета под названием «Обсуждение и анализ руководством финансового положения и результатов деятельности». MD&A — это возможность руководства предоставить инвесторам свое мнение о финансовых показателях и состоянии компании. Это возможность руководства рассказать инвесторам, что показывает и не показывает финансовая отчетность, а также о важных тенденциях и рисках, которые сформировали прошлое или с большой долей вероятности могут повлиять на будущее компании.

Правила SEC, регулирующие MD&A, требуют раскрытия информации о тенденциях, событиях или неопределенностях, известных руководству, которые могут оказать существенное влияние на представляемую финансовую информацию.Целью MD&A является предоставление инвесторам информации, которую руководство компании считает необходимой для понимания ее финансового состояния, изменений в финансовом состоянии и результатах деятельности. Он призван помочь инвесторам увидеть компанию глазами менеджмента. Он также предназначен для предоставления контекста для финансовой отчетности и информации о доходах и движении денежных средств компании.

Показатели финансовой отчетности и расчеты

Вы, наверное, слышали, как люди подшучивали над такими фразами, как «коэффициент P/E», «коэффициент текущей ликвидности» и «операционная маржа».Но что означают эти термины и почему они не отображаются в финансовой отчетности? Ниже перечислены лишь некоторые из многих коэффициентов, которые инвесторы рассчитывают на основе информации из финансовой отчетности, а затем используют для оценки компании. Как правило, желаемые коэффициенты варьируются в зависимости от отрасли.

Если отношение долга к собственному капиталу компании составляет 2 к 1, это означает, что на каждый доллар, вложенный акционерами в компанию, приходится два доллара долга. Другими словами, компания берет в долг в два раза больше, чем ее владельцы инвестируют в компанию.

Коэффициент оборачиваемости запасов = Себестоимость продаж / Средний запас за период

Если у предприятия коэффициент оборачиваемости запасов 2 к 1, это означает, что за отчетный период запасы предприятия оборачивались дважды.

Операционная маржа = Доход от операций / Чистая выручка

Операционная маржа обычно выражается в процентах. Он показывает, на каждый доллар продаж, какой процент приходится на прибыль.

Коэффициент P/E = Цена на акцию / Прибыль на акцию

Если акции компании продаются по цене 20 долларов за акцию, а прибыль компании составляет 2 доллара за акцию, то коэффициент P/E компании составляет 10:1.Акции компании продаются по цене, в 10 раз превышающей ее прибыль.

Оборотный капитал = Оборотные активы – Текущие обязательства

• Отношение долга к собственному капиталу сравнивает общий долг компании с акционерным капиталом. Оба эти числа можно найти в балансе компании. Чтобы рассчитать отношение долга к собственному капиталу, вы делите общую сумму обязательств компании на ее акционерный капитал, или
.
• Коэффициент оборачиваемости запасов сравнивает себестоимость продаж компании в ее отчете о прибылях и убытках со средним остатком запасов за период. Чтобы рассчитать средний остаток запасов за период, посмотрите на инвентарные номера, указанные в балансе. Возьмите баланс, указанный за отчетный период, и добавьте его к балансу, указанному за предыдущий сопоставимый период, а затем разделите на два. (Помните, что балансовые отчеты — это снимки во времени. Таким образом, баланс запасов за предыдущий период является начальным балансом текущего периода, а баланс запасов текущего периода — конечным балансом.) Чтобы рассчитать коэффициент оборачиваемости запасов, вы делите себестоимость продаж компании (чуть ниже чистой выручки в отчете о прибылях и убытках) по средним запасам за период, или
• Операционная маржа сравнивает операционную прибыль компании с чистой выручкой.Оба эти числа можно найти в отчете о прибылях и убытках компании. Чтобы рассчитать операционную маржу, вы делите доход компании от операций (до вычета процентов и налога на прибыль) на ее чистую выручку, или 90 298.
• Коэффициент P/E сравнивает цену обыкновенных акций компании с ее прибылью на акцию. Чтобы рассчитать коэффициент P/E компании, вы делите цену акций компании на ее прибыль на акцию, или
.
• Оборотный капитал — это денежные средства, оставшиеся после того, как компания выплатила свои текущие обязательства (то есть долги, подлежащие погашению в течение одного года с даты составления баланса) из своих текущих активов.

Все вместе

Хотя в этой брошюре каждый финансовый отчет рассматривается отдельно, имейте в виду, что все они взаимосвязаны. Изменения в активах и обязательствах, которые вы видите в балансе, также отражаются в доходах и расходах, которые вы видите в отчете о прибылях и убытках, что приводит к прибылям или убыткам компании. Денежные потоки предоставляют больше информации о денежных активах, перечисленных в балансовом отчете, и связаны, но не эквивалентны, с чистой прибылью, показанной в отчете о прибылях и убытках.И так далее. Ни один финансовый отчет не дает полной картины. Но в совокупности они предоставляют очень важную информацию для инвесторов. А информация — лучший инструмент инвестора, когда дело доходит до разумного инвестирования.

Когда приемлем кассовый учет в бизнесе?

Поиск решений бухгалтерских задач поможет вам сосредоточиться на основной деятельности. Как владелец малого бизнеса, вы можете использовать кассовый метод для бухгалтерского учета. Когда приемлем кассовый учет?

Прежде чем решить, можно ли использовать кассовый учет, посмотрите, как работает этот метод.Затем ознакомьтесь со списком предприятий, которые могут и не могут использовать кассовый учет в конце этой статьи.

Что такое кассовый учет?

Кассовый учет — это простой метод учета, ориентированный на владельцев малого бизнеса. Если вы управляете небольшой компанией, вы можете использовать кассовый метод для своих книг.

Чтобы использовать кассовый метод, вы записываете каждую транзакцию по мере перехода денег из рук в руки. Когда вы платите поставщику, вы записываете расходы. Когда клиент платит вам, вы записываете доход.

Многие индивидуальные предприниматели и небольшие товарищества предпочитают использовать кассовый метод учета. Существует меньшая кривая обучения, чем метод начисления, и меньше элементов для записи.

Учет по методу начисления

По мере роста вашего бизнеса вам может потребоваться перейти на учет по методу начисления. Чем крупнее ваш бизнес, тем больше у вас доходов и расходов. Большой объем доходов и расходов может быть легче отслеживать с помощью учета по методу начисления.

Учет по методу начисления отличается от кассового метода, поскольку операции записываются в момент их совершения.Вы регистрируете расходы, когда получаете счет, даже если вы еще не оплатили его. Вы регистрируете выручку при отправке счета, даже если клиент еще не заплатил вам.

Преимущества и недостатки кассового учета

Использование кассового учета имеет как преимущества, так и недостатки.

Кассовый учет хорош для отслеживания движения денежных средств. Денежный поток измеряет деньги, поступающие и уходящие из вашего бизнеса в течение определенного периода. При кассовом учете вы можете увидеть, сколько фактических денег у вас есть в данный период.

Однако кассовый учет не идеален для сопоставления доходов с бюджетом расходов. Когда вы ежемесячно закрываете свои бухгалтерские книги, ваши расходы должны соответствовать вашим доходам. Но это не всегда так при кассовом учете.

Например, у вас могут возникнуть проблемы с кассовым учетом, если вы покупаете продукты в одном месяце и продаете их в следующем. Вы покупаете товары в апреле. Вы планируете оплатить расходы в размере 2000 долларов за счет товаров с выручкой. Но вы не продаете товар до следующего месяца.Вы продаете продукцию за 3000 долларов в мае.

Когда вы закроете свои бухгалтерские книги в апреле, ваши расходы составят 2000 долларов. Поскольку вы записываете транзакции, когда получаете деньги, в ваших бухгалтерских книгах не отображается доход за апрель. В бухгалтерских книгах за апрель нет доходов, которые могли бы компенсировать расходы.

В ваших бухгалтерских книгах за апрель будет убыток в размере 2000 долларов. И ваши бухгалтерские книги за май покажут прибыль в размере 3000 долларов, когда вы зарегистрируете доход.

Ваша реальная прибыль за оба месяца составила 1000 долларов, но в кассовом учете ее трудно увидеть.

Кассовый метод учета для целей налогообложения

Использование кассового учета для целей налогообложения позволяет ускорить расходы и снизить доходы в бухгалтерских книгах. Вы можете сделать это, контролируя время ваших транзакций. Можно перенести часть налоговых обязательств за один год на следующий год.

Например, вы продали товар 20 декабря 2015 г., но не получили платеж до 3 января 2016 г. Вы сообщаете расход за текущий год (2015).Вы не регистрируете доход до следующего года (2016), потому что именно тогда вы получаете платеж.

Когда приемлем кассовый учет?

Теперь вы знаете, что такое кассовый учет. Но когда приемлем кассовый учет?

IRS регулирует методы бухгалтерского учета, чтобы предотвратить ложное представление дохода в налоговых декларациях. Существуют правила кассового учета, для которых предприятия могут использовать этот метод.

Кто использует кассовый учет?

Обычно кассовый метод используется для малых непроизводственных предприятий.По мере того, как вы становитесь больше, IRS ожидает, что вы переключитесь на начисление. Но если вы соответствуете одному из типов бизнес-структур, перечисленных ниже, вы можете использовать кассовый учет:

• Вы являетесь корпорацией или товариществом категории C со средним валовым доходом менее 5 000 000 долларов США в год.
• Вы являетесь индивидуальным предпринимателем или корпорацией типа S со средним валовым доходом менее 1 000 000 долларов США в год.
• Вы не являетесь публичной компанией, и вам не нужно раскрывать много финансовых сведений в IRS.
• Вы занимаетесь предоставлением личных услуг, и не менее 95% вашей деятельности связано с предоставляемыми вами услугами.
• Вы являетесь семейной фермой со средним валовым доходом менее 25 000 000 долларов США в год.

Когда нельзя использовать кассовый учет

Некоторым предприятиям не разрешено или невозможно использовать кассовый метод.

Вы не можете использовать кассовый учет, если продаете товары или услуги в кредит. Если вы предлагаете кредит клиентам, чтобы они заплатили вам позже, вы должны использовать учет по методу начисления.При кассовом учете вы не записываете деньги, причитающиеся в будущем.

То же самое относится и к покупкам в кредит. Если ваши расходы производятся в кредит, вы не можете использовать кассовый учет. При кассовом учете вы не записываете расходы, которые вы оплатите в будущем, но еще не оплатили.

IRS запрещает некоторым предприятиям использовать кассовый метод. Если вы не соответствуете ни одному из критериев, перечисленных в разделе «Когда вы можете использовать кассовый метод учета», вы не можете использовать кассовый метод.

Вы также не можете использовать учет по кассовому методу, если вы сообщаете запасы в наличии на конец года. Предприятия, имеющие запасы, должны использовать метод начисления. Некоторые исключения сделаны для индивидуальных предпринимателей и очень малого бизнеса.

Вы готовы попробовать кассовый учет? Облачное программное обеспечение Patriot для малого бизнеса использует простую систему пополнения и вывода средств. Вы также получаете бесплатную поддержку в США. Попробуйте бесплатно сегодня.

Это не юридическая консультация; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Отчет об использовании доходов – обзор, порядок создания, формат

Что такое отчет об использовании доходов?

Отчет об использовании поступлений представляет собой краткий документ, в котором резюмируется, как компания, стремящаяся получить дополнительный капитал, собирается расходовать средства. Другими словами, документ дает читателю представление о том, на какие аспекты бизнеса компания потратит деньги.

Отчет об использовании выручки обычно включается в другие документы, такие как бизнес-план или проспект.В документе содержится информация о компании, ее управленческой команде, последних финансовых показателях и другая соответствующая информация, которую хотели бы знать инвесторы. (документ, в котором содержится подробная информация о первичных публичных предложениях). Обратите внимание, что отчет об использовании выручки обычно включает лишь небольшую часть этих исчерпывающих документов (не более 1-2 страниц).

Отчет часто составляют стартапыМетрики оценки стартапов (для интернет-компаний)Метрики оценки стартапов для интернет-компаний.В этом руководстве изложены 17 наиболее важных показателей оценки электронной коммерции для начинающих предпринимателей и начинающих предпринимателей, чтобы предоставить потенциальным инвесторам обзор того, как будут потрачены их вложенные средства. Однако более зрелые компании также готовят отчеты об использовании доходов. Обычным сценарием является подготовка компании к IPOПервоначальное публичное предложение (IPO) Первичное публичное размещение (IPO) — это первая продажа акций, выпущенных компанией населению. До IPO компания считается частной компанией, обычно с небольшим количеством инвесторов (основатели, друзья, семья и бизнес-инвесторы, такие как венчурные капиталисты или инвесторы-ангелы).Узнайте, что такое IPO или выпуск долговых обязательств.

• Отчет об использовании выручки представляет собой краткую сводку, раскрывающую, как компания планирует потратить капитал, полученный от инвесторов.
• Заявление обычно включается в бизнес-план или проспект.
• Две формы отчета об использовании выручки – письменное резюме и график (диаграмма).

Как составить отчет об использовании доходов?

Использование выручки обычно может быть представлено в двух основных форматах: в виде письменного резюме или в виде диаграммы . В любом формате главное правило — быть простым! В отличие от финансовой модели Типы финансовых моделей Наиболее распространенные типы финансовых моделей включают в себя: модель с тремя отчетами, модель DCF, модель слияний и поглощений, модель LBO, бюджетную модель. Откройте для себя 10 лучших типов, которые включают в себя множество предположений и переменных, это всего лишь снимок предлагаемого распределения капитала, запрашиваемого у инвесторов.

1. Письменное резюме

В письменном резюме руководство компании перечисляет направления деятельности, требующие финансирования, и сколько денег будет инвестировано в каждое направление.Отчет начинается с суммы чистой выручки. В реальной жизни сумма чистой выручки ниже суммы общей выручки из-за расходов, связанных с выпуском акций или долговых инструментов.

Затем автор может перечислить области ожидаемых расходов с суммами денег, выделенными для каждой области. Обратите внимание, что цифры, представленные в отчете об использовании выручки, обычно округляются до ближайшей тысячи или миллиона. (Письменный пример заявления можно найти выше).

2. График или диаграмма

В качестве альтернативы использование выручки может быть представлено в виде графиков или диаграмм. Графический формат особенно подходит для презентаций, демонстрируемых потенциальным инвесторам. Как правило, круговая диаграмма и кольцевая диаграмма являются основными вариантами графического представления, но могут использоваться и другие типы диаграмм.

Важность отчета об использовании доходов

В некоторых случаях использование отчета о доходах может существенно повлиять на способность компании успешно привлекать капитал.Правильно составленная выписка с разумным распределением денег может быть легким «убедителем» для инвесторов. И наоборот, если компания не может представить обоснованное объяснение распределения средств, инвесторы могут быть не заинтересованы во внесении капитала.

Дополнительная литература

Благодарим вас за чтение руководства CFI по отчету об использовании доходов. Чтобы продолжать учиться и развивать свои знания в области финансового анализа, мы настоятельно рекомендуем дополнительные ресурсы CFI, указанные ниже:

• Анализ финансовых отчетовАнализ финансовых отчетовКак выполнять анализ финансовых отчетов.Это руководство научит вас выполнять анализ финансовой отчетности отчета о прибылях и убытках,
• Процесс привлечения капиталаПроцесс привлечения капиталаЭта статья предназначена для того, чтобы предоставить читателям более глубокое понимание того, как работает и происходит процесс привлечения капитала в отрасли сегодня. Для получения дополнительной информации о привлечении капитала и различных типах обязательств, взятых на себя андеррайтером, см. наш обзор андеррайтинга.
• Сборы за выпуск долговых обязательств Сборы за выпуск долговых обязательств Сборы за выпуск долговых обязательств относятся к расходам, которые правительство или государственные компании несут при продаже облигаций.Расходы включают регистрационные сборы
• Прямые инвестиции против венчурного капитала, бизнес-ангелы/посевные инвесторыПрямые инвестиции против венчурного капитала, ангельские/посевные инвесторыСравните прямые и венчурные инвестиции с ангельскими и посевными инвесторами с точки зрения риска, стадии бизнеса, размера и типа инвестиций , метрики, управление.