Проверка в налоговой организации: что делать до, во время и после нее

By Category :

Содержание

6. Окончание проведения выездной налоговой проверки / КонсультантПлюс

6. Окончание проведения выездной налоговой проверки

6.1. В последний день проведения выездной налоговой проверки руководитель проверяющей группы обязан составить справку о проведенной проверке, в которой фиксируются предмет проверки и сроки ее проведения, и вручить ее налогоплательщику или его представителю. Форма Справки о проведенной выездной налоговой проверке приведена в приложении N 2 к приказу ФНС России от 31.05.2007 N ММ-3-06/[email protected] Иные проверяющие указанную справку не составляют и не подписывают.

В случае, если налогоплательщик (его представитель) уклоняется от получения справки о проведенной проверке, указанная справка направляется налогоплательщику заказным письмом по почте.

6.2. По результатам выездной налоговой проверки в течение двух месяцев со дня составления справки о проведенной выездной налоговой проверке уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен в установленной форме акт налоговой проверки.

Форма Акта выездной (повторной выездной) налоговой проверки и Требования к составлению Акта налоговой проверки (далее — Требования) приведены в приложениях N 4 и N 6 к приказу ФНС России от 25.12.2006 N САЭ-3-06/[email protected]

Акт выездной налоговой проверки составляется как в случаях обнаружения нарушений законодательства о налогах и сборах, так и в случае отсутствия выявленных нарушений.

Акт налоговой проверки подписывается всеми проверяющими, за исключением выбывших из состава проверяющих на основании решений о внесении изменений в решение о проведении выездной налоговой проверки, а также выбывших по объективным причинам (например, увольнение, отпуск по уходу за ребенком, продолжительная болезнь, смерть). В случае, если выбытие из состава проверяющих произошло не на основании решений о внесении изменений в решение о проведении выездной налоговой проверки, на Акте налоговой проверки вместо подписи проставляется отметка с указанием причины выбытия и заверяется подписью руководителя проверяющей группы (бригады).

6.3. Акт по результатам выездной налоговой проверки налогоплательщика-организации составляется с учетом фактов и обстоятельств нарушений законодательства о налогах и сборах, установленных в ходе проверок ее филиалов (представительств) и иных обособленных подразделений.

Налоговым органам при этом необходимо учитывать, что в соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи 21 Кодекса налогоплательщики имеют право получать копию акта налоговой проверки. Вручение лицу, в отношении которого проводилась проверка, выписок из акта, промежуточных и рабочих материалов проверки законодательством о налогах и сборах не предусмотрено и не допускается.

Кодекс не содержит правовых норм, препятствующих проведению налоговой проверки в случае завершения реорганизации проверяемого юридического лица.

Учитывая, что в силу статьи 50 Кодекса обязанность по уплате налогов

реорганизованного юридического лица исполняется его правопреемником, с

момента завершения реорганизации процессуальные документы по продолжающейся

проверке оформляются в отношении правопреемника. Например, требования о

представлении документов (информации), решения о приостановлении проведения

выездной налоговой проверки, акт налоговой проверки и др. оформляются на

правопреемника с указанием после наименования лица, в отношении которого

проводится (проведена) выездная налоговая проверка «(правопреемник

организации ________________________________)».

(наименование)

Например, в случае, если проверяемая организация до составления акта проверки реорганизована в форме присоединения к другой организации и в отношении этой организации также проводилась выездная налоговая проверка, в актах этих проверок, составляемых в отношении организации, к которой присоединилась другая организация, указывается, что один акт составлен в части деятельности присоединенной организации, а второй акт составлен без учета деятельности присоединенной организации.

6.4. Копии акта выездной (повторной выездной) налоговой проверки организации направляются в электронном виде налоговым органам, принимавшим участие в проверке филиалов (представительств) и иных обособленных подразделений организации.

6.5. В акте выездной (повторной выездной) налоговой проверки могут быть отражены факты и обстоятельства следующих налоговых правонарушений, предусмотренных Кодексом:

1) статьей 116 «Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе»;

2) статьей 118 «Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке»;

3) пунктом 1 статьи 119 «Непредставление налоговой декларации»;

4) статьей 119.2 «Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения»;

5) статьей 120 «Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения»;

6) статьей 122 «Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)»;

7) статьей 122.1 «Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ответственным участником»;

8) статьей 123 «Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов»;

9) пунктом 1 статьи 126 «Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля»;

10) статьей 129. 2 «Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса».

Налоговые правонарушения, не предусмотренные указанными выше составами налоговых правонарушений (статья 125, пункт 2 статьи 126, статьи 128, 129, 129.1, 129.3, 129.4 главы 16 Кодекса, а также совершенные банком и предусмотренные главой 18 Кодекса), оформляются в порядке, предусмотренном статьей 101.4 Кодекса.

Налоговые правонарушения, совершенные проверяемым налогоплательщиком и предусмотренные пунктом 1 статьи 126 Кодекса, могут быть оформлены в порядке, предусмотренном статьей 101 Кодекса в рамках проведения выездной налоговой проверки.

6.6. При составлении акта налоговой проверки налоговым органам необходимо обеспечить идентичность всех экземпляров акта налоговой проверки, в том числе по количеству и составу указываемых в нем приложений, являющихся его неотъемлемыми частями, с учетом положений пункта 3.1 статьи 100 Кодекса.

В соответствии с пунктом 3.1 статьи 100 Кодекса к акту налоговой проверки прилагаются документы, подтверждающие факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки. При этом документы, полученные от лица, в отношении которого проводилась проверка, к акту проверки не прилагаются. Документы, содержащие не подлежащие разглашению налоговым органом сведения, составляющие банковскую, налоговую или иную охраняемую законом тайну третьих лиц, а также персональные данные физических лиц, прилагаются в виде заверенных налоговым органом выписок.

Таким образом, в акте налоговой проверки:

указываются все приложения, на которые в акте имеются ссылки;

отдельно указываются приложения, которые вручаются (направляются) лицу, в отношении которого проведена налоговая проверка, в том числе в виде выписок;

отдельно указываются приложения, которые не вручаются (не направляются) лицу, в отношении которого проведена налоговая проверка.

Статья 102 Кодекса, регламентируя оборот конфиденциальной информации, содержащей сведения, составляющие налоговую тайну, не препятствует сбору и использованию налоговыми органами в качестве доказательств документов, подтверждающих факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки. Указанная регламентация не препятствует выполнению налоговыми органами положений пункта 3.1 статьи 100 Кодекса, учитывая, что пункт 3 статьи 100 Кодекса требует, чтобы факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки, указывались в акте как документально подтвержденные. Более того, подпункт 3 пункта 1 статьи 102 Кодекса исключает из состава сведений, составляющих налоговую тайну, сведения о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

Налоговым органам при применении пункта 3.1 статьи 100 Кодекса необходимо учитывать, что конкретный документ наряду со сведениями о нарушениях (сведениями, подтверждающими факты нарушений) законодательства о налогах и сборах, выявленными в ходе проверки, может содержать информацию, содержание которой не имеет доказательственного значения, и при этом одновременно составляет банковскую, налоговую или иную охраняемую законом тайну третьих лиц, либо относится к персональным данным физических лиц. Именно такие документы прилагаются к акту налоговой проверки в виде заверенных налоговым органом выписок.

Кроме того, выписка должна содержать техническую информацию, идентифицирующую документ.

Выписка из документа, составленная по правилам пункта 3.1 статьи 100 Кодекса:

содержит сведения, идентифицирующие документ;

содержит сведения о нарушениях (сведения, подтверждающие факты нарушений) законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки, которые при этом могут одновременно составлять банковскую, налоговую или иную охраняемую законом тайну третьих лиц, либо относиться к персональным данным физических лиц;

не содержит информацию, не имеющую отношение к делу о налоговом правонарушении, и которая при этом одновременно составляет банковскую, налоговую или иную охраняемую законом тайну третьих лиц, либо относится к персональным данным физических лиц.

Например, выписка по операциям на счете в банке, запрошенная согласно статье 86 Кодекса, содержит сведения о всех операциях на счете в банке за определенный период. В том случае, если в качестве доказательств по делу о налоговом правонарушении используются сведения об отдельных операциях на счете, документ прилагается к акту налоговой проверки в виде выписки.

Однако в том случае, если имеющий отношение к делу о налоговом правонарушении факт может быть подтвержден только полной выпиской по операциям на счете (например, факт осуществления транзитных платежей только либо преимущественно между участниками взаимосвязанных хозяйственных операций), документ должен быть приложен к акту налоговой проверки в полном объеме.

Иные документы, приведенные в пункте 1.14 Требований и не являющиеся приложениями к акту налоговой проверки, вместе с актом налоговой проверки являются материалами налоговой проверки и формируют дело о нарушении законодательства о налогах и сборах, которое рассматривается в соответствии со статьей 101 Кодекса.

Решения налогового органа, принятые в ходе выездной налоговой проверки в отношении проверяемого лица, могут являться приложениями к акту налоговой проверки в случае, если их копии не вручены налогоплательщику в соответствии с положениями статьи 21 Кодекса.

Как сообщить о подозреваемом мошенничестве в области налогов

Посетите веб-сайт Информационный центр по борьбе с хищением личных данных, если вы считаете, что кто-либо похитил ваши личные данные и использует ваш номер социального обеспечения для найма на работу или может использовать его для подачи налоговой декларации. Вы также можете посетить веб-сайт Рекомендации налогоплательщику по предотвращению хищения личных данных.

Сообщение о налоговых мошенничествах

Мы не принимаем обращения о нарушении налогового законодательства по телефону. Используйте Форму 3949-A, «Информационное сообщение» (Английский), PDF если вы подозреваете, что физическое лицо или компания не соблюдает налоговое законодательство. Не используйте эту форму, если вы хотите сообщить о специалисте по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций или о недобросовестной налоговой схеме.

Мы сохраняем вашу конфиденциальность при подаче вами сообщения о налоговом мошенничестве. Вы не получите обновленную информацию о статусе или прогрессе расследования ввиду конфиденциальности налоговой декларации согласно статье 6103 Налогового законодательства США (IRC 6103).

Налоговыми мошенничествами являются:

  • Мошеннические освобождения от уплаты налогов или вычеты
  • «Откат» от бизнеса
  • Фальшивый или измененный документ
  • Неуплата налогов
  • Сокрытие дохода
  • Организованная преступность
  • Невыполнение требования удержания налогов
  • Несоблюдение налогового законодательства

Вместо использования Формы 3949-А вы можете послать письмо. Укажите в письме как можно больше информации, в том числе:

  • Название (имя) и адрес человека или организации, о которых вы сообщаете
  • Номер социального обеспечения физического лица или идентификационный номер работодателя для компании.
  • Краткое описание налогового мошенничества, о котором вы сообщаете, включая сведения о том, как вы узнали об этом или получили информацию
  • В какие годы происходило подозреваемое мошенничество в области налогов
  • Предполагаемая сумма скрытого дохода
  • Ваше имя, адрес и номер телефона. (Вы не обязаны идентифицировать себя, но эта информация полезна для нас.)

Для требования вознаграждения за информацию о налоговом мошенничестве используйте Форму 211, «Заявка на вознаграждение за предоставление новой информации» (Английский) PDF.

Сообщение о других видах налоговых мошенничеств

«Сообщение о подозреваемых недобросовестных организаторах налоговых схем или специалистах по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций» – Форма 14242 (Английский) PDF

Организация недобросовестных налоговых схем или схем уклонения от уплаты налогов.

«Жалоба на специалиста/организацию по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций» – Форма 14157 (Английский) PDF

Мошенничества или недобросовестные налоговые схемы, организуемые недобросовестными специалистами или компаниями по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций.

«Заявление о мошенничестве составителя налоговой декларации или его неправомерных действиях» – Форма 14157-A  PDF

Специалист по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций подал или изменил вашу налоговую декларацию без вашего согласия и вы пытаетесь внести изменения в свой налоговый счет. Отправьте эту форму в дополнение к Форме 14157.

«Ссылка на освобожденную от уплаты налога организацию» (Жалоба) – Форма 13909 (Английский) PDF

Ненадлежащее поведение или неправомерные действия освобожденной от уплаты налогов организации или плана работников.

Сообщайте о мошеннических электронных письмах и веб-сайтах якобы Налогового управления США

Смотрите «Сообщить о фишинге и мошенничествах на Интернете» для сообщения о мошеннических электронных письмах и веб-сайтах якобы Налогового управления США

СПАРК — Проверка контрагента, узнать сведения об организации по ИНН, анализ рынка в системе СПАРК-Интерфакс

1 Москва 134,15 81 790 650,20 33,32 %
2 Санкт-Петербург 91,82 21 966 175,41 8,95 %
3 Московская область 91,34 17 507 467,77 7,13 %
4 Тюменская область 141,29 10 731 908,63 4,37 %
5 Краснодарский край 63,93 6 982 851,96 2,84 %
6 Свердловская область 55,70 6 544 378,94 2,67 %
7 Республика Татарстан 57,01 5 912 056,28 2,41 %
8 Нижегородская область 66,63 5 108 443,77 2,08 %
9 Красноярский край 75,79 4 602 145,74 1,87 %
10 Самарская область 51,39 4 555 909,94 1,86 %
11 Башкортостан (Республика) 54,74 4 143 430,64 1,69 %
12 Ростовская область 50,42 3 706 578,69 1,51 %
13 Кемеровская область 97,45 3 559 172,22 1,45 %
14 Челябинская область 47,14 3 516 332,30 1,43 %
15 Новосибирская область 35,84 3 401 496,76 1,39 %
16 Пермский край 50,19 2 862 888,77 1,17 %
17 Приморский край 48,74 2 578 156,83 1,05 %
18 Иркутская область 51,45 2 551 634,44 1,04 %
19 Воронежская область 52,35 2 345 212,33 0,96 %
20 Ленинградская область 70,54 2 302 998,03 0,94 %
21 Белгородская область 76,66 2 276 358,24 0,93 %
22 Калининградская область 54,25 1 942 842,15 0,79 %
23 Вологодская область 52,38 1 749 852,03 0,71 %
24 Хабаровский край 49,13 1 660 687,74 0,68 %
25 Калужская область 72,14 1 615 457,73 0,66 %
26 Волгоградская область 42,42 1 464 757,15 0,60 %
27 Ярославская область 43,31 1 439 430,46 0,59 %
28 Алтайский край 32,26 1 430 455,77 0,58 %
29 Ставропольский край 40,13 1 422 899,05 0,58 %
30 Оренбургская область 49,78 1 406 729,61 0,57 %
31 Саратовская область 34,80 1 400 069,26 0,57 %
32 Липецкая область 72,20 1 374 978,35 0,56 %
33 Удмуртская Республика 41,31 1 374 187,91 0,56 %
34 Тульская область 51,16 1 364 418,82 0,56 %
35 Томская область 50,40 1 293 777,11 0,53 %
36 Владимирская область 46,36 1 227 037,27 0,50 %
37 Мурманская область 88,47 1 212 648,17 0,49 %
38 Омская область 30,93 1 135 973,43 0,46 %
39 Саха (Республика) (Якутия) 50,29 1 072 922,52 0,44 %
40 Коми (Республика) 67,63 1 021 277,56 0,42 %
41 Рязанская область 40,83 976 300,88 0,40 %
42 Тверская область 33,99 962 786,05 0,39 %
43 Смоленская область 40,55 957 554,23 0,39 %
44 Курская область 52,17 924 692,72 0,38 %
45 Кабардино-Балкарская Республика 90,92 900 663,54 0,37 %
46 Пензенская область 36,16 770 981,00 0,31 %
47 Тамбовская область 52,61 744 194,46 0,30 %
48 Кировская область 26,73 740 951,77 0,30 %
49 Брянская область 44,82 723 485,40 0,29 %
50 Ульяновская область 31,12 720 926,67 0,29 %
51 Республика Крым 22,41 694 382,85 0,28 %
52 Сахалинская область 48,83 653 304,08 0,27 %
53 Архангельская область 33,54 649 333,35 0,26 %
54 Ивановская область 23,93 615 981,93 0,25 %
55 Чувашская Республика-Чувашия 29,30 584 117,98 0,24 %
56 Амурская область 42,41 571 451,56 0,23 %
57 Астраханская область 39,63 508 055,20 0,21 %
58 Дагестан (Республика) 16,79 491 514,98 0,20 %
59 Новгородская область 44,42 485 394,55 0,20 %
60 Орловская область 39,88 474 230,56 0,19 %
61 Мордовия (Республика) 41,12 473 335,20 0,19 %
62 Карелия (Республика) 24,90 457 107,43 0,19 %
63 Бурятия (Республика) 22,21 436 127,23 0,18 %
64 Магаданская область 113,14 433 443,68 0,18 %
65 Камчатский край 45,46 423 624,64 0,17 %
66 Марий Эл (Республика) 36,26 400 294,82 0,16 %
67 Псковская область 33,72 397 313,30 0,16 %
68 Забайкальский край 29,53 373 109,88 0,15 %
69 Костромская область 26,00 339 066,17 0,14 %
70 Курганская область 27,01 310 943,06 0,13 %
71 Хакасия (Республика) 39,49 303 267,57 0,12 %
72 Чеченская Республика 22,61 224 494,95 0,09 %
73 Севастополь 18,35 195 965,46 0,08 %
74 Карачаево-Черкесская Республика 32,06 184 881,47 0,08 %
75 Чукотский автономный округ 149,17 163 039,91 0,07 %
76 Северная Осетия-Алания (Республика) 17,94 157 057,85 0,06 %
77 Алтай (Республика) 31,24 151 552,92 0,06 %
78 Адыгея (Республика) (Адыгея) 23,69 144 104,55 0,06 %
79 Тыва (Республика) 14,27 50 890,17 0,02 %
80 Калмыкия (Республика) 14,55 50 805,52 0,02 %
81 Еврейская автономная область 18,69 43 913,11 0,02 %
82 Ингушетия (Республика) 8,60 43 447,69 0,02 %

Как проверить себя и контрагента по ИНН на сайте налоговой

Проверить компанию перед началом сотрудничества можно через официальный сайт налоговой службы с помощью сервиса «Проверь себя и контрагента».  Услуга предоставляется бесплатно.

Содержимое страницы

Контрагент – это один из участников договора, между которыми заключается соглашение. Бизнес требует внимательности и осторожности в вопросах поиска поставщиков и партнеров. Поэтому перед заключением важной сделки нелишним будет проверить их различными  доступными способами. Это поможет предотвратить потерю времени или денег и избежать проблем с налоговой инспекцией. Добросовестность компании проверяется путем изучения информации, где, когда и кем она была зарегистрирована, есть ли у нее необходимые лицензии и разрешения, кто подписывает документы и так далее.

Зачем проверять контрагента

Проверка партнера перед заключением сделки поможет минимизировать финансово-хозяйственные риски в виде непоставки товара, срыва сроков, получения некачественной услуги или товаров, применения сомнительных мошеннических и нелегальных схем работы. Кроме того, при совершении сделки с компанией с сомнительной репутацией вы можете навлечь на себя лишнее внимание налоговых органов, столкнуться с сомнениями в правомерности совершенной сделки. Федеральная налоговая служба может посчитать ваши расходы, указанные в отчетности, неподтвержденными, а налоговую выгоду – необоснованной. Поэтому тщательно выбирайте поставщиков и проверяйте их заранее. Обычно такая обязанность лежит на сотрудниках юридического отдела или отдела экономической безопасности. А если компания не имеет соответствующих отделов, этим занимается бухгалтер. Но в любом случае, по закону ответственность за выбор контрагента и за последствия сотрудничества с ним всегда лежит на вашей компании.

Сотрудничество с непроверенной организацией могут обернуться для вашей компании следующими проблемами и потерями:

  1. Финансовые потери в результате срыва сделки или ненадлежащего выполнения обязанностей контрагентом, что ведет к испорченной репутации.
  2. Отказ в налоговом вычете (то есть в уменьшении суммы НДС).
  3. Доначисление налогов на НДС и на прибыль.
  4. Признание расходов, которые вы учитывали в исчислении налогов для уменьшения ее суммы, необоснованными и неподтвержденными.
  5. Привлечение к ответственности за неуплату налогов (тех, которые вам будут доначислены).
  6. Наложение штрафных санкций и начисление пеней.
  7. Назначение выездной налоговой проверки в вашу фирму.

Как проверить контрагента через сайт налоговой службы

Самый быстрый и простой способ – проверить контрагента по ИНН. Для этого можно воспользоваться сервисом «Проверь себя и контрагента», который предлагает Федеральная Налоговая служба. Ресурс позволяет проверить потенциального партнера по 13 параметрам. Можно узнать основные регистрационные данные контрагента, проверить их достоверность, выяснить состояние финансового благополучия компании, какие изменения в документы были внесены, не находится ли она на стадии банкротства, не лишена ли лицензий, полученных ею ранее, имеют ли прежние полномочия ее руководители и так далее.

Инструкция, как проверить контрагента на сайте налоговой:

Мнение эксперта

Юрист Консультант

Бесплатно помогу и отвечу на ваши вопросы

Задать вопрос

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

  1. Идем по ссылке https://www.nalog.ru на официальный сайт ФНС. Регион вашего местонахождения определяется автоматически.
  2. Во вкладке «Электронные сервисы» справа находим раздел «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». Этот раздел первый в списке.
  3. Попадаем на новую страницу. Здесь нужно выбрать параметры поиска: ИНН, ОГРН либо наименование ИП или юридического лица. Заполняем известные вам данные.
  4. Вводим капчу (цифры с черно-белой картинки).
  5. Нажимаем «Найти».
  6. За считанные секунды система вас перенаправит на новую страницу, где представлена таблица с основной регистрационной информацией. Здесь указывается полное наименование юридического лица, адрес места расположения, ОГРН, ИНН, КПП, дата присвоения ОГРН. Здесь же можно узнать дату прекращения деятельности компании или дату признания регистрации недействительной.
  7. Более подробно таблицу можно изучить, открыв страницу выписки из ЕГРЮЛ. Для этого нужно нажать на наименование юрлица. Документ автоматически скачается отдельным файлом в формате PDF.

Из выписки ЕГРЮЛ можно узнать следующие сведения о деятельности компании:

  • основные регистрационные данные;
  • информацию об уставном капитале;
  • сведения о лицах, учредивших организацию. Наличие полномочий некоторых лиц без оформления доверенности;
  • сведения о внесении изменений в единый государственный реестр с указанием даты и номеров приказов;
  • коды ОКВЭД, согласно которым организация осуществляет свою деятельность.

Проверка дополнительных данных

Кроме этого сайт ФНС позволяет узнать другую важную информацию о юридическом лице. Ниже представлен список разделов.

  1. Сведения о юр.лицах и ИП, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации. В этом разделе можно узнать, не собирается ли ваш контрагент менять генерального директора или учредителя, юридический адрес регистрации или местонахождение, уменьшать размер уставного капитала или менять доли участия в нем учредителей, не подал ли он документы на ликвидацию или реорганизацию. Результатом поиска будет таблица, в которой указаны необходимые сведения. Особое внимание нужно обратить на дату и способ подачи документов в ИФНС. Если заявление подано не лично, а через почту, скорее всего, ваш контрагент избегает контакта с сотрудниками ИФНС. Также вас должно насторожить слишком большое количество изменений и частая смена  гендиректора.
  2. Поиск сведений в реестре дисквалифицированных лиц ведется по ФИО интересующего лица, а также наименовании и ИНН организации. Данный раздел поможет узнать, не лишен ли своих полномочий гендиректор на текущий момент, а также сведения о других лицах, имеющих исполнительные обязанности. Узнать, на какой срок и по какой статье руководящее лицо дисквалифицировано, можно узнать в смежном разделе «Сведения о лицах, в отношении которых факт невозможности участия в организации установлен в судебном порядке». Такое лицо не имеет права подписи документов от имени компании.
  3. Поиск сведений о юридических лицах, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица ведется по наименованию организации, ОГРН и позволяет также выяснить наличие полномочий на текущий момент у интересующих вас лиц.
  4. В отдельном блоке можно проверить юридический адрес организации, вернее, не является ли он массовым. При выяснении такого факта, ИФНС часто отказывается признавать налоговую выгоду предпринимателя обоснованной. Исключением является адрес бизнес центра, в котором находятся множество фирм, и они регистрируют указанный адрес в качестве юридического.
  5. В отдельном разделе можно проверить юридические лица, связь с которыми невозможно установить по адресу, указанному в учредительных документах. Выявление такого факта должно насторожить вас, так как налоговые органы негативно относятся к таким организациям и ссылаются на это при проверке, отказываясь признавать вашу налоговую выгоду правомерной.
  6. В разделе «Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не предоставляющих налоговую отчетность более года» можно узнать добросовестность и репутацию контрагента. Для поиска достаточно знать ИНН организации.
  7. Столкновения с ситуацией, когда гендиректор или учредитель является массовым, то есть на него зарегистрировано несколько организаций, поможет избежать проверка по разделу «Сведения о физических лицах, являющихся руководителями или учредителями нескольких юридических лиц». Такую информацию важно выяснить заранее, так как при заключении сделки с подобными организациями ответственность будет нести ваша фирма, то есть налоговая инспекция откажет в вычете и уменьшении налогов. Дело в том, что такое недобросовестное лицо при проверке заявит, что никогда не организовывал ничего, паспорт потерял или оставил в залог, и привлечь его к ответственности на законных основаниях не представляется возможным. От сотрудничества с подобными лицами лучше отказаться.

Таким образом, благодаря сервису «Проверь своего контрагента», представленного на сайте Федеральной Налоговой службы, можно узнать достаточно много важной информации о контрагенте. Рекомендуется серьезно подойти к поиску информации, так как сотрудничество с недобросовестными организациями может повлечь за собой немало неприятностей.

Кроме того, перед крупными сделками, контрагента желательно проверить комплексно, а не только через официальный сайт ФНС. Начинать нужно с личной встречи с руководителем и запроса интересующих вас документов. Далее изучить отзывы других партнеров, ранее имевших дело с данной организацией. Внимательно изучить сайт фирмы, если он есть.  Также можно подать письменный запрос в государственные органы, проверить в налоговой интересующие данные и выяснить сведения через интернет, используя различные электронные ресурсы (кроме ФНС, это могут быть федеральная антимонопольная служба – ФАС, федеральная служба судебных приставов – ФССП, реестр недобросовестных поставщиков – РНП и т.д.).

аудитов IRS | Служба внутренних доходов

Аудит IRS — это обзор/проверка счетов и финансовой информации организации или физического лица, чтобы убедиться, что информация представлена ​​правильно в соответствии с налоговым законодательством, и чтобы проверить правильность заявленной суммы налога.

Почему меня выбрали для аудита?

Выбор для аудита не всегда предполагает наличие проблемы. IRS использует несколько различных методов:

  • Случайный отбор и компьютерная проверка — иногда возвраты отбираются исключительно на основе статистической формулы.Мы сравниваем вашу налоговую декларацию с «нормами» для аналогичных деклараций. Мы разрабатываем эти «нормы» на основе аудита статистически достоверной случайной выборки доходов в рамках Национальной исследовательской программы, которую проводит IRS. IRS использует эту программу для обновления информации о выборе возврата.
  • Связанные проверки — мы можем выбрать ваши декларации, если они связаны с проблемами или сделками с другими налогоплательщиками, такими как деловые партнеры или инвесторы, чьи декларации были выбраны для аудита.

Затем возврат проверяется опытным аудитором.Они могут принять это; или если аудитор заметит что-то сомнительное, он идентифицирует отмеченные пункты и направит отчет для назначения группе проверки.


Примечание: подача измененной декларации не влияет на процесс выбора исходной декларации. Однако исправленные декларации также проходят процесс проверки, и измененная декларация может быть выбрана для аудита. Кроме того, возврат средств не обязательно является поводом для проведения аудита.

Как я уведомляюсь?

Если ваша учетная запись будет выбрана для аудита, мы сообщим вам об этом по почте.Мы не будем инициировать аудит по телефону.

Как IRS будет проводить мой аудит?

Налоговое управление США проводит проверки либо по почте , либо посредством личного собеседования для проверки ваших записей. Интервью может проводиться в офисе IRS (офисная проверка) или в доме налогоплательщика, на рабочем месте или в офисе бухгалтера (выездная проверка). Помните, что сначала с вами свяжутся по почте. IRS предоставит всю контактную информацию и инструкции в письме, которое вы получите.

Если мы будем проводить ваш аудит по почте, в нашем письме будет запрошена дополнительная информация об определенных статьях, указанных в налоговой декларации, таких как доходы, расходы и постатейные вычеты. Если у вас слишком много книг или записей для отправки по почте, вы можете запросить личный аудит. IRS предоставит контактную информацию и инструкции в письме, которое вы получите.

В зависимости от проблем в вашем аудите инспекторы IRS могут использовать одно из этих руководств по методам аудита, чтобы помочь им. Эти руководства дадут вам представление о том, чего ожидать.

Что мне нужно предоставить?

IRS предоставит вам письменный запрос на конкретные документы, которые мы хотим видеть. Вот список записей, которые может запросить IRS.

IRS принимает некоторые электронные записи, созданные налоговым программным обеспечением. IRS может запросить их вместо или в дополнение к другим типам записей. Свяжитесь со своим аудитором, чтобы определить, что мы можем принять.

Закон требует, чтобы вы хранили все записи, которые вы использовали для подготовки налоговой декларации, в течение как минимум трех лет с даты подачи налоговой декларации.

Как узнать, получил ли IRS мой ответ?

Для любой службы доставки, которую вы можете использовать, всегда запрашивайте подтверждение того, что IRS получил ее. Например, если вы пользуетесь почтовой службой США, вы можете запросить одну из их дополнительных услуг для подтверждения доставки.

Что делать, если мне нужно больше времени, чтобы ответить?

Для аудитов, проводимых по почте , отправьте письменный запрос по факсу на номер, указанный в полученном вами письме IRS. Если вы не можете отправить запрос по факсу, отправьте его по почте по адресу, указанному в письме IRS.Обычно мы можем предоставить вам однократное автоматическое продление на 30 дней. Мы свяжемся с вами, если не сможем удовлетворить ваш запрос на продление. Однако, если вы получили «Уведомление о недостаче» заказным письмом, мы не можем предоставить вам дополнительное время для подачи подтверждающей документации. Вы можете продолжать работать с нами для решения вашего налогового спора, но мы не можем продлить срок подачи петиции в Налоговый суд США сверх первоначальных 90 дней.

Для аудитов, проводимых с личным собеседованием — Если ваш аудит проводится лично, обратитесь к аудитору, назначенному для вашего аудита, чтобы запросить продление.При необходимости вы можете связаться с менеджером аудитора.

Как далеко налоговая служба может проверить мою декларацию?

Как правило, IRS может включать в аудит отчеты, поданные в течение последних трех лет. Если мы обнаружим существенную ошибку, мы можем добавить дополнительные годы. Обычно мы не возвращаемся назад больше, чем за последние шесть лет.

IRS пытается проверить налоговые декларации как можно скорее после их подачи. Соответственно, большинство аудитов будет касаться деклараций, поданных в течение последних двух лет.

Если проверка не решена, мы можем запросить продление срока исковой давности по налогу на имущество. Срок исковой давности ограничивает время, отведенное для доначисления налога. Обычно это происходит через три года после того, как декларация должна быть подана или подана, в зависимости от того, что наступит позже. Также существует срок исковой давности для возврата средств. Продление устава дает вам больше времени для предоставления дополнительной документации в поддержку вашей позиции; запросить апелляцию, если вы не согласны с результатами проверки; или требовать возмещения налога или кредита.Это также дает IRS время для завершения аудита и предоставляет время для обработки результатов аудита.

Вы не обязаны соглашаться на продление срока исковой давности. Однако, если вы не согласны, аудитор будет вынужден принять решение на основе предоставленной информации.

Дополнительную информацию о продлении срока исковой давности можно найти в Публикации 1035, Продление периода начисления налогов PDF, или у своего аудитора.

Сколько времени занимает аудит?

Длина варьируется в зависимости от типа аудита; сложность вопросов; доступность запрашиваемой информации; доступность обеих сторон для планирования встреч; и ваше согласие или несогласие с выводами.

Какие у меня права?

В Публикации №

1 «Ваши права как налогоплательщика» разъясняются ваши права как налогоплательщика, а также процессы проверки, обжалования, сбора и возмещения. Эти права включают:

  • Право на профессиональное и вежливое обращение со стороны сотрудников IRS.
  • Право на неприкосновенность частной жизни и конфиденциальность в налоговых вопросах.
  • Право знать, почему IRS запрашивает информацию, как IRS будет ее использовать и что произойдет, если запрошенная информация не будет предоставлена.
  • Право на представительство самим собой или уполномоченным представителем.
  • Право на обжалование разногласий как в IRS, так и в суде.

Как IRS завершает аудит?

Аудит может быть заключен тремя способами:

  • Без изменений: аудит, в ходе которого вы обосновали все проверяемые элементы и не приводит к каким-либо изменениям.
  • Согласен: аудит, в ходе которого Налоговое управление США предложило изменения, и вы понимаете и соглашаетесь с изменениями.
  • Не согласен: аудит, в ходе которого Налоговое управление США предложило изменения, и вы понимаете эти изменения, но не согласны с ними.

Что произойдет, если вы согласитесь с выводами аудита?

Если вы согласны с выводами аудита, вас попросят подписать акт проверки или аналогичную форму в зависимости от типа проведенного аудита.

Если вы должны деньги, есть несколько вариантов оплаты. В публикации 594 «Процесс сбора налогов IRS PDF» подробно объясняется процесс сбора налогов.

Что произойдет, если вы не согласны с выводами аудита?

Вы можете запросить конференцию с менеджером IRS. IRS также предлагает посредничество, или вы можете подать апелляцию, если до истечения срока давности остается достаточно времени.

Запрос записей аудита | Служба внутренних доходов

При проведении аудита мы попросим вас представить определенные документы, подтверждающие доход, кредиты или вычеты, заявленные вами в декларации. Вы бы использовали все эти документы для подготовки декларации.Поэтому запрос не должен требовать от вас создания чего-то нового.

В вашем уведомлении будет указано, как и когда представлять ваши записи. Если мы проводим ваш аудит по почте, адрес для отправки запрошенных записей будет указан в вашем сообщении. Если мы проводим ваш аудит лично, возьмите с собой записи.

Никогда не отправляйте оригиналы документов по почте. Отправьте нам копии.

Как организовать запрошенные записи

Систематизация документов, которые вы приносите или отправляете нам, ускорит процесс и предотвратит ошибки или недоразумения.Организуйте их по годам и типам доходов или расходов и включите сводку транзакций.

Примеры записей, которые мы можем запросить

Каждый аудит фокусируется на определенных аспектах возврата, но типы записей, которые мы запрашиваем, скорее всего, будут в следующем списке. Ни один рекорд не может стоять сам по себе. Вы должны указать обстоятельства, связанные с любым документом, который вы отправляете. Помните, присылайте нам только копии .

  • Квитанции – Представьте их по дате с примечаниями о том, для чего они были и как квитанция связана с вашим бизнесом.В дополнение к предоставлению долларов, уплаченных или полученных за услугу или продукт, определенные виды квитанций могут подтвердить пробег.
  • Счета – Укажите имя лица или организации, получающей оплату, тип услуги и даты, когда вы им заплатили.
  • Аннулированные чеки – Сгруппируйте их с копиями оплаченных ими счетов и любым применимым возмещением работодателем.
  • Юридические документы – Включите описание того, о чем идет речь, когда это произошло и как это связано с вашим бизнесом, кредитом или вычетом.Примеры включают:
    • Бракоразводные процессы, включая соглашения об опеке
    • Документы по уголовным делам или гражданской обороне
    • Приобретение имущества
    • Налоговая подготовка или консультация
  • Кредитные договоры – Приложите копию первоначального кредита со следующим:
    • Имена заемщиков
    • Местонахождение имущества
    • Финансовое учреждение, предоставляющее кредит
    • Сумма займа
    • Сроки (количество месяцев для оплаты)
    • Расчетный лист
    • Если ссуда была предоставлена ​​учреждением, включите отчет об окончании налогового года с указанием выплаченных процентов
    • Если ссуда была получена не от учреждения, предоставьте выписку от получателя платежа с указанием процентов, выплаченных в этом году, а также адрес получателя и номер социального страхования
    • Расскажите, как вы использовали деньги
  • Журналы или дневники . В них могут быть указаны даты и места вашего путешествия, а также деловая цель и пробег.Они также могут показывать выигрыши и проигрыши в азартных играх, а также даты и места. Они также могут показывать деятельность по поиску работы и расходы.
  • Билеты – Пометьте проездные билеты с деловой целью поездки и сгруппируйте их с другими квитанциями из той же поездки. Лотерейные билеты помогают подтвердить прибыль или убыток.
  • Медицинские и стоматологические записи
    • Выписки со сберегательного медицинского счета
    • Копия справочника или других заявлений, отражающих политику льгот и возмещения расходов
    • Заключения врача
    • Записи о капитальном ремонте для медицинских целей, включая оценку имущества до и после улучшений
    • Договор на патронаж
  • Документы о краже или потере
    • Страховые отчеты с подробным описанием характера утраты или повреждения
    • Если нет страховки, копии актов пожарной охраны или полиции об утере, краже или несчастном случае
    • Фотографии или видео, показывающие степень повреждения (при наличии)
    • Оценка квалифицированным оценщиком, показывающая реальную рыночную стоимость имущества до и после, а также оценку ущерба
    • Краткое объяснение пропажи
  • Документы о трудоустройстве . Они могут включать правила в отношении униформы или дресс-кода, требования к непрерывному образованию, заявления или правила о возмещении расходов по форме W-2.
  • Приложение K-1 — используются для отчетности о доле каждого акционера в доходах, убытках, вычетах и ​​кредитах, когда корпорация S подает свою годовую налоговую декларацию.

Анкеты

Если IRS проводит проверку с вами по почте, мы также можем потребовать от вас заполнить анкету. Вот некоторые из наиболее распространенных форм.

Использование записей программного обеспечения электронного бухгалтерского учета; Часто задаваемые вопросы и ответы

Ниже приведены некоторые часто задаваемые вопросы и ответы по электронной бухгалтерии, записи запросов и представлений во время экзаменов малого бизнеса/самозанятых

Q1.Почему IRS использует электронные бухгалтерские записи вместо того, чтобы продолжать использовать традиционные бумажные книги и записи на экзаменах?

A: Электронное управление информацией стало стандартом в частном секторе и теперь используется для усовершенствования экзаменационного процесса IRS. Получение бухгалтерской отчетности в электронном формате дает существенные преимущества:

  • Снижает нагрузку, поскольку налогоплательщикам и/или представителям не нужно распечатывать отчеты, предоставленные в электронном виде.
  • Предоставляет полный набор бухгалтерских записей налогоплательщика, уменьшая количество пунктов, включенных в первоначальный запрос документов и последующие запросы.
  • Повышает эффективность анализа экзаменатором и проверки книг и записей.

Q2. Как и когда IRS будет запрашивать записи программного обеспечения для электронного бухгалтерского учета?

A: IRS запросит файлы резервных копий программного обеспечения для электронного бухгалтерского учета, используя форму 4564, запрос информационного документа (IDR) в начале проверки.IRS также запросит имя пользователя и пароль администратора, так как они необходимы для чтения большинства файлов данных.

Q3. Что делает IRS для решения проблем, связанных с разглашением имени пользователя и пароля администратора бухгалтерского программного обеспечения для аудита?

A: Налогоплательщик может сохранить любой любимый пароль, изменив пароль администратора на временный, например, «Аудит IRS». Создайте файл резервной копии для отправки, а затем измените пароль на исходный «любимый» в основном рабочем файле бухгалтерского программного обеспечения.

Временный пароль должен иметь доступ администратора к предоставленному файлу резервной копии, поскольку IRS должен иметь те же уровни доступа, что и администратор. Если у экзаменатора нет административного пароля, он или она не сможет прочитать данные, необходимые для исследования.

Q4. Что делать, если налогоплательщик использует бухгалтерское программное обеспечение, которое не читается IRS?

A: В настоящее время IRS имеет возможность принимать и считывать файлы данных из бухгалтерских программ, которые используются большинством налогоплательщиков.Налогоплательщики должны проконсультироваться с инспектором, прежде чем подавать электронные файлы любого типа.

Когда это возможно, IRS будет работать с налогоплательщиками и их электронными бухгалтерскими записями, чтобы уменьшить количество запросов информационных документов (IDR). Однако, если проверяющий не может прочитать электронные бухгалтерские записи, он или она определит наилучший план действий для своевременного и эффективного завершения аудита.

Q5. Теперь, когда IRS имеет возможность принимать электронную информацию из бухгалтерских программ, будут ли запрашиваться резервные файлы при каждой проверке, когда налогоплательщик использует эти программы для ведения своих бухгалтерских книг и записей?

A: Использование электронных записей для проведения проверок должно сделать аудит более эффективным для всех.Эксперты будут запрашивать эти файлы в большинстве случаев, когда налогоплательщик уже использует программное обеспечение для электронного учета для ведения своих бухгалтерских книг и записей. Однако, если аудит ограничен по объему, например, аудит одной конкретной статьи расходов, проверяющий может решить, что запрос файла программного обеспечения для электронного учета может не потребоваться. При аудитах более широкого масштаба, например, при проверке валового дохода, проверяющий, скорее всего, запросит файл резервной копии.

Профессиональное суждение экзаменатора и его или ее менеджера будет использоваться в каждом конкретном случае, чтобы определить, подходит ли оно для конкретного экзамена.

Q6. Как будут использоваться электронные данные?

A: Большинство бухгалтерских программ могут генерировать большое количество предустановленных отчетов. Каждый отчет может быть изменен в соответствии с потребностями экзаменатора. При работе с этими отчетами эксперт может «перейти к базовым данным и документам» для дальнейшего изучения элементов, если это необходимо.

Программное обеспечение также позволяет эксперту проверять целостность и достоверность бухгалтерских записей при принятии решения о надежности записей для целей проверки.Тем не менее, эксперту может потребоваться запросить другие документы, когда такие записи необходимы для надлежащей проверки возвращаемого товара или проблемы.

Q7. Каковы законные полномочия IRS для запроса электронных файлов и других соответствующих бухгалтерских записей? Как налоговая процедура 98-25 влияет на полномочия IRS запрашивать электронные записи у налогоплательщиков малого бизнеса?

A: Юридические полномочия для запроса бухгалтерских записей в электронном формате основаны на разделе 7602(a) Налогового кодекса, разделе 6001 Налогового кодекса, Положении 1. 6001-1(a) и -1(e), Постановление о доходах 71-20 и Процедура о доходах 98-25.

Обратите внимание, что, хотя Процедура получения доходов 98-25 освобождает некоторых налогоплательщиков от требований Процедуры получения доходов, это не освобождает любого налогоплательщика от необходимости создавать электронные книги и записи, если они иным образом существуют, когда предприятие решает использовать электронную бухгалтерская программа для ведения бухгалтерских книг и записей.

Q8. Что делать, если налогоплательщик отказывается предоставить IRS файл резервной копии программного обеспечения для электронного бухгалтерского учета или любой другой тип файла электронных данных?

A: Наша налоговая система устроена таким образом, что налогоплательщики сами заполняют свои налоговые декларации и несут ответственность за ведение своих бухгалтерских книг и записей.

В соответствии с разделом 6001 и Положением 1.6001-1 Налогового кодекса налогоплательщики несут ответственность за ведение достаточного количества бухгалтерских книг и записей для подтверждения доходов и вычетов, заявленных в их налоговых декларациях, и за представление этой информации в IRS по запросу в ходе проверки.

Кроме того, раздел 7602(a)(1) наделяет IRS полномочиями проверять любые книги, документы, записи или другие данные, которые могут иметь отношение или быть существенными для налоговой проверки. Раздел 7602(a)(2) предоставляет IRS право запрашивать бухгалтерские книги и записи.

Если у налогоплательщика есть сомнения по поводу предоставления копии исходного файла резервной копии программного обеспечения для бухгалтерского учета, он имеет право обсудить этот вопрос с руководителем проверяющего.

Если налогоплательщик добровольно отказывается предоставить запрошенные материалы, Налоговое управление США имеет право запросить запрошенную информацию, использовать косвенные методы для восстановления дохода и/или отклонить представленные статьи за отсутствием обоснования.

Если налогоплательщик или представитель налогоплательщика обеспокоен тем, что записи содержат конфиденциальную или конфиденциальную информацию, обратитесь к вопросам и ответам № 14 и № 15 для получения инструкций.

Q9. Что делать, если представитель налогоплательщика отказывается предоставить копию файла электронной бухгалтерии налогоплательщика?

A: Если представитель налогоплательщика решит отказаться от добровольной подачи запрошенных материалов, Налоговое управление США имеет право запросить информацию, и представитель может нарушить циркуляр Министерства финансов № 230 PDF (PDF).

Подчасть B, раздел 10.20(a)(1), циркуляра Министерства финансов №230 PDF (PDF) правил гласит, что «[] практикующий специалист должен по надлежащему и законному запросу должным образом уполномоченного должностного лица или сотрудника налоговой службы незамедлительно представить записи или информацию по любому вопросу в налоговую службу, если только практикующий специалист не добросовестно и на разумных основаниях считает, что записи или информация являются конфиденциальными».

Если налогоплательщик или представитель налогоплательщика обеспокоен тем, что записи содержат конфиденциальную или конфиденциальную информацию, обратитесь к вопросам и ответам № 14 и № 15 для получения инструкций.

Q10. Что делать, если налогоплательщик или представитель соглашается предоставить копию файла резервной копии компании налогоплательщика; однако вместо того, чтобы предоставить точную копию исходного файла, они создают новый файл для IRS?

A: Если налогоплательщик или представитель создает или реконструирует новый файл компании, например, путем повторного ввода транзакций только за рассматриваемый год, этот новый файл не удовлетворяет требованиям или потребностям Налоговой службы.Новый или измененный файл компании не является копией книг и записей оригинальной записи. Измененный электронный файл не будет соответствовать требованиям Запроса информационного документа или повестки, а представитель налогоплательщика может нарушать Циркуляр Министерства финансов № 230 PDF (PDF).

Если налогоплательщик или представитель хочет сжать старые или закрытые операции на даты, предшествующие рассматриваемым годам, см. вопросы и ответы № 13.

Q11. Почему налогоплательщик должен предоставить файл резервной копии бухгалтерского программного обеспечения, а не просто экспортировать выбранные отчеты в Excel? Каковы преимущества использования файла резервной копии по сравнению с Excel?

A: Файл резервной копии является точной копией исходных книг записей и позволяет IRS просматривать и проверять целостность исходных электронных записей с помощью программного обеспечения. Это тестирование не может быть надлежащим образом выполнено для записей, которые уже были преобразованы в электронные таблицы Excel.В соответствии с IRM 4.10.3.5, Оценка внутреннего контроля налогоплательщика и соответствующими подразделами экзаменаторы должны получить представление о системе бухгалтерского учета для всех типов коммерческих деклараций. Неотъемлемой частью этого процесса является оценка системы внутреннего контроля налогоплательщика. Эксперты используют информацию, полученную в ходе этого процесса, для определения соответствующих методов аудита, которые будут использоваться в процессе проверки.

Благодаря тестированию и анализу электронных записей в их исходном формате эксперты могут должным образом оценить систему бухгалтерского учета (включая внутренний контроль) с учетом надежности бухгалтерских книг и записей.Этот процесс не уникален для экзаменов, когда запрашиваются электронные бухгалтерские записи. Совет главного юрисконсульта № 201146017 PDF.

Q12. Файл резервной копии бухгалтерского программного обеспечения может содержать данные о транзакциях за несколько лет, которые выходят за рамки аудита. Что, если что, будет делать IRS с этой информацией?

A: Если Налоговому управлению предоставлен резервный файл, содержащий данные за годы, не подлежащие проверке, Налоговое управление США не будет использовать эти данные при проверке текущего года.Если по результатам проверки текущего года принимается решение о расширении области проверки на предыдущие или последующие годы, налогоплательщик уведомляется об этом. Записи могут быть использованы после этого уведомления.

Тем не менее, проверяющий может проверить операции, совершенные в месяце, предшествующем и месяце после налогового года, или в налоговых периодах, предшествующих и следующих за исследуемыми, если операции в эти периоды времени имеют отношение к проверке. Ревизоры также могут просматривать любые транзакционные данные, созданные или измененные в течение рассматриваемого налогового года.

Например, если проверяемый бизнес использует метод учета по методу начисления, то для IRS будет уместно изучить операции за месяц до и месяц после рассматриваемого налогового года, чтобы проверить отсечение сообщаемого дохода и расходы. То же самое верно, если налогоплательщик создает транзакцию для учета продаж в течение рассматриваемого года, но фактическая транзакция датируется предыдущим или последующим годом, тогда проверяющий может выяснить, почему налогоплательщик решил, что транзакция не будет должным образом зарегистрирована. в рассматриваемом году.

В качестве другого примера, если Налоговое управление изучает вопрос о том, следует ли реконструировать доход косвенным методом (например, по банковским депозитам или по методу чистой стоимости), то определенная информация за налоговые периоды, непосредственно предшествующие и следующие за проверяемым годом, будет иметь значение. Проверка налоговых деклараций, предшествующих или следующих за проверяемыми налоговыми годами, не является проверкой бухгалтерских книг и записей. Ожидается, что проверяющие будут проверять такие налоговые декларации во время всех проверок и сравнивать их с налоговыми декларациями, находящимися на рассмотрении.

Q13. Может ли IRS запросить электронные бухгалтерские записи за периоды, не проходящие проверку?

A: Инспекторы IRS могут потребовать, чтобы файл резервной копии данных программного обеспечения для электронного бухгалтерского учета включал месяц до и месяц после рассматриваемого налогового года, таким образом, период в четырнадцать (14) месяцев.

Проверяющий, который делает этот запрос, часто ищет данные за месяц до и за месяц после исследуемого года, чтобы обеспечить надлежащее отсечение сообщаемых доходов и расходов за рассматриваемый год.Иногда проверяющему может потребоваться просмотреть другие категории данных, относящиеся к месяцу, предшествующему и месяцу после рассматриваемого налогового года, для проведения надлежащего изучения налогового года.

Если четырнадцатимесячного периода недостаточно для установления точного предела доходов и расходов или для проверки других статей за рассматриваемый год, эксперт может запросить более длительный период. Налоговое управление должно только показать, что запрашиваемая информация потенциально имеет отношение к вопросам, связанным с рассматриваемым годом, чтобы запросить информацию.

Однако, если у налогоплательщика или представителя есть опасения, что запрос проверяющего о документах потенциально не имеет отношения к налоговому году (годам) и рассматриваемым вопросам, он или она может обсудить этот вопрос с проверяющим или руководителем. Дополнительные рекомендации см. в разделе «Вопросы и ответы № 12» и Совет главного юрисконсульта IRS № 201146017 PDF.

Q14. Может ли налогоплательщик или представитель сжать или «очистить» файл данных программного обеспечения для электронного учета перед отправкой?

A: Многие бухгалтерские программы объединяют старые, закрытые транзакции, выполненные до даты, выбранной вручную.Например, закрытие предыдущего года. Часто это делается для уменьшения размера файла данных компании. Процесс по существу удаляет детали этих транзакций из файла данных и заменяет их сводными записями журнала, позволяя при необходимости создавать ежемесячные финансовые отчеты за старые годы.

Текущий файл данных (рабочий файл) больше не будет содержать подробную информацию о старых закрытых транзакциях, которые произошли до даты, выбранной вручную. Однако во время процесса уплотнения программное обеспечение создает резервную или архивную копию файла данных компании, и эта архивная копия предоставляет исходные подробные записи каждой старой транзакции. Если вы не имеете полного представления о функции сжатия вашего программного обеспечения, обратитесь к поставщику программного обеспечения за дополнительными указаниями, прежде чем использовать его.

Сжатые данные неприемлемы для проверяемого(ых) налогового(ых) года(ов). Однако, если вы выберете, файл данных компании может быть сжат (с помощью функции очистки или очистки) для дат с 90 124 до 90 125 до года (годов) аудита, если они не включают транзакции, созданные или измененные за периоды времени. аудируемых, или для операций за предыдущие годы, которые влияют на аудируемые годы.

Если объем аудита расширяется, IRS может запросить другой файл резервной копии, который был создан до даты сжатия файла компании, или запросить копию архивного файла, созданного в процессе сжатия.

Q15. Файлы резервных копий программного обеспечения бухгалтерского учета содержат конфиденциальную информацию о клиентах, поставщиках или другую информацию. Поскольку возможно, что любое раскрытие этой жизненно важной информации нанесет ущерб бизнесу, какие гарантии дает IRS, что эта информация защищена?

A: IRS очень серьезно относится к безопасности и конфиденциальности информации, предоставляемой налогоплательщиками. Раздел 6103 Налогового кодекса запрещает несанкционированное раскрытие информации, полученной в ходе налоговой проверки (включая любую конфиденциальную деловую информацию). Сотрудники IRS проходят ежегодное обучение по защите информации о налогоплательщиках от несанкционированного раскрытия, и им напоминают, что они могут быть подвергнуты дисциплинарному взысканию (вплоть до увольнения) за такое раскрытие. Также раздел 7213 Налогового кодекса предусматривает уголовное наказание за умышленное нарушение раздела 6103.

В дополнение к разделу 6103 ограничения на раскрытие информации, Налоговое управление США имеет процедуры для проверяющих о том, как защитить портативные электронные носители, содержащие конфиденциальную информацию налогоплательщиков. Как только IRS больше не будет нуждаться в портативных электронных носителях для бизнеса, проверяющие могут вернуть данные налогоплательщику или избавиться от них в соответствии с внутренними процедурами уничтожения конфиденциальных портативных электронных носителей. Кроме того, любые копии электронных файлов налогоплательщика, сделанные на компьютере эксперта, будут удалены после полного закрытия дела.

Q16. Что делать, если файл резервной копии программного обеспечения бухгалтерского учета содержит конфиденциальную информацию или информацию, которая защищена от раскрытия законом?

A: Проблема привилегированных сообщений одинакова, независимо от того, запрашивает ли IRS электронные или бумажные записи. IRM 25.5.4.3, Privileged Communications and Summons , содержит рекомендации для экзаменаторов, когда делается заявление о привилегированном общении. Параграф (2) раздела IRM гласит: «[p]незаконные сообщения не могут быть получены путем выдачи повестки.»

Налогоплательщику рекомендуется обсудить с проверяющим, содержит ли файл электронной резервной копии конфиденциальные сообщения или информацию, которая защищена от раскрытия законом. Экзаменатор может обратиться за помощью к адвокату IRS, если налогоплательщик утверждает, что записи содержат конфиденциальную информацию или что закон, такой как Закон о переносимости и подотчетности медицинского страхования (HIPAA), не позволяет ему выполнить запрос на записи. Как правило, список клиентов не является привилегированным, но в конкретном случае могут возникнуть необычные обстоятельства, которые могут сделать информацию в сочетании с другой информацией конфиденциальной.

Q17. Может ли IRS получить медицинскую информацию от налогоплательщика или третьей стороны, если эта информация защищена от раскрытия в соответствии с положениями Закона о переносимости и подотчетности медицинского страхования (HIPAA)?

A: Да, IRS может получать медицинскую информацию, защищенную HIPAA. Уведомление главного юрисконсульта 2004-034 PDF, в котором содержатся рекомендации для сотрудников главного юрисконсульта IRS, содержит дополнительную информацию о влиянии HIPAA, когда IRS запрашивает защищенную медицинскую информацию от налогоплательщика или третьей стороны.

Что такое налоговый аудит?

  • Налоговая проверка — это проверка налоговой службой вашей налоговой декларации, чтобы убедиться, что все представленные данные верны.
  • Существует четыре вида налоговых проверок: выездная, заочная, проверка соблюдения налогоплательщиком программы и камеральная проверка.
  • Неверные данные или неполные налоговые декларации могут стать поводом для проверки.
  • Эта статья предназначена для владельцев малого бизнеса, которые хотят узнать, как лучше всего избежать налоговой проверки и что им следует делать, если они получат уведомление о проверке от IRS.

Многих налогоплательщиков беспокоит возможность проверки со стороны IRS. Налоговая проверка — это проверка налоговой декларации организации или физического лица для проверки правильности представления финансовой информации.

Хотя шансы быть выбранным для более тщательного изучения статистически низки, некоторые факторы могут увеличить ваши шансы пройти аудит. К счастью, есть меры, которые вы можете предпринять уже сейчас, чтобы свести к минимуму вероятность проверки вас и вашего бизнеса налоговой службой.

Что вызывает аудит?

Разнообразие потенциальных «триггеров» в налоговых декларациях, как правило, вызывает вопросы и привлекает нежелательное внимание со стороны IRS. IRS использует компьютерную систему оценки, называемую системой Discriminant Information Function (DIF), которая анализирует налоговые вычеты, сравнивает данные налогоплательщиков и часто является основанием для инициирования аудита.

  • Проблемы могут возникнуть, если отчет о доходах представлен не полностью, или операционные убытки считаются необычными.
  • Другие триггеры включают ошибки или несоответствия в декларациях, упущения, щедрые вычеты из деловых расходов на питание и развлечения, а также резкое падение доходов из года в год.
  • Исключительно крупные благотворительные отчисления иногда могут вызвать проверку IRS, но обычно они разрешаются, если у налогоплательщика есть квитанции и документы, подтверждающие их.
  • Зарабатывание больших денег также может быть тревожным сигналом. «Большая часть налоговых деклараций, подлежащих аудиту, принадлежит налогоплательщикам, чей доход превышает 500 000 долларов США или более 1 миллиона долларов в год, — говорит Адриен Рэйнотт, старший бизнес-аналитик Cogneesol. «И шансы на проверку увеличиваются, когда налогоплательщики пытаются уничтожить свой доход за счет налоговых вычетов.
  • Другим вопросом, который может побудить IRS копнуть глубже, является наличие денег на счете в иностранном банке. [См. связанную статью: Пройти аудит? аудит IRS, как правило, мало причин для беспокойства.В своей Книге данных за 2015 год IRS сообщила, что 72,6% аудиторских проверок были решены посредством переписки, а не личных встреч. Остальные 27,4% были проведены на местах (по месту работы налогоплательщика или в офисе CPA) или в учреждении IRS. Хотя было проверено почти 1,4 миллиона налоговых деклараций, это число составляет менее 1% от более чем 150 миллионов индивидуальных деклараций, получаемых и обрабатываемых каждый год.

    Скотт Бергер, дипломированный бухгалтер и руководитель офиса Kaufman Rossin в Бока-Ратон, Флорида, сказал, что IRS больше движется в сторону заочного аудита, который может повлиять на отдельных налогоплательщиков, малый бизнес и индивидуальных предпринимателей. При этом типе аудита налогоплательщик получает уведомление от IRS о том, что агентство изучает налоговую декларацию и имеет вопросы по конкретным статьям. Цель уведомления обычно состоит в том, чтобы запросить подтверждающую документацию по рассматриваемым позициям.

    Основная информация: Поводом для проведения аудита может стать несколько факторов, таких как неполная налоговая декларация, неверная информация в налоговых документах, крупные отчисления на благотворительность или наличие денег на счете в иностранном банке.

    Как свести к минимуму риск налоговой проверки

    По словам Бергера, один из лучших способов снизить вероятность проверки — вести подробные записи. Это гарантирует, что если вас допросит IRS, вы сможете обосновать вычеты, доход и другую информацию. Он рекомендовал организовать системы бухгалтерского учета для создания четкого и точного учета всех операций, а также для ведения и сохранения первичных документов, используемых для составления бухгалтерского и налогового учета.

    «Еще я бы посоветовал кому-нибудь нанять бухгалтера», — сказал Бергер. «Смотрите на то, что это спасет вас, а не на то, чего вам это будет стоить».

    С помощью знающего бухгалтера или налогового инспектора «проблемы будут проверены до того, как они будут представлены в налоговой декларации», — сказал Бергер. Он добавил, что специалисты по бухгалтерскому учету и бухгалтерскому учету также могут помочь обосновать и проверить информацию, сообщаемую в IRS.

    Ключевой вывод: Чтобы избежать проверок, ведите систематизированный учет своих финансов с помощью бухгалтерской или бухгалтерской системы .При подаче налогов обратитесь к налоговому специалисту, чтобы убедиться, что ваша информация указана правильно.

    Что делать, если вы получили уведомление о проверке

    Бергер и другие налоговые специалисты заявили, что обычно не рекомендуют связываться напрямую с IRS, если вы получаете письмо о проверке. Бергер сказал, что его клиенты часто говорят ему, что, поскольку им нечего скрывать, они хотят позвонить в IRS и сообщить им об этом. Основываясь на почти 30-летнем опыте работы бухгалтером, Бергер считает, что это плохая идея.

    — Вообще говоря, ничего хорошего из этого не выходит, — сказал он. «Да, им нечего скрывать, доходы все растут и растут, но у этого человека на другой стороне телефона есть работа, и его работа состоит в том, чтобы убедиться, что правительство собирает все налоги, которые оно законно может».

    Бергер также предупредил, что аудиторские письма IRS всегда отправляются по почте, поэтому телефонные звонки или уведомления, отправленные по электронной почте, неизменно являются мошенничеством.

    Мартин Пресс, налоговый юрист юридической фирмы Gunster, согласен с тем, что клиенты не должны представлять себя в ходе налоговых проверок.По его словам, как только владелец малого бизнеса получит по почте уведомление о проверке, он должен немедленно связаться со своим бухгалтером и предоставить ему или ей подписанную форму доверенности (форма 2848). Это уполномочивает бухгалтера, налогового поверенного или зарегистрированного агента связываться с IRS и проводить аудит без необходимости присутствия налогоплательщика. Он также сказал, что аудиторская проверка должна проводиться в офисе CPA, а не по месту нахождения налогоплательщика.

    Пресса сообщила, что клиенты всегда испытывают облегчение, когда он сообщает им, что им не нужно предстать перед налоговой службой – ни изначально, ни в любое время в будущем.

    «Налоговая служба много раз утверждает, что должна начать с собеседования с налогоплательщиком», — сообщила пресса. «Налогоплательщик не обязан проходить собеседование в начале налоговой проверки. В соответствии с тем, что мы называем Биллем о правах налогоплательщиков, им, возможно, никогда не придется давать интервью в налоговой службе».

    Хотя налогоплательщики не обязаны встречаться непосредственно с IRS, проверка налогоплательщика малого бизнеса обычно не заканчивается быстро; по словам прессы, на решение проблемы часто уходит от шести месяцев до года. Однако если решение не будет принято или если налогоплательщики захотят оспорить результаты первоначальной проверки, они имеют право обжаловать их.

    Статистические данные, опубликованные в Книге данных IRS за 2015 год, показывают, что относительно небольшой процент проверенных налогоплательщиков принимает решение о дальнейших действиях. «Из почти 1,4 миллиона проверок налоговых деклараций почти 28 000 налогоплательщиков не согласились с решением инспектора IRS», — говорится в отчете.

    Вывод ключей: Если вас проверяют, не занимайтесь этим самостоятельно.Обратитесь к сертифицированному бухгалтеру или налоговому юристу, который будет представлять ваши интересы. Решение этого вопроса может занять от полугода до года, в зависимости от вашего случая.

    Виды налоговых проверок

    Все налоговые проверки не одинаковы. То, с чем вы столкнетесь, зависит от вашей ситуации, того, что IRS собрало из вашей налоговой декларации, и элементов, необходимых для решения проблемы.

    «Налоговое управление отбирает отчеты для корреспонденции, офисных и выездных проверок с помощью программного обеспечения для отбора отчетов», — сказал Дьюи Мартин, сертифицированный бухгалтер и почетный профессор Школы бухгалтерского учета Университета Хассона.«Подробности об этом программном обеспечении недоступны для общественности. Программное обеспечение сравнивает вычеты и убытки с источниками дохода в поданных налоговых декларациях, чтобы найти выбросы».

    1. Аудит корреспонденции

    В этом случае вы получите прямой приказ или письмо от IRS с запросом подтверждения заявления или документации, которая поможет им проверить информацию, указанную в вашей налоговой декларации. Мартин сказал, что это наиболее распространенный тип аудита, и вы, скорее всего, получите это письмо, если у вас высокий уровень благотворительных взносов по сравнению с доходом.

    «У меня была клиентка, которая прошла аудит по этому вопросу с использованием корреспонденции, потому что взносы превышали ее доход», — сказал Мартин. «После того, как документация была отправлена ​​им по почте, в налоговой декларации не было никаких изменений». Это происходит, когда в вашей налоговой декларации есть несколько проблем, которые не может исправить корреспондентский аудит.

    «Иногда это происходит потому, что бизнес, действующий как частная собственность, имеет некоторые необычные транзакции», — сказал Мартин.

    3. Выездной аудит

    Это личная встреча с налоговым аудитором. В этом случае они приходят к вашему бухгалтеру или налоговому юристу (или, если вы настаиваете на том, чтобы все урегулировать самостоятельно, к вам на работу или домой), чтобы обсудить детали вашей налоговой декларации.

    «Если в бизнесе задействованы запасы, аудитор обычно хочет наблюдать за фактическими запасами и просматривать записи о запасах на месте», — объяснил Мартин.

    4. Аудиты программы оценки соответствия налогоплательщиков

    Это когда аудиторы IRS проверяют каждый пункт и событие в вашей жизни, которые, по их мнению, могут повлиять на ваш налогооблагаемый доход. Это редкая проверка, и вам может потребоваться предъявить свидетельство о рождении, свидетельство о браке и другие личные документы. Их цель — убедиться, что все документы, которые вы предоставили, действительно от вас.

    Основная информация: Существует четыре типа налоговых проверок; заочный, выездной, офисный и программный аудит соблюдения налогового законодательства. Каждый из них различается по степени проверки, необходимой для решения проблем, о которых идет речь в вашей налоговой декларации.

    Дополнительный отчет Джоэла Н.Суссман. Некоторые интервью с источниками были проведены для предыдущей версии этой статьи.

    7 причин, по которым Налоговое управление США проведет вашу проверку

     Налоговая проверка – это проверка или анализ вашей информации и счетов, чтобы убедиться, что вы сообщаете информацию правильно и соблюдаете налоговое законодательство. Другими словами, IRS просто перепроверяет ваши цифры, чтобы убедиться, что в вашей декларации нет никаких расхождений.

    Иногда налоговые органы также проводят проверки. Если вы говорите правду, и всю правду, вам не о чем беспокоиться.В аудите IRS или государственном аудите нет ничего зловещего по своей сути. Однако у людей, сознательно обманывающих систему, есть основания для беспокойства.

    Почему IRS проверяет людей

    IRS проводит налоговые проверки, чтобы свести к минимуму «налоговый разрыв», или разницу между тем, что IRS должно, и тем, что IRS фактически получает. Иногда проверка IRS носит случайный характер, но IRS часто выбирает налогоплательщиков на основе подозрительной активности.

    Мы против уловок. Но мы также против того, чтобы платить больше, чем вы должны.Когда вы идете по линии в этом налоговом сезоне, вот семь самых больших красных флажков, которые могут привести вас к горячему месту аудита IRS.

    1. Допущение математических ошибок

    Когда налоговая служба начнет расследование, «упс» не станет его пресекать. Не делайте ошибок. Это относится ко всем, кто должен подавать налоги. Не напишите случайно 3 вместо 8. Не отвлекайтесь и не забудьте добавить последний ноль. Ошибки случаются, но убедитесь, что вы дважды и трижды проверяете свои цифры, если вы платите за свои налоги.Вы будете оштрафованы независимо от того, была ли ваша ошибка преднамеренной. Если ваши математические расчеты немного шаткие, использование хорошего программного обеспечения или специалиста по подготовке налоговых деклараций рядом с вами может помочь вам избежать досадных ошибок, которые могут привести к проверке IRS.

    2. Неспособность сообщить о каком-либо доходе

    Простой способ пройти аудит IRS? Не сообщайте о части своего дохода.

    Предположим, вы наняли пастуха овец для фермера Джо и зарабатываете немного дополнительных денег, написав статьи для публикации о стрижке овец на внештатной основе.У вас может возникнуть соблазн отправить только форму W-2 со своей пастушьей работы и сохранить в тайне доход от внештатного письма в форме 1099.

    A 1099 сообщает о доходах, не связанных с заработной платой, от таких вещей, как фриланс, дивиденды по акциям и проценты. Один тип 1099, 1099-NEC, обычно сообщает о суммах, выплаченных независимым подрядчикам.

    Ну, знаешь что? IRS уже знает о доходе, указанном в вашей форме 1099, потому что издание отправило ему копию, поэтому обнаружение вашего упущения — это только вопрос времени.

    3. Заявление о слишком больших пожертвованиях на благотворительность

    Если вы внесли значительный вклад в благотворительность, вы имеете право на некоторые заслуженные вычеты. Этот совет основан на здравом смысле: не сообщайте о ложных пожертвованиях. Если у вас нет надлежащей документации, подтверждающей действительность вашего вклада, не требуйте этого. Довольно просто. Заявление о благотворительных отчислениях в размере 10 000 долларов из вашей зарплаты в 40 000 долларов, вероятно, вызовет у некоторых удивление.

    • Федеральный: 24 доллара. от 95 до 64,95 долларов. Бесплатная версия доступна только для простых возвратов.

    • Все податели документов получают бесплатный доступ к Xpert Assist до 7 апреля.

    • Федеральный: от 39 до 119 долларов. Бесплатная версия доступна только для простых возвратов.

    • Пакеты TurboTax Live предлагают обзор с налоговым экспертом.

    Акция: пользователи NerdWallet могут сэкономить до 15 долларов на TurboTax.

    • Федеральный: от 29,99 до 84,99 долларов. Бесплатная версия доступна только для простых возвратов.

    • Надстройка Online Assist предоставляет вам налоговую помощь по требованию.

    4. Заявление о слишком большом количестве убытков по Графику C

    Это для самозанятых. Если вы сами себе начальник, у вас может возникнуть соблазн скрыть доходы, записав личные расходы как деловые расходы. Но прежде чем вы спишете свои новые лыжные ботинки, подумайте о том, что слишком много заявленных убытков может вызвать подозрения. Налоговое управление США может начать задаваться вопросом, как ваш бизнес держится на плаву. В публикации IRS 535 есть подробности.

    5. Вычет слишком большого количества коммерческих расходов

    Аналогично тому, как отчет о слишком большом количестве убытков сообщает о слишком большом количестве расходов. Чтобы иметь право на вычет, покупки должны быть 1) обычными и 2) необходимыми для вашего бизнеса. Профессиональный художник, вероятно, мог бы потребовать краски и кисти, потому что эти предметы удовлетворяют обоим требованиям.У юриста, который рисует для удовольствия и не получает прибыли от своих работ, могут возникнуть проблемы. Вопросы, которые нужно задать: Была ли покупка обычной и приемлемой в торговле или бизнесе? Было ли это полезным и подходящим для торговли или бизнеса?

    6.

    Требование вычетов из домашнего офиса

    Вычеты из домашнего офиса изобилуют мошенничеством. Может возникнуть соблазн сделать себе незаслуженные вычеты расходов, которые технически не соответствуют требованиям. IRS узко определяет вычет домашнего офиса как зарезервированный для людей, которые используют часть своего дома «исключительно и регулярно для вашей торговли или бизнеса».Это означает, что домашний офис может соответствовать требованиям, если вы используете его для работы и только для работы. Если вы время от времени отвечаете на электронные письма на своем ноутбуке перед 72-дюймовым телевизором с плоским экраном, вероятно, ваша гостиная не считается офисным помещением, подлежащим вычету. Требование вычета домашнего офиса может быть более оправданным, если вы выделили часть своего дома исключительно для деловых целей. Будьте честны, когда сообщаете о расходах и измерениях.

    7. Использование красивых, аккуратных, круглых чисел

    По всей вероятности, числа в вашей форме 1040 и сопроводительных документах не будут находиться в простых, четких интервалах в 100 долларов. Делая свои расчеты, будьте точны и избегайте оценок. Округлите до ближайшего доллара, а не до ближайшей сотни. Скажем, вы фотограф, требующий объектива за 495,25 долларов в качестве деловых расходов; округлить это до 495 долларов, а не до 500 долларов. Даже 500 долларов несколько маловероятны, и IRS может запросить доказательства.

    Рамона Паден участвовала в написании этой статьи.

    Что такое налоговая проверка?

    Многие американцы живут в страхе перед проверкой IRS, даже те, кто пытается соблюдать закон и выплачивать все, что они должны.Большая часть этого страха основана на страшных историях о наихудшем сценарии, которые мы слышим от друзей и семьи о плохих последствиях, которые часто возникают, когда кто-то оказывается обманутым IRS.

    Но реальность современной налоговой проверки IRS часто сильно отличается. На самом деле, IRS проводит почти две трети своих проверок по почте, и в большинстве случаев IRS только запрашивает проверку информации, такой как ваш доход, иждивенцы и право на получение кредитов.

    Однако даже к аудиту IRS, проводимому по почте, следует относиться серьезно.Любая проверка IRS может иметь серьезные последствия и привести к тому, что вы заплатите тысячи долларов в виде просроченных налогов, штрафов и процентов. В следующих разделах мы рассмотрим основы аудита IRS, способы его проведения и ваши права налогоплательщика.

    Налоговые проверки: основы

    Налоговая проверка — это официальная проверка, проводимая IRS для проверки информации или выявления неточных налоговых деклараций или мошенничества. IRS отбирает налоговые декларации для проверки как случайным образом, так и на основании явных несоответствий в декларациях, вызвавших вопросы.Если аудит выбран случайным образом, IRS просто проверит его более внимательно, чтобы убедиться, что вся информация верна. Неслучайные проверки обычно проводятся, когда IRS отмечает ошибки, неполную информацию или возможное мошенничество.

    Налоговое управление США обычно рассылает аудиторское уведомление по почте по следующим причинам:

    • У вас есть задолженность
    • Вам причитается больший или меньший возврат
    • У Налогового управления США есть вопросы по вашей налоговой декларации
    • IRS необходимо подтвердить вашу личность
    • IRS требуется дополнительная информация
    • IRS изменил вашу налоговую декларацию
    • Налоговое управление США должно уведомить вас о задержках в обработке вашей декларации.

    Налоговые проверки IRS можно разделить на четыре различных типа:

    1. Заочные проверки:  Это наименее серьезный вид налоговой проверки. Корреспондентский аудит относится к запросу IRS о дополнительной информации для проверки точности или деталей вашей налоговой декларации.
    2. Аудиты офиса:  Аудит офиса — это личное собеседование с менеджером IRS для обработки вашего аудита. Чтобы избежать заявлений, которые могут быть использованы против вас, настоятельно рекомендуется проконсультироваться с адвокатом или специалистом по налогам, прежде чем идти на собеседование.
    3. Выездные проверки:  Это самый серьезный вид проверки, поскольку агенты IRS будут посещать вас дома или в офисе. Они могут попросить показать вещи, связанные с налогом, о котором вы сообщили.
    4. Случайные проверки:  Как упоминалось выше, налоговые декларации могут быть выбраны для проверки случайным образом. Выборочная проверка проводится без какой-либо особой причины. Аудитор IRS проверит всю налоговую декларацию, чтобы убедиться, что информация была введена правильно.

    Как провести налоговую проверку

    Для всех видов аудита IRS начинает процесс аудита, отправляя письмо-уведомление налогоплательщику.Если вы получили письмо-уведомление, вам следует сначала внимательно его прочитать, поскольку оно будет содержать важную информацию. Эта информация будет включать в себя причину проверки вашей налоговой декларации, конкретные шаги, которые необходимо выполнить, и крайний срок для ответа.

    Затем вы должны подготовиться к решению проблемы, изучив закон и собрав необходимую информацию. Не спешите связываться с IRS, чтобы ответить на письмо, потому что любая информация, которую вы предоставите IRS, может быть использована против вас.Если вам нужно больше времени для сбора информации или подготовки к ответу, вы можете отправить письменный запрос в IRS по факсу или по почте, чтобы получить единовременное 30-дневное продление. Однако, если вы получили «Уведомление о дефиците» по почте, IRS не предоставит вам продление.

    Существует три возможных способа завершения аудита:

    1. Аудит может завершиться без внесения каких-либо изменений, когда Налоговое управление США примет представленные вами документы или информацию.
    2. IRS предлагает внести изменения в вашу налоговую декларацию, и вы соглашаетесь с этими изменениями.
    3. Вы не согласны с предложенными изменениями IRS и запрашиваете встречу с менеджером IRS, чтобы оспорить его оценку.

    Ваши права налогоплательщика

    Налогоплательщики имеют право знать, какие шаги необходимо предпринять для соблюдения налогового законодательства. Билль о правах налогоплательщиков требует, чтобы IRS предоставляла налогоплательщикам четкие разъяснения законов. Есть несколько прав, и эти права распространяются и на налоговые проверки. IRS информирует своих сотрудников и налогоплательщиков, что налогоплательщики имеют следующие основные права:

    • Право на профессиональное и вежливое обращение со стороны сотрудников IRS
    • Право на неприкосновенность частной жизни и конфиденциальность в налоговых вопросах
    • Право знать, почему IRS запрашивает информацию, как IRS будет ее использовать и что произойдет, если запрошенная информация не будет предоставлена ​​
    • Право на представительство самим собой или уполномоченным представителем

    Будьте готовы к проверке: позвоните налоговому юристу

    Некоторые налоговые проверки проводятся для решения относительно простых вопросов, но другие могут быть сложными и включать обширную документацию ваших расходов в течение нескольких лет. В большинстве случаев вам нужно представительство во время налоговой проверки только в том случае, если вам грозят штрафы или возможное уголовное преследование за налоговые преступления.

    Чтобы быть в безопасности, прежде чем отвечать в IRS, вы должны сначала проанализировать статус вашей налоговой декларации и определить, какие шаги предпринять для решения вопроса. Если это не похоже на простое недоразумение, которое можно было бы быстро устранить, или если Налоговое управление США уведомило вас о существенном недостатке, вам следует обратиться к опытному местному налоговому юристу для защиты ваших прав в процессе проверки.

    Индивидуальный аудит доходов | Департамент доходов штата Аризона

    Департамент доходов штата Аризона (ADOR) и налоговый отдел обязуются защищать права налогоплательщиков и обеспечивать как можно более ненавязчивый и совместный процесс аудита. Кроме того, Билль о правах налогоплательщиков гарантирует права налогоплательщиков по закону.

    Благодаря Соглашению об обмене информацией между федеральными налоговыми органами и налоговыми органами штатов, а также в рамках своих постоянных усилий по справедливому обращению с каждым налогоплательщиком, Департамент стремится выдавать наиболее точные предлагаемые оценки, используя всю доступную информацию.

     

     

    Процесс аудита

     

    Что такое процесс аудита?

    Что произойдет, если я не отвечу на аудиторское письмо?

    Я не согласен с предложенной оценкой; как опротестовать проверку?

    Что произойдет после того, как я опротестую аудит?

    Проценты продолжают начисляться?

    Что такое административный процесс?

    Что произойдет, если я по-прежнему не согласен с решением судьи?

    Я получил оценку дополнительного дохода или отчет налогового агента от IRS; что я делаю?

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Что такое процесс аудита?

     

    В процессе аудита отправляется письмо с запросом информации или разъяснений.Большинство писем требуют ответа в течение 30 дней с даты письма. Если для сбора документации требуется больше времени, налогоплательщик может позвонить назначенному аудитору и попросить о продлении. В большинстве случаев аудитор имеет право удовлетворить этот запрос.

    Если налогоплательщик не отвечает, следующим шагом будет выдача уведомления о предлагаемом налогообложении, что имеет юридические последствия и может быть совершенно ненужным. Поэтому в интересах налогоплательщика ответить на первоначальное письмо-запрос от аудитора.

    После ответа ADOR отправит налогоплательщику письмо с отказом от корректировки/спасибо или предложение о начислении налога. Если у этого лица есть действующая доверенность (форма AZ 285) формы , копия уведомления также будет отправлена ​​соответствующему представителю.

    «Уведомление о предлагаемом начислении» показывает дополнительный налог к ​​уплате, а «Уведомление о предлагаемом решении» показывает возмещение или зачет. Налоговый отдел определяет правильную сумму налога.

     

     

    НАВЕРХ

     

     

     

     

    Что произойдет, если я не отвечу на аудиторское письмо?

     

    Если налогоплательщик не ответит или не предоставит требуемую документацию, физическое лицо получит «Уведомление о предлагаемой оценке» с разъяснением корректировок, установленных законом полномочий для внесения этих корректировок, применимых штрафов и установленных законом процентов.

     

     

    НАВЕРХ

     

     

     

     

    Я не согласен с предложенной оценкой; как опротестовать аудит?

     

    Если налогоплательщик не согласен с некоторыми или всеми предложенными оценками или решениями, это лицо должно сообщить об этом аудитору. Возможно, налогоплательщик что-то неправильно понял, а возможно, аудитор.Эффективная коммуникация между налогоплательщиком и аудитором является залогом мирного решения вопросов. Налогоплательщик, не способный эффективно общаться, может запросить возможность обсудить результаты на неформальной конференции с другим аудитором или руководителем. Такой запрос является полностью уместным и является частью процесса разрешения аудита.

    Налогоплательщик, не согласный с аудиторской оценкой, также имеет право опротестовать любую часть или всю предложенную оценку. У него или нее есть 90 дней, чтобы подать этот протест в отдел аудита, иначе предложенная оценка станет окончательной. Физическое лицо также должно заполнить бланк ответа налогоплательщика и отправить его по почте в отдел аудита. Налогоплательщики могут скачать форму ЗДЕСЬ .

    Протест налогоплательщика относительно первоначально предложенной оценки остается в силе, поэтому ему или ей необходимо указать согласие или несогласие с изменением. Если налогоплательщик не опротестовал первоначально предложенную оценку в течение 90-дневного периода опротестования с момента выдачи первоначальной предложенной оценки, налогоплательщик все равно может опротестовать оставшуюся часть оценки.

    Налогоплательщики, не ответившие в установленный срок, не теряют права на опротестование. Они могут заплатить причитающиеся налоги, а затем подать иск о возмещении. Это требование о возмещении должно быть подано через шесть месяцев после оплаты или через четыре года после даты подачи первоначальной декларации или даты подачи первоначальной декларации, в зависимости от того, что наступит позже. Если требование о возмещении отказано, налогоплательщик может подать апелляцию.

    Также, если налогоплательщик согласен с проверкой, оценка может быть уплачена в полном объеме в любое время.Если протест не будет подан, аудит продолжится, и система взыскания выставит счет на основании оценки дефицита. Все счета, которые являются результатом оценки дефицита, подлежат оплате в полном объеме в течение 10 дней с момента получения.

    Налогоплательщики, которые не могут полностью погасить обязательство в течение 10 дней, имеют право запросить рассрочку в отделе сбора ADOR. Форма для запроса такой помощи находится в аудиторском пакете.

     

     

    НАВЕРХ

     

     

     

     

    Что произойдет после того, как я опротестую аудит?

     

    Три вещи могут произойти, если налогоплательщик опротестует проверку:

    1. Ревизор отказывается от ревизии в полном объеме;
    2. Аудитор изменяет первоначальный предложенный аудит; или
    3. Аудитор отправляет вам письмо с объяснением, почему предоставленная вами информация не меняет предлагаемую оценку.

     

    Если оценка изменена, налогоплательщику будет предложено указать, согласен ли он или она с изменением(ями), и отозвать протест или не согласиться и запросить официальное слушание.

     

     

    НАВЕРХ

     

     

     

     

    Проценты продолжают начисляться?

     

    Отдел взыскания уведомляется о протесте, и выставление счета в полном объеме откладывается до завершения процесса апелляции.Однако проценты продолжают начисляться. Простые проценты начисляются в течение календарного года и начисляются ежегодно 1 января.

     

    В форме пакета протеста налогоплательщик может выбрать между неформальной конференцией и официальным слушанием. Большинство протестов разрешается в ходе неформальной конференции. Налогоплательщик может решить спор по телефону, путем подачи письменного заявления или путем встречи с аудитором или представителем отдела аудита. Это еще одна возможность представить любую информацию или документацию, подтверждающую протест, и обсудить любые вопросы, касающиеся аудита.

     

     

    НАВЕРХ

     

     

     

     

    Что такое административный процесс?

     

    Если удовлетворительное решение не будет достигнуто, налогоплательщик может запросить официальное слушание. Официальное слушание, проводимое независимым слушателем из другого подразделения ADOR, состоит из налогоплательщика и/или представителя, а также представителя отдела аудита подоходного налога.

     

    Правило 31 Верховного суда штата Аризона ограничивает круг лиц, которые могут представлять налогоплательщика перед должностным лицом, проводящим слушания в департаменте. Постановлением от 6 января 2000 г. Верховный суд Аризоны внес поправки в Правила 31(a)(4)(M) и (N) Правил Верховного суда. Поправки к этому правилу, вступившие в силу 1 июня 2000 г. , следующие:

     

    • В любом административном разбирательстве перед Налоговой службой Аризоны или в Управлении административных слушаний, касающихся Налоговой службы Аризоны, налогоплательщик может быть представлен сертифицированным бухгалтером, уполномоченным на федеральном уровне налоговым практиком, или по вопросам, в которых спор, включая налоги, проценты и штрафы, составляет менее 5000 долларов США.Юридическое лицо, включая отдел, может быть представлено штатным должностным лицом, партнером, членом или руководителем общества с ограниченной ответственностью или сотрудником при условии, что: юридическое лицо специально уполномочило лицо представлять его в конкретном вопросе ; такое представительство не является основной обязанностью лица по отношению к юридическому лицу, а является второстепенным или сопутствующим другим обязанностям, связанным с управлением или деятельностью юридического лица; и лицо не получает отдельной или дополнительной компенсации (кроме возмещения расходов) за такое представительство.
       
    • Если сумма в любом отдельном споре, рассматриваемом Апелляционным советом штата по налогам, составляет менее 25 000 долларов США, налогоплательщик может быть представлен в этом споре перед советом сертифицированным бухгалтером или налоговым специалистом, уполномоченным на федеральном уровне.
       
    • Офис слушаний направит налогоплательщику письменное уведомление о времени и месте проведения официального слушания минимум за 20 дней. Слушания проводятся в офисах департамента, расположенных в Центральном Фениксе (центр города), районе метро Ист-Феникс (Чандлер) и Тусоне, лично или по телефону.Налогоплательщик также может потребовать проведения слушания в письменной форме.
       
    • На официальном слушании налогоплательщик будет иметь возможность представить свое дело, включая любую дополнительную информацию, должностному лицу, проводящему слушания. После рассмотрения всех доказательств судья выносит письменное решение, обычно в течение 90 дней. Решение направляется налогоплательщику заказным письмом и обычной почтой представителю (при наличии). К решению прилагается синий лист, в котором излагаются права налогоплательщика на апелляцию, если налогоплательщик не согласен с решением.

     

     

    НАВЕРХ

     

     

     

     

    Что произойдет, если я по-прежнему не согласен с решением судьи?

     

    Если есть несогласие с решением должностного лица, проводящего слушание, налогоплательщик может подать апелляцию в письменном виде директору Департамента доходов Аризоны или он / она может обойти директора и подать апелляцию в Апелляционный совет по налогам (BOTA) .Эта апелляция на любом уровне должна быть подана в течение 30 дней с момента получения решения судьи, проводящего слушания. Решение направляется заказным письмом налогоплательщику и обычной почтой представителю налогоплательщика (при его наличии).

    В этот момент Директор вынесет решение в течение 90 дней после того, как каждая сторона представила свою позицию.

    В случае несогласия с решением Директора налогоплательщик может подать апелляцию в БОТА. Однако он или она должны подать письменную апелляцию в течение 30 дней с момента получения решения Директора.

     

    БОТА: Что это?

     

    Апелляционный совет по налогам состоит из частных лиц, назначаемых губернатором, которые не связаны с налоговым управлением штата Аризона. Члены БОТА имеют различный опыт и обязаны беспристрастно решать различные вопросы налогоплательщиков. В настоящее время два члена БОТА являются дипломированными бухгалтерами и один является адвокатом. Как и на официальном слушании, у вас есть возможность представить свое дело Совету.Правление вынесет свое решение. Совет по налоговым апелляциям является последним шагом в процессе рассмотрения административных апелляций.

     

    Судебный процесс

    Налогоплательщики, не согласные с решением Апелляционной налоговой палаты, могут обратиться в судебную систему, подав жалобу в Налоговый суд (Высший суд) в течение 60 дней после принятия решения БОТА.

     

     

    НАВЕРХ

     

     

     

     

    Я получил оценку дополнительного дохода или отчет налогового агента от IRS; что я делаю?

     

    Налогоплательщики, прошедшие проверку Налогового управления США, должны будут внести поправки в свои налоговые декларации штата за затронутые годы.

     

     

     

    НАВЕРХ

     

     

     

    .

0 thoughts on “Проверка в налоговой организации: что делать до, во время и после нее”

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.