Прямолинейный метод начисления амортизации пример: Как считать амортизацию основных средств и нематериальных активов

Формула амортизации прямой

Формула амортизации прямой для актива выглядит следующим образом:

Где:

Стоимость актива — цена покупки активов

Ликвидационная стоимость – стоимость актива в конце срока его полезного использования

Срок полезного использования актива представляет количество периодов/лет, в течение которых актив будет использоваться компанией

Кроме того, норму амортизации линейным способом можно рассчитать следующим образом:

Как рассчитать амортизацию линейным методом

Шаги линейного расчета:

1. Определите стоимость актива.
2. Вычтите оценочную ликвидационную стоимость актива из стоимости актива, чтобы получить общую амортизируемую сумму.
3. Определить срок полезного использования актива.
4. Разделите сумму шага (2) на число, полученное на шаге (3), чтобы получить годовую амортизацию График амортизации График амортизации требуется в финансовом моделировании, чтобы связать три финансовых отчета (приход, баланс, движение денежных средств) в Excel . количество.

Пример прямой линии

Компания А покупает машину за 100 000 долларов США с оценочной ликвидационной стоимостью.Ликвидационная стоимость также известна как ликвидационная стоимость в размере 20 000 долларов США и срок полезного использования 5 лет.

Линейная амортизация машины рассчитывается следующим образом:

1. Стоимость актива: 100 000 долл. США
2. Стоимость актива – Оценочная ликвидационная стоимость: 100 000 долл. США – 20 000 долл. США = 80 000 долл. США общей остаточной стоимости
9005 Полезность : 5 лет
3. Разделите шаг (2) на шаг (3): 80 000 долл. США / 5 лет = 16 000 долл. США годовой суммы амортизации

Следовательно, компания А будет амортизировать машину в размере 16 000 долл. США ежегодно в течение 5 лет.

Норма амортизации также может быть рассчитана, если известна годовая сумма амортизации. Норма амортизации – это годовая сумма амортизации/общая амортизируемая стоимость. В этом случае машина имеет прямолинейную норму амортизации 16 000 долл. США / 80 000 долл. США = 20%.

Обратите внимание, что балансовая стоимость машины на конец 5 года совпадает с ликвидационной стоимостью. В течение срока полезного использования актива стоимость актива должна амортизироваться до его ликвидационной стоимости.

Загрузите бесплатный шаблон

Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас!

Шаблон прямолинейной амортизации

Другие методы начисления амортизации

Помимо прямолинейного начисления амортизации, существуют и другие методы начисления амортизации. .актива. Различные методы амортизации активов используются для более точного отражения амортизации и текущей стоимости актива. Компания может предпочесть один метод амортизации другому, чтобы получить преимущества в отношении налогов или денежных потоков.

1. Метод двойного уменьшаемого остатка 

Метод двойного уменьшаемого остатка является формой ускоренной амортизации. Это означает, что актив будет амортизироваться быстрее, чем при прямолинейном методе. Метод двойного уменьшающегося остатка приводит к более высоким расходам на амортизацию в начале срока службы актива и меньшим расходам на амортизацию позже.Этот метод используется с активами, которые быстро теряют стоимость в начале срока полезного использования. Компания также может выбрать этот метод, если он предлагает им налоговые преимущества или преимущества в отношении денежных потоков.

2. Метод единиц производства

Метод единиц производства основан на использовании актива, деятельности или единицах произведенных товаров. Таким образом, амортизация будет выше в периоды интенсивного использования и ниже в периоды низкого использования. Этот метод можно использовать для амортизации активов, где важным фактором является вариативность использования, например, автомобили на основе пробега или копировальные аппараты на основе сделанных копий.

Видеообъяснение того, как работает амортизация

Ниже представлен видеоурок, объясняющий, как работает амортизация и как она влияет на три финансовых отчета компанииТри финансовых отчетаТри финансовых отчета: отчет о прибылях и убытках, балансовый отчет и отчет о движении денежных средств . Вот эти три основных утверждения.

Практичность прямолинейного метода начисления амортизации

Бухгалтеры используют линейный метод начисления амортизации, поскольку его проще всего вычислить и его можно применять ко всем долгосрочным активам. Однако прямолинейный метод не точно отражает разницу в использовании актива и может быть не самым подходящим методом расчета стоимости для некоторых амортизируемых активов.

Например, из-за быстрого технического прогресса линейный метод амортизации может не подходить для такого актива, как компьютер. Компьютер будет сталкиваться с более высокими расходами на амортизацию в начале своего срока службы и меньшими расходами на амортизацию в более поздние периоды его полезного использования из-за быстрого устаревания старых технологий.Было бы неверным предполагать, что компьютер будет нести одни и те же расходы на амортизацию в течение всего срока его полезного использования.

Похожие материалы

Благодарим вас за то, что вы прочитали это руководство по наиболее распространенному типу амортизации – прямолинейному. CFI является официальным поставщиком сертификата  Аналитик по финансовому моделированию и оценке (FMVA)®Стать сертифицированным аналитиком по финансовому моделированию и оценке (FMVA)®Сертификация CFI по финансовому моделированию и оценке (FMVA)® поможет вам обрести необходимую уверенность в своих финансах. карьера.Зарегистрируйтесь сегодня! сертификация. Для подготовки к учебной программе FMVA будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:

• Амортизационные расходыАмортизационные расходыПри покупке долгосрочного актива его следует капитализировать, а не списывать на расходы в отчетном периоде, в котором он был приобретен.
• Накопленная амортизацияНакопленная АмортизацияНакопленная амортизация — это общая сумма амортизационных отчислений, отнесенных на конкретный актив с момента его ввода в эксплуатацию.
• Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках Мы обсудим различные методы прогнозирования статей отчета о прибылях и убытках.Строки прогнозируемого отчета о прибылях и убытках начинаются с выручки от продаж, а затем стоимости
• Основные средства (основные средства)Основные средства (основные средства) Основные средства (основные средства) являются одним из основных внеоборотных активов, Баланс. Основные средства зависят от капиталовложений,

Прямолинейный метод амортизации (определение, примеры)

Что такое линейный метод амортизации?

— один из самых популярных методов амортизации, при котором актив равномерно амортизируется в течение срока его полезного использования, а стоимость актива равномерно распределяется в течение срока его полезного и функционального использования.Таким образом, амортизационные отчисления в отчете о прибылях и убытках остаются неизменными для конкретного актива в течение периода. Таким образом, отчет о прибылях и убытках относится к расходам равномерно, как и стоимость актива в балансе. Балансовая стоимость актива в балансе уменьшается на ту же сумму.

Вы можете свободно использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку на авторствоСтатья Ссылка будет гиперссылкой
Например:
Источник: прямолинейный метод амортизации (wallstreetmojo. ком)

Прямолинейный метод амортизации Colgate

источник: Colgate SEC Filings

Формула

Линейный метод амортизации можно рассчитать по следующей формуле:

Годовая амортизация = (Стоимость актива – Стоимость ликвидации) * Норма амортизации

или

Годовая амортизация = (Стоимость актива – Стоимость ликвидации) / Срок полезного использования

Линейный метод расчета линейной амортизации включает следующие этапы:

Значение, которое мы получаем после выполнения описанного выше прямолинейного метода шагов амортизации, представляет собой расходы на амортизацию, которые вычитаются из отчета о прибылях и убытках каждый год до окончания срока полезного использования актива.

Примеры прямолинейного метода амортизации

Предположим, компания купила машину за 10 000 долларов. По их оценкам, срок полезного использования машины составляет 8 лет, а ликвидационная стоимость — 2000 долларов.

Теперь по прямолинейному методу амортизации:

• Стоимость актива = 10 000 долл. , годовая стоимость амортизации = (Стоимость актива – Стоимость ликвидации)/Срок полезного использования = 8000/8 = 1000
  долл. США

  Следовательно, Компания будет амортизировать машину на 1000 долларов каждый год в течение 8 лет.

  • Мы также можем рассчитать норму амортизации, учитывая годовую сумму амортизации и общую сумму амортизации, которая представляет собой годовую сумму амортизации/общую сумму амортизации
  • Следовательно, норма амортизации = (годовая сумма амортизации/общая сумма амортизации)*100 = (1000 /8000)*100 = 12,5%

  Счет амортизации баланса за 8 лет эксплуатации машины будет выглядеть следующим образом:

  Бухгалтерия

  Как скорректировать амортизационные отчисления в балансе, отчете о прибылях и убытках и отчете о движении денежных средств?

  Как видно из вышеприведенной таблицы – По истечении 8 лет, т. е.е., по истечении срока полезного использования машина амортизируется до ликвидационной стоимости.

  Теперь мы рассмотрим, как эти расходы отражаются в балансовом отчете. Балансовый отчет — это один из финансовых отчетов компании, в котором представлены акционерный капитал, обязательства и активы компании на определенный момент времени. Он основан на уравнении бухгалтерского учета, которое гласит, что сумма общих обязательств и собственного капитала равна общей сумме активов компании. Подробнее, отчет о прибылях и убыткахОтчет о прибылях и убытках является одним из финансовых отчетов компании, в котором суммируются все доходы компании и расходы с течением времени, чтобы определить прибыль или убыток компании и измерить ее деловую активность с течением времени на основе требований пользователей.подробнее и подробный отчет о движении денежных средств. Возьмем приведенный выше пример машины:

  .
  1. Когда машина покупается за 10000 долларов, денежные средства и их эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты представляют собой активы, представляющие собой краткосрочные и высоколиквидные инвестиции, которые могут быть легко конвертированы в наличные деньги и имеют низкий риск колебания цен. Наличные и бумажные деньги, казначейские векселя США, недепонированные квитанции и средства денежного рынка – это примеры. Обычно они находятся в виде строки в верхней части балансового актива.читать далее уменьшены на $10000 и перенесены в строку «Основные средства» баланса.
  2. В то же время в отчете о движении денежных средств отображается отток в размере 10000 долларов США. Отчет о движении денежных средств представляет собой бухгалтерский документ, который отслеживает приход и расход денежных средств и их эквивалентов от бизнеса. Подробнее.
  3. Теперь 1000 долларов будут отнесены в отчет о прибылях и убытках в качестве амортизационных отчислений в течение 8 лет подряд. Хотя вся сумма оплачивается за машину в момент покупки, тем не менее, расходы начисляются в течение определенного периода времени.
  4. Каждый год на контр-счет добавляется 1000 долларов. Контра-счет — это противоположная запись, которая передается для компенсации соответствующих исходных остатков на счетах в бухгалтерской книге. Это помогает бизнесу получить фактическую сумму капитала и сумму уменьшения стоимости, тем самым представляя чистые остатки на счете. читайте больше о балансе, т. е. Основные средства. Это называется накопленной амортизацией. Это необходимо для уменьшения любой балансовой стоимости Балансовая стоимость – это балансовая стоимость активов в балансе компании, рассчитанная как первоначальная стоимость за вычетом накопленной амортизации/обесценения.Он рассчитывается для нематериальных активов как фактическая стоимость за вычетом расходов на амортизацию/обесценения.Подробнее о активе. Таким образом, после 1 ^-го года накопленная амортизация Накопленная амортизация актива представляет собой сумму накопленной амортизации, начисленной на актив с даты его приобретения до отчетной даты. Это контрсчет, разница между покупной ценой актива и его балансовой стоимостью на балансе. подробнее будет 1000$, после 2 ^-го года будет 2000$ и так далее… до конца 8 ^-го года, это будет 8000$.
  5. По истечении срока полезного использования машины балансовая стоимость актива будет составлять всего 2000 долларов США. Руководство продаст актив, и если он будет продан выше остаточной стоимости, прибыль будет отражена в отчете о прибылях и убытках. или убыток, если он будет продан ниже ликвидационной стоимости. Сумма, полученная после продажи актива, будет показана как приток денежных средств в отчете о движении денежных средств, и то же самое будет указано в строке денежных средств и их эквивалентов балансового отчета.

  Преимущества

  • Это самый простой метод амортизации актива.
  • Наиболее часто используемый и простой для понимания метод.
  • Не требует сложных вычислений; следовательно, вероятность ошибок меньше.
  • Поскольку актив амортизируется равномерно, это не приводит к изменению прибыли или убытка из-за расходов на амортизацию. Напротив, другие методы амортизации могут влиять на изменения в отчете о прибылях и убытках.

  Заключительные мысли

  В статье мы увидели, как линейный метод амортизации может использоваться для амортизации стоимости актива в течение срока полезного использования актива.Это самый простой и простой метод амортизации, при котором стоимость актива амортизируется равномерно в течение срока его полезного использования.

  Видео амортизации по прямой линии

   

  Рекомендуемые статьи

  Эта статья представляет собой руководство по прямолинейному методу амортизации и его определению. В этом мы обсуждаем прямолинейный метод вместе с практическими примерами (Colgate) и его влияние на отчет о прибылях и убытках, балансовый отчет и денежные потоки. Вы также можете узнать больше об основах бухгалтерского учета из следующих статей —

  Что такое прямолинейная амортизация?

  5 минут.Читать

  1. Ступица
  2. Бухгалтерский учет
  3. Что такое прямолинейная амортизация?

  Линейная амортизация является распространенным методом амортизации, при котором стоимость основных средств уменьшается в течение срока их полезного использования.

  Используется для уменьшения балансовой стоимости основных средств в течение срока их полезного использования. При прямолинейной амортизации стоимость актива амортизируется на одинаковую сумму за каждый отчетный период. Затем вы можете амортизировать ключевые активы в своем налоговом отчете о прибылях и убытках или балансе предприятия.

  Этот метод был создан для отражения структуры потребления базового актива. Он используется, когда нет шаблона того, как вы используете актив с течением времени. Начисление амортизации прямолинейным методом является самым простым методом расчета амортизации. Это также приводит к наименьшему количеству ошибок в расчетах. Таким образом, этот метод расчета рекомендуется.

  В этой статье также будет рассмотрено:

  Как рассчитать линейную амортизацию?

  Что является примером прямолинейной амортизации?

  Что такое прямолинейная амортизация в бухгалтерском учете?

  ПРИМЕЧАНИЕ. Сотрудники службы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету.Они не могут дать совет в этих областях, за исключением вспомогательных вопросов о FreshBooks. Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем регионе.

  Как рассчитать линейную амортизацию?

  Зачем использовать прямолинейный метод амортизации? Он представляет собой амортизационные отчисления равномерно в течение расчетного полного срока службы основного средства. Вы также можете использовать базовую формулу прямолинейной амортизации для расчета этого.

  Давайте пошагово разберем, как рассчитать линейную амортизацию.Мы будем использовать офисный копировальный аппарат в качестве примера актива для расчета линейной нормы амортизации.

  Шаг 1: Расчет общей стоимости актива

  Прежде всего, вам необходимо рассчитать стоимость амортизируемого актива, для которого вы рассчитываете линейную амортизацию. В конце концов, покупная цена или первоначальная стоимость актива будет определять, насколько ежегодно он амортизируется.

  Предположим, что офисный работник покупает копировальный аппарат за 8000 долларов. Однако доставка копировального аппарата в офис стоит еще 100 долларов.Это также стоит 500 долларов в виде налогов. Копир стоит, в общей сложности, $8600.

  • 8000 долл. США + 100 долл. США + 500 долл. США = 8600 долл. США

  При расчете стоимости амортизируемого актива обязательно включите все связанные с этим затраты. Это может включать материальные затраты, оплату труда, налоги и многое другое.

  Шаг 2: Найдите и вычтите любую ликвидационную стоимость из стоимости актива

  При прямолинейной амортизации вы должны присвоить «ликвидационную стоимость» активу, который вы амортизируете. Ликвидационная стоимость — это предполагаемая стоимость актива после его «срока полезного использования».

  Предположим, что в приведенном выше примере офисный работник ожидает, что к концу срока службы копировальный аппарат будет стоить 2000 долларов. Следующий расчет будет выглядеть так:

  Ликвидационная стоимость актива несколько неточна. Старайтесь руководствоваться здравым смыслом при определении ликвидационной стоимости актива и всегда будьте осторожны. Не переоценивайте ликвидационную стоимость актива, так как это уменьшит амортизационные расходы, которые вы можете понести.

  Шаг 3: Рассчитайте срок полезного использования актива

  Далее вам нужно рассчитать срок полезного использования актива, если вы хотите его амортизировать.Общие активы и сроки полезного использования включают:

  • Офисное оборудование, такое как копировальные аппараты и факсимильные аппараты – 5 лет
  • Оборудование и офисная мебель – 7 лет
  • Транспортные средства, такие как легковые и грузовые автомобили – 5 лет
  • Животноводство, производственные инструменты и тракторы – 3 года

  IRS обновляет IRS Публикация 946, если вам нужен полный список всех активов и опубликованных сроков полезного использования. Кроме того, вы можете оценить срок полезного использования актива. Но имейте в виду, что это открывает риск переоценки стоимости актива.

  Шаг 4: Определите годовую норму амортизации

  Вы можете определить годовую норму амортизации актива по следующей формуле:

  Если указанный выше копировальный аппарат имеет срок службы пять лет в соответствии с IRS, уравнение выглядит следующим образом:

  Другими словами, копировальный аппарат может амортизироваться на 20% каждый год. Обратите внимание, что прямой расчет амортизации всегда должен начинаться с 1.

  Шаг 5. Умножьте норму амортизации на амортизируемую стоимость актива

  Следующий шаг в вычислении прост, но вам нужно вычесть ликвидационную стоимость.В нашем примере копировальный аппарат сначала стоил 8600 долларов. Его ликвидационная стоимость составляла 2000 долларов. Годовая норма амортизации составляет 20%.

  Результат вычисления:

  • 20% x (8600 – 2000 долларов) = 1320 долларов

  При таком аннулировании годовые расходы на амортизацию копировального аппарата составят 1320 долларов.

  Шаг 6: Расчет ежемесячной амортизации

  И последнее, но не менее важное: вы можете рассчитать ежемесячные расходы на амортизацию, взяв указанное выше число и разделив его на 12.Вам не нужно придерживаться ежегодной линейной амортизации! Для нашего примера копира уравнение выглядит так:

  В общей сложности ежемесячные расходы на амортизацию копировального аппарата составляют 110 долларов США.

  Что такое прямолинейная амортизация в бухгалтерском учете?

  Линейная амортизация может записываться по дебету счета амортизационных отчислений. Это также может быть кредит на ваш счет накопленной амортизации. Накопленная амортизация является контрсчетом активов, поэтому она связана со счетом основных средств и уменьшает его.

  Ключевые выводы

  Линейный метод амортизации позволяет легко рассчитать стоимость любого основного средства в вашем бизнесе. При прямолинейной амортизации вы можете уменьшить стоимость материальных активов. Тогда вы можете извлечь выгоду из этой амортизации во время налогового сезона.

  Хотите узнать больше о советах по бухгалтерскому учету или способах амортизации активов? Посетите наш центр ресурсов сегодня!

  ---

  РОДСТВЕННЫЕ СТАТЬИ

  Как рассчитать прямолинейную амортизацию (формула)

  «Все разваливается», цитируя поэта У.Б. Йейтс. Некоторые вещи расходятся быстрее, чем другие.

  Поскольку здания, инструменты и оборудование со временем изнашиваются, их стоимость обесценивается. Умение рассчитать амортизацию имеет решающее значение для списания стоимости дорогих покупок и правильного уплаты налогов.

  Здесь мы рассмотрим самый популярный метод расчета амортизации для малого бизнеса: линейный метод. Мы покажем вам, как его рассчитать, чем он отличается от других методов и почему он так популярен.

  Что такое прямолинейная амортизация?

  Линейная амортизация — это простой метод расчета того, насколько конкретное основное средство обесценивается (теряет стоимость) с течением времени.

  Линейный метод амортизации предполагает постоянную норму амортизации. Он вычисляет, насколько конкретный актив обесценивается за один год, а затем каждый последующий год амортизирует актив на эту сумму.

  Если представить линейную амортизацию, это будет выглядеть так:

  Линейная амортизация

  Отсюда и «прямая линия» в «линейной амортизации».

  Как рассчитать линейную амортизацию

  Для расчета линейной амортизации основных средств необходимы три числа:

  1. Общая покупная цена актива (стоимость актива, включая доставку, налоги, сборы за установку и т. д.)

  2. Его лом или ликвидационная стоимость актива — цена, по которой, по вашему мнению, вы сможете продать его в конце срока его полезного использования.

  3. срок полезного использования актива — сколько лет, по вашему мнению, он продлится.

  Чтобы рассчитать линейную норму амортизации для вашего актива, просто вычтите ликвидационную стоимость из стоимости актива, чтобы получить общую амортизацию , затем разделите это на срок полезного использования , чтобы получить годовая амортизация :

  годовая амортизация = (покупная цена — ликвидационная стоимость) / срок полезного использования

  Согласно прямолинейной амортизации, это то, сколько амортизации вы должны вычесть из стоимости актива каждый год, чтобы узнать его балансовую стоимость .Балансовая стоимость относится к общей стоимости актива с учетом того, насколько он амортизирован до текущего момента времени.

  Примечание о сроке полезного использования: если вы рассчитываете сумму амортизации для целей налогообложения, значение срока полезного использования должно быть получено от IRS, которая отсортировала наиболее амортизируемые активы по одному из семи «классов имущества». (Имущество, которое амортизируется в течение трех, пяти, семи, 10, 15, 20 и 25 лет соответственно.)

  Линейная амортизация в действии

  Предположим, ваша компания покупает MacBook за 2000 долларов, который не будет использоваться через пять лет, и что его ориентировочная ликвидационная стоимость — то, за сколько, по вашему мнению, вы сможете продать его через пять лет, — составляет 500 долларов.(Пять лет — это период, в течение которого, согласно IRS, вы должны амортизировать компьютеры.)

  Чтобы определить прямолинейную амортизацию MacBook, необходимо рассчитать следующее:

  годовая амортизация = (2000 — 500 долларов) / 5 лет

  = 1500 долларов США / 5 лет

  = 300 долларов

  В соответствии с линейной амортизацией ваш MacBook будет обесцениваться на 300 долларов каждый год.

  Чем прямолинейный метод амортизации отличается от других методов?

  Вещи изнашиваются с разной скоростью, что требует различных методов амортизации, таких как метод двойного уменьшаемого остатка , метод суммы лет или метод единицы продукции .

  По сравнению с тремя другими методами прямолинейная амортизация является наиболее простой.

  Посмотрите, сколько MacBook в приведенном выше примере обесценивается каждый год, согласно прямолинейной амортизации:

  Амортизация за 1 год: 300 долл. США

  Амортизация за 2-й год: 300 долл. США

  Амортизация за 3-й год: $300

  Амортизация за 4-й год: 300 долл. США

  Амортизация за 5 год: $300

  Теперь давайте посмотрим, на сколько обесценится тот же самый MacBook при методах двойного уменьшаемого остатка и сумме лет :

  Метод двойного склонения	Метод суммы лет
  Амортизация за 1 год: 800 долл. США	Амортизация за 1-й год: 500 долл. США
  Амортизация за 2-й год: 480 долл. США	Амортизация за 2-й год: 400 долл. США
  Амортизация за 3-й год: $220	Амортизация за 3-й год: 300 долл. США
  Амортизация за 4-й год: $0	Амортизация за 4-й год: 200 долл. США
  Амортизация за 5 год: $0	Амортизация за 5-й год: 100 долл. США

  Обратите внимание, что оба этих метода предполагают большую амортизацию в начале срока службы актива, чем в конце.Это может быть полезно и более точно. (Большинство материальных активов, таких как компьютеры, транспортные средства и оборудование, имеют тенденцию терять большую часть своей стоимости в течение первых нескольких лет использования.)

  Метод единиц продукции подобен прямолинейной амортизации, за исключением одного: вместо измерения амортизации в долларах он измеряет ее в единицах продукции .

  Единицами производства может быть что угодно: количество этикеток, напечатанных на печатной машине, количество миль, пройденных транспортным средством, или количество киловатт-часов, произведенных электростанцией.

  Для расчета амортизации по производственному методу необходимы еще две информации:

  1. Количество единиц, произведенных активом в этом году

  2. Общее количество единиц, которое, по вашему мнению, будет произведено за весь срок службы.

  Подставьте эти цифры в следующее уравнение, чтобы получить общую амортизацию вашего актива, измеренную в количестве единиц:

  годовая амортизация в количестве единиц =

  (покупная цена — ликвидационная стоимость) x (количество единиц, произведенных в этом году) / общее количество единиц, ожидаемых в течение срока службы

  Этот метод лучше всего подходит для оборудования и инструментов, которые изнашиваются по мере использования, поскольку они производят определенное количество единиц, проходят определенное количество миль, производят определенное количество электроэнергии и т. д.— а не со временем.

  Когда следует использовать прямолинейный метод?
  Для вычета определенных расходов из вашей финансовой отчетности

  Амортизация — это расход, как и любое другое списание. Поэтому вам нужно убедиться, что вы правильно рассчитываете амортизацию.

  Большинство предприятий используют линейную амортизацию для своих бухгалтерских книг, хотя некоторые используют метод двойного уменьшения или суммы лет, потому что это приводит к большему количеству списаний ближе к началу срока службы актива.

  Для целей налогообложения у IRS есть очень специфический метод амортизации, называемый модифицированной системой ускоренного возмещения затрат, или MACRS. В некоторых случаях IRS может даже позволить вам вычесть полную стоимость определенных активов (таких как компьютеры, программное обеспечение и офисная мебель) в течение первого года их использования, что полностью избавляет от необходимости в методах амортизации. (Бухгалтеры называют это вычетом по Разделу 179.)

  Но IRS использует ускоренный/MACRS или Раздел 179 для определенных активов, включая нематериальные активы, такие как авторские права, патенты и товарные знаки.Вместо этого вы используете амортизацию для них.

  Ознакомьтесь с нашим руководством по форме 4562 для получения дополнительной информации о расчете износа и амортизации для целей налогообложения.

  Чтобы определить стоимость вашего бизнеса

  Вы не сможете получить четкое представление об общей стоимости своих активов, если не узнаете, насколько они обесценились. Это особенно важно для предприятий, которые владеют большим количеством дорогостоящих долгосрочных активов с длительным сроком полезного использования.

  Независимо от того, составляете ли вы балансовый отчет, чтобы увидеть, как обстоят дела с вашим бизнесом, или отчет о прибылях и убытках, чтобы увидеть, приносит ли он прибыль, вам необходимо рассчитать амортизацию.Прямолинейный метод — отличный способ сделать это быстро.

  Как равномерное начисление амортизации учитывается в моем учете?

  Допустим, вы используете линейную амортизацию для расчета амортизационных отчислений для всех активов вашей компании за конкретный месяц. Вы вычисляете, что общая амортизация всех ваших активов в этом месяце составляет 250 долларов. Что вы делаете тогда?

  В этом случае вы должны сделать следующую запись в своих книгах:

  	Дебет	Кредит
  Амортизационные отчисления	250 долларов
  Накопленная амортизация		250 долларов

  Вы должны дебетовать амортизационные отчисления в размере 250 долларов за этот месяц, которые отобразятся в вашем отчете о прибылях и убытках.(Амортизационные расходы классифицируются как «операционные расходы» в финансовой отчетности.)

  Вы также должны кредитовать особый вид счета активов, называемый счетом накопленной амортизации . Эти счета имеют кредитовый баланс (когда у актива есть кредитовый баланс, это похоже на «отрицательный» баланс), что означает, что они уменьшают стоимость ваших активов по мере их увеличения.

  Дополнительная литература: Дебеты и кредиты: простое наглядное руководство

  Прямолинейный калькулятор амортизации

  Использование калькулятора

  Используйте этот калькулятор для расчета простой линейной амортизации основных средств.

  Входы

  Стоимость активов

  первоначальная стоимость вашего актива или амортизируемая стоимость; сумма, необходимая для подготовки актива к использованию по назначению

  Ликвидационная стоимость

  стоимость актива в конце срока его полезного использования; также известная как остаточная стоимость или стоимость лома

  Срок полезного использования

  ожидаемое время, в течение которого актив будет продуктивным для ожидаемой цели

  Введен в эксплуатацию

  выберите месяц и введите год начала использования актива по назначению

  Год

  введите 1 или 4 цифры; введите год из четырех цифр, чтобы использовать фактические годы ИЛИ введите 1, чтобы перечислить годы, используя цифры от 1 до последнего года

  Конвенция

  выберите Соглашение о полном месяце, середине месяца, середине года или середине квартала; если вы не знаете, оставьте его на обычном полном месяце

  Образец полного графика амортизации

  Стоимость: 11 000 долларов. 00, Утиль: 1000 долларов США.
  Срок службы: 5 лет, соглашение: полный месяц
  Первый год: 8 месяцев

  График амортизации

  11 000 долларов США

  1 333,33 $

  1 333 долл. США

  $9 667

  $9 667

  2000 долларов.00

  3 333 долл. США

  7 667 долл. США

  7 667 долл. США

  2000,00 долларов США

  5 333 долл. США

  5 667 долл. США

  5 667 долл. США

  2000,00 долларов США

  7 333 долл. США

  3 667 долл. США

  3 667 долл. США

  2000 долларов.00

  9 333 долл. США

  1667 долларов

  1667 долларов

  666,67 $

  10 000 долларов США

  1000 долларов

  Формула прямолинейной амортизации

  Прямолинейный расчет, как следует из названия, представляет собой прямолинейное падение стоимости актива. Амортизация актива распределяется равномерно в течение всего срока службы.

  • Амортизация за любой период = ((Стоимость — Остаток) / Срок службы)
  • Амортизация за неполный год, когда первый год состоит из M месяцев, принимается как:
    • Амортизация за первый год = (М / 12) * ((Стоимость — Остаток) / Срок службы)
    • Амортизация за прошлый год = ((12 — М) / 12) * ((Стоимость — Остаток) / Срок службы)
    • А, срок службы, например, 7 лет будет амортизироваться через 8 лет.

  Пример прямолинейной амортизации

  Предположим, что актив для бизнеса стоит 11 000 долларов США, будет иметь срок службы 5 лет и ликвидационную стоимость 1000 долларов США.

  • Амортизация за любой 12-месячный период = ((11 000 – 1 000 долларов США) / 5 лет) = 10 000 долларов США / 5 лет = 2 000 долларов США в год.

  Функции Microsoft® Excel® Эквивалент: SLN

  Эквивалентная функция Excel для прямолинейного метода: SLN(cost,salvage,life) рассчитает амортизационные отчисления за любой период.Более ускоренный метод амортизации см., например, в нашем Калькулятор амортизации по методу двойного уменьшаемого остатка.

  (Microsoft® и Excel® являются зарегистрированными товарными знаками корпорации Microsoft)

  Определение, формула, примеры и записи в журнале

  Прямолинейная амортизация: определение, формула, примеры и записи в журнале

  Бухгалтерский учет Академия Продажи Инвентарь Руководство для малого бизнеса Управляйте своим бизнесом

  Рекомендуется для вас

  Создание бизнес-бюджета позволяет бизнесменам выяснить, будет ли у их бизнеса достаточно доходов, чтобы погасить расходы в…

  10 минут чтения 17 января 2022 г.

  Выставление счетов, пожалуй, самая важная деятельность, которую ваша компания может выполнять ежедневно.Счета не только…

  9 минут чтения 14 января 2022 г.

  Неликвидность относится к ситуации, когда акции, облигации или другие недвижимые активы не могут быть ликвидированы или проданы в обычном порядке…

  9 минут чтения 13 января 2022 г.

  Привет! Попробуйте Deskera прямо сейчас!

  Все для

  Ведите свой бизнес

  Получите бухгалтерский учет, CRM и расчет заработной платы в одном интегрированном пакете с Deskera All-in-One .

  Как рассчитать прямолинейную амортизацию: шаг за шагом

  Мы можем получать компенсацию от партнеров и рекламодателей, чьи продукты представлены здесь. Компенсация может повлиять на то, где продукты размещаются на нашем сайте, но редакционные мнения, оценки и обзоры не зависят от рекламодателей или партнеров и никогда не зависят от них.

  Владельцы бизнеса используют прямолинейную амортизацию для списания стоимости основных средств.Линейный метод амортизации постепенно снижает стоимость основных средств или материальных активов на установленную сумму в течение определенного периода времени. Только материальные активы или активы, к которым вы можете прикасаться, могут амортизироваться, а нематериальные активы амортизируются.

  Линейная амортизация считается фиксированной стоимостью, которая будет отражена в вашем скорректированном пробном балансе, и она всегда добавляется обратно в ваш операционный баланс денежных потоков, поскольку амортизация не является операционными денежными расходами и не влияет напрямую на оборотный капитал.

  ---

  Обзор: Что такое прямолинейная амортизация?

  Линейная амортизация является самым простым методом амортизации. Идеально подходит для тех, кто только знакомится с основами бухгалтерского учета, такими как учетный цикл, прямолинейная амортизация является наиболее частым методом амортизации, используемым малыми предприятиями.

  ---

  Почему малый бизнес должен рассчитывать амортизацию линейным методом?

  Существует множество причин, по которым компании предпочитают использовать линейный метод начисления амортизации. Линейный метод амортизации, безусловно, является самым простым методом расчета для вашего бухгалтера или бухгалтерии, а расходы на линейную амортизацию остаются постоянными на протяжении всего срока полезного использования актива, что упрощает включение расходов в бюджет вашей компании.

  Вот несколько причин, по которым вашему малому бизнесу следует использовать прямолинейную амортизацию.

  1. Самый простой для расчета

  Линейный метод амортизации требует только определения срока полезного использования актива, оценки ликвидационной стоимости и расчета годовых или даже ежемесячных амортизационных отчислений.Безусловно, самый простой для расчета метод амортизации, линейная формула амортизации:

  (Стоимость активов — ликвидационная стоимость) ÷ срок полезного использования = годовая амортизация

  2. Постоянство

  срок полезного использования актива, ваши расходы на амортизацию также останутся постоянными, что значительно упрощает расчет нормы прибыли или создание точных финансовых прогнозов.

  3. Меньше ошибок

  Амортизация методом линейного списания является самым простым методом расчета амортизации.В результате расчет, скорее всего, будет точным. Хотя может быть полезно использовать двойное снижение или другие методы амортизации, эти методы также представляют собой более сложные формулы, которые могут привести к ошибкам, особенно для тех, кто плохо знаком с амортизацией.

  ---

  Как рассчитать линейную амортизацию

  Расчет линейной амортизации состоит из пяти шагов, к которым добавляется шестой шаг, если амортизация списывается ежемесячно. В качестве примера возьмем следующую ситуацию.

  Сара управляет небольшой некоммерческой организацией, которая недавно приобрела копировальный аппарат для офиса. Стоимость копировального аппарата составила 7500 долларов. Доставка копировального аппарата стоила 150 долларов, а налоги составляли 600 долларов, в результате чего окончательная стоимость копировального аппарата составила 8 250 долларов.

  Шаг 1: Расчет стоимости актива

  Первым этапом расчета линейной амортизации является расчет стоимости актива. Окончательная стоимость, используемая при расчете амортизации, должна включать базовую цену актива вместе с любым соответствующим налогом с продаж и стоимостью доставки.Как видно из приведенного выше примера транзакции, общая стоимость копировального аппарата, приобретенного Сарой, составляет:

  7 500 долл. США + 150 долл. США + 600 долл. США = 8 250 долл. США

  Советы по расчету стоимости:

  При расчете стоимости актива обязательно сделать следующее:

  • Включить все сопутствующие расходы: Например, если вы рассчитываете стоимость установки забора, не забудьте включить материальные затраты и трудозатраты.
  • Включайте любые налоги и расходы на доставку при расчете амортизационных отчислений: Окончательная стоимость любого актива всегда должна включать дополнительные расходы, такие как налоги, обработка и доставка.Обязательно учитывайте эти суммы при расчете стоимости активов.

  Шаг 2: Рассчитайте ликвидационную стоимость и вычтите ее из стоимости актива

  Амортизация линейным методом требует, чтобы вы присвоили активу ликвидационную стоимость. Ликвидационная стоимость – это ожидаемая стоимость актива по истечении срока его полезного использования. Например, предположим, что Сара ожидает, что ее копировальный аппарат будет стоить 1500 долларов в конце срока службы. В этом случае расчет будет следующим:

  8 250 долл. США — 1 500 долл. США = 6 750 долл. США

  Советы по оценке ликвидационной стоимости:

  Оценка ликвидационной стоимости актива — неточная наука.Если вы не ожидаете, что актив будет стоить много в конце срока его полезного использования, обязательно учтите это при расчете.

  • Здравый смысл: Если вы покупаете автомобиль 2020 года для своего бизнеса за 25 000 долларов США, ликвидационная стоимость автомобиля через пять лет, вероятно, составит около 6000 долларов США.
  • Будьте осторожны в своих оценках: Никогда не стоит переоценивать ликвидационную стоимость вашего актива, так как это уменьшит сумму амортизационных отчислений, которые вы можете понести в течение срока его полезного использования.

  Шаг 3: Определите срок полезного использования актива

  Прежде чем вы сможете рассчитать амортизацию любого вида, вы должны сначала определить срок полезного использования актива, который вы хотите амортизировать. Вот некоторые общие активы и сроки их полезного использования.

  Тип актива	Срок полезного использования
  Тракторы, производственные инструменты и домашний скот	3 года
  Транспортные средства, включая легковые автомобили, грузовики и автобусы	5 лет
  Офисная техника, включая копировальные аппараты и факсимильные аппараты	5 лет
  Мебель и светильники	7 лет

  Для получения полного списка активов и сроков их полезного использования обязательно ознакомьтесь с публикацией IRS 946: Как амортизировать имущество.

  Советы по определению срока полезного использования:

  Самый простой способ определить срок полезного использования актива — обратиться к таблицам IRS, которые можно найти в Публикации 946, упомянутой выше.

  • Расчетный срок полезного использования: Вы знаете свой бизнес лучше, чем кто-либо другой. Если вы считаете, что приобретенное вами транспортное средство прослужит менее пяти лет, вы можете использовать другой метод амортизации, например двойное снижение амортизации.
  • Обратитесь в IRS за подтверждением: Если вы не уверены в сроке полезного использования актива, обязательно обратитесь к таблицам IRS за руководством и подтверждением.

  Шаг 4: Разделите 1 на количество лет полезного использования, чтобы определить годовую норму амортизации

  Согласно приведенной выше таблице срок полезного использования копировального аппарата Сары составляет пять лет. Чтобы рассчитать годовую норму амортизации, Сара сделала бы следующий расчет:

  1 ÷ 5 = 0,20

  Это означает, что Сара будет амортизировать свой копировальный аппарат со скоростью 20% в год.

  Советы по определению нормы амортизации:

  Поскольку срок службы копировального аппарата Сары составляет пять лет, она разделила бы 1 на 5, чтобы определить годовую норму амортизации.

  • Всегда используйте годы: При определении годовой нормы амортизации всегда используйте количество лет полезного использования, а не значение.
  • Всегда начинайте расчет с 1 : Расчет всегда начинается с 1. Если бы срок службы копировального аппарата составлял 10 лет, расчет был бы следующим: 1 : 10 = 0,10.

  Шаг 5: Умножьте норму амортизации на стоимость актива

  Следующим шагом будет умножение нормы амортизации на стоимость актива минус ликвидационная стоимость.Помните, что копировальный аппарат Сары стоил 8 250 долларов, а ликвидационная стоимость — 1 500 долларов при годовой норме амортизации 20 %. Расчет Сары будет следующим:

  20% x (8250–1500 долларов) = 1350

  Ежегодные амортизационные отчисления на копировальный аппарат Сары составят 1350 долларов.

  Советы по определению ежегодных амортизационных отчислений:

  При расчете годовой амортизации необходимо помнить несколько моментов:

  • Не забудьте включить стоимость за вычетом ликвидационной стоимости: При расчете ежегодных амортизационных отчислений обязательно используйте себестоимость за вычетом ликвидационной стоимости, которая требуется при расчете линейной амортизации.
  • Решите, хотите ли вы учитывать амортизацию ежегодно: Хотя некоторые предприятия учитывают расходы на амортизацию только ежегодно, если вы хотите регистрировать амортизацию ежемесячно, см. шаг 6.

  Шаг 6: Разделите годовую амортизацию на 12 для расчета ежемесячной амортизации

  Последним шагом в расчете амортизации является расчет ежемесячных расходов на амортизацию. Этот расчет таков:

  1350 долл. США : 12 = 112,50 долл. США

  Это означает, что ежемесячные амортизационные отчисления Сары на копировальный аппарат составят 112 долл. США.50.

  Советы по расчету ежемесячных амортизационных отчислений:

  Вот несколько советов по расчету амортизационных отчислений:

  • Разделите годовую сумму на 12, чтобы получить ежемесячные амортизационные отчисления: Хотя многие предприятия ежегодно регистрируют амортизационные отчисления, вы можете сделайте еще один шаг вперед в своих расчетах, разделив свои годовые расходы на 12, чтобы получить ежемесячные амортизационные отчисления.
  • Сделайте это повторяющейся записью в журнале: Поскольку ваши ежемесячные расходы на амортизацию будут оставаться неизменными в течение всего срока полезного использования актива, сделайте свою запись в журнале повторяющейся, чтобы ваши счета амортизации всегда были актуальными.

  Учетная амортизация влияет как на ваш отчет о прибылях и убытках, так и на ваш баланс. Чтобы зарегистрировать покупку копировального аппарата и ежемесячные амортизационные отчисления, вам необходимо сделать следующие записи в журнале.

  Дата	Счет	Списание средств	Кредит
  31.03.2020	Основные средства — копировальный аппарат	8 250 долларов США
  	Денежные средства		8 250 долларов США
  	Зафиксировать покупку копировального аппарата
  31. 03.2020	Расходы на амортизацию	112 долларов.50
  	Накопленная амортизация — Копир		112,50 долларов США
  	Для записи ежемесячной амортизации

  Когда вы покупаете актив, вы отправляете эту транзакцию на свой счет активов и свой денежный счет, создавая контрсчет для отслеживания накопленной амортизации. Затем вы можете записать свои амортизационные отчисления в главную бухгалтерскую книгу, одновременно зачисляя накопленную амортизацию на контр-счет для ежемесячной общей суммы амортизационных отчислений.

  ---

  Линейная амортизация и амортизация по методу уменьшающегося остатка: в чем разница?

  Метод снижающегося остатка первоначально рассчитывает больше амортизационных отчислений и использует процент от текущей балансовой стоимости актива, а не его первоначальную стоимость. Таким образом, сумма амортизации со временем снижается и продолжается до тех пор, пока не будет достигнута ликвидационная стоимость.

  Например, предположим, что вы покупаете новые компьютеры для своего бизнеса по первоначальной стоимости 12 000 долларов США и амортизируете их стоимость по ставке 25% в год. Если мы оценим ликвидационную стоимость в 3000 долларов, то общая амортизируемая стоимость составит 10 000 долларов.

  Год	Ценность книги	Амортизация	Общая амортизация
  1	12000 долларов	3000 долларов	3000 долларов
  2	9000 долларов	2250 долларов США	5250 долларов США
  3	6750 долларов США	1687 долларов США	6937 долларов США
  4	5063 доллара США	1266 долларов США	8 203 долл. США
  5	3797 долларов США	797 долларов	9000 долларов

  В последней строке диаграммы обратите внимание, что 25% от 3797 долларов США составляют 949 долларов США, а не 797 долларов США, которые указаны в списке. Однако общая разрешенная амортизация равна первоначальной стоимости за вычетом ликвидационной стоимости, которая составляет 9000 долларов. При достижении этой суммы дальнейшая амортизация не допускается.

  ---

  Преимущества каждого метода

  Существуют веские причины для использования обоих этих методов, и выбор правильного зависит от типа рассматриваемого актива. Линейный метод начисления амортизации является наиболее простым в использовании, поэтому он упрощает бухгалтерские расчеты.

  С другой стороны, метод уменьшающегося остатка часто обеспечивает более точный учет стоимости актива.Например, если вы покупаете новый компьютер или смартфон для своих сотрудников, эти типы активов, естественно, теряют большую ценность в начале их жизни, чем позже.

  Прочие активы постепенно теряют свою стоимость (хорошими примерами являются мебель или недвижимость), поэтому в этих случаях имеет смысл использовать прямолинейный метод амортизации.

  В двух словах, используемый метод амортизации зависит от характера рассматриваемых активов, а также от предпочтений компании.

  ---

  Примеры амортизации

  Ниже мы предоставили вам несколько примеров прямолинейной амортизации.

  1. Амортизация трактора

  Джим покупает трактор для своего ранчо. Окончательная стоимость трактора, включая налоги и доставку, составляет 25 000 долларов США, а ожидаемая ликвидационная стоимость — 6 000 долларов США. Согласно приведенной выше таблице, Джим может амортизировать трактор в течение трех лет.

  Вот линейный расчет амортизации для трактора Джима:

  (25 000 — 6 000 долл. США) ÷ 3 = 6 333,33 долл. США

  Годовые амортизационные отчисления Джима составляют 6 333,33 долл. США.

  2.Амортизация мебели

  Салли недавно обставила свой новый офис, купив письменные столы, лампы и столы. Общая стоимость мебели и приспособлений, включая налоги и доставку, составила 9000 долларов. По оценкам Салли, стоимость мебели составит около 1500 долларов в конце срока ее полезного использования, который, согласно приведенной выше диаграмме, составляет семь лет.

  Вот расчет амортизации мебели и оборудования для офиса Салли:

  (9 000–1 500 долл. США) ÷ 7 = 1 071,43

  Салли решает ежемесячно отражать амортизационные отчисления, поэтому ей необходимо выполнить следующий расчет. а также:

  1071 доллар.43 ÷ 12 = 89,29 долл. США

  Теперь Салли может отражать линейную амортизацию своей мебели каждый месяц в течение следующих семи лет.

  ---

  Заключительные мысли о прямолинейной амортизации

  Даже если вы все еще не понимаете некоторые бухгалтерские термины, к счастью, прямолинейная амортизация довольно проста. Если вы ищете бухгалтерское программное обеспечение, которое поможет вам лучше отслеживать ваши расходы на амортизацию, обязательно ознакомьтесь с обзорами бухгалтерского программного обеспечения The Blueprint.

  .