Смена налоговой инспекции при смене юридического адреса: смена налоговой инспекции при смене юридического адреса

подводные камни для бухгалтера по налогам и отчетности

В настоящее время процесс смены юридического адреса ни у кого не вызывает вопросов и сложностей. Грамотные штатные юристы или юристы консалтинговых компаний, а также подробные пошаговые инструкции на просторах интернета поэтапно помогут провести процедуру подготовки необходимой документации, подачу заявлений в ИФНС, получение документов о постановке на учет в новой налоговой инспекции. Все доведено уже практически до автоматизма, но только с юридической стороны.

У бухгалтера при смене юридического адреса компании, даже если смена адреса происходит в рамках одной территориальной налоговой инспекции и меняется просто ОКТМО — уже проблем достаточно. Ну а если меняется территориальная налоговая, то вопросы из разряда, куда платить налоги, куда сдавать декларации, как зачесть ранее уплаченные в «старую» налоговую платежи и прочие вопросы «куда и как» увеличиваются в разы.

Согласно п. 4 ст. 84 НК РФ в случаях изменения места нахождения организации, снятие с учета осуществляется налоговым органом, в котором организация ранее состояла на учете. При этом снятие с учета и передача дел в ИФНС по месту нового юридического адреса компании должно осуществляться в течение пяти рабочих дней с момента внесения изменений в ЕГРЮЛ. Налоговая инспекция по новому месту учета обязана осуществить постановку на учет на основании документов, полученных от налогового органа по прежнему месту нахождения организации. За этими фразами в теории все понятно, на практике же все не всегда так.

Попробуем разобраться по каждому налогу отдельно сначала в разрезе платежей, затем в разрезе предоставления деклараций.

Для общего примера определим следующие положения:

ООО «Ромашка» состоит на учете в ИФНС № 17 по г. Москве, КПП присвоен 771701001. В марте 2019 года организация меняет юридический адрес и переезжает в ИФНС № 4, с присвоением КПП 770401001.

Дата внесения записи в ЕГРЮЛ о смене юридического адреса 25 марта 2019 года.

Начнем, конечно, с налогов и деклараций для компаний на ОСН.

Налог на прибыль Согласно п. 1 ст. 288 НК РФ российские организации, имеющие обособленные подразделения, производят исчисление и уплату в федеральный бюджет сумм авансовых платежей, а также сумм налога, исчисленного по итогам налогового периода по месту своего нахождения. Т.е. налоговое законодательство определяет место уплаты налога на прибыль в части федерального бюджета на реквизиты той налоговой инспекции, в которой налогоплательщик числится на дату платежа. В случае, когда происходит смена юридического адреса необходимо обратить внимание на то, внесена ли в ЕГРЮЛ запись о смене места нахождения организации на дату, когда компания уплачивает налог. Если в выписке из ЕГРЮЛ записи о смене юридического адреса еще нет, то платить необходимо в «старую» инспекцию. Если запись в ЕГРЮЛ о смене местонахождения уже внесена, то платить необходимо уже по месту «новой» налоговой, даже если уплата налога производится в тот же день, когда в выписку из ЕГРЮЛ внесены изменения.

Согласно п. 1 ст. 289 НК РФ налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего нахождения. Место отправки декларации определяется аналогично тому же порядку, по которому производится уплата налога. В декларации указывается КПП организации, присвоенное ей тем налоговым органом по месту которого она находится и по месту которого должна предоставляться декларация. Значит, если отчетность сдается за отчетный или налоговый период до момента внесения записи в ЕГРЮЛ о смене юридического адреса, то декларация предоставляется в «старую» ИФНС, если же запись о внесении изменений в ЕГРЮЛ уже существует, то декларацию необходимо предоставлять в «новую» ИФНС. Обратите внимание, что это правило действует даже тогда, когда отчетность сдается за предыдущие периоды, а организация уже переехала на новый адрес.

Рассмотрим на примере ООО «Ромашка»:

Если бухгалтер предоставляет налоговую декларацию за 2018 год до 24 марта 2019 года включительно, то декларация предоставляется в ИФНС № 17 с указанием в декларации КПП 771701001. С 25 марта 2019 года и в последующие дни, налоговая декларация за 2018 год предоставляется уже в ИФНС № 4 с указанием в декларации КПП 770401001

Обратите внимание и на ОКТМО, в декларации ОКТМО указывается той территории, где организация состоит на налоговом учете в момент, когда подает декларацию. На это обращали внимание специалисты ФНС еще в 2012 году в письме УФНС по г. Москве от 28.08.2012 г № 16-15/080197.

НДС П. 2 ст. 174 НК РФ предписывает налогоплательщикам уплачивать налог на добавленную стоимость в бюджет по месту учета налогоплательщика в налоговых органах.

Таким образом, НДС уплачивается аналогично порядку уплаты налога (авансовых платежей) по налогу на прибыль, т.е. необходимо обращать внимание на дату внесения записи в ЕГРЮЛ о смене юридического адреса. Если записи о внесении изменений в ЕГРЮЛ на дату платежа еще нет, то уплата производится в «старую» инспекцию. Если запись в ЕГРЮЛ о смене местонахождения уже внесена, то платить необходимо уже по месту «новой» налоговой инспекции.

Декларация предоставляется аналогично общему правилу, ориентируясь на дату внесения записи в ЕГРЮЛ.

В теории по месту уплаты платежей и предоставления декларации все понятно.

На практике же может произойти ситуация когда например согласно положений п. 1 ст. 174 НК РФ организация производит уплату НДС не единовременно, а по 1/3 равными долями.

Вернемся к ООО «Ромашка», изменив даты смены юридического адреса. ООО «Ромашка» состоит на учете в ИФНС № 17 по г. Москве, КПП присвоен 771701001. В январе 2019 года организация меняет юридический адрес и переезжает в ИФНС № 4, с присвоением КПП 770401001. Дата внесения записи в ЕГРЮЛ о смене юридического адреса 24 января 2019 года. Бухгалтер предоставляет 20 января 2019 г. декларацию по НДС за 4 кв. 2018 года с КПП 771701001 в ИФНС № 17. Первый платеж в размере 1/3. налога производится в тот же день в ИФНС № 17. Последующие платежи по сроку уплаты 25.02.2019 г. и 25.03.2019 г. производятся уже в ИФНС № 4. В платежных поручениях ОКТМО указывается по месту нахождения на новой территории.

Компании, применяющие УСН в более выгодном положении по предоставлению налоговой деклараций относительно компаний на ОСН, т.к. авансовые платежи при УСН уплачиваются ежеквартально, а декларация предоставляется раз в год. Но и здесь есть свои нюансы

П. 6 ст. 346.21 и п. 1 ст. 346.23 НК РФ предписывает налогоплательщикам, применяющим УСН, производить уплату налога и авансовых платежей по налогу, а также предоставлять налоговую декларацию в налоговые органы по месту нахождения организации. Т.е. опять же действует общее правило «ориентир на дату внесения записи в ЕГРЮЛ»

Однако при предоставлении налоговой декларации при УСН при смене юридического адреса обратите внимание на следующие особенности заполнения раздела 1.1 или 1.2 в зависимости от объекта налогообложения. Согласно порядку заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утвержденной приказом ФНС России от 26.

02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] при смене местонахождения организации в строках 010, 030, 060, 090 указывается код ОКТМО, по которому перечислялись авансовые платежи.

Обратимся к первоначальному примеру с датами смены юридического адреса ООО «Ромашка».

Бухгалтер компании уплачивал авансовые платежи по налогу за 1 — 3 кв. 2018 г. в ИФНС № 17. Предоставление налоговой декларации при УСН производится после 25 марта 2019 года уже в ИФНС № 4. В разделе 1.1 или 1.2 в зависимости от объекта налогообложения в строках 010, 030, 060 указывается ОКТМО по принадлежности к ИФНС № 17. В строке 090 необходимо указать ОКТМО по принадлежности к ИФНС № 4. Уплатить налог необходимо будет также в ИФНС № 4, указав новый ОКТМО.

НДФЛ Согласно п. 7 ст. 226 НК РФ сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе. Мы отдельно не определяем уплату налога по месту нахождения каждого обособленного подразделения, так как это следует из абз. 2 п. 7 ст. 226 НК РФ и к смене юридического адреса организации в данном ключе отношения не имеет.

Итак, порядок перечисления НДФЛ определяется также по общему правилу, ориентируясь на дату внесения записи в ЕГРЮЛ.

Что касается правил предоставления отчетности по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, разберемся подробнее. Специалисты ФНС в письме от 27.12.2016 г. № БС-4-11/[email protected] разъяснили, что в случае изменения местонахождения организации в течение года необходимо предоставлять справки по форме 2-НДФЛ и расчеты по форме 6-НДФЛ в «новую» ИФНС, но в особом порядке.

Берем опять же за основу пример с ООО «Ромашка» изменив даты смены юридического адреса. ООО «Ромашка» состоит на учете в ИФНС № 17 по г. Москве, КПП присвоен 771701001. В ноябре 2018 года организация меняет юридический адрес и переезжает в ИФНС № 4 с присвоением КПП 770401001. Дата внесения записи в ЕГРЮЛ о смене юридического адреса 25 ноября 2018 года.

Справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ в 2019 году предоставляется в «новую» ИФНС № 4, но с учетом некоторых нюансов, а именно:

• за период нахождения в ИФНС № 17 ООО «Ромашка» в отчетности указывает КПП ИФНС № 4, но ОКТМО указывает по принадлежности к ИФНС № 17;
• за период с момента перехода в ИФНС № 4 ООО «Ромашка» в отчетности указывает КПП и ОКТМО по принадлежности к ИФНС № 4.

Т.е. фактически ООО «Ромашка» предоставляет в ИФНС № 4 два комплекта отчетности с одинаковым КПП 770401001 и разными ОКТМО.

Расчет по страховым взносам Согласно п. 11 ст. 431 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны производить уплату и предоставлять расчеты по страховым взносам в ИФНС по месту их нахождения. Т.е. и здесь действует общее правило даты внесения записи в ЕГРЮЛ. Однако в отличие от отчетности по НДФЛ сдавать два расчета с разными ОКТМО не нужно. На это указывается в письме ФНС России от 18.08.2017 г. № ЗН-4-11/[email protected] Отчетность по страховым взносам предоставляется в «новую» ИФНС с указанием нового ОКТМО с включением в расчет всех данных нарастающим итогом с начала расчетного периода, т.е. января отчетного года.

Что касается страховых взносов, ранее уплаченных в предыдущую инспекцию, то в этом же письме специалисты ФНС указывают на то, что при передаче документов из налоговой инспекции по прежнему месту нахождения в новую инспекцию будут переданы и данные по уплаченным страховым взносам, в том числе карточки «Расчеты с бюджетом».

Налог на имущество Согласно действующего законодательства с января 2019 года налогом на имущество облагаются только объекты недвижимости. Согласно п. 6 ст. 383, ст. 385, п. 1 ст. 386 НК РФ обязанность по уплате налога и авансовых платежей по налогу, а также предоставлению декларации закреплена по местонахождению каждого из объектов недвижимого имущества. Таким образом, при смене юридического адреса уплата налога, авансовых платежей по налогу и предоставление декларации остается неизменным по месту нахождения недвижимости.

Уточненные декларации Согласно п. 3 ст. 80 НК РФ налоговые декларации (расчеты) предоставляются в налоговые органы по месту учета налогоплательщика. П. 5 ст. 81 НК РФ прямо закрепляет обязанность по предоставлению уточненных налоговых деклараций в налоговые органы по месту учета. Таким образом, если после смены юридического адреса у организации возникла необходимость в предоставлении уточненной декларации, то ее необходимо предоставлять уже в инспекцию по новому местонахождению организации, независимо от того, за какой налоговый (отчетный) период предоставляются уточнения. Однако ОКТМО в уточненной декларации необходимо указывать то же, что было указано в первоначальной декларации, разъяснения по данному вопросы даны еще в письме УФНС России по г. Москве от 30.10. 2008 г. № 20-12/101962, Письме ФНС России от 30.12.2009 г. № ШС-22-3/[email protected] Разъяснения старые и даны в части ОКАТО, но сути своей в отношении применения к ОКТМО не меняют.

Надеемся, что наши разъяснения помогли бухгалтерам разобраться, каким образом сдается отчетность и уплачиваются налоги в случае, когда организация сменила юридический адрес.

Однако хотим обратить внимание, что хотя законодательно и указано, что при смене юридического адреса документы по налогоплательщику передаются из одной налоговой в другую в течение 5 рабочих дней, как показывает практика этот процесс может затянуться до полугода, и в этом случае «новая» налоговая, получив ваши декларации, но, не увидев еще ваших ранее произведенных платежей по реквизитам «старой» налоговой вполне вероятно предложит заплатить еще раз налоги, а затем уже разбираться по факту передачи вашего «личного» дела, в том числе и карточки «расчеты с бюджетом» и здесь уже никакие теоретические разъяснения не помогут, а компания рискует получить требование об уплате налогов. В данной ситуации пожелаем только бухгалтеру быть настойчивым и общаться с обеими налоговыми инспекциями в тесном формате, как говорится в данном ключе теория и практика могут очень сильно различаться.

Гость, внимание! Закрываем набор на курс по всем ФСБУ

В связи с окончанием сроков сдачи годового отчета набираем последнюю группу на комплексный курс повышения квалификации по всем новым ФСБУ: «Аренда», «Запасы», «ОС», «Капвложения» и «Документооборот».

На курсе узнаете, как новые стандарты влияют на налоги, научитесь избегать ошибок, поймете, что придется изменить в учете и как его настроить по-новому.

Занятия с 1 по 30 апреля. Места в группе пока есть.

Смена юридического адреса и налоговой инспекции: сверка расчетов с бюджетом

 

При смене юридического адреса компания должна перейти в другую ИФНС. Но данные по сверке расчетов с бюджетом у инспекции и организации могут разниться, из-за чего процесс постановки на учет в новой налоговой затягивается.

 

Для чего нужна сверка расчетов и в чем проблема?

 

Существует достаточно веских оснований, в силу которых предприятие может сняться с места, сменить адрес, а вслед за этим и налоговую инспекцию. Казалось бы, все, что в связи с этим требуется, — пройти процедуру сверки расчетов с бюджетом. Однако проведение этого «мероприятия» зачастую и становится основной проблемой. Для того чтобы встать на учет в новой налоговой, необходимо представить акт сверки, который готовится еще в прежней ИФНС. Так как уведомление приходит налогоплательщику по почте, нередко происходит так, что сверка проводится инспекцией в одностороннем порядке, и в этом заключается основная суть конфликта. Поскольку сведения, направленные бывшей налоговой, не совпадают с теми, которые имеются в компании, суммы зависают в бюджете вместе с не внесенными в базы данных ИФНС сведениями об уплате налогов. Начинаются утомительные поиски истины. Мы узнали у экспертов, как пережить эту процедуру быстро и безболезненно.

 

Выгодно спешить

 

Наталья Ильина, налоговый инспектор:
— После того как будет получена информация о снятии налогоплательщика с учета в налоговой при изменении местонахождения, инспектор должен провести сверку расчетов компании с бюджетом. Для этого бухгалтера организации приглашают в ИФНС. Уведомление составляется в двух экземплярах, с указанием даты проведения этой процедуры, и направляется по почте. В случае возврата письма с пометкой «Адресат не найден по данному адресу» акт сверки расчетов подписывается должностным лицом отдела работы с налогоплательщиками в одностороннем порядке.
Очень часто бывает так, что корреспонденция приходит слишком поздно, и сотрудникам налоговой это только на руку, ведь они досконально знают механизм проведения процедуры сверки и заранее предполагают, что данные у налогоплательщика и инспекции скорее всего не совпадут. Всплывают все назревшие прежде проблемы с организацией, вопросы о возмещении излишне уплаченных в бюджет налогов, что для ИФНС не является выгодной ситуацией. Легче передать компанию вместе со всеми «хвостами» в новую ИФНС и предоставить уже другим инспекторам возможность рассчитываться по застарелым долгам.
Именно поэтому сверка всегда проходит в установленные в уведомлении сроки и крайне редко процесс затягивается. Мало того, ко времени появления бухгалтера фирмы в инспекции все документы организации спешно передаются в новую ИФНС. И запутанные проблемы представителю компании приходится доводить до ума уже с другой налоговой. Поэтому основные «болевые моменты» в переходном периоде связаны не с затянувшимся процессом, а напротив — с длительным решением вопросов, которые возникли в ходе слишком скорой передачи данных из одного органа в другой. Поэтому главный совет бухгалтеру — поймать этот момент сверки, не упустить время и решить все разногласия по налогам со старой инспекцией.

 

Успеть на сверку

 

Светлана Щепетильникова, главный бухгалтер:
— Основная проблема бухгалтера в том, чтобы угнаться за инспекторами, которые пытаются передать компанию из одной инспекции в другую максимально быстро. Я не уверена, что такое происходит во всех остальных регионах России, но в Москве и Московской области представитель организации сильно рискует не успеть в нужный момент появиться в налоговой.
При переходе в новую ИФНС прежняя формирует блок из документов компании, которые хранятся в налоговой, данными электронных баз налоговой. Пока в фирму идет вызов на сверку, инспектор уже успевает передать все данные по месту постановки на учет по новому адресу. У меня не раз бывала ситуация, когда приезжала в налоговую, а мне говорили, что акт уже подписан и отправлен. Поэтому появляться в ИФНС нужно заранее. Когда вы поняли, что вашу фирму переводят с адреса на адрес, поспешите сверить остатки, потому что потом вы их уже не найдете. По законодательству новая инспекция должна продолжить с вами работу по всем проблемным ситуациям, но на деле этого не происходит. Обязать ИФНС возместить НДС или излишне уплаченные в бюджет суммы практически невозможно.

 

На два фронта

 

Наталья Побойкина, управляющий юридической компании «Туров и Побойкина — Сибирь»:
— Наиболее безболезненный вариант для организаций при переходе из одной налоговой инспекции в другую — момент окончания очередного отчетного периода с уплатой всех начисленных налогов и взносов. После написания заявления в ИФНС о переходе в другую инспекцию нужно сделать акт сверки о состоянии взаиморасчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. Зачастую передача сведений из одной налоговой в другую затягивается. И если «переезд» производился во время отчетного периода, то предприятие может заниматься решением проблем, связанных с переходом, от одного до шести месяцев. Все это связано с непрекращающимся конвейером действий между компанией и инспекцией. Даже после получения свидетельства о постановке на учет в новой ИФНС ваша старая налоговая может попытаться оштрафовать предприятие за несвоевременную сдачу отчетности. Если документы были представлены в прежнюю ИФНС, а срок уплаты налога пришелся на период, когда вы уже встали на учет в новой инспекции, то старый налоговый орган может выставить инкассо, создав компании ненужные проблемы. Поэтому фирма, что не так уж редко бывает, ставится в такие условия, когда вынуждена решать конфликтные ситуации с двумя инспекциями одновременно, и уйти от этого никуда нельзя. Если вопрос не удается урегулировать мирно, можно выяснить отношения с ИФНС в суде.
На практике самые острые проблемы возникают с возвратом излишне уплаченных сумм налогов и взносов. ФНС и внебюджетные фонды могут отказать в возврате этих денег, ссылаясь на то, что прежний контролирующий орган не передал сведения в новый. Суть данного вопроса четко отражена в Постановлении ФАС Московского округа от 7 сентября 2010 г. N КА-А41/9793-10, в котором говорится, что несогласованность действий между подразделениями одного федерального ведомства не должна препятствовать праву налогоплательщика на возврат излишне уплаченных сумм взносов.

 

Отстоять в суде

 

Юлия Лабутина, юрист:
— По опыту моей работы в компаниях перейти из одной инспекции в другую можно довольно быстро, а вот решить все возникающие проблемы без потери сил и времени практически невозможно. Главным документом при постановке на учет в новый налоговый орган является сверка расчетов с бюджетом, при составлении которой вылезают все «хвосты», по которым у вас нет общего понимания с инспекцией. При этом ИФНС не спешит с урегулированием этих вопросов ни в ходе текущей работы с компанией, ни в случае перехода. Более того — в ситуации, когда фирмы уходят в другую инспекцию, налоговой даже выгодно передать организацию со всеми нерешенными проблемами, переплатой и невозмещенным НДС. Это связано с тем, что уход средств из бюджета снизит общие показатели работы конкретной инспекции. Поэтому налоговики попытаются всеми силами переложить эту обязанность на новую ИФНС.
В идеале при переходе в другую налоговую следует завершить те суды, которые компания с ней ведет, и даже получить из бюджета возмещение НДС или излишне уплаченные суммы налога, но на деле не всегда получается так сделать, потому как процесс этот довольно длительный. Однако законодательство не запрещает судиться с инспекцией, из которой организация уже открепилась.
Гораздо сложнее с исполнением решения суда, так как две ИФНС начинают сваливать друг на друга ответственность по возмещению средств. Одна налоговая инспекция считает, что раз фирма уже снята с учета, то платить ИФНС ей не должна. Другая, в которой компания теперь числится, ссылается на то, что переплата возникла во время взаимодействия с другой, прежней, инспекцией, откуда и должны быть перечислены средства на счет их компании.

 

Подсказки из судебной практики

 

Александр Нестеров, юрист, консультант по налоговому праву:
— Недобросовестные инспекции по месту нового учета компании достаточно часто откладывают принятие на себя функций налогового контроля, когда речь идет о возмещении НДС или переплаты из бюджета. Статья 176 Налогового кодекса определяет общий порядок возврата средств компаниям без описания этого механизма при переходе фирмы в новую инспекцию. За неимением официальной позиции по этому поводу можно обратиться к судебной практике, которая содержит исчерпывающее количество соответствующих решений. Так, Федеральный арбитражный суд Московского округа постановил, что в случае перехода на налоговый учет в новой ИФНС обязанность по возмещению НДС переходит к инспекции по месту нахождения компании. Обоснованием для такого вывода послужил весомый аргумент арбитров: «Объем взаимных прав и обязанностей налогоплательщика и государства в лице единой системы налоговых органов при переходе налогоплательщика из одной инспекции в другую не меняется» (Постановление от 21 июня 2005 г. N КА-А40/5330-05). В другом деле суд вынес решение, что «переход налогоплательщика из одной налоговой инспекции на учет в другую не лишает его права на возмещение НДС по ранее поданным документам» (Постановление ФАС Московского округа от 08.02.2005, 02.02.2005 N КА-А40/12825-04). Занимаясь урегулированием споров между инспекциями по старому и новому месту учета, судьи выработали общую позицию, а именно: возврат из бюджета соответствующей суммы налога на основании вступившего в законную силу судебного акта должна осуществлять налоговая по месту учета фирмы на момент возврата.

Статьи по теме:

Как платить налоги и сдавать отчетность при смене юридического адреса

Смена юридического адреса влечет за собой целую цепочку бюрократических мероприятий, в числе которых часто оказывается обязанность по перерегистрации фирмы в новой налоговой инспекции. Как правильно встать на учет? Что важно учитывать при сдаче отчетности и перечислении бюджетных платежей? Рассказываем по порядку. 

Смена адреса и постановка на учет

Изменить свой юридический адрес компания может по многим причинам. Чаще всего место дислокации фирмы меняется из-за более выгодных арендных предложений, либо по причине репутационных рисков.

Если организация перерегистрируется по адресу, находящемуся под юрисдикцией своей «старой» ФНС, ей придется только подать заявление на внесение изменений в ЕГРЮЛ. Все процессы взаимодействия с контролирующими органами останутся без изменений. 

Немного осложняет жизнь бухгалтера ситуация, когда требуется перерегистрация в новой инспекции. При этом сам факт перехода фиксируют налоговики: снятие с учета в прежней инспекции и постановка на учет по новому месту дислокации проводится самой ФНС.

При этом действует «правило ЕГРЮЛ» – обязанности по уплате налогов и подаче отчетности компании осуществляются по старому месту регистрации до момента внесения записи о смене юридического адреса в реестр. После этого числа все взаимодействие осуществляется с новой ФНС. 

Важно! Налоговая может оштрафовать компанию за непредставление или несвоевременное предоставление в ФНС сведений об изменении юридического адреса. 

Налоговая отчетность и платежи

«Алгоритм ЕГРЮЛ» при изменении юридического адреса компании распространяется не на все налоги и сборы. Он касается собственно налоговой и бухгалтерской отчетности, а вот при подаче деклараций бухгалтеру нужно учитывать некоторые нюансы:

Налог на прибыль и НДС. Авансовые платежи по налогу на прибыль и по НДС производятся в бюджет по месту фактической регистрации компании, то есть для них действует общее «правило ЕГРЮЛ». А вот итоговая налоговая декларация подается в ФНС, в которой организация поставлена на учет в связи с переездом, то есть по новому месту нахождения. 

КПП в отчете при этом указывается тот, который зафиксирован в свидетельстве о постановке налогоплательщика на учет. Окончательный расчет по налогу на прибыль при этом осуществляется в бюджет по новым реквизитам.

Налог на имущество. Для этих платежей действует другая схема. Суммы налога на недвижимость, находящуюся в собственности компании и учтенную в балансе по кадастровой стоимости, перечисляются в бюджет по месту фактического ее нахождения. Отчетность, соответственно, сдается там же.

По остальному имуществу декларации подаются по месту фактической регистрации организации, то есть с момента внесения изменений в ЕГРЮЛ в ФНС по новому адресу.

НДФЛ. Отчетность по формам 2-НДФЛ  и 6-НДФЛ в течение отчетного года предоставляется компанией в налоговую инспекцию по месту новой регистрации. Однако подавать придется два комплекта документов. Первый – о доходах, начисленных работникам до момента переезда организации, второй – о доходах за налоговый период с момента перерегистрации до конца отчетного года.

Для перечислений уже удержанного у физических лиц НДФЛ действует «алгоритм ЕГРЮЛ»: платежи проходят бюджет по месту регистрации компании на момент начисления дохода.

Страховые взносы в ПФР и ФСС. Согласно ст.11 п.3.1 закона № 129-ФЗ от 08.08.2001, обязанность известить ПФР и ФСС о смене юридического адреса компании лежит на регистрирующем органе, то есть на ФНС, поэтому самостоятельно подавать такие сведения не требуется.

Отчетность организация при этом сдает так же, как и декларации по основным налогам – по месту новой регистрации компании и с периодичностью в квартал, полугодие, 9 месяцев и год в зависимости от того, в каком налоговом периоде произошла смена адреса. Уплата страховых взносов  также осуществляется по месту регистрации в соответствии с правилом ЕГРЮЛ. 

Возможные налоговые риски при смене адреса

Для компаний, решившихся на переезд, существуют риски возникновения конфликтных ситуаций, связанных с отчетностью и уплатой налогов. Что нужно проконтролировать при смене юридического адреса:

• наличие дебиторской и кредиторской задолженности по налогам и сборам;
• наличие переплаты в «старой» ФНС – при передаче компании в новую налоговую вопрос возврата излишне уплаченных сумм может остаться подвешенным на длительный срок. Чтобы вернуть деньги или зачесть их в счет следующих платежей, часто приходится обращаться в арбитраж;
• двойное налогообложение – практика показывает, что при смене адреса некоторые налоговые платежи начисляются одновременно и старой, и новой ФНС. Сложность заключается в том, что при неуплате прежняя инспекция может автоматически арестовать счета компании. Чтобы избежать такой ситуации, следует проконтролировать своевременную отмену неправомочного начисления. 

Важно! При смене юридического адреса и проведении налоговых платежей по новому месту нахождения обращайте внимание на правильное заполнение платежных документов – неверное указание кода ОКТМО или КПП может внести путаницу при зачете платежа.

Иллюстрации: Unsplash.com

Изменение корпоративного адреса IRS: все, что нужно знать

Форма корпорации IRS об изменении корпоративного адреса должна быть отправлена, чтобы сообщить важным учреждениям, людям и другим контактам, что ваш служебный адрес изменился. 3 минуты чтения

1. Как изменить свой служебный адрес с помощью IRS
2. Как заполнить форму

Форма корпорации IRS об изменении адреса должна быть отправлена, чтобы сообщить важным учреждениям, людям и другим контактам, что ваш служебный адрес изменился.

Изменение адресной информации особенно важно для Налоговой службы (IRS), поскольку вам необходимо своевременно получать почту или возмещения, отправленные вам. В противном случае чеки или другие важные письма могут потеряться на почте. Этот процесс занимает до шести недель, так что не откладывайте.

Как изменить свой служебный адрес с помощью IRS

Лица, которым необходимо уведомить IRS об изменении своего адреса, используют форму 8822. Однако предприятия должны использовать форму IRS 8822B, озаглавленную «Изменение адреса или ответственной стороны».Если вы являетесь ответственным лицом компании, вам также нужно будет использовать его при изменении вашего адреса. Вы должны заполнить как старый, так и новый адрес и отправить форму в соответствующий офис IRS. Чтобы узнать, куда отправить его в зависимости от вашего местонахождения, используйте таблицу, расположенную в нижней части формы 8822B, доступную на веб-сайте IRS.

Вы также можете уведомить IRS, указав свой новый адрес в налоговой декларации. Вы найдете поле в верхней части налоговых форм, где вы можете написать свой новый служебный адрес.IRS автоматически обновит адрес, когда будет сообщено о новом. Однако, если вы подаете документы в электронном виде, вам необходимо проверить, используется ли все еще ваш старый адрес, и соответствующим образом обновить его.

IRS также позволяет вам уведомить об изменении адреса с помощью письменного заявления, которое включает всю информацию из формы 8822B:

• Название компании
• Старый адрес компании
• Новый адрес компании
• ИНН предприятия
• Подпись уполномоченного лица

Если вы не хотите заполнять форму или отправлять письмо по почте, вы можете лично зайти в офис IRS или позвонить им по телефону, чтобы изменить свой адрес. Если вы сделаете это, вам нужно будет подготовить определенную информацию, чтобы они могли подтвердить вашу личность.

Если вы обновите свой адрес через систему Почтовой службы США, они могут изменить адрес в соответствии с национальной базой данных об изменении адреса. Однако вы не можете рассчитывать на то, что USPS будет пересылать всю почту, особенно чеки от правительства. Поэтому по-прежнему важно, чтобы вы уведомили IRS.

Как заполнить форму

Форма IRS 8822B должна подаваться при изменении любой информации, которую вы указали в заявлении на получение идентификационного номера работодателя.Это включает в себя имя, должность и адрес лица, которое отвечает за управление бизнесом. В форме заявки EIN, которая называется формой IRS SS4, также требуется указать количество владельцев, количество сотрудников, которых вы планируете нанять в будущем, и дату начала работы компании. Вам также необходимо объяснить характер бизнеса, которым будет заниматься компания.

Вы можете загрузить форму 882B с веб-сайта IRS и распечатать ее, затем заполнить и отправить по почте в IRS. Вот как его заполнить:

• В форме есть поля для элементов, затронутых изменением информации, таких как занятость, местонахождение бизнеса, доход, отчеты о планах сотрудников и другие бизнес-возвраты.Отметьте те, которые применимы.
• Укажите название вашей компании, EIN и предыдущий рабочий адрес.
• Напишите свой новый служебный адрес, почтовый адрес и фактическое местонахождение, если они отличаются.
• Не забудьте указать номер люкса, комнаты или номера квартиры, если это применимо.
• Если у вас есть почтовый ящик и вы не получаете почту на свой почтовый адрес, вы можете добавить его сюда.
• Если вы используете иностранный адрес, укажите почтовый индекс в соответствии с форматом страны.Не сокращайте название страны.
• Если третье лицо получает вашу корреспонденцию, используйте C/O перед именем этого лица.
• Включите информацию об изменении прав собственности, если применимо.
• Подпишите форму и введите дату.

Документ следует отправить по почте в соответствующий офис IRS по вашему местонахождению.

Поскольку вам необходимо принять много важных решений, связанных с администрированием вашего бизнеса, таких как подача налоговой декларации, выбор статуса корпорации S и ведение бухгалтерского учета, мы рекомендуем вам нанять специалиста по налогам, дипломированного бухгалтера или адвоката, знакомого с вашим бизнесом. уникальные потребности.

Если вам нужна дополнительная информация или помощь в связи с изменением корпоративного адреса IRS, вы можете опубликовать свою юридическую потребность на торговой площадке UpCounsel. UpCounsel принимает на свой сайт только 5% лучших юристов. Юристы на UpCounsel приходят из юридических школ, таких как Гарвардский юридический и Йельский юридический, и в среднем имеют 14-летний юридический опыт, включая работу с такими компаниями, как Google, Menlo Ventures и Airbnb или от их имени.

%PDF-1.6 % 12 0 объект > эндообъект внешняя ссылка 12 89 0000000016 00000 н 0000002601 00000 н 0000002760 00000 н 0000003153 00000 н 0000003611 00000 н 0000003888 00000 н 0000004076 00000 н 0000004318 00000 н 0000004583 00000 н 0000004786 00000 н 0000004974 00000 н 0000005216 00000 н 0000005481 00000 н 0000005684 00000 н 0000005872 00000 н 0000006114 00000 н 0000006379 00000 н 0000006582 00000 н 0000006771 00000 н 0000007015 00000 н 0000007281 00000 н 0000007485 00000 н 0000007641 00000 н 0000007800 00000 н 0000007959 00000 н 0000008117 00000 н 0000008276 00000 н 0000008433 00000 н 0000008590 00000 н 0000008746 00000 н 0000008904 00000 н 0000009062 00000 н 0000009220 00000 н 0000009377 00000 н 0000009535 00000 н 0000009675 00000 н 0000009834 00000 н 0000009994 00000 н 0000010154 00000 н 0000010314 00000 н 0000010452 00000 н 0000010609 00000 н 0000010767 00000 н 0000010925 00000 н 0000011083 00000 н 0000011221 00000 н 0000011378 00000 н 0000011536 00000 н 0000011694 00000 н 0000011852 00000 н 0000012016 00000 н 0000012176 00000 н 0000012334 00000 н 0000012492 00000 н 0000012750 00000 н 0000013154 00000 н 0000013247 00000 н 0000014439 00000 н 0000014474 00000 н 0000015446 00000 н 0000016407 00000 н 0000016553 00000 н 0000017063 00000 н 0000018213 00000 н 0000019099 00000 н 0000019983 00000 н 0000020910 00000 н 0000021097 00000 н 0000021975 00000 н 0000022823 00000 н 0000022873 00000 н 0000025521 00000 н 0000029596 00000 н 0000029871 00000 н 0000029940 00000 н 0000030396 00000 н 0000030421 00000 н 0000030998 00000 н 0000034907 00000 н 0000035181 00000 н 0000035721 00000 н 0000035804 00000 н 0000036351 00000 н 0000036627 00000 н 0000036932 00000 н 0000048116 00000 н 0000048227 00000 н 0000002436 00000 н 0000002076 00000 н трейлер ]>> startxref 0 %%EOF 100 0 объект >поток xb«e`L`

Основы налогообложения, гл.

6: Изменение вашего налогового адреса

Bankrate придерживается строгой редакционной политики, поэтому вы можете быть уверены, что мы ставим ваши интересы на первое место. Наши отмеченные наградами редакторы и репортеры создают честный и точный контент, который поможет вам принимать правильные финансовые решения.

Ключевые принципы

Мы ценим ваше доверие. Наша миссия состоит в том, чтобы предоставить читателям точную и непредвзятую информацию, и у нас есть редакционные стандарты, чтобы гарантировать, что это произойдет. Наши редакторы и репортеры тщательно проверяют редакционные материалы, чтобы убедиться, что информация, которую вы читаете, является точной.Мы поддерживаем брандмауэр между нашими рекламодателями и нашей редакцией. Наша редакция не получает прямого вознаграждения от наших рекламодателей.

Редакционная независимость

Редакция Bankrate пишет от имени ВАС — читателя. Наша цель — дать вам лучший совет, который поможет вам принимать разумные решения в области личных финансов. Мы следуем строгим правилам, чтобы рекламодатели не влияли на наш редакционный контент. Наша редакция не получает прямой компенсации от рекламодателей, а наш контент тщательно проверяется для обеспечения точности.Итак, читаете ли вы статью или обзор, вы можете быть уверены, что получаете достоверную и надежную информацию.

У вас есть вопросы о деньгах. Банкрейт имеет ответы. Наши специалисты помогают вам управлять своими деньгами уже более четырех десятилетий. Мы постоянно стремимся предоставлять потребителям экспертные советы и инструменты, необходимые для достижения успеха на протяжении всей их финансовой жизни.

Bankrate придерживается строгой редакционной политики, поэтому вы можете быть уверены, что наш контент правдив и точен.Наши отмеченные наградами редакторы и репортеры создают честный и точный контент, который поможет вам принимать правильные финансовые решения. Контент, созданный нашей редакцией, является объективным, основанным на фактах и ​​не зависит от наших рекламодателей.

Мы открыто говорим о том, как мы можем предоставить вам качественный контент, конкурентоспособные цены и полезные инструменты, объясняя, как мы зарабатываем деньги.

Bankrate.com — это независимый, поддерживаемый рекламой издатель и сервис сравнения. Мы получаем вознаграждение в обмен на размещение спонсируемых продуктов и услуг или за то, что вы переходите по определенным ссылкам, размещенным на нашем сайте.Таким образом, эта компенсация может повлиять на то, как, где и в каком порядке продукты отображаются в категориях списка. Другие факторы, такие как наши собственные собственные правила веб-сайта и то, предлагается ли продукт в вашем регионе или в выбранном вами диапазоне кредитного рейтинга, также могут влиять на то, как и где продукты отображаются на этом сайте. Хотя мы стремимся предоставлять широкий спектр предложений, Bankrate не включает информацию о каждом финансовом или кредитном продукте или услуге.

Если вы переехали недавно или даже если вы переехали некоторое время назад, возможно, не у всех есть ваш текущий почтовый адрес. И «все» должны включать IRS.

Даже если вы подаете налоговую декларацию каждый год, IRS не записывает автоматически ваш адрес и не меняет его из года в год, если вы переезжаете. И простое внесение изменений при следующем возврате не гарантирует, что агентство их изменит.

Как и во многих других крупных государственных учреждениях, большая часть повседневной деятельности IRS зависит от соблюдения правильного процесса. Для изменения адреса этот процесс означает, что вы должны сделать это в письменной форме, как только у вас появится новый адрес, и отдельно от вашей налоговой декларации.

Самый простой способ сделать это — заполнить форму 8822. Это многоцелевая форма. Вы можете использовать его, чтобы сообщить IRS:

• Ваш новый адрес;
• Ваше новое имя, если вы вышли замуж и изменили его или если оно было изменено на законных основаниях; или
• Новое местонахождение вашего офиса, если вы подаете форму для своего бизнеса.

Вы должны предоставить все следующее:

• Полное имя (имена)
• Старый адрес
• Новый адрес
• Номер(а) социального страхования или идентификационный номер(а) работодателя
• Подпись(и)

Если вы и ваш супруг подали совместную налоговую декларацию, предоставьте одинаковую информацию для каждого из вас.Если вы подали совместную налоговую декларацию, а затем вы и ваш супруг (супруга) поселились отдельно, каждый из вас должен подать отдельные формы, чтобы уведомить IRS о ваших новых адресах. Сообщите IRS, как с вами можно связаться, важно, чтобы вы получали надлежащую налоговую информацию во время подачи налоговой декларации. Это также может помочь вам сэкономить немного денег.

Если у IRS есть ваш правильный адрес, вы можете быть уверены, что ваш чек на возмещение будет доставлен в нужное место. И, если есть небольшая вероятность того, что IRS скажет, что вы должны больше денег, задержка, вызванная потерянной, возвращенной или неправильно пересланной почтой, может привести к дополнительным штрафам или процентам против вас.

Чтобы изменить свой адрес в IRS, напишите в сервисный центр, где вы подали свою последнюю налоговую декларацию. Страница 2 формы 8822 содержит эту информацию как для налогоплательщиков-физических лиц, так и для юридических лиц; обязательно используйте правильный список. Затем просто отправьте свой конверт в «Центр обслуживания внутренних доходов», указав соответствующий город и почтовый индекс, и бросьте его в ближайший почтовый ящик!

Изменение или закрытие вашего бизнеса

Если вы продаете, закрываете или прекращаете бизнес-операции в Лос-Анджелесе, вы должны уведомить Управление финансов города Лос-Анджелес.Вам также может потребоваться связаться и проинформировать органы управления округа, штата, федеральные и другие местные органы власти.

 

Городские требования

 

Управление финансов

Если вы решите продать, закрыть или прекратить коммерческую деятельность в Лос-Анджелесе, вы должны аннулировать свидетельство о регистрации в налоговом органе города Лос-Анджелеса, отправив письмо или заполнив Форму обновления информации о налогоплательщике и отправив ее в Управление финансов.

 

Требования округа

 

Секретарь-регистратор Лос-Анджелеса/клерк округа

Когда вы закроете свой бизнес и больше не будете использовать свое вымышленное название, вам нужно будет подать Заявление о прекращении деятельности.

Заявление о ликвидации Заполните эту форму, чтобы сообщить округу об изменениях в вашем бизнесе. Заявление об отказе

 

Государственные требования

 

Отдел развития сотрудников

Если у вас есть сотрудники, вы должны предоставить им информацию о пособиях по безработице и уплатить окончательные налоги штата на заработную плату.Чтобы подать налоги на заработную плату, подайте Депозит по налогу на заработную плату и Квартальную декларацию о взносах, а также отчет о заработной плате вместе с платежом в Департамент занятости штата Калифорния (EDD) в течение десяти дней после закрытия вашего бизнеса. Узнайте больше о требованиях закрытия из EDD.

Веб-сайт отдела развития сотрудников Посетите эту веб-страницу для получения информации о закрытии вашего бизнеса, если у вас есть сотрудники Посетите сейчас

 

Уравнительная доска

Всякий раз, когда вы продаете или закрываете бизнес, получивший разрешение продавца, вам необходимо закрыть свою учетную запись в CA Board of Equalization (BOE).Если ваш бизнес является корпорацией или обществом с ограниченной ответственностью, вас могут попросить заплатить любые неуплаченные налоги, проценты и штрафы. Банк Англии создал руководство по закрытию разрешения продавца и предоставляет дополнительные онлайн-инструкции, которые помогут вам ориентироваться в этом процессе.

Веб-сайт Совета по урегулированию Посетите эту веб-страницу для получения информации о закрытии вашего бизнеса, если вы получили разрешение продавца» Посетите сейчас

 

Федеральные требования

 

Служба внутренних доходов

Когда вы закрываете или продаете свой бизнес, вы должны подать окончательную налоговую декларацию в IRS. Вы также должны подать декларацию, чтобы сообщить об отчуждении коммерческой собственности, сообщить об обмене аналогичной собственностью и/или изменить форму своего бизнеса. Руководство IRS по закрытию бизнеса содержит всю информацию, необходимую для закрытия, продажи или объявления о банкротстве вашего бизнеса в IRS.

Веб-сайт Службы внутренних доходов Посетите эту веб-страницу, чтобы получить необходимую информацию IRS о закрытии вашего бизнеса Посетите сейчас

 

Департамент труда

Если у вас есть сотрудники, обязательно соблюдайте правила Министерства труда США (DOL).Инструкции DOL по сокращению и закрытию объясняют федеральные правила увольнения сотрудников и предлагают услуги, которые помогут вам пережить увольнение, а также спланировать увольнения в будущем и избежать их.

Веб-сайт Министерства труда США Посетите эту веб-страницу, чтобы узнать о требованиях DOL при закрытии вашего бизнеса, если у вас есть сотрудники Посетите сейчас

 

.