Енвд платится как: Расчет и уплата налога ЕНВД | Сроки уплаты и сдачи декларации по ЕНВД

Расчет и уплата налога ЕНВД | Сроки уплаты и сдачи декларации по ЕНВД

ЕНВД отменен с 2021 года, поэтому осталось только уплатить налог и сдать отчет за 4 квартал 2020 года. Также статья может пригодиться при налоговых проверках, но, надеемся, они обойдут вас стороной. 

Как правило, предприниматели перешли на патентную систему налогообложения, а ООО — на упрощёнку. Полезные советы и понятные инструкции по работе на этих системах налогообложения вы найдёте в нашей справочной.

Расчёт и уплата налога ЕНВД

Когда платить налог ЕНВД

Срок уплаты налога ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если срок выпадает на выходной или праздничный день, последний день оплаты переносится на следующий рабочий день. В 2021 году дата только одна — до 25 января нужно уплатить налог за 4 квартал 2020.

Платите налог в ту налоговую, куда подавали уведомление о постановке на учет. Обычно это налоговая по адресу ведения бизнеса.

В трёх случаях нужно вставать на учет по прописке ИП или по юр.адресу организации:

• развозная и разносная торговля
• размещение рекламы на транспорте
• грузоперевозки и услуги по перевозке пассажиров.

Расчет ЕНВД

Налог ЕНВД рассчитывается по формуле:

БД×К1×К2×(Ф1+Ф2+Ф3)×15%, где

• БД — базовая доходность определяется по ст. 346.29 НК РФ, 
• Ф1, Ф2, Ф3 — значение физического показателя. Для каждого вида деятельности в этой же ст. 346.29 НК РФ предусмотрен свой физический показатель (например, площадь торгового зала или число сотрудников). 
• К1 — коэффициент, который устанавливает правительство. Для 2020 года он равен 2,005.
• К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями (его можно узнать в вашей налоговой инспекции или в администрации муниципального образования). 
• 15% — ставка налога ЕНВД.

Контур.Эльба поможет вам рассчитать налог. Выберите вид деятельности и укажите размер физических показателей, а значение базовой доходности и коэффициенты система подставит автоматически. 

Как уменьшить сумму налога ЕНВД

1. Если вы перешли на ЕНВД или прекратили бизнес в середине квартала, то заплатите налог только за отработанные на ЕНВД дни. 
2. Уменьшите налог ЕНВД на сумму страховых взносов. 
   – ИП без сотрудников может уменьшить сумму налога полностью на страховые взносы за ИП.
   – ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба подходит ИП и ООО на ЕНВД. Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы.

Декларация по ЕНВД

Когда сдавать декларацию ЕНВД

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Сроки отчетности установлены до 20 числа месяца, следующего за кварталом. Если сроки выпадают на выходной или праздник, то последним днём сдачи будет следующий рабочий день. Сдать декларацию за 4 квартал 2020 года нужно до 20 января.

Куда сдавать декларацию ЕНВД

Отчёт представляется в налоговую, в которую подавали уведомление о переходе на ЕНВД: 

• по адресу ведения деятельности
• по прописке ИП или юр.адресу организации, если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности (например, для услуг такси).

По какой форме

Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/353@

Как передать отчет по ЕНВД

• Лично отнести в инспекцию в бумажном виде. В Эльбе можно распечатать отчет со штрихкодом по рекомендованной форме.
• Сдать бумажный отчет по почте заказным письмом с описью вложения.
• Отправить отчет через интернет в электронном виде с помощью электронной подписи.  При оплате любого тарифа Контур.Эльбы, мы бесплатно выпустим для вас электронную подпись для отправки отчётов.

Куда платить налог ЕНВД|Как оплачивается налог ЕНВД для ИП и ООО

Доброго времени суток! Я продолжаю разбираться с налогом ЕНВД и очередным вопросом который мне довольно часто задают новички – это “Куда оплачивать налог ЕНВД ?”.

Место оплаты налога ЕНВД зависит от того где Вы вставали на учет ЕНВД.

Рассмотрим несколько вариантов оплаты налога ЕНВД которые могут быть:

Оплата налога ЕНВД по месту регистрации ИП

Как Вы должны знать, вставать на учет ЕНВД занимаясь грузоперевозками необходимо в ИФНС (налоговая служба) по месту регистрации предпринимателя или ООО.

Следовательно оплачивать налог ЕНВД за грузоперевозки необходимо в налоговую по месту регистрации ИП или ООО.

Так же сюда можно отнести рекламу на автотранспорте и разносную и развозную торговлю.

Оплата налога ЕНВД за торговлю, услуги и т.д.

Все остальные виды деятельности ставятся на учет ЕНВД по месту осуществления своей деятельности и оплачивать налог необходимо в ИФНС по месту осуществления деятельности.

Как понятно из всего вышесказанного оплачивать налог ЕНВД необходимо в налоговую в которой Вы вставали на учет ЕНВД.

Для того чтобы знать на какие счета переводить деньги за налог ЕНВД достаточно обратиться в налоговую в которую Вы становились на учет, так же нужные КБК за 2016 год можете взять с сайта налоговой.

Лучше всего это сделать сразу во время подачи уведомления о начале применения налога ЕНВД.

Как видите тут нет ничего сложного, куда встали на учет, туда и платите!

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом все! По всем вопросам обращаться в мою группу в контакте ВК “ Секреты бизнеса для новичка”.

Успешного бизнеса! Пока!

ЕНВД | Современный предприниматель

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) регулируется главой 26.3 Налогового кодекса. С 2013 года ЕНВД применяется добровольно. Чтобы перейти на ЕНВД, необходимо подать заявление в налоговую инспекцию. Для организаций это форма ЕНВД-1, для ИП — ЕНВД-2.

Вводится в действие региональными нормативными актами. То есть на территории вашего региона она может как действовать в отношении отдельных видов деятельности, так и не действовать.

Перечень видов деятельности ЕНВД установлен статьей 346.26 Налогового кодекса.

На ЕНВД не могут перейти организации и ИП, если средняя численность работников (включая работников по гражданско-правовым договорам) у них превышает 100 человек.

Организации, уплачивающие ЕНВД, освобождены от уплаты налога на прибыль и налога на имущество организаций.

ИП, уплачивающие ЕНВД, освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и налога на имущество физлиц (в части имущества, применяемого в деятельности).

Организации и ИП на ЕНВД не являются плательщиками НДС, за исключениям ряда случаев, перечисленных в Налоговом кодексе.

Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.

Налоговый период по ЕНВД – квартал. Ставка налога установлена в размере 15% от величины вмененного дохода.

Сумма налога уплачивается не позднее 25 января, 25 апреля, 25 июля, 25 октября. Налоговая декларация подается не позднее 20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября.

Организации и ИП, уплачивающие страховые взносы за сотрудников, могут

уменьшить ЕНВД на сумму уплаченных взносов, но не более чем на 50%.

ИП, не имеющие работников, могут уменьшить сумму налога на 100% уплаченного взноса.

Оплата ЕНВД за 3 квартал 2020: сроки

ЕНВД в 2020 году платится с учетом переноса сроков его перечисления в бюджет из-за ситуации с коронавирусом. Рассмотрим, в какие сроки должен уплачиваться единый налог на «вмененке» за 3-й квартал 2020 года.

Оплата ЕНВД за 3 квартал 2020: сроки

По общему правилу ЕНВД уплачивается не позднее 25-го числа первого месяца, идущего за налоговым периодом. Он составляет квартал (ст. 346.31 НК РФ), соответственно, уплата идет 25 числа месяца, следующего за очередным кварталом.

В 2020 году из-за ситуации с коронавирусом некоторые сроки уплаты «вмененного» налога были изменены постановлением Правительства России от 02.04.2020 № 409. С учетом положений данного нормативного акта, а также Закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ, плательщики ЕНВД относящиеся к наиболее «пострадавшим» от пандемии отраслям и включенные в реестр МСП (по состоянию на 01.03.2020), должны перечислить налог:

• за 1 квартал 2020 года – до 26 октября 2020;
• за 2 квартал 2020 – до 25 ноября 2020.

Не относящиеся к пострадавшим отраслям и осуществлявшие деятельность в «нерабочие» дни марта-апреля должны были уплатить ЕНВД в обычные сроки:

• за 1 квартал 2020 – до 27 апреля 2020;
• за 2 квартал 2020 – до 27 июля 2020.

Остальные «вмененщики» должны были заплатить налог:

• за 1 квартал 2020 – до 12 мая 2020;
• за 2 квартал 2020 – до 27 июля 2020.

Кроме того, многие налогоплательщики, включенные в реестр МСП и пострадавшие от пандемии, были вовсе освобождены от уплаты «вмененного» налога за 2 квартал 2020 г. (закон от 08.06.2020 г. № 172-ФЗ).

ЕНВД за 3-й квартал 2020 г. не попадает под действие вышеуказанных нормативных актов, поэтому срок его уплаты стандартный – не позднее 25 октября 2020 г. А поскольку этот день приходится на воскресенье, то крайний срок переносится на понедельник 26 октября 2020 г.

Получается, что уплата ЕНВД за 3 квартал 2020 года осуществляется в те же сроки, в которые погашается задолженность за 1-й квартал «пострадавшими» от пандемии предприятиями, и на месяц раньше, чем ими оплачивается задолженность за 2-й квартал.

В связи с этим важно не упустить момент своевременного перечисления платежа по ЕНВД в бюджет. Если у налогоплательщика сложно с финансами, то можно попробовать вариант с отсрочкой или рассрочкой уплаты «вмененного» налога в соответствии с тем же постановлением № 409. Речь идет о специальной отсрочке (рассрочке), дополняющей вышеперечисленные отложенные сроки перечисления платежей в бюджет, для предприятий и ИП, чьи доходы снизились более чем на 10%, а деятельность относится к пострадавшим от пандемии отраслям (подробные Правила предоставления изложены в постановлении № 409).

Отсрочка – «откладывание» уплаты налога на более поздний срок, предоставляется:

• на 3-6 месяцев, если доход упал на 10-20%;
• на 6-12 месяцев, если доход снизился на 30-50% и более или появились убытки при доходе, снизившемся на 30%.

Рассрочка уплаты налога, предоставляется:

• на 3 года, если доходы снизились более, чем на 50%, или при наличии убытков при выручке, снизившейся более, чем на 30%;
• крупнейшие налогоплательщики могут получить рассрочку на 5 лет, если их доход упал на 50% и более.

Если отсрочка или рассрочка не могут быть оформлены, то налог придется платить в установленные сроки, иначе последуют строгие санкции.

Читайте также: Декларация ЕНВД за 3 квартал 2020 для ИП: образец

Срок уплаты ЕНВД за 3 квартал 2020 пропущен: последствия

Основная финансовая санкция за несвоевременную уплату НДФЛ – пеня, начисляемая в соответствии со ст. 75 НК РФ (по 1/300 рефставки ЦБ РФ за каждый день просрочки, при этом для юрлиц, начиная с 31 дня просрочки, применяется 1/150 рефставки). Сумма пени не может превышать размер недоимки по налогу.

Штраф по ст. 122 НК РФ плательщику ЕНВД в общем случае не выписывается, поскольку налогооблагаемый доход – фиксированный, вмененный, и при правильном заполнении декларации неуплата налога вовремя не влечет штрафных санкций. Но если налог в декларации рассчитан неверно и привел к возникновению недоимки, то штрафа в 20% от неправомерно неуплаченной суммы налога, не избежать. Если же такое искажение умышленно, санкция составит 40% от суммы неуплаты.

Нужно ли платить налог по ЕНВД, если деятельность не ведется?

На сегодняшний день много индивидуальных предпринимателей, которые применяют специальный режим — единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Данная система налогообложения удобна, потому что освобождает от уплаты многих налогов. Принцип ее применения прост.

Если деятельности по ЕНВД не было, нужно ли платить налог?

Отчитываться по ЕНВД необходимо каждый квартал. Так же необходимо платить пенсионные взносы за себя. Пенсионные взносы платятся поквартально. Это нужно делать для того, чтобы на данной системе налогообложения можно было уменьшить свой налог на величину пенсионных взносов. Следовательно, их необходимо платить ежеквартально, чтобы в каждом квартале можно было уменьшать свой налог на величину уплаченных пенсионных взносов. Налог по ЕНВД фиксированный, то есть одинаковый в каждом квартале. Но налога может и не быть, если его полностью перекрывают уплаченные взносы за себя. До 20 числа необходимо подать декларацию по ЕНВД в налоговую инспекцию, а до 25 числа оплатить налог.

Обратите внимание: если у вас есть сотрудники, то налог можно уменьшить только на половину, то есть не более чем на 50% от уплаченной суммы.

Бывают случаи, когда ИП один квартал не работал, поэтому, возникает вопрос: нужно ли платить налог, ведь деятельность не велась, и доходов получено не было? Неважно была деятельность или нет, налог платить нужно, так как ЕНВД считается фиксированным налогам. Вывод: нулевой декларации по ЕНВД не существует. В случае если вы не осуществляете или приостанавливаете деятельность, необходимо, сниматься с учета в качестве плательщика ЕНВД.

То есть нужно подать заявление о снятии с ЕНВД с момента приостановления деятельности. Если вы не снимитесь с учета, нужно будет платить налог и сдавать декларацию по ЕНВД.

Важно: снятие с учета по ЕНВД не освобождает от уплаты пенсионных взносов и сдачи иной отчетности.

В случае если деятельность не велась один месяц, а остальное время велась, вы обязаны подать декларацию ЕНВД и уплатить налог по ЕНВД за весь квартал, потому что нерабочий месяц из расчета исключить нельзя.  

Для заполнения заявления о постановке и снятия с ЕНВД, вы можете обратиться за помощью к нашим сотрудникам. Так же наши специалисты окажут бухгалтерские услуги по заполнению отчетности и дадут подробную консультацию по данному вопросу.

Платится ли штраф за неуплату налога ЕНВД в срок?

Штраф за неуплату ЕНВД в срок назначается в соответствии со ст. 122 Налогового кодекса РФ. От чего зависит размер штрафа, имеются ли другие санкции за это правонарушение, читайте в нашей статье.

Фото: Фотобанк Лори

Как перейти на ЕНВД

Система налогообложения «Единый налог на вмененный доход» (ЕНВД) отменена с 01.01.2021 г. Все, что рассказано в настоящей статье, применялось только в период действия ЕНВД. В настоящее время бизнес может либо перейти с ЕНВД на другую специальную систему, либо автоматически будет переведен на ОСНО. Какой специальной системой налогообложения можно заменить ЕНВД, читайте в статье «Куда перейти с ЕНВД».

 Порядок перехода на режим ЕНВД определен в ст. 346.28 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ). Он состоит в следующем:

1. Приобрести статус «вмененщика» может любой желающий ИП или организация на общей системе налогообложения, подходящие под требования ст. 346.26 НК РФ, в любой день текущего года (для лиц, использующих упрощенную систему, порядок несколько иной).
2. Переход происходит в заявительном порядке (о смене системы налогообложения в ФНС сообщается постфактум).
3. Заявление подается в течение 5 дней сразу после начала перехода на вмененку (подробнее об этом см. в нашей статье Заявление о применении и переходе на ЕНВД — образец).
4. Налоговый орган, в свою очередь, в течение 5 дней после получения заявления выдает заявителю уведомление о постановке на учет.  

Таким образом, выстраивается примерно следующий алгоритм действий налогоплательщика для перехода на вмененку:

• Уточнить, можно ли при осуществляемой деятельности работать на режиме ЕНВД. Узнать это можно на официальном сайте ФНС, в рубрике «ЕНВД». В конце страницы имеется список нормативных актов органов муниципальной власти.
• Издать приказ о переходе на режим ЕНВД, если налогоплательщик — организация.
• В течение 5 дней отправить в ФНС заявление о постановке на учет.
• Разработать и принять новую учетную политику. 

Подробнее об этом читайте здесь: Как осуществляется переход на ЕНВД. 

Ответственность за неуплату ЕНВД в срок: штраф и пени 

При переходе на ЕНВД у налогоплательщика появляется обязанность по ежеквартальной уплате налога (не позднее 25 января, 25 апреля, 25 июля и 25 октября), рассчитанного по правилам ст. 346.29 НК РФ.

Ответственность за неуплату ЕНВД в срок предусмотрена в виде начисления пени и наложения штрафа.

Согласно пп. 3, 4 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый день просрочки и рассчитывается как произведение неуплаченной суммы на 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Просрочка уплаты также подпадает под санкции, предусмотренные ст. 122 НК РФ:

• штраф за несвоевременную уплату ЕНВД накладывается в размере 20% от суммы положенного взноса;
• если деяние было совершено умышленно, размер штрафа за неуплату ЕНВД увеличивается до 40% от суммы налога. 

При этом в ст. 114 НК РФ уточняется, что:

• если есть хотя бы 1 смягчающее правонарушение обстоятельство (они перечислены в п. 1 ст. 112 НК РФ), то размер штрафа уменьшается как минимум вдвое;
• если ранее привлеченный к ответственности за неуплату налога налогоплательщик в течение 12 месяцев привлекается повторно, штраф удваивается. 

Срок давности привлечения к ответственности за несвоевременную уплату налога 

По общим правилам срок давности для привлечения к ответственности за несвоевременную уплату налога равен 3 годам и исчисляется с начала нового налогового периода, перед которым произошло нарушение (п. 1 ст. 113 НК РФ).

В п. 15 постановления Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах…» от 30.07.2013 № 57 разъясняется, что в случае неуплаты налога срок исчисляется не с момента правонарушения, а после окончания налогового периода, в течение которого налогоплательщик допустил таковое.

Т. е. если налогоплательщик не заплатил ЕНВД до 25.04.2016, отсчет срока давности начинается с 01.07.2016. Соответственно, начиная с 26.04.2016 и до 01.07.2019 возможно привлечение к налоговой ответственности. 

Итак, из нашей статьи вы узнали, как перейти на ЕНВД с 2017 года и каковы последствия неуплаты ЕНВД в срок.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как платить ЕНВД, если деятельность не велась

Отсутствие деятельности для вмененщика может обернуться лишними расходами по уплате ЕНВД. Особенно остро встает этот вопрос в нынешних условиях, когда многие коммерсанты из-за пандемии коронавируса несут колоссальные убытки из-за вынужденной приостановки деятельности. Что сделать, чтобы снизить налоговую нагрузку и не нарушить закон, расскажем в нашем материале.

Когда закон позволяет не платить ЕНВД

Вмененный режим не требует от владельца бизнеса детального подсчета доходов и расходов. В расчете ЕНВД участвуют коэффициенты, базовая доходность и величина физического показателя. Поэтому сами по себе отсутствие деятельности и нулевой доход за отчетный квартал не основание для того, чтобы не платить вмененный налог.

Право на неуплату ЕНВД на законных основаниях появляется у вмененщика при одновременном выполнении двух условий:

Пока вы не снялись с учета в качестве плательщика ЕНВД, по закону вы обязаны уплачивать этот налог.

Вывод неутешителен, но из него есть исключения, позволяющие как совсем не платить налог, так и снижать его размер в ситуации отсутствия деятельности.

Случаи, когда допускается нулевой налог

Коммерческая деятельность не всегда укладывается в жесткие нормы налогового законодательства. Нередко разумный подход и логика ФНС, Минфина и судей позволяют вмененщику снизить налоговые обязательства.

Один из таких случаев связан с наличием или отсутствием физического показателя:

Часто отстаивать право на нулевой ЕНВД приходится в суде, но вероятность успешного исхода высокая.

Посмотрите, как это выглядит на практике.

Вмененщик вел деятельность с использованием арендованного торгового места. Договор аренды внезапно был расторгнут арендодателем. Однако ИФНС доначислила ЕНВД за отчетный квартал — предприниматель обратился в суд, чтобы признать решение инспекции недействительным.

Суд встал на сторону ИП. Сработал аргумент: невозможно начислить налог исходя из физического показателя, которого нет (постановление АС Восточно-Сибирского округа от 16.03.2017 № А33-224/2016).

Чтобы выиграть суд, следует запастись документально зафиксированными подтверждениями отсутствия физического показателя и прекращения деятельности.

Уменьшенный ЕНВД

В отсутствие деятельности размер вмененного налога на законных основаниях можно снизить, если вы сумели вовремя сняться с учета в ИФНС.

ИП Кораблев П. Н. 31 января 2020 года подал в налоговую заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД, так как получаемый от вмененной деятельности доход его не устраивал и эту деятельность он прекратил. Это позволило сократить размер налога за 1-й квартал 2020 года в три раза — за фактически отработанный месяц из трех месяцев отчетного квартала. Такое право дает п. 10 ст. 346.29 НК РФ.

Указанная норма ст. 346.29 НК РФ предусматривает, что размер ЕНВД в том квартале, когда вмененщик снимается с учета в связи с прекращением деятельности, рассчитывается не за весь квартал, а за период с даты начала квартала до даты снятия с налогового учета.

Другой случай, когда в отсутствии вмененной деятельности можно уменьшить ЕНВД, — прекращение не всей вмененной деятельности, а только в отношении одной торговой точки. В такой ситуации ЕНВД по закрытому объекту исчисляется за фактически отработанные дни, а не за весь квартал (письмо Минфина от 23.06.2017 № 03-11-11/39527). При этом ЕНВД-деятельность на других торговых объектах продолжится, и сниматься с учета в налоговых органах нет необходимости.

Можно ли не платить ЕНВД во время карантина в связи с коронавирусом?

Вспышка коронавируса по-разному отражается на финансовом положении бизнесменов, в том числе тех, кто уплачивает ЕНВД. Часть умудряется воспользоваться моментом и получить сверхприбыль вследствие панических настроений покупателей и повышенного спроса на отдельные виды товаров. Другие грустно подсчитывают убытки.

К сожалению, Налоговый кодекс не предусматривает освобождения от уплаты ЕНВД на время эпидемии. Будь то пандемия коронавируса или обычная сезонная вспышка гриппа, подход для вмененщиков единый — снимайтесь с учета, если не осуществляете деятельность. Только в этом случае ЕНВД можно не платить.

Деятельность ООО «Мелкая розница» приостановилась в связи с указом президента от 25.03.2020 № 206. Руководство проанализировало общую ситуацию в мире и по стране и приняло решение немедленно сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД.

При принятии решения учитывались условия нестабильности и неопределенности — это оказалось своевременным и дальновидным действием с учетом того, что нерабочие дни были продлены еще на месяц с оговоркой о возможном удлинении или сокращении этого периода (указ президента от 02.04.2020 № 239).

До конца марта ООО «Мелкая розница» подало заявление в налоговую инспекцию и получило уведомление о снятии с учета.

Как платить ЕНВД в 2020 году

Платить ЕНВД за первый квартал 2020 года всё равно придется. В полном объеме или уменьшенном, зависит от того, как быстро вы сумели подать налоговикам заявление о снятии с учета.

Если ваша вмененная деятельность полностью остановилась, вы можете подать заявление ЕНВД-3 и заплатить налог пропорционально дням работы в квартале.

Как только обстановка в коронавирусом нормализуется и можно будет продолжить деятельность, достаточно подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД. Сделать это необходимо в течение 5 дней с момента начала вмененной деятельности (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Обратите внимание! При расчете ЕНВД в 2020 году нужно применять коэффициент-дефлятор 2,005, а не 2,009, как ранее было установлено (приказ Минэкономразвития России от 10.12.2019 № 793).

В сложившихся условиях государство стремится поддержать бизнесменов, позволяя уплачивать налоги (кроме НДС) в более поздние сроки:

На организации, которым разрешено продолжить работу в период нерабочих «президентских» дней, продление сроков не распространяется.

Выводы

Чтобы не платить вмененный налог в отсутствие деятельности, следует передать в налоговую инспекцию заявление ЕНВД-3 о снятии с учета. При наличии документального подтверждения прекращения вмененной деятельности и отсутствия физического показателя доказать правомерность нулевого ЕНВД можно в суде.

В период коронавируса компании и ИП могут снизить налоговые платежи за счет своевременного снятия с налогового учета и расчета налога пропорционально дням работы в не полностью отработанном квартале. Кроме того, для поддержки бизнеса государство предусмотрело продление сроков уплаты налогов.

Услуги профессионального развития | Экологический дизайн

Студенты могут получить академический кредит за осеннюю / весеннюю стажировку, если у них есть компонент дизайна и общая продолжительность работы составляет 150 часов. Студенты могут заработать три кредита за стажировку по факультативу ENVD.

Студенты, желающие получить кредит (всего три кредита) для весенней или осенней стажировки, должны быть зарегистрированы на курс стажировки, который влечет за собой участие в 4 встречах курса в течение семестра, в дополнение к прохождению стажировки.Измерение курса требует, чтобы студенты представили три справочных документа о стажировке, составили «мини-портфолио», наглядно демонстрирующее опыт стажировки, и представили в классе презентацию о стажировке и мини-портфолио. Встречи по курсу проводятся ежемесячно и состоят в основном из упражнений по повышению квалификации. Наша основная цель на этих встречах — помочь превратить стажировку в графику портфолио. Во время заключительной встречи каждый студент рассказывает о своем опыте стажировки и предоставляет графики стажировки, которые они разработали для своего портфолио.

Заинтересованные студенты могут пройти стажировку для получения кредита, доступного по следующей ссылке: https://cuboulder.qualtrics.com/jfe/form/SV_bDUwhRDRbnzk8IZ

Как только я получу это, я отправлю поставщику стажировки по электронной почте форму соглашения о приеме. После того, как хозяин вернет соглашение, я зарегистрирую вас в кредит. Если у вас есть какие-либо вопросы о процессе, свяжитесь с Нейтом ([email protected]).

Студенты могут получить академический кредит за летнюю стажировку, если у них есть компонент дизайна и общая продолжительность работы составляет 150 часов. Студенты могут заработать три кредита в счет факультатива ENVD.

Студенты имеют возможность получить кредит на летнюю стажировку летом или осенью. Студенты, выбравшие летний кредит, должны будут оплатить летнее обучение. Для студентов, выбравших осенний курс, кредит станет частью вашей обычной учебной нагрузки (и, следовательно, не требует дополнительных затрат, если вы не превышаете 19 кредитных часов).

В качестве летнего кредита мне требуются четыре документа для размышления о стажировке, пара страниц портфолио, наглядно демонстрирующих ваш опыт стажировки, и 5-минутная презентация об опыте, полученном через Zoom или когда вы вернетесь в кампус осенью.

Для получения осеннего кредита учащиеся заполняют контрольные работы, о которых я упоминал выше. Они также должны присутствовать на 4 собраниях курса стажировки в течение семестра. Эти встречи проходят ежемесячно и состоят в основном из упражнений по повышению квалификации.Наша основная цель этих встреч — помочь превратить стажировку в портфолио стажера. Во время заключительной встречи каждый студент рассказывает о своем опыте стажировки и предоставляет графики стажировки, которые они разработали для своего портфолио.

Заинтересованные студенты пройдут стажировку для получения кредита, доступного по следующей ссылке: https://cuboulder.qualtrics.com/jfe/form/SV_1AiZ71a2votskUR

Как только я получу заявку, я отправлю поставщику стажировки по электронной почте форму соглашения о приеме.После того, как хозяин вернет соглашение, я зарегистрирую студента для получения кредита. Не стесняйтесь присылать мне вопросы относительно программы стажировки по адресу [email protected].

Фонд поддержки ENVD Praxis | CU Boulder

Страна — None -AfghanistanAland IslandsAlbaniaAlgeriaAmerican SamoaAndorraAngolaAnguillaAntarcticaAntigua и BarbudaArgentinaArmeniaArubaAustraliaAustriaAzerbaijanBahamasBahrainBangladeshBarbadosBelarusBelgiumBelizeBeninBermudaBhutanBoliviaBosnia и HerzegovinaBotswanaBouvet IslandBrazilBritish Индийский океан TerritoryBritish Virgin IslandsBruneiBulgariaBurkina FasoBurundiCambodiaCameroonCanadaCape VerdeCaribbean NetherlandsCayman IslandsCentral африканских RepublicChadChileChinaChristmas IslandCocos (Килинг) IslandsColombiaComorosCongo (Браззавиль) Конго (Киншаса) Кук IslandsCosta RicaCroatiaCubaCuraçaoCyprusCzech RepublicDenmarkDjiboutiDominicaDominican RepublicEcuadorEgyptEl SalvadorEquatorial GuineaEritreaEstoniaEthiopiaFalkland IslandsFaroe IslandsFijiFinlandFranceFrench GuianaFrench PolynesiaFrench Южный TerritoriesGabonGambiaGeorgiaGermanyGhanaGibraltarGreeceGreenlandGrenadaGuadeloupeGuamGuatemalaGuernseyGuineaGuinea-BissauGuyanaHaitiHeard Island и острова Макдональд, Гондурас, Гонконг. С.А.Р., ChinaHungaryIcelandIndiaIndonesiaIranIraqIrelandIsle из ManIsraelItalyIvory CoastJamaicaJapanJerseyJordanKazakhstanKenyaKiribatiKuwaitKyrgyzstanLaosLatviaLebanonLesothoLiberiaLibyaLiechtensteinLithuaniaLuxembourgMacao S.A.R., ChinaMacedoniaMadagascarMalawiMalaysiaMaldivesMaliMaltaMarshall IslandsMartiniqueMauritaniaMauritiusMayotteMexicoMicronesiaMoldovaMonacoMongoliaMontenegroMontserratMoroccoMozambiqueMyanmarNamibiaNauruNepalNetherlandsNetherlands AntillesNew CaledoniaNew ZealandNicaraguaNigerNigeriaNiueNorfolk IslandNorthern Mariana IslandsNorth KoreaNorwayOmanPakistanPalauPalestinian TerritoryPanamaPapua Новый GuineaParaguayPeruPhilippinesPitcairnPolandPortugalPuerto RicoQatarReunionRomaniaRussiaRwandaSaint BarthélemySaint HelenaSaint Киттс и NevisSaint LuciaSaint Мартин (французская часть) Сен-Пьер и MiquelonSaint Винсент и GrenadinesSamoaSan MarinoSao Томе и PrincipeSaudi ArabiaSenegalSerbiaSeychellesSierra LeoneSingaporeSint MaartenSlovakiaSloveniaSolomon IslandsSom aliaЮжная АфрикаЮжная Грузия и Южные Сандвичевы островаЮжная КореяЮжный СуданИспанияШри-ЛанкаСуданСуринамШпицберген и Ян-МайенСвазилендШвецияШвейцарияСирияТайваньТаджикистанТанзанияТаиландТимор-ЛештиТогоТокелаТуникТунгаТринидад и Острова ТобагоТобаго.Южные Виргинские островаУгандаУкраинаОбъединенные Арабские ЭмиратыВеликобританияСоединенные ШтатыМалые отдаленные острова СШАУругвайУзбекистанВануатуВатиканВенесуэлаВьетнамУоллис и ФутунаЗападная СахараЙеменЗамбияЗимбабве

Поощрение принятия новой декларации национального поставщика

ПОЛОЖИТЕЛЬНОЕ принятие последней версии Декларации национального поставщика по обеспечению животноводства, единственной версии, которая в настоящее время принята для всех перемещаемых видов скота, сообщает дочерняя компания Meat & Livestock Australia, компания Integrity Systems.

Версия 0720 LPA NVD доступна с 1 июля 2020 года, как часть ряда изменений, внесенных в LPA NVD в прошлом году, чтобы обеспечить простоту использования австралийской системы целостности, ее ценность для отрасли и поддержку прослеживаемости домашнего скота и доверие потребителей. в австралийском красном мясе.

Изменения, внесенные в ответ на рекомендации SAFEMEAT, включают:

• Удаление части C (декларации агента) — раздела, который редко используется в отрасли и не требуется по какой-либо законодательной причине.
• Включение раздела «Destination PIC». Это законодательное требование в Западной Австралии и Тасмании, но не обязательно для других штатов.

Генеральный директор ISC д-р Джейн Уэтерли заявила, что существенное общение с производителями помогло обеспечить плавный переход к текущей версии.

«В течение последних нескольких месяцев мы наблюдали беспрецедентный уровень заказов на книги, при этом производители хорошо подготовились к крайнему сроку 1 января 2021 года. Ряд торговых центров сообщили о значительном использовании нового NVD в поставках скота с начала года », — сказал д-р Уэтерли.

«Мы также видим, что больше производителей, чем когда-либо ранее, используют электронные NVD (eNVD), что действительно приятно видеть: от примерно 9000 в апреле до пика в почти 18000 eNVD, созданных в ноябре, и почти 10 000 с начала января 2021 года».

«В течение 2020 года ISC провела обширную кампанию по привлечению внимания производителей, чтобы производители знали об этом важном изменении и могли действовать своевременно, чтобы быть готовыми к 1 января.

«Приятно видеть, что большинство производителей уже работают и теперь используют новую версию NVD.Это действительно важно, поскольку переводы, выполненные с использованием неправильных версий LPA NVD, являются нарушением правил и стандартов LPA, а множественные нарушения могут привести к выдаче запросов на корректирующие действия, а это ситуация, которую никто не хочет видеть ».

Высокие объемы заказов в сочетании с возросшим давлением на почтовую систему в результате COVID-19 и рождественского периода привели к шестинедельному периоду возврата заказов на новые печатные копии книг NVD. Печатные копии книг NVD версии 0720 можно заказать бесплатно через учетную запись LPA производителя до 30 июня, а ход доставки отдельных заказов можно отслеживать в этой учетной записи.

По словам доктора Уэтерли, вместо бумажных ПНВ производителям рекомендуется использовать систему eNVD, в которой используется самая последняя версия.

«Использование eNVD — это быстрый, простой и точный способ комплектования партий скота по мере необходимости, без необходимости ждать прибытия новых книг по NVD», — сказал д-р Уэтерли.

«Производители могут получить доступ к eNVD через свою учетную запись LPA. В качестве альтернативы те производители, которые имеют доступ к eNVD через стороннее программное обеспечение, могут продолжать использовать этот метод для создания накладных документов текущей версии.Полный список поставщиков программного обеспечения и программ, которые интегрируют eNVD, доступен на веб-сайте ISC.

«ISC постоянно пересматривает и обновляет функции eNVD, чтобы сделать его еще более удобным для пользователя.

«Значительное исследование пользователей для разработки полной автономной возможности eNVD было проведено и близится к завершению. В настоящее время исследуется ряд решений для обеспечения автономного доступа к системе eNVD, включая, помимо прочего, мобильные приложения, передачу данных по Bluetooth, а также уведомления по SMS и электронной почте.”

Практическое руководство по eNVD

ISC описывает шаги, необходимые для заполнения eNVD с использованием системы eNVD, в том числе, как заполнить накладные с помощью системы, если доступ в Интернет недоступен на месте загрузки.

Служба поддержки ISC, с которой можно связаться по телефону 1800 683 111, также может помочь производителям, у которых нет доступа к своим учетным данным LPA и / или устройству / компьютеру с подключением к Интернету, путем создания партий eNVD от их имени.

Источник: MLA / ISC

Wagner & Experts — Поиск подходящей налоговой системы для вас

В нашей предыдущей статье мы рассмотрели наиболее распространенные российские налоговые системы.В этой статье мы рассмотрим доступные варианты, которые могут помочь вам сэкономить на налогах, но они доступны только ограниченному кругу предприятий. Затем мы завершим статью некоторой информацией о том, как комбинировать налоговые системы для достижения максимального эффекта.

1. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Этот налог, как следует из названия, применяется исключительно к сельскому хозяйству и рыболовству.

ESHN заменяет налог на прибыль (подоходный налог с физических лиц для индивидуальных предпринимателей) и налог на имущество, за исключением имущества, облагаемого налогом по кадастровой стоимости.С 2019 года он не будет автоматически освобождаться от НДС. Чтобы обойти эту проблему, очень важно попросить налоговую службу об освобождении от НДС. Это связано с тем, что только малый бизнес может отказаться от уплаты НДС. Максимальный размер дохода, необходимый для этого, ограничен и ежегодно уменьшается. Из-за этого ESHN потерял большую часть своей прежней привлекательности для крупного бизнеса. Однако, если принять во внимание более низкие налоговые ставки, эта налоговая система все еще может быть привлекательной перспективой.

ESHN полезен, если ваш доход от продажи сельскохозяйственной продукции составляет более 70% от вашего общего дохода.Однако размер вашего дохода не ограничен. В рыболовстве есть дополнительное ограничение: количество сотрудников не может превышать 300.

Вы платите налог с разницы между вашими доходами и расходами. Принцип такой же, как и в случае с USN — если вы не получите денег, вы не будете платить налоги. Ставка устанавливается регионами и составляет от 0% до 6%.

Недостатки этой налоговой системы заключаются в ограниченном количестве расходов, не подлежащих вычету из налогооблагаемой базы, и в жизненно важной необходимости в документальном подтверждении ваших расходов.

2. Патентная система налогообложения (PSN)

Только индивидуальные предприниматели могут использовать так называемый «патент». Это позволяет им не платить подоходный налог и НДС при переводе средств на деятельность, связанную с патентами.

PSN во многом похож на ENVD, поскольку налог уплачивается на основе вмененного дохода, а не вашего фактического дохода. Единственная разница в том, какие типы бизнеса могут его использовать. Вы можете найти полный список правомочных предприятий в статье 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации.

Плюсы

Данная налоговая система хорошо подходит для индивидуальных предпринимателей.Только имейте в виду, что вам не разрешается нанимать более 15 сотрудников, а максимальный патентный доход составляет 60 миллионов рублей в год.

Ставка всего 6%. Регионы могут предоставить два года налоговых каникул для различных видов бизнеса.

Для PSN нет каких-либо общих правил, поскольку практически все зависит от того, в каком регионе вы находитесь: лимиты доходов, численность персонала вашей компании, тип бизнеса, любые уступки и вмененный доход. Поэтому вам нужно будет разобраться с любыми тонкостями местного законодательства в вашем регионе.

Мы с радостью поможем вам в этом, если вы оставите нам свой номер телефона . Мы позвоним вам и поможем продвигать ваш бизнес вперед.

Кроме того, патентная система налогообложения (PSN) имеет преимущество, которого нет ни в одной другой налоговой системе: минимальный срок действия «патента» составляет один месяц, что позволяет вам использовать эту систему по мере возникновения необходимости на условие, что вы соблюдаете все правила. Во всех остальных налоговых системах вы можете менять их не чаще одного раза в год.

У PSN есть еще одно преимущество — нет необходимости вести налоговый учет. Вы просто платите и отдыхаете. Важно помнить, что нужно вести учет людей, если у вас есть сотрудники.

Минусы

Однако эта налоговая система не лишена подводных камней. Налоговик часто говорит, что PSN — достойная замена ENVD. К сожалению, это просто неправда. В отличие от ENVD, PSN не уменьшает ваши социальные отчисления. Поэтому при подсчете расходов важно включать все виды социальных отчислений в общую налоговую нагрузку.Эта налоговая система может оказаться менее выгодной, чем кажется на первый взгляд.

3. Налог на профессиональный доход (NPD)

Совершенно новый! NPD — экспериментальная налоговая система для самозанятых работников. Этим могут воспользоваться индивидуальные предприниматели без сотрудников, а также люди, которые хотят заработать немного денег в качестве индивидуальных предпринимателей, не имея необходимости регистрироваться как таковые.

Это самая либеральная налоговая система для «маленького парня» — нет бухгалтерского учета, социальных отчислений и кассовых аппаратов.Вы платите 4% от дохода, полученного от физических лиц, и 6% от дохода, полученного от юридических лиц, и вам не нужно вникать в темные глубины российского налогового законодательства.

Эта налоговая система имеет ряд возможных ограничений доступа, касающихся как типа бизнеса, которым вы владеете, так и вашего дохода. Люди в торговле могут забыть о NPD. Однако если вы предлагаете услуги или выполняете работы, а ваш доход не превышает 2,4 миллиона рублей в год, вполне возможно, что вы сможете принять участие в этом эксперименте.

На данный момент данная налоговая система действует только в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях. Однако в ближайшее время планируется расширение его присутствия в других регионах.

Неудивительно, что недостаток этой системы связан с одним из ее преимуществ: отсутствие социальных отчислений, очевидно, означает, что вы не будете застрахованы. Однако, если состояние вашей будущей пенсии вас не слишком беспокоит, вам не о чем беспокоиться. Если ваша вера в государственную помощь в пенсионном возрасте еще не полностью иссякла, вы можете добровольно вносить социальные отчисления, конечно, в дополнение к вашему NPD.

А теперь объединим их.

Сочетание различных налоговых систем позволяет нам максимально использовать их преимущества.

Например, у вас есть автосервис и магазин автозапчастей. Прибыль от магазина невелика, однако ваш доход от ремонта автомобилей постоянно превышает размер прибыли, которую вы подали в налоговую систему ENVD. Используйте систему ENVD для своих учетных записей в магазине и систему USN для своего авторемонтного бизнеса.Вот и все! Вы заплатите меньше налогов, чем если бы вы полностью перевели свой бизнес на USN.

Вот еще возможные комбинации:

• ОСНО + ENVD
• USN + ENVD
• ОСНО + ПСН
• USN + PSN
• PSN + ENVD
• ЕСХН + ПСН
• ЕСХН + ENVD

Однако объединение разных налоговых режимов в одном бизнесе усложнит бухгалтерский учет.Скорее всего, вам потребуется помощь опытных бухгалтеров, если вы решите комбинировать режимы.

Краткое описание

Теперь давайте рассмотрим пошаговое руководство по выбору наиболее оптимальной системы уплаты налогов.

1. Отложите на время свои организационные и юридические документы и выясните, какие налоговые системы доступны для вашего бизнеса.
2. Вычеркните варианты, недоступные в вашем регионе.
3. Уточните, сколько НДС нужно вашим потенциальным клиентам.Если ваши клиенты — физические лица, им не нужен НДС. Если вы работаете с другими предприятиями, использующими налоговую систему OSNO, они, скорее всего, будут работать с плательщиками НДС.
4. Определите ваш тип бизнеса, ваш бюджетный взнос, вашу прибыльность и любые другие переменные бизнеса. Подчеркните все налоговые системы, для которых вы не превышаете лимиты.
5. Рассчитайте ваше потенциальное налоговое бремя для остальных разновидностей налоговой системы.
6. Проанализируйте результаты и выберите наиболее выгодную для вас систему уплаты налогов.

Голова в спине от всех требований, ограничений и комбинаций? Не волнуйся! Просто позвоните в компанию Wagner & Experts по номеру и получите консультацию в нашем офисе на улице Новый Арбат в Москве. Наши специалисты посоветуют, как лучше всего сочетать налоговые режимы. Оставьте нам свой номер и начните пользоваться своей налоговой экономией!

Заключительный обзор | ENVD 2001 — Человеческое поведение в дизайне и планировании

TERM 1 Взаимность ОПРЕДЕЛЕНИЕ 1 Обмен между культурой и структурой.ТЕРМИН 2 Народное определение 2 со временем адаптируется. ТЕРМИН 3 Уровни изменений (5) ОПРЕДЕЛЕНИЕ 3 1. Участок 2. План пространства 3. Услуги 4. Кожа 5. Структура СРОК 4 Глобальные культурные потоки (5) ОПРЕДЕЛЕНИЕ 4 1. Этно-пейзажи 2. Идеоскопы 3. Медиа-пейзажи 4. Техно-пейзажи 5. Финансовые возможности ТЕРМИН 5 Социальная справедливость ОПРЕДЕЛЕНИЕ 5 Усилия по планированию, в которых особое внимание уделяется потребностям бедных и уязвимых слоев населения. ТЕРМИН 6 Выдающееся владение ОПРЕДЕЛЕНИЕ 6 Власть, предоставленная правительству, которая позволяет правительству конфисковывать собственность для общественного пользования.Бывший. Детройт, «Полтаун», где были выселены 4200 человек. СРОК 7 Осуждение ОПРЕДЕЛЕНИЕ 7 Действие правительства по передаче права собственности на частную собственность от ее законного владельца самому себе. Бывший. Flint Michigan и General Motors СРОК 8 Исключительное зонирование ОПРЕДЕЛЕНИЕ 8 1. Зонирование больших участков 2. Минимальный размер дома 3. Исключение многосемейного жилья 4. Исключение из определения семьи СРОК 9 Сообщество трущоб ОПРЕДЕЛЕНИЕ 9 Лишение людей основных прав человека и качества жизни. Домохозяйство, которому не хватает: прочности, достаточной жилой площади, доступа к улучшенной воде, санитарии, гарантии владения.ТЕРМИН 10 Справедливое распределение ОПРЕДЕЛЕНИЕ 10 также известное как инклюзивное зонирование Требует, чтобы некоторые муниципалитеты располагали определенным количеством доступного жилья. ТЕРМИН 21 Гиппокамп ОПРЕДЕЛЕНИЕ 21 Часть мозга, отвечающая за обучение / память и ориентирование. По форме напоминает морского конька. СРОК 22 Нейрогенез ОПРЕДЕЛЕНИЕ 22 Рождение нейронов в гиппокампе. ТЕРМИН 23 Пример из практики таксиста ОПРЕДЕЛЕНИЕ 23 Размер гиппокампа коррелирует со временем, проведенным за рулем такси. Это пример пластичности мозга. ТЕРМИН 24 Ячейки направления головы ОПРЕДЕЛЕНИЕ 24 Внутреннее чувство направления ТЕРМИН 25 Поместите ячейки ОПРЕДЕЛЕНИЕ 25 ячеек «Вы здесь».ТЕРМИН 26 Ячейки сетки ОПРЕДЕЛЕНИЕ 26 Информация о пройденных расстояниях. ТЕРМИН 27 Зеркальные нейроны (нейроны эмпатии) ОПРЕДЕЛЕНИЕ 27 Они срабатывают, когда: 1. Выполнено действие. 2. И когда наблюдается действие. ТЕРМИН 28 Познание ОПРЕДЕЛЕНИЕ 28 Процесс мышления: распознавание, интерпретация, суждение, планирование, рабочая память, причины СРОК 29 Запрет ОПРЕДЕЛЕНИЕ 29 Способность подавлять несущественную информацию. ТЕРМИН 30 Контроль вмешательства ОПРЕДЕЛЕНИЕ 30 Способность освобождать поведение от контроля со стороны ближайшего окружения.ТЕРМИН 31 Внимание ОПРЕДЕЛЕНИЕ 31 Способность сосредоточиться на задаче в течение длительного периода времени. ТЕРМИН 32 Отвлечение ОПРЕДЕЛЕНИЕ 32 Когда сдерживание и внимание нарушены — Снижение скорости восприятия — Увеличение времени реакции — Снижение когнитивной обработки — Снизу вверх по сравнению с. Сверху вниз Внимание ТЕРМИН 33 Снизу вверх ОПРЕДЕЛЕНИЕ 33 Быстрое и непроизвольное переключение внимания. ТЕРМИН 34 Сверху вниз ОПРЕДЕЛЕНИЕ 34 Произвольное переключение внимания. ТЕРМИН 35 Существенное ОПРЕДЕЛЕНИЕ 35 Прыгать или выпирать. ТЕРМИН 46 Экологическая активность ОПРЕДЕЛЕНИЕ 46 Дизайн позитивной интерактивной среды.ТЕРМИН 47 Межпоколенческие практики ОПРЕДЕЛЕНИЕ 47 Объединяйте людей для целенаправленной, взаимовыгодной деятельности, чтобы способствовать лучшему взаимопониманию между поколениями. ТЕРМИН 48 Стратегии трансляционных исследований (7) ОПРЕДЕЛЕНИЕ 48 1. Включите процедурную память (чтение — последнее) 2. Ориентирование и пространственная память 3. Мультисенсорные подсказки 4. Видение 5. Освещение 6. Знакомство 7. Контроль и автоматизация ТЕРМИН 49 Семь принципов универсального дизайна ОПРЕДЕЛЕНИЕ 49 1. Справедливый 2. Гибкий 3. Простой / интуитивно понятный 4.Восприятие 5. Терпимость к ошибкам 6. Низкие физические усилия 7. Размер и форма для подхода и использования. ТЕРМИН 50 Контекстная поддержка ОПРЕДЕЛЕНИЕ 50 Облегчает сенсорную, когнитивную и двигательную стимуляцию. Бывший. Аракава Гинс СРОК 51 Допуск эмоций ОПРЕДЕЛЕНИЕ 51 Эстетические суждения Двухфакторная теория 1. Физиологический ответ 2. СРОК познания 52 Синестезия ОПРЕДЕЛЕНИЕ 52 Сочлененное ощущение. Межузловая ассоциация. Бывший. Дэниел Таммет AKA Brainman и, возможно, Карло Скарпа Критерии проектирования TERM 53 для класса K-6 (4) ОПРЕДЕЛЕНИЕ 53 1.Ориентир 2. Эмоционально чувствительная среда 3. Физические упражнения и питание (глутамат) 4. Автономия и независимость

ENVD Trading Square. Как рассчитать ENVD при рознице без использования торговых залов

«Вмененный» налог имеет особый порядок исчисления. Неважно, принесет ли бизнес прибыль или нет — это не повлияет на налоговую базу, потому что это не реальный, а предполагаемый, «вмененный» доход. Расчет производится по физическим показателям и базовой рентабельности, уже определенной для каждого вида деятельности в статье 346.29 Налогового кодекса РФ.

Для плательщиков ENVD более подробно расскажем, как рассчитать на примере некоторых видов предпринимательской деятельности вмененный доход и налог. Статья также будет интересна тем, кто занимается розничной торговлей или фрахтованием и планированием, или уже работает по «вмененному» налоговому режиму.

Пример Как рассчитать ЕНВД

Чтобы понять порядок формирования налоговой базы по «входу», рассмотрим на примере, как рассчитать УНВД для ИП, занимающихся обслуживанием автотранспортных средств.

Итак, в ИП в июле и августе работали 2 человека, с сентября количество сотрудников увеличилось до 3 человек.

Из таблицы в п. 3 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ примем следующие данные:

Базовая доходность (база) Деятельность по оказанию услуг по ремонту, обслуживанию и мойке автомобилей — 12 000 руб. в месяц. В свою очередь, показатель базы данных необходимо умножить на два коэффициента:

К1., который меняется каждый год, а в 2016 году — 1798;

К2. — Его значение устанавливается местными властями в диапазоне от 0,005 до 1. Значение К2 условно примем равным 1.

Physical Indicator (FP) — В нашем случае это количество сотрудников с учетом самого IP. Рассмотрим среднюю численность всех сотрудников, включая гражданско-правовые договоры. В нашем примере этот показатель изменился, поэтому применяем правило п.9 ст.346.29 NK: Если FP менялась в течение налогового периода, изменение необходимо учитывать с начала месяца, в котором оно произошло. Получаем такое количество месяцев:

июль ( FP1 ) — 3 человека, август ( FP2 ) — 3 человека, сентябрь ( FP3 ) — 4 человека.

Как рассчитывается , увеличенная прибыль (VD) за квартал хорошо видна из следующей формулы:

VD = база x K1 x K2 x (FP1 + FP2 + FP3)

ДР = 12000 руб.х 1,798 х 1 х (3 человека + 3 человека + 4 человека) = 215760 руб.

ВД умножаем по ставке 15% (в регионах ставка налога может быть снижена) и получаем сумму налога:

ЭНВД = ДР х 15% = 215760 руб. х 15% = 32 364 руб.

Полученный налог может быть уменьшен путем исчисления с применением налоговых вычетов, указанных в п. 2 ст. 346.32 НК РФ: ИП без работников снижают налог на размер фиксированных взносов «на себя», работодатели могут вычитать до половины суммы налога с уплаченных взносов в фонды для работников больницы за первое время. 3 дня болезни и через страховые взносы по договорам добровольного страхования сотрудников.

Формула расчета UNVD для розничной торговли

ENVD может применяться к рознице, если торговый зал магазина, где он осуществляется, имеет площадь не более 150 квадратных метров. м, либо если торговля ведется без торговой площадки, либо зыбучая (№№ 6 и 7, п. 2 ст. 346.26 РФ). Продажа товаров через торговые автоматы также относится к розничной торговле (ст. 346.27 Налогового кодекса РФ).

Формула для расчета налогообложения налога используется для торговой деятельности и ничем не отличается от той, которую мы рассмотрели выше, но на каких условиях ведется торговля, это зависит от того, какой физический показатель (FP) мы будем использовать при расчете вмененный доход (ВД).

Стационарная розничная торговля через торговые залы. Для расчета ЕНВД используется площадь торгового зала в квадратных метрах, а базовый доход составляет 1800 руб. на пл. м в месяц.

Торговля в закрытых помещениях без торгового помещения и на нестационарных объектах :

• Если площадь торгового места не более 5 кв. М — 9000 руб. Базовая доходность в месяц умножается на количество торговых мест;
• Если площадь торгового места больше 5 кв.М — выручка 1800 руб. месяц умножается на площадь торгового места в квадрате. метров.

Транспорт и сбыт Розничная торговля . Для расчета налога ЕНВД применяется базовый доход 4500 руб. в месяц, а в качестве физического помощника — количество сотрудников плюс сам IP.

Реализация через торговые автоматы. Базовая доходность 4500 руб. месяц умножается на количество торговых автоматов.

Допустим, ИП в 3 квартале лидирует по розничной торговле на УНВД на площади 20 кв.м, имеет одно торговое место на рынке 4 кв. м и одно торговое место площадью 6 кв. м в торговом комплексе. Расчет «вмененного» налога в нашем примере должен производиться в трех типах розничной торговли:

1. В магазине есть торговый зал, что означает, что наркоман (FP) в месяц составляет 20 квадратных метров. м, а базовая доходность (дБ) — 1800 руб. на пл. м в месяц:

ВД = 1800 руб. х 1,798 х 1 х (20 кв.м +20 кв. м + 20 кв. м) = 194 184 руб.

ЭНВД = 194 184 руб. х 15% = 29128 руб.

1. Место для розничной торговли на рынке имеет площадь не более 5 кв. М, а значит база будет 9000 руб. На одном торговом месте (FP):

ВД = 9000 руб. х 1,798 х 1 х (1 место + 1 место + 1 место) = 48 546 руб.

ENVD = 48 546 руб. х 15% = 7 282 руб.

1. В торговом комплексе ИП занимает 6 кв.M Square не торгует гонками. БД места более 5 кв. М — 1800 руб. на пл. м в месяц:

ВД = 1800 руб. х 1,798 х 1 х (6 кв. м + 6 кв. м + 6 кв. м) = 58 255 руб.

ЭНВД = 58 255 руб. х 15% = 8738 руб.

Общая сумма налога за 3 квартал:

ENVD = 29128 руб. + 7 282 руб. + 8 738 руб. = 45 148 руб.

Расчет ENVD на грузоперевозки

Условие применения «входов» для грузовых перевозок — наличие у налогоплательщика в собственности или владении не более 20 единиц соответствующего транспортного средства.При большем числе «условный» режим TC использовать нельзя. С учетом налога ЕНВД на грузовые перевозки в 2016 году выделяют автотранспорт, приносящий доход и непосредственно используемый в «вмененной» деятельности (пп. 5 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ, письмо ФНС от 10.06.2016 № СД-4-3 / 10366).

Не только возможность использования UNVD, но и размер налога зависит от права определять количество автомобилей, так как это еще и физический показатель для расчета вмененного дохода.Всего в число транспортных средств входят машины для перевозки грузов (без трейлеров), а также договор аренды и лизинга. При этом для расчета физического показателя автомобили не учитываются, что должно подтверждаться документально — актами, дефектными актами и т. Д. Если транспортное средство, используемое для перевозки грузов, было продано в отчетном периоде, то, при расчете налога он не включается в месяц продажи, а учитывается только в те месяцы, когда он действительно применялся.

Рассмотрим, как считать УНВД за 3 квартал предпринимателю, у которого есть грузоперевозки для обслуживания 10 грузовиков, в том числе одна машина в августе была продана, а одна из них ремонтировалась в сентябре, что подтверждается актом и дефектной ведомостью.

Врачи (FP) на месяцы будут следующими:

июль (FP1) — 10 автомобилей, август (FP2) — 9 автомобилей, сентябрь (FP3) — 8 автомобилей.

Базовая доходность (база данных) с грузоперевозками — 6 000 руб. В месяц за каждый ТК.

Мы используем стандартную формулу UNVD для расчета вмененного дохода (VD):

ВД = 6000 руб. х 1,798 х 1 х (10 + 9 + 8) = 2 руб.

Рассчитать налог:

ENVD = 2 руб. х 15% = 43 691 руб.

Многие предприниматели, выбирая подходящую систему налогообложения, останавливаются на УНВД, то есть налоге на вменяемый доход. Это актуально только для определенных видов деятельности, а не во всех регионах и населенных пунктах. Но бизнесмены, уверенные в хорошей прибыльности своего бизнеса, предпочитают его.

Расчет в этом случае производится не по фактической выручке, а по предполагаемым, предполагаемым показателям, они называются условно исчисленными. Как правильно рассчитать суммы УНВД самостоятельно? Сейчас научим и приведем примеры расчета УНВД в 2019 году.

Примеры расчета налога ЕНД

Каждый федеральный округ или муниципальный район вправе самостоятельно определять, какие виды деятельности на их территории подпадают под действие UNVD.

Общее правило: Этот налог не применяется к крупным налогоплательщикам, а также ко II, работающим в сфере здравоохранения и социальной поддержки.

Для других видов бизнеса расчет налога на вмененный доход будет несколько другим. Кроме того, законодательством предусмотрена возможность расчета налога за неполный месяц. Мы рассмотрим и приведем примеры расчета UNVD в 2019 году по следующим направлениям деятельности:

• ремонт автотранспортных средств;
• розница;
• транспорт;
• аренда недвижимости;
• бытовые услуги;
• общественное питание;
• земельных участков в аренду;
• реклама;
• вендинговых аппаратов.

Как известно, для таких расчетов предназначена общая формула следующего вида: ЕНВД = ДБ * ФП * К1 * К2 * 15%. Какие множители входят в это «уравнение», скажем чуть ниже. Здесь оговоримся, что размер коэффициентов для разных территориальных единиц свой. Зная эти региональные исходные данные и их собственные вводные цифры, легко произвести эти расчеты.

При расчете налога на вмененный доход следует учитывать, что налог уплачивается без копеек, полученная величина при величине менее 0.5 единиц выбрасывается, а 0,5 единицы округляются до целой единицы (Приказ ФНС РФ от 23 января 2012 г. № ММБ-7 3 / [Email Protected]).

Пример расчета ENVD для розничной торговли

Рассмотрим пример расчета UNVD для IP-ритейлеров. Возьмем, к примеру, некий абстрактный магазин, торгующий женской одеждой. Площадь отделения — 10 квадратных метров. М, а он находится в большом торговом центре со стационарными площадями для розницы.Подробнее Рассмотрим, что скрывается за сокращениями компонентов формулы.

Стало известно неизвестное в правой половине уравнения. Осталось представить формулу в числовом виде и произвести расчет.

ENVD = 1800 * 10 * 1,915 * 1 * 15% = 5 171 руб.

Но не забывайте, что полученный ответ — это размер ENVD всего за 1 месяц. А для участников хозяйственной деятельности, поддерживающей данную систему налогообложения, предусмотрена ежеквартальная отчетность.Получившееся число 5 171 умножаем на 3. Итоговый результат: 15 513 руб.

Пример расчета УНВД Бытовые услуги

К вещам привыкаем, любимыми становятся, жаль с ними расставаться. И поэтому ходим в мастерские. В нашем случае, допустим, к вам в качестве мастера по ремонту обуви придут клиенты. Вы предприниматель, решивший работать без помощников. Как рассчитать этого умельца?

База данных Базовая доходность таких мастерских по оказанию бытовых услуг установлена ​​в размере 7500 руб.

FP. Для ателье по пошиву одежды, обувных мастерских и других малых предприятий по оказанию бытовых услуг физическим показателем считается общая численность занятых в этом деле рабочих. Штатные единицы исполнителей и руководителя складывать не нужно, FP равно 1.

K1 — Напоминаем, это постоянный коэффициент, в желаемый период 2019 года он составляет 1915.

К2 — Этот коэффициент ищется на сайте администрации населенного пункта, где осуществляется данный вид услуг.В нашем городе на ремонт обуви он установлен в размере 0,8.

Теперь снова рассмотрим формулу ИМП = БД * ФП * К1 * К2 * 15%.

Подставляя числовые данные, получаем результат по месяцам: 7500 * 1 * 1915 * 0,8 * 15% = 1724 руб.

Так для квартала УНВД получается: 1724 * 3 = 5 172 руб.

Пример расчета UNVD для рекламы

В перечне видов деятельности, на которые распространяется действие единого налога на вмененный доход, есть еще такая особенность, как реклама.Не какой-нибудь, а именно уличный.

Определите вводные данные. В этом случае важно, где мы размещаем рекламные площадки: на улице, на транспорте, в торговых павильонах и т. Д. За отправные точки возьмем следующие данные: Мы производим коммерческую рекламу, размещаем ее на транспорте, а именно на двух автобусах. . Вперед, продолжать.

База данных Исходим из постоянного: у нас есть базовая доходность, рассчитанная на рекламу на транспортных средствах, это 10 000 руб.

FP. В нашей ситуации за физический показатель принимается количество транспортных средств.У нас 2 штуки.

К1, как уже известно из приведенных выше примеров, без изменений. В 2019 году этот коэффициент равен 1915.

К2 — обратите внимание, что региональные и муниципальные власти различают разные виды рекламы на транспорте по назначению и другим особенностям. Обычно социальная реклама выделяется в особую категорию и имеет свой отдельный локальный коэффициент. Но у нас, напомним, коммерческая реклама, и она оценивается в нашей местности коэффициентом 1.

Итак, производим расчет: УНВД = 10 000 * 2 * 1 915 * 1 * 15% = 5745 руб. в месяц, а за квартал соответственно 5745 * 3 = 17235 руб.

Пример расчета перевозки грузов UNVD

Вам скучно афишировать других, вы что-то или кого-то решили сами? Рассмотрим вариант с местными грузоперевозками. Допустим, у вас в агентстве 3 машины. «Газель», «Форд», какая-то другая любимая вами марка — это как раз ни малейшего смысла.

База данных (базовый возврат) по грузоперевозкам — 6000 руб.

FP, то вы имеете в виду, что физическая цифра в этом примере — это количество автомобилей, задействованных в перевозке, то есть 3.

К1 снова и всегда = 1,915.

К2 для грузовых перевозок в нашем регионе 1.

Нас взяли на подсчет. ЭНВД = 6000 * 3 * 1915 * 1 * 15% = 5171 руб. в месяц. А за квартал за ту же перевозку придется заплатить такую ​​сумму: 5171 * 3 = 15 513 руб.

Пример расчета ДНВД на ремонт автомобилей

Машина замечательная, особенно рабочая. Но у него есть неприятная привычка ломаться. Итак, услуги по ремонту очень востребованы в любом городе, поселке и поселке страны. Договариваемся об условном вводном, основным из которых будет количество сотрудников: пусть их будет двое.

База данных Пользуясь услугами ремонта, известен размер базовой доходности: 12 000 руб.

FP. Здесь в качестве физического показателя количество людей, выполняющих услугу.То есть 2. наемных сотрудников Плюс владелец заведения, предприниматель. В итоге имеем FP = 3.

К1 = 1,915, это одно из всех видов деятельности.

К2. В нашем условном городе Н. По ремонту, обслуживанию и мойке автомобилей — 1.

.

Расчет ENDV в месяц аналогично: 12 000 * 3 * 1 915 * 1 * 15% = 10 341 руб. Итак, за квартал сумма налога получится в размере: 10 341 * 3 = 31 023 руб.

Пример расчета ЕНВД для общепита

Еще одна сфера деятельности, где используется схема отчетности с налогообложением UNEV, это предприятия общественного питания.Вы приобрели собственное кафе. Общая площадь 54 квадратных метра. м., а площадь зала, в котором обслуживают посетителей, составляет 38 кв. м.

Очень важно различать эти данные. В любом заведении общепита, конечно же, есть хозяйственно-гигиенические помещения, комнаты для персонала, наконец, кухня. Но все они остаются «за скобками», налогом облагается только площадь зала, где обслуживаются посетители.

База данных (базовая доходность) для урбанистических заведений с данной зоной обслуживания посетителей установлена ​​в 1000 руб.за кв. м.

FP: В нашем случае физическим показателем становится упомянутая выше полезная площадь, получается FP = 38.

К1 в 2019 году остается неизменным для всех, это 1,915.

K2 нужно выяснить для вашего региона, для нашего вида деятельности. В нашем примере это 1.

Итак, ENVD для вашего кафе: 1000 * 38 * 1 915 * 1 * 15% = 10916 руб.

Не забываем, что полученная сумма отражает сумму налога за месяц.Считаем квартальный налог: 10 916 * 3 = 32 748 руб.

Пример расчета UNVD Сдача недвижимости в аренду

Аренда недвижимости — еще один вероятный источник дохода. Но в то же время объект налогообложения. Обычно предприниматели для этого используют хостел или небольшую гостиницу. Проще сдать квартиру частному лицу, тогда вам будут списывать только НДФЛ, подоходный налог с физических лиц, а это 13% от полученных денег. В случае с ЕНВД сумма налога будет намного больше, в ней несложно убедиться.

Базовая доходность (база) при аренде жилья посуточно 1000 руб. за кв.м

Физический показатель (FP) в данной ситуации — это количество квадратных метров арендуемого жилья, в вашей квартире, скажем, 36.

К1 = 1,915, тут без вариантов.

К2 для вашего поселка для сдачи жилья в аренду = 1.

ENVD в месяц = ​​1000 * 36 * 1 915 * 1 * 15% = 10 341 руб., А сумма за квартал увеличивается в три раза: 31 023 руб.

Пример расчета ЕНВД Аренда земельного участка

Еще проще иметь свою землю и сдавать ее в аренду. Например, для детских аттракционов. Или для размещения летнего кафе, для проведения досуга и т. Д. Площадь вашего участка будет равна 20 кв. м.

Базовая доходность (база данных) по аренде земли, при наличии более 10 кв.м указывается сумма 1000 руб. за кв. м.

Физический показатель (FP) Здесь — количество квадратных метров, которые мы сдаем в аренду, у нас их 20.

К1, тут ничего не меняется, все тот же 1.915.

Региональный К2 по аренде земельного участка 0,8.

ЭНВД = 1000 * 20 * 1915 * 0,8 * 15% = 4596 руб. За месяц соответственно за квартал: 4 596 * 3 = 13 788 руб.

Пример расчета UNVD для вендинга

При торговле через торговые автоматы гораздо целесообразнее применять ENVD, чем другие системы налогообложения.

Представьте, что организация заключила договор аренды в торговом центре, чтобы разместить одну кофейню.На учете в качестве плательщика ЕНВД стояла 18.04.2019 в налоговой инспекции по месту нахождения данного торгового центра.

Чуть позже, 20.04.2019 Организация заключила договор аренды в другом офисном центре, расположенном на территории подведомственной налоговой инспекции, на установку двух автоматов — продажи снеков и игрушек.

Местным органом власти по типу розничной торговли было установлено К2 равным 1. К1 на 2019 год составляет 1 915.

В данном примере организация должна предоставить в налоговую инспекцию одну декларацию за 2 квартал 2019 года.Рассчитаем налог:

Считаем налоговую базу. Для начала определяем количество календарных дней:

1 автомат х 13 суток: 30 суток = 0,43

Этот рисунок указывает на декларацию Раздела 2 в строке 050.

В строках 060 и 070 раздела 2 мы должны указать три автомата, независимо от того, какие они начали работать не с 1-го, а с 20-го. Чуть ниже мы объясним эту ситуацию.

Итак, налоговая база будет:

4500 руб.х 1915 х 1 х (0,43 + 3 + 3) = 54 411 руб.

Рассчитать налог исходя из налоговой ставки по UNVD — 15%:

54 411 х 15% = 8 162 руб.

Теперь мы объясним, почему первое торговое устройство мы взяли как 043, а два последующих — как единое целое для каждого.

Согласно п. 3.10 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ, в случаях, когда плательщик ЕНВД зарегистрирован плательщиком вмененного налога с начала квартала, расчет производится от фактического количества календарных дней. в первом и последнем налоговом периоде.

Письмо ФНС России от 24 июня 2013 г. рядом с номером DF-4-3 / [Email Protected] В нем поясняется, что, поскольку форма декларации ENVD не содержит строк для указания количества дней, величина физического показателя, указанного в строках 050-070 раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности», подлежит корректировке. Для этого необходимо указать количество календарных дней ведения соответствующего вида деятельности в месяце постановки на учет или снятие с учета итого календарных дней в этом месяце налогового периода.Что мы сделали в приведенном выше примере.

Далее, согласно п.9 ст. 346.29 НК РФ, и разъяснение в письме Минфина России от 17.01.2014 № 03-11-11 / 1348 в ситуации, когда к работающим торговым автоматам добавляется одно или несколько устройств (физическая ставка), добавляются устройства включаются в расчет Месяца, в котором они начали работать, независимо от даты начала работы.

Иногда предприниматели сомневаются, что выгоднее: ENDV, Patent или USN? У каждой из этих налоговых систем есть свои преимущества и недостатки.Подробно они рассмотрены в данной публикации.

Материал доработан в соответствии с действующим законодательством РФ 19.11.2018

Также может пригодиться:

Информация полезна? Расскажите своим друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта Сайт посвящен модельным методам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если хотите узнать, как решить свой вопрос — обращайтесь.Это быстро и бесплатно! Также можно проконсультироваться по телефону: МСК — 74999385226. СПб — 78124673429. Регионы — 78003502369 257.

Код предпринимательской деятельности ENVD 05. Предпринимательская деятельность ENVD

ЦБК ФСС — 2017 для сотрудников в отношении взносов по страхованию инвалидности и материнства изменены по сравнению с кодами, действовавшими в 2016 году. Рассмотрим, какие коды актуальны для выплат в ФСС в 2017 году.

Кто должен платить взносы с использованием ФСС ЦБК для сотрудников в 2017 году

Оплата взносов социального страхования работников является обязанностью работодателей.К ним относятся ИП и Юрлица, наличие сотрудников или физических лиц, которые привлекают гражданских лиц для работы или предоставления услуг, в которых предписаны социальные условия (касаться этих условий может только страхование на случай травм).

При этом важно указать в платеже при уплате взносов в ФСС правильный ЦБК. В противном случае платеж может попасть в категорию необъяснимых.

Особое значение имеет правильность инструкций CBC, полученных в 2017 году в связи с изменением с этого года страхования нетрудоспособности и материнства.Новым администратором стала налоговая служба, а сама эта выплата оказалась аналогичным налоговым платежом. Соответственно, стоимость CBC была изменена.

Еще одним нововведением стало введение дополнительных значений CBC для платежей, начисленных до Изменений в 2017 году, и уже оплаченных по новым требованиям. Это привело к тому, что вклады для FSS CBC-2017 существуют в 2 вариантах, переданных в IFSS.

При этом «досадные» изменения в изменения не коснулись.Они по-прежнему контролируются самими ФСБ, а CBC по ним остался прежним.

Какие CBK для ФСС установлены на 2017 год (изменения по сравнению с 2016 годом)

Действующие коды ЦБК утверждены Приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н. Из них платежи в ФСС, которые обязаны платить ИП и Юрлица, которые являются работодателями, соответствуют:

• CBC 182102020
  010160 — для оплаты больничных и декретных расходов, начисленных после 2016 г .;
• CBC 182102020
  000160 — на оплату больничных и декретных больниц, начисленных до 2017 г .;
• KBK 393 1 02 02050 07 1000 160 — на выплаты по возмещению несчастных случаев и производственного травматизма.

Для переводов в ФСС в 2017 году применяются такие коды:

• КБС 182102020

  110160 — по взносам на оплату стационара и декрету, начисленным после 2016 г .;

• КБС 182102020

  100160 — по взносам на оплату больничных и декретных, начисленных до 2017 г .;

• KBK 393 1 02 02050 07 2100 160 — о компенсационных отчислениях при несчастных случаях и производственных травмах.

Штрафы 2017 нужно будет перечислять по кодам:

• КБС 183102020
  010160 — по взносам на оплату больничных и декретных, начисленных после 2016 г .;
• КБС 183102020
  000160 — по взносам на оплату больничных и декретных, начисленных до 2017 года;
• КБК 393 1 02 02050 07 3000 160 — по взносам на выплаты при несчастных случаях и производственном травматизме.

РЕЗУЛЬТАТЫ

С 2017 года новые CBC начали действовать в отношении взносов социального страхования на выборку и материнство в связи с их передачей под контроль IFTS. В то же время новые коды стали иметь 2 варианта значений: для выплаты начислений, произведенных до 2017 года, и начислений, произведенных после 2016 года. Коды, применяемые к выплатам по «неудачным» взносам, не изменились, поскольку эти взносы оставались под контролем ФСС.

штрафных санкций ЦБК по страховым взносам — в 2018-2019 годах в них были внесены изменения.И это случилось дважды. Не запутайтесь в кодах и правильно оплатите штраф по этой статье. А заодно расскажем и как их рассчитать.

Расчет страховых взносов в 2018 — 2019 гг.

С 2017 года правила определения размера неустойки регулируются п.4 ст. 75 НК РФ, содержащий 2 формулы для расчета, по которым сумма долга умножается на количество дней просрочки и по ставке, равной:

• 1/300 Ставки рефинансирования — применяются для физических лиц и ИП (независимо от количества дней просрочки платежа) и для юридических лиц, допускающих просрочку платежа не более 30 календарных дней;
• 1/150 Ставка рефинансирования — действует только для юридических лиц и только на период просрочки платежа, превышающий 30 календарных дней, в то время как через 30 дней будет применяться просрочка 1/300.

«Несчастные» взносы, которые продолжают курировать ФСС, подчиняются порядку, описанному в ст. 26.11 Закона «О компаниях, пострадавших от несчастных случаев и производственного травматизма» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и рассчитывается по описанной выше формуле с применением ставки 1/300 ставки рефинансирования.

Ставка рефинансирования в каждом из приведенных выше расчетов принимается в значениях фактически в период просрочки. То есть, если он изменился в периоде расчета, этот расчет будет разбит на несколько формул с использованием их ставок рефинансирования.

Заполнение платежа при оплате

Разница между уплатой суммы налога и пени заключается в заполнении нескольких полей платежного поручения:

• Поле 106 «Основание платежа» При уплате пени приобретает значение «здоровое» при добровольном исчислении и погашении долга и пени, «Тр» — по письменному запросу контролера или «ПС» при начислении пени на акте проверки.
• Поле 107 «Налоговое исполнение» — укажите значение отличное от 0, это необходимо только при оплате налогового запроса.В этом случае поле заполняется значением, указанным в этом требовании.
• Поля 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» заполняются в соответствии с реквизитами Акта проверки или налоговых требований.

Кроме того, специальная приграничная зона (поле 104), утвержденная письмом ФНС России № ПА-4-1 / 25563, утвержденная письмом ФНС России от 30 декабря 2016 г. которые принимают разное значение в зависимости от типа страховки и периода, на который был начислен пенис:

Вид страхования	Пенис на 2010-2016 годы	Пенис на 2017-2019 годы
Пансионат	182 1 02 02010 06 2100 160	182 1 02 02010 06 2110 160
Медицинский	182 1 02 02101 08 2011 160	182 1 02 02101 08 2013 160
По инвалидности и материнству	182 1 02 02090 07 2100 160	182 1 02 02090 07 2110 160

Что касается взносов на травмы, так как они оставались в ведении ФСС, детали выплат и CBC Penies не изменились — 393 1 02 02050 07 2100 160.

Как соблюсти срок выплаты по социальной поддержке читайте в этом материал .

ЦБК на уплату пени по совокупности страховых взносов от 23.04.2018 г.

Министерство финансов своим приказом от 28.02.2018 № 35н обновило ЦБК в отношении штрафов и штрафов по Pardaris за инсолюции, уплаченные в ПФР для «вредителей».

Напомним, что для налогоплательщиков с «вредными» видами работы установлены подпункты для инсолюций, согласно которым работник имеет право выйти на досрочную пенсию (утв.PP. 1-18 пункта 1 статьи 30 Закона «О страховании пенсионеров» от 28 декабря 2013 г. №400-ФЗ). Стоимость комплекта зависит от класса опасности, установленного специальной ценой.

Приказ № 35Н введен в действие с 23.04.2018г. С той же даты КБК пени (и штрафы) стали зависеть от результатов по специальной цене, и деление на периоды (до 2017 года или после) было отменено. CBC за этот период вы увидите в таблице ниже.

Впоследствии CBC для этих пен поменяли даже дважды.Подробнее об этих изменениях.

Изменения в CBC в 2019 году

Актуальный CBC для инсолюций, в том числе измененных от 14.04.2019, можно увидеть, скачав нашу таблицу.

Последствия ошибок при оплате

С вступлением в силу последних изменений Казначейством и ФНС России совместно организована работа по самостоятельному уточнению платежей, которой присвоен статус необъясненной (Письмо ФНС России от 17 января 2017 г.ЗН-4-1 / [Электронная почта защищена]). Поэтому, если средства по неверным реквизитам поступят на бюджетный счет, Казначейство отправит платеж там, где это необходимо. Но это касается не всех ошибок. Для вашего удобства мы подготовили таблицу для определения дальнейших действий в зависимости от типа допустимых ошибок:

Ошибка в платежном поручении	Эффекты
Inn, PPC, имя получателя, поле 104, 106, 107, 108, 109	Платеж подлежит автоматическому уточнению.Для ускорения процесса можно написать разъясняющее письмо в налоговую
Платежные реквизиты (номер счета, байк, название банка)	Платеж не зачисляется на лицевой счет. Требуется написать письмо в банк об отмене платежа, если он еще не выполнен, или обращение в ФНС о его возврате. Во втором случае рекомендуется продублировать платеж на лояльных реквизитах, чтобы избежать недоимки.
Сумма платежа	Если оплата производится на крупную сумму, то нужно написать письмо для проверки переплаты в другой CBC.Если меньше, чем нужно, то нужно доплатить

РЕЗУЛЬТАТЫ

Правила расчета взносов с 2017 года регулируются требованиями Налогового кодекса Российской Федерации. Соблюдение особых требований, предъявляемых к платежным документам на перевод копейки, необходимо при составлении платежного поручения для оплаты данного платежа. В некоторых случаях ошибки, допущенные в платежном документе, не становятся препятствием для зачисления платежа на правильный счет Казначейства.

CDS коды FSS 2018 по травмам и материнству. Как платить взносы, в какие сроки и какие коды используются. Разберемся в новых правилах.

Все работодатели, независимо от организационной формы, вносят взносы в Фонд социального страхования (ФСС) за своих сотрудников. Эти деньги идут на медицинское обеспечение сотрудников после несчастных случаев, при профессиональных заболеваниях (соц. Страх. На НХ и ПЗ) и т. Д. Для уплаты взносов нужно знать точно (ЦБК).С 2017 года произошел ряд изменений в порядке начисления. Изменился ли ЦБК FSS 2018 для сотрудников или остался прежним?

ЦБК в ФСС для юридических лиц в 2018 году

В ФСС традиционно отчисления уплачивались по двум направлениям: страхование от несчастных случаев на производстве («Страхование от несчастных случаев») и страхование по материнству и временной нетрудоспособности. С 2017 года вступило в силу изменение, согласно которому право контроля над страховыми взносами по материнству и временной нетрудоспособности получила налоговая служба.Взносы теперь выплачиваются не в ФСС, а в ФНС. Соответственно, коды CBC в ФСС 2018 были изменены в случае временной нетрудоспособности.

Работодатель самостоятельно уплачивает все взносы в ФСС и ФНС в регулирующий орган по юридическому адресу Компании. Размер всех налоговых отчислений для работника составляет 30% (22% — обязательные отчисления в Пенсионный фонд, 2,9% в ФСС и ФНС, 5,1% в ОМС).

кодов CBC в ФСС 2018 от несчастных случаев остались такими же, как и в 2017 году.При неуплате взносов в срок работодатель начисляет штрафы за каждый день просрочки платежа (включая выходные и праздничные дни). Количество дней просрочки считается со следующего календарного дня после уплаты взносов. Если при проверке ФСС выявляется факт недоимки, то работодатель получает штраф в размере 20% или 40% от суммы задолженности.

ЦБК травм за 2018 год для юридических лиц:

Важно! При выплате взносов за травмы нет разницы, за какой период выплачивается, до 2017 года или позже.ЦБК в ФСС 2018 от аварий остались прежними.

Если у вас есть вопросы по использованию кодов CBK, используйте. В сервисе вы можете определить CBC для оплаты или узнать тип платежа по конкретному CBC.

CBC в ФНС 2018 на случай временной нетрудоспособности и материнства несколько изменился и зависит от периода — до 2017 года (когда отчисления пошли в ФСС) или после (в ФНС).

Взносы в Vimnia
Для периодов, истекших до 01.01.2017
	182 1 02 02090 07 1000 160
	182 1 02 02090 07 2100 160
	182 1 02 02090 07 3000 160
В период с 01.01.2017 ( использовано в 2018 году )
	182 1 02 02090 07 1010 160
	182 1 02 02090 07 2110 160
	182 1 02 02090 07 3010 160

Сроки уплаты взносов

Порядок и сроки уплаты взносов установлены главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации.Взносы необходимо делать не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Если дата выпадает на выходные, срок переносится на следующий рабочий день. Так, взносы за май необходимо уплатить не позднее 15 июня, а взносы за июнь — не позднее 16 июля (с 15 июля — воскресенье).

Даты уплаты взносов за CBC в ФСС 2018:

Период	Срок оплаты
Январь 2018 г.
сентября

Будьте осторожны и своевременно платите все взносы!

CBC 2018 — Что нового?

Приказ Минфина от 02.28.2018 № 35Н от 23 апреля 2018 г. содержит следующие изменения по кодам бюджетной классификации:

• новый КБС на пени и штрафы по страховым взносам по доп. Ставке. Отменено деление в расчетные периоды. Разные ЦБК устанавливаются, если дополнительный тариф зависит (не зависит) от результатов специального производства условий труда (заработной платы),
• новый ТБС для платежей за пользование природными ресурсами.

Новость для IP без рабочих! Ожидалось ввести новую ТБК для предпринимателей, которые нужно было использовать в 2018 году при уплате взносов по ставке 1% от дохода свыше 300000 рублей, но в приказе Минфина 35н ничего не сказано.Поэтому для перечисления взносов для себя индивидуальных предпринимателей, которые не осуществляют льготы физических лиц, все равно должен быть код — 182 1 02 02140 06 1110 160, его можно использовать при уплате взносов вне зависимости от размера дохода (более или менее 300 000 рублей).

ВНИМАНИЕ! Пени и штрафы по страховым взносам и платежам за вывоз мусора, перечисленным до 23 апреля 2018 года для того же CBC, указывать не нужно.

Все изменения в CBC, вступающие в силу 23.04.2018, по сравнению с предыдущими данными, показаны в таблице ниже.

Назначение платежа	CBC 2017.	CBC от 23.04.2018
Вклады ИП на ОПС с дохода до 300 000 руб.	182 1 02 02140 06 1110 160	182 1 02 02140 06 1110 160
ИП отчисления на ОПС от дохода свыше 300 000 руб.	182 1 02 02140 06 1210 160
интересно Список 1.	182 1 02 02131 06 2110160.	182 1 02 02131 06 2100 160
Penios для страховых взносов за доп. тариф Не зависеть часто для сотрудников из списка 1	За расчетный период до 01.01.2017 — 182 1 02 02131 06 2100 160. За расчетный период с 01.01.2017 — 182 1 02 02131 06 2110 160.	182 1 02 02131 06 2110 160
интересно часто для сотрудников из списка 1	На расчетный период с 01.01.2017 — 182 1 02 02131 06 3010160.	182 1 02 02131 06 3000 160
Пени по страховым взносам по доп. тариф Не зависеть часто для сотрудников из списка 1	На расчетный период до 01.01.2017 — 182 1 02 02131 06 3000 160. На расчетный период с 01.01.2017 — 182 1 02 02131 06 3010 160.	182 1 02 02131 06 30 10 160
Penios для страховых взносов за доп.тариф интересно из результатов они будут для рабочих из списка 2	182 1 02 02132 06 2110160.	182 1 02 02132 06 2100 160
Penios для страховых взносов за доп. тариф Не зависят от результатов они будут для работников из списка 2	На расчетный период до 01.01.2017 — 182 1 02 02132 06 2100 160. На расчетный период с 01.01.2017 — 9 1075 182 1 02 02132 06 2110 160.	182 1 02 02132 06 2110 160
Пени по страховым взносам по доп. тариф интересно из результатов они будут для рабочих из списка 2	182 1 02 02132 06 3010160.	182 1 02 02132 06 3000 160
Пени по страховым взносам по доп. тариф Не зависят от результатов они будут для работников из списка 2	На расчетный период до 01.01.2017 — 182 1 02 02132 06 3000 160. На расчетный период с 01.01.2017 — 182 1 02 02132 06 3010 160.	182 1 02 02132 06 30 10 160

С начала 2018 года в коды бюджетной классификации внесен ряд изменений:

• Согласно приказу Минфина от 09.06.2017 № 87н Новый КБК по налогу на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций в рублях, выпущенных с 01.01.2017 по 31.01.2017г.12.2021 был представлен.
• Расширенный перечень кодов бюджетной классификации для уплаты акцизов. Новые коды предназначены для электронных сигарет, никотинсодержащих жидкостей, нагревательного табака (приказ Минфина от 06.06.2017 № 84н ).

Новый CBC 2018 для акцизов	Налог	Peni.	штраф
Электронные системы доставки никотина Производство РФ	182 1 03 02360 01 0000 110	1 03 02360 01 2100 110	1 03 02360 01 3000 110
Жидкости, содержащие никотин производства РФ	182 1 03 02370 01 0000 110	1 03 02370 01 2100 110	1 03 02370 01 3000 110
Табачные изделия, предназначенные для нагрева, производства Российской Федерации	182 1 03 02380 01 0000 110	1 03 02380 01 2100 110	1 03 02380 01 3000 110

Все CBC (коды бюджетной классификации) 2018

Скачать все CBC на 2018 год в формате PDF

Ниже представлены текущие CBC по страховым взносам, которые будут действовать в 2018 году.Вы можете увидеть их на сайте или скачать в формате PDF.

CBC 2018 по страховым взносам

Оплата	Взносы	Peni.	штраф
Взносы на пенсионное страхование по базовым тарифам	182 1 02 02010 06 1010 160	182 1 02 02010 06 2110 160	182 1 02 02010 06 3010 160
Взносы на социальное страхование	182 1 02 02090 07 1010 160	182 1 02 02090 07 2110 160	182 1 02 02090 07 3010 160
Взносы на медицинское страхование	182 1 02 02101 08 1013 160	182 1 02 02101 08 2013 160	182 1 02 02101 08 3013 160
Вклад в травму	393 1 02 02050 07 1000 160	393 1 02 02050 07 2100 160	393 1 02 02050 07 3000 160
Взносы по дополнительным тарифам
Тариф не зависит от результатов
Наемные работники

Вы найдете в отдельных статьях.

В наших таблицах вы найдете CBK, необходимый для правильного заполнения Поля 104 платежей для перечисления налогов / сборов в 2018 году.

CBK Налоги: для уплаты налогов для организаций и ИП по OSN

CBK Налоги: для уплаты налогов для организаций и ИП по спец.

CBK: Страховые взносы 2018

Посмотреть страховой сбор	КБК
Страховые взносы в ОПС	182 1 02 02010 06 1010160
Страховые взносы	182 1 02 02090 07 1010160
Страховые взносы на ОМС	182 1 02 02101 08 1013160
Страховые взносы по ОПС в фиксированном размере (с учетом взносов 1% *) * Приказ Минфина от 28 февраля 2018 г.35Н отменил отдельный ЦБК для уплаты 1% взносов, введенный ранее приказом Минфина от 27.12.2017 N 255н. Тем, кто уже успел перечислить 1% на отдельный CBC, скорее всего, придется уточнить платеж	182 1 02 02140 06 1110 160
	182 1 02 02103 08 1013 160
№ 400-ФЗ)	182 1 02 02131 06 1010160
— на работу с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст.30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ)	182 1 02 02131 06 1020 160
№ 400-ФЗ) (исполнитель не зависит от результатов по специальной цене)	182 1 02 02132 06 1010 160
— Для лиц, занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 час. 1 ст. 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ) цена)	182 1 02 02132 06 1020160
Страховые взносы «от травм»	393 1 02 02050 07 1000 160

CBC-2018 для уплаты других налогов для всех организаций и ИП

Наименование налогоплательщика, сбор, платеж	KBK
НДФЛ от дохода, источником которого является налоговый агент	182 1 01 02010 01 1000 110
НДС (как налоговый агент)	182 1 03 01000 01 1000110
НДС на импорт из Беларуси и Казахстана	182 1 04 01000 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате дивидендов:
— Российские организации	182 1 01 01040 01 1000110
— Иностранные организации	182 1 01 01050 01 1000110
Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)	182 1 01 01030 01 1000 110
Налог на прибыль по государственным и муниципальным ценным бумагам	182 1 01 01070 01 1000 110
Налог на прибыль с дивидендов, полученных от иностранных организаций	182 1 01 01060 01 1000 110
Транспортный налог	182 1 06 04011 02 1000110
Земельный налог	182 1 06 0603x xx 1000110 где xxx зависит от местонахождения земли
Заготовка для использования водных биоресурсов:
— на внутренних водоемах	182 1 07 04030 01 1000110
— другими водными объектами	182 1 07 04020 01 1000110
Водный налог	182 1 07 03000 01 1000110
Плата за негативное воздействие на окружающую среду	048 1 12 010×0 01 6000120 где x зависит от типа загрязнения окружающей среды
Регулярные платежи за пользование недрами:
— на территории РФ	182 1 12 02030 01 1000120
— на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации и за пределами Российской Федерации на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации	182 1 12 02080 01 1000 120
NDPI	182 1 07 010xx 01 1000110 где xx зависит от типа добываемого полезного ископаемого
Налог на прибыль организаций от доходов в виде прибыли от прибыли	182 1 01 01080 01 1000 110

CBK: Peni.

По общему правилу При оплате 14-17 разрядов принимают значение «2100». Однако из этого правила есть исключение:

Вид страховой премии	KBK
Страховые взносы в ОПС	182 1 02 02010 06 2110160
Страховые взносы	182 1 02 02090 07 2110160
Страховые взносы на ОМС	182 1 02 02101 08 2013 160
	182 1 02 02140 06 2110 160
	182 1 02 02103 08 2013 160
Дополнительные страховые взносы по ОПС для работников, работающих в условиях, дающих право на досрочный выход на пенсию, в том числе:
— на работу с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст.30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ) (исполнитель не зависит от результатов действия специальной цены)	182 1 02 02131 06 2110 160
— для лиц, занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 час. 1 ст. 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ) (исполнитель не зависит от результатов специальная цена)	182 1 02 02132 06 2110160

KBK: Штраф

При уплате штрафа 14 разряда СВС, как правило, 14-17 разряды принимают значение «3000».Но здесь не стоит забывать и об исключительных случаях:

Вид страховой премии	KBK
Страховые взносы в ОПС	182 1 02 02010 06 3010160
Страховые взносы	182 1 02 02090 07 3010160
Страховые взносы на ОМС	182 1 02 02101 08 3013160
Страховые взносы по ОПС в фиксированном размере, уплаченные за себя (включая взносы в размере 1%)	182 1 02 02140 06 3010160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере выплачиваются сами за себя	182 1 02 02103 08 3013160
Дополнительные страховые взносы по ОПС для работников, работающих в условиях, дающих право на досрочный выход на пенсию, в том числе:
— на работу с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст.30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ) (исполнитель не зависит от результатов действия специальной цены)	182 1 02 02131 06 3010 160
— для лиц, занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 час. 1 ст. 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ) (исполнитель не зависит от результатов специальная цена)	182 1 02 02132 06 3010160

Страховые взносы CBK (старые периоды)

Если вам необходимо перечислить взносы в OPS, OMS или в периоды, истекшие до 01.01.2017, то они перечислены в CBC, кроме «свежего» CBC:

Тип страховой премии	CBK (за плату)	CBK (за штраф)	CBK (за штраф
Страховые взносы в ОПС	182 1 02 02010 06 1000160	182 1 02 02010 06 2100 160	182 1 02 02010 06 3000 160
Страховые взносы	182 1 02 02090 07 1000160	182 1 02 02090 07 2100 160	182 1 02 02090 07 3000 160
Страховые взносы на ОМС	182 1 02 02101 08 1011 160	182 1 02 02101 08 2011 160	182 1 02 02101 08 3011 160
Страховые взносы по ОПС в фиксированном размере	182 1 02 02140 06 1100160	182 1 02 02140 06 2100 160	182 1 02 02140 06 3000 160
Страховые взносы в OPS в фиксированном размере (1% взносов)	182 1 02 02140 06 1200160	182 1 02 02140 06 2100 160	182 1 02 02140 06 3000 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере	182 1 02 02103 08 1011 160	182 1 02 02103 08 2011 160	182 1 02 02103 08 3011 160

.