Ип с упрощенной системой налогообложения: Упрощенная система налогообложения «‎Доходы» для ИП. Переход на УСН для ИП.

(PDF) Национальная упрощенная система налогообложения малого бизнеса Бразилии и налог на добавленную стоимость

BRUCE, D.; ГУРЛИ, Т. Налоги и предпринимательская деятельность: эмпирическое исследование

с использованием данных продольной налоговой декларации. Отчет подготовлен для Управления малого бизнеса

Управление по защите интересов. Доступно по адресу:

Дата обращения 06.04.2011>.

CARVALHO, A.C.G .; MACHADO NETO, AJ Administração tributária em micro e

pequenas empresas: um estudo do tributário SIMPLES nacional em MPE do setor

calçadista em Franca / SP [Налоговое управление в микро- и малом бизнесе: исследование

SIMPLES nacional система в SB обувной промышленности во Франции / штате Сан-Франциско

Паулу].Материалы SEMEAD, 2010, с. 1-17.

CONFEDERAÇÃO NACIONAL DO COMÉRCIO (Национальная торговая конфедерация). Как micro e

pequenas empresas no Brasil [Микро и малый бизнес в Бразилии]. Рио-де-Жанейро, 2000.

COSTA, A. J. ICMS na Constituição e na Lei Complementar [ICMS в Конституции

и Дополнительном законе]. Сан-Паулу: Resenha Tributária, 1978.

COOPER, D .; SCHINDLER, P. Métodos de pesquisa em administração [Бизнес-исследования

методы].7. изд. Порту-Алегри: Книжник, 2003. ix, 640 с., Ил. + 1 CD-ROM. Автор перевода:

Методы исследования бизнеса. Поставляется с CD-ROM.

CURRAN, J. Для чего нужна политика малого бизнеса в Великобритании? Оценка и оценка политики малого бизнеса

. Международный журнал малого бизнеса, т. 3, н. 18, стр. 36-50, 2000.

DENNIS, W. J .; PHILLIPS, B.D .; STARR, E. Создание рабочих мест в малом бизнесе: выводы

их критики. Экономика бизнеса, т. 29, н.3, стр. 23-30, 1994.

Эйзенхардт, К. М. Построение теорий на основе тематических исследований. Академия

Management Review, v. 14, n. 4, стр. 532-51, 1989.

FERNANDES, F.A.D .; TEIXEIRA, A .; БАПТИСТА, ECS COFINS: um estudo empírico

dos efeitos da alteração de incidência sobre o lucro das empresas com ações negociadas na

BOVESPA e seu impacto na arrecadação tributária налоги, взимаемые с прибыли компаний, котируемых на бирже BOVESPA, и

— их влияние на федеральное налогообложение].RBGN — Revista Brasileira de Gestão de Negócios, São

Paulo, v. 12, n. 35, стр. 171-90, 2010.

Хьюз, Джон. A filosofia da pesquisa social [Философия социальных исследований]. Рио-де-

Жанейро: Захар, 1983.

MANCUSO, W. P .; GONALVES, M.P .; Менкарини, Ф. Колча де retalhos: политика

concessão de beneícios tributários ao empresariado no Brasil (1988–2006) [Пэчворк: политика

для предоставления налоговых льгот предпринимателям в Бразилии (1988–2006)].В: MANCUSO,

W. P .; ЛЕОПОЛЬДИ, М. А .; Иглесиас, В. (Орг.). Estado, empresariado e desenvolvimento

no Brasil [Государство, предпринимательство и развитие в Бразилии]. Сан-Паулу: Editora de

Cultura, 2010.

MANCUSO, W. P .; МОРЕЙРА, Д. К. Бенефициос Tributários valem a pena? Um Estudo

sobre a presença de medidas que atestam a transparência, a eficiência, a eficácia e a

efetividade dos dispositivos legais que Condem преимущества tributários a empresas no

Brasil Стоит ли это налоги? Исследование наличия мер, подтверждающих наличие

Службы онлайн-подачи налоговой декларации и электронного файла налоговой подготовки

Пять идей по упрощению индивидуального налогового кодекса

Федеральный налоговый кодекс чрезвычайно сложен.Ежегодно американские домохозяйства и предприятия тратят более 8,9 миллиарда часов на соблюдение федеральных правил подачи налоговых деклараций, что обходится экономике США более чем в 400 миллиардов долларов. Более того, федеральный налоговый кодекс с каждым годом усложняется. В 1975 году федеральные налоговые законы и правила содержали около 3,9 миллиона слов; сегодня налоговый кодекс и связанные с ним нормативные акты содержат более 10 миллионов слов.

Поскольку законодатели рассматривают законопроект о налоговой реформе в ближайшие месяцы, одним из их главных приоритетов станет упрощение федерального налогового кодекса.Но с чего начать? За последние несколько лет законодатели выступили с рядом предложений по упрощению федерального налогового кодекса, в частности налога на доходы физических лиц. Вот пять из этих предложений в произвольном порядке:

1. Увеличьте стандартный вычет

Когда домохозяйства подают свои индивидуальные налоговые декларации, им разрешается требовать стандартный вычет в размере 6350 долларов для одиноких и 12 700 долларов для состоящих в браке заявителей. Однако домохозяйства могут отказаться от стандартного вычета и вместо этого вычесть широкий спектр домашних расходов, таких как выплаты процентов по ипотеке и проигрыши в азартных играх, которые известны как детализированные вычеты.Большинство домохозяйств предпочитают использовать стандартный вычет, но около 30% предпочитают разбивать на детали.

Процесс принятия решения о выделении вычетов по статьям относительно сложен. Домохозяйства должны отслеживать и регистрировать свои соответствующие расходы в течение года, обращаться к правилам IRS, чтобы определить, какие расходы могут быть вычтены, и определить, превышают ли их потенциальные детализированные вычеты стандартную сумму вычетов.

Один из способов избавить многие домохозяйства от необходимости рассчитывать свои детализированные вычеты — это просто существенно увеличить стандартный вычет.Чем больше стандартный вычет, тем больше домохозяйств могут с уверенностью предположить, что они будут жить лучше, если воспользуются стандартным вычетом, что приведет к меньшему количеству элементов и упрощению процесса подачи налоговой декларации. В ряде недавних налоговых планов предлагалось значительное увеличение стандартного вычета, в том числе план, опубликованный прошлым летом республиканцами Палаты представителей, и предложение, опубликованное в апреле Белым домом.

2. Отменить детализированные вычеты

Другой способ упростить детализированные вычеты — просто исключить некоторые из налогового кодекса.Есть более десятка детализированных вычетов, которые налогоплательщики имеют право требовать, каждый со своими собственными правилами и положениями. Хотя многие из этих вычетов связаны с конкретными политическими целями (такими как предоставление финансовой помощи правительствам штатов или поощрение домовладения), они часто являются плохим средством достижения этих целей.

Чем больше вычетов отменят законодатели, тем проще будет процесс подачи налоговой декларации для семей в США. У налогоплательщиков не только будет меньше налоговых положений, которые нужно соблюдать, но и сокращение количества детализированных вычетов повысит вероятность того, что домохозяйства предпочтут стандартный вычет, более простой вариант.

Одной из распространенных стратегий при составлении плана налоговой реформы является устранение детализированных вычетов при одновременном снижении ставок индивидуального подоходного налога. Отмена детализированных вычетов увеличит федеральные доходы, а снижение налоговых ставок уменьшит их; выполнение того и другого одновременно оставит федеральные доходы неизменными, но приведет к упрощению налогового кодекса. В качестве одного из примеров этого подхода, налоговый план, опубликованный республиканцами Палаты представителей прошлым летом, устранит все детализированные вычеты, кроме вычетов по ипотечным кредитам и благотворительным взносам, и будет использовать выручку для снижения максимальной ставки индивидуального налога до 33 процентов.

3. Реформировать положения о семейном налогообложении

Индивидуальный подоходный налог содержит несколько положений, снижающих налоги для домохозяйств с детьми и иждивенцами. К ним относятся: налоговый кредит на ребенка, личное освобождение, налоговый кредит на заработанный доход, кредит на уход за ребенком и иждивенцем, а также статус регистрации главы домохозяйства. Использование каждого из этих положений усложняет процесс подачи налоговой декларации для семей с детьми.

Например, во многих из этих положений используются противоречивые определения термина «ребенок.«Налоговый кредит на ребенка может быть востребован только семьями с детьми до 17 лет, в то время как личное освобождение распространяется на детей до 19 лет (или студентов до 24 лет). Эти разные определения, вероятно, вызовут путаницу у налогоплательщиков и могут привести к ошибкам при регистрации. Кроме того, некоторые из этих положений сложны для подсчета домашних хозяйств и подчиняются ряду подробных правил отбора.

Был внесен ряд предложений по согласованию и консолидации различных положений налогового кодекса, касающихся семьи.Например, республиканский налоговый план Палаты представителей отменит личное освобождение детей и будет использовать доходы от этого для увеличения налогового кредита на детей. В Центре налоговой политики также есть хороший документ, в котором излагается, как связанные с детьми части налогового кредита на заработанный доход могут быть объединены с налоговым кредитом на ребенка, чтобы создать более простую и понятную систему семейных кредитов.

4. Объединение программ сбережений в соответствии с налоговым кодексом

Одна из самых запутанных частей налогового кодекса для многих домохозяйств — это огромное количество доступных программ сбережений с налоговыми льготами.В любой год семья может направлять взносы в традиционную IRA, Roth IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA, план 401 (k), план 403 (b), план 457, программу обучения 529. , сберегательный счет Coverdell для образования, сберегательный счет для здоровья или счет ABLE.

Каждая из этих сберегательных программ подчиняется другому набору правил, касающихся правомочных участников, лимитов взносов, доступных инвестиций, разрешенного снятия средств, необходимых распределений, штрафов, пролонгаций и множества других деталей.Существуют целые профессии, которые помогают домашним хозяйствам ориентироваться в вариантах внесения вклада в программу сбережений с налоговыми льготами, а также обеспечивают соответствие рассматриваемых планов федеральным нормам.

Эти программы выполняют важную функцию: они смягчают двойное налогообложение личных сбережений, устраняя один из двух уровней — налоги на сберегательные взносы или налоги на возврат к сбережениям. Однако они также создают головную боль для домохозяйств, решающих, где сэкономить деньги.В той степени, в которой законодатели могут объединить эти программы или принять для них общий набор правил, они могут сделать налоговую систему значительно менее запутанной для домашних хозяйств, стремящихся сэкономить.

5. Отмена альтернативного минимального налога

Особенно сложной особенностью кодекса индивидуального подоходного налога является наличие альтернативного минимального налога. AMT, по сути, функционирует как налоговая система, параллельная обычному индивидуальному налоговому кодексу, с отдельным набором правил и налоговых ставок.В результате многие налогоплательщики должны рассчитывать свои налоговые обязательства дважды: один раз по обычной налоговой системе и один раз по AMT.

Первоначально созданный в 1960-х годах для решения проблемы уклонения от уплаты налогов лицами с очень высоким доходом, AMT теперь применяется примерно к 4 миллионам домашних хозяйств, большинство из которых зарабатывают менее 1 миллиона долларов. И бремя соблюдения требований AMT простирается дальше: в 2014 году около 10 миллионов домохозяйств были обязаны заполнить форму 6251 для определения своих обязательств AMT, хотя только около 4 миллионов в конечном итоге подлежали налогообложению.

Несколько недавних налоговых планов призывали к полной отмене AMT, в том числе налоговый план Республиканской палаты представителей и план Белого дома, опубликованный в апреле. Отмена AMT сделает налоговую систему менее сложной для миллионов домашних хозяйств, избавив их от необходимости рассчитывать свои налоговые обязательства в соответствии с двумя наборами правил.

Цена простоты

Конечно, все перечисленные выше идеи имеют компромиссы. Например, отмена детализированных вычетов положит конец некоторым программам, которые очень нравятся У.S. домашних хозяйств, отмена AMT приведет к сокращению федеральных доходов. Законодатели должны знать об этих компромиссах, поскольку они работают над законопроектом о налоговой реформе, который упрощает индивидуальный подоходный налог в США.

В конце концов, когда федеральный налоговый кодекс сложен, для этого часто есть причина — хорошая или плохая. Иногда налоговый кодекс содержит сложные правила для предотвращения уклонения от уплаты налогов за счет творческого налогового планирования. В других случаях налоговый кодекс сложен из-за желания законодателей нацелить льготы на определенные группы населения.Эти соображения будут учтены в любом хорошем законопроекте о налоговой реформе, поскольку он направлен на создание более понятного и легкого соблюдения налогового кодекса.

бланков возврата налога на заработную плату только за 2020 год | Налоговое управление

Пандемия коронавируса нанесла беспрецедентный ущерб предприятиям и сотрудникам. В ответ на это Департамент доходов создал специальные формы возврата налога на заработную плату за 2020 налоговый год. К ним относятся:

• Форма, которую компании могут использовать для запроса возмещения от имени группы своих сотрудников-нерезидентов.Загрузите форму и инструкции по расчету суммы возврата ниже. Мы только принимаем наши собственные формы по запросу работодателя, которые отправляются через наш веб-сайт eFile / ePay. Мы не можем получить информацию из других форм.
• Онлайн-форма возврата COVID EZ. Это для отдельного сотрудника-нерезидента, которому было приказано работать за пределами Филадельфии во время пандемии.
• Онлайн-форма возврата на основе дохода. Это для лиц, которые имеют право на освобождение от уплаты налогов в Пенсильвании и хотят запросить возмещение в Филадельфии.Это видео содержит пошаговые инструкции, которые помогут вам заполнить онлайн-форму.

Вы получите электронное письмо через 2-3 рабочих дня после отправки онлайн-формы, подтверждающее, что мы ее получили.

Бумажные версии формы COVID EZ и новая упрощенная форма, основанная на доходах, также доступны ниже.

Все налоговые формы Филадельфии на 2020 год можно найти на сайте www.phila.gov/revenue/tax-forms.

Фильтровать документы по названию или описанию

Программное обеспечение для управления практикой и EHR Made Simple

Телездравоохранение

Предлагает совместимые с HIPAA встречи по видеосвязи, включая совместное использование экрана.

Клиентский портал

Централизуйте общение с клиентами с помощью безопасного онлайн-портала.

Планирование

Отправляйте бесплатные напоминания и назначайте встречи в удобное для вас время и на ваших условиях.

Документация

Упростите все ваши запросы и документацию в одном месте.

Биллинг

Упростите клиентские платежи с помощью AutoPay и онлайн-обработки кредитных карт.

Страхование

Подавайте заявки на первичное и вторичное страхование в электронном виде за секунды.

Мобильный

Управляйте всем, от планирования до выставления счетов, с помощью нашего мобильного приложения с самым высоким рейтингом.

Служба поддержки

Положитесь на звездную команду по работе с клиентами, которая будет рядом с вами на каждом этапе пути.

Какие реформы политики могут упростить налоговый кодекс?

Ключом к упрощению налогообложения является уменьшение количества различий между видами экономической деятельности и характеристиками налогоплательщиков.Это не только снизит затраты на соблюдение нормативных требований, но и упростит администрирование. Например, для разрешения налогоплательщикам, которые перечисляют свои вычеты, вычитать благотворительные взносы, требуются административные ресурсы для определения того, какие организации имеют право на получение благотворительных взносов, и для обеспечения того, чтобы налогоплательщики вносили взносы, которые они заявляют в своих налоговых декларациях. Это также накладывает на налогоплательщиков расходы на ведение учета.

Простая налоговая система обычно имеет широкую налоговую базу со ставками, одинаковыми для разных источников дохода или видов расходов.Прогрессивность может быть воплощена в структуре ставок (ставки повышаются вместе с доходом, как это происходит сейчас), базовой сумме освобождения и выборе налоговой базы (доход, потребление или другая мера), а не в конкретных положениях, касающихся различных уровни доходов и потребления по-разному. Универсальные льготы, отчисления или кредиты намного проще администрировать, чем целевые.

Налоговое законодательство можно было бы упростить, если бы весь доход облагался налогом по единой ставке. Тогда все налоги на прибыль, проценты и дивиденды можно будет собирать путем удержания у работодателей и финансовых учреждений без необходимости подавать декларации многим налогоплательщикам.Но такая налоговая система противоречила бы цели прогрессивности — установлению более высоких налоговых ставок для тех, кто имеет большую платежеспособность, — и многие сочли бы это несправедливым.

Некоторые другие положения, которые добавляют сложности, тем не менее, необходимы для справедливости налогообложения и экономической эффективности. Например, самозанятые налогоплательщики, которые используют личный автомобиль в своем бизнесе, должны вести записи, чтобы различать использование автомобиля в личных и деловых целях. Тем не менее, справедливый и эффективный налог на прибыль требует, чтобы расходы на бизнес вычитались из налогооблагаемой базы, а расходы на личное потребление — нет.

Несколько скромных изменений могут упростить нынешнюю налоговую систему без ущерба для справедливости или снижения стимулов к работе, сбережению и инвестированию. Один из вариантов — скоординировать отказ от налоговых льгот. Конкретные налоговые льготы постепенно отменяются для разных диапазонов дохода, поэтому для получения каждого кредита требуется отдельный рабочий лист и расчет налогов. Поэтапный отказ также создает скрытые налоги в диапазоне поэтапного отказа и снижает эффективность кредитов в поощрении деятельности, которую они призваны стимулировать.

Многочисленные положения — каждое со своими правилами — применяются к одному и тому же общему виду деятельности. Согласование или консолидация этих положений может упростить подготовку налоговой декларации и снизить затраты на налоговое планирование с незначительными изменениями доходов или распределением налогового бремени или без них. Примеры включают в себя различные положения, касающиеся семей с детьми (налоговый кредит на заработанный доход, налоговый кредит на ребенка и налоговый кредит на уход за ребенком и иждивенцем), налоговые субсидии на образование (кредиты American Opportunity и Lifetime Learning) и вычет платы за обучение. и сборы), а также стимулы для сбережений (традиционные индивидуальные пенсионные счета, IRA Рота, IRA в сфере образования и планы Кио).

Еще одно упрощение предусматривает налогообложение прироста капитала по той же ставке, что и обычный доход, в обмен на снижение максимальной ставки налога. Это было главной особенностью Закона о налоговой реформе 1986 года, хотя реформа 1986 года также сохранила ограничение на капитальные убытки, чтобы предотвратить выборочную реализацию убытков налогоплательщиками с прибылью от своих инвестиционных портфелей. Возврат к этому подходу уменьшит стимулы для сложных стратегий налогового планирования, которые переквалифицируют обычный доход как прирост капитала. Тем не менее, более высокая норма прироста капитала усилит стимулы для отсрочки или полного предотвращения реализации прироста капитала и окажет новое давление на правила, такие как правила обмена аналогичного вида, которые определяют, когда произошло событие реализации.

Обновлено в мае 2020 г.