Ип с упрощенной системой налогообложения: Упрощенная система налогообложения | ФНС России
Отчетность ИП на УСН без работников — Контур.Экстерн
Авансовый платеж по налогу платится по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев, а сам налог — по итогам года (ст. 346.21 НК РФ).
При этом собственник бизнеса сам принимает решение, какой объект налогообложения выбрать. Первый вариант — платить 6% от доходов и уменьшать налог на страховые взносы. Второй вариант — уплачивать 15% с разницы между доходами и расходами.
Если ИП находится на упрощенной системе налогообложения 6 % и не имеет в штате работников, он может существенно понизить сумму налога на страховые взносы в размере 100%. Воспользоваться этим правом можно лишь в том случае, когда страховые взносы фактически перечислены в ПФР.
Если объект налогообложения — доходы, уменьшенные на расходы, страховые взносы в полном объеме уменьшают налогооблагаемую базу.
Отчетность и платежи ИП на УСН
Во-первых, если в течение года книгу учета доходов и расходов вели в электронном виде, то по окончании года необходимо подготовить ее бумажный вариант: распечатать, прошить и пронумеровать.
Во-вторых, за 2021 год индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения без работников должны уплатить фиксированные взносы за себя, которые вычисляются исходя из величины МРОТ. Крайний срок уплаты взносов за 2020 год — 31 декабря 2020.
Примите во внимание, что удобнее и выгоднее платить фиксированные платежи поквартально, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи по налогу.
Налоги и взносы ИП на УСН
До 30.04.2021 необходимо оплатить сумму налога по УСН по итогам 2020 года.
Авансовые платежи за 1 квартал 2021 года потребуется оплатить до 26 апреля 2020 года, за полугодие — до 26 июля 2021 года, за 9 месяцев 2020 года — до 25 октября 2020 года.
Взносы за себя за 2021 год — до 31 декабря 2021 года.
14 дней бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Экстерна
Попробовать бесплатноУСН | 1С:Бухгалтерия 8
Для организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП), применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) организован учет доходов и расходов в соответствии с главой 26.
2 Налогового Кодекса и другими требованиями законодательства. Организации и ИП, использующие УСН, могут выбрать в качестве объекта налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.
Для ИП, совмещающих УСН с патентной системой, в программе реализован раздельный учет доходов и расходов.
Отражение большинства операций при упрощенной системе налогообложения в «1C:Бухгалтерии 8» автоматизировано. Программа позволяет выполнять автоматизированный учет хозяйственных операций для целей упрощенной системы налогообложения за счет специальных механизмов подсистемы УСН.
Включение, отключение и настройка отдельных механизмов автоматизированного учета производится с помощью настроек налогов и отчетов для целей УСН.
С 2021 года в настройках УСН автоматически устанавливаются ставки налога с учетом прогрессивной шкалы:
- основная ставка УСН (6% или 15%), которая действует с начала года до достижения предельного размера дохода для применения основной ставки и при средней численности наемных работников не более 100 человек;
- повышенная ставка УСН (8% или 20%), которая действует с начала квартала, в котором доходы превысили предельный размер дохода для применения основной ставки УСН либо средняя численность наемных работников превысила 130 человек;
-
предельный размер дохода для применения основной ставки УСН с учетом коэффициента-дефлятора.
Если региональным законодательством установлена пониженная ставка налога, то ее следует указать в настройках УСН.
При УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» условия принятия расходов устанавливаются в настройках автоматически.
Согласно статье 346.24 НК РФ налоговый учет при УСН — это учет доходов и расходов в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — КУДиР).
Налоговый учет в программе сводится к фиксации совершаемых хозяйственных операций в специальных регистрах накопления. При этом движения в регистрах формируются, как правило, автоматически при проведении документов, которыми регистрируются хозяйственные операции. При необходимости запись в КУДиР всегда можно зарегистрировать вручную с помощью специального документа «Запись книги учета доходов и расходов (УСН)».
В «1C:Бухгалтерии 8» книга учета доходов и расходов формируется автоматически по данным учетной системы.
Расчет налога (в т. ч. авансового платежа) по УСН рекомендуется выполнять с применением специализированного Помощника расчета налога УСН. Перейти к Помощнику можно из списка задач организации (раздел Главное — Задачи организации) либо из раздела Отчеты — УСН — Отчетность по УСН.
Детальный расчет налога за отчетный период приводится в Справке-расчете авансового платежа по налогу УСН, за год — в Справке-расчете налога УСН.
Декларация по УСН в программе заполняется автоматически (за исключением отдельных показателей).
Может ли индивидуальный предприниматель перейти на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?
На вопросы отвечает заместитель начальника отдела учета и работы с налогоплательщиками Шангареева Р.Х.
1.Как индивидуальному предпринимателю стать самозанятым (перейти на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»)?
Любой индивидуальный предприниматель вправе встать на учет в качестве самозанятого налогоплательщика налога на профессиональный доход через мобильное приложение «Мой налог» или вэб-кабинет Мой налог» либо через любую кредитную организацию, также участвующую в настоящем эксперименте.
При этом в случае если индивидуальный предприниматель применяет УСН, ЕСХН, ЕНВД, то в течение месяца после постановки на учет в качестве самозанятого налогоплательщика налога на профессиональный доход он обязан направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения указанных режимов налогообложения. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (Патент, ПСН) вправе встать на учет в качестве самозанятого налогоплательщика налога на профессиональный доход только после окончания действия патента либо после уведомления им налогового органа о прекращении такой деятельности.
2.Как индивидуальному предпринимателю перейти с режима самозанятого налогоплательщика на другой режим налогообложения: УСН, ЕСХН, ЕНВД, Патент?
Сначала необходимо сняться с налогового учета в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход путем направления соответствующего заявления через мобильное приложение «Мой налог» или вэб кабинет «Мой налог». Затем в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета как самозанятый вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на УСН или ЕСХН и (или) подать в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД.
В этом случае указанные лица признаются перешедшим на данные специальные налоговые режимы с даты:
1) снятия с учета в качестве налогоплательщика — для физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями;
2) регистрации в качестве индивидуального предпринимателя — для физических лиц, которые на дату утраты права на применение НПД не являлись индивидуальными предпринимателями и зарегистрировались в течение 20 календарных дней с даты утраты такого права.
Если налогоплательщик НПД после утраты права не представит в течении 20 дней уведомление о переходе на ЕСХН или УСН или заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД, то он будет считаться налогоплательщиком, применяющим общую систему налогообложения.
3.Может ли индивидуальный предприниматель прекратить свою деятельность и стать самозанятым как физическое лицо?
Да, индивидуальный предприниматель может сначала сняться с учета в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя, встать на учет в качестве «самозанятого» и начать платить налог на профессиональный доход как физическое лицо, однако закон предусматривает использование налога на профессиональный доход и в статусе индивидуального предпринимателя.
4.Уплачивают ли страховые взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?
Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» не признаются плательщиками страховых взносов за период применения ими специального налогового режима НПД.
5.Может ли индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения (УСН), уплачивать налог на профессиональный доход при сдаче имущества в аренду другому физическому лицу?
Нет. Налог на профессиональный доход нельзя совмещать с упрощённой системой налогообложения. Индивидуальный предприниматель может начать платить налог с доходов от сдачи своей квартиры в рамках упрощенной системы налогообложения или перейти на уплату налога на профессиональный доход по всем доходам.
6.Может ли индивидуальный предприниматель совмещать специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) с другими режимами налогообложения?
Нет.
Лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, не вправе применять специальный налоговый режим НПД.
В течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД индивидуальный предприниматель обязан направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД.
В этом случае индивидуальный предприниматель считается прекратившим применение УСН, ЕСХН или подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД.
Налогоплательщикам в Новосибирской области напоминают о необходимости смены ЕНВД
Те, кто не сделают свой выбор самостоятельно, будут автоматически переведены с 1 января 2021 года на общий режим налогообложения, который подразумевает уплату нескольких налогов, в том числе НДФЛ, НДС и других.
В налоговых органах Новосибирской области в качестве плательщиков ЕНВД, по состоянию на 17 декабря 2020 года, состояли на учете около 30 тыс. индивидуальных предпринимателей и 4 тыс. юридических лиц.
Из указанного числа индивидуальных предпринимателей 8,7 тыс. совмещают ЕНВД с упрощенной системой налогообложения (УСН), патентной системой налогообложения (ПСН), системой налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) и с 2021 года вместо ЕНВД могут применять эти системы налогообложения.
При этом с учетом имеющихся ограничений из индивидуальных предпринимателей, применяющих в настоящее время ЕНВД, 28,6 тыс. ИП имеют право на применение в 2021 году ПСН или УСН, 968 ИП – только на применение УСН, 86 ИП могут применять только общую систему налогообложения.
Из указанного числа применяющих ЕНВД юридических лиц 2,5 тыс. организации совмещают ЕНВД с упрощенной системой налогообложения, 4 организации – с системой налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) и при соблюдении условий применения УСН или ЕСХН смогут их применять в 2021 году без представления в налоговые органы уведомления о переходе на данные специальные налоговые режимы.
Остальные 1332 организации для перехода на другие специальные налоговые режимы (УСН или ЕСХН) должны не позднее 31.12.2020 представить в налоговые органы уведомление о переходе.
УФНС России по Новосибирской области уведомляет: в регионе расширена сфера применения ПСН, а также продлены «налоговые каникулы» для некоторых ИП до конца 2023 года. Данные меры утверждены областным законом № 15-ОЗ «О внесении изменений в отдельные законы Новосибирской области в сфере налогообложения», который принят 10.11.2020 (внесены изменения в областной закон от 16.10.2003 № 142-ОЗ «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области»).
Подробная информация – в приложенных файлах.
Для справки
С 1 января 2021 года действие единого налога на вмененный доход прекращается в соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ.
Плательщикам ЕНВД для применения в 2021 году упрощенной системы налогообложения (УСН) необходимо до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган уведомление о переходе на УСН.
Для применения с января 2021 года патентной системы налогообложения (ПСН) индивидуальным предпринимателям необходимо до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган заявление о выдаче патента.
Все налогоплательщики ЕНВД будут автоматически с 01.01.2021 сняты с учета в качестве налогоплательщиков ЕНВД (заявление не требуется), при этом организации и индивидуальные предприниматели, не перешедшие до конца 2020 года с ЕНВД на иные специальные налоговые режимы, будут переведены на общий режим налогообложения.
Подробности можно узнать на сайте ФНС России https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/envd2020/.
Подобрать подходящий режим налогообложения можно с помощью сервиса, размещенного на сайте ФНС России https://www.nalog.ru/rn77/service/mp/.
(PDF) Бразильская национальная упрощенная система налогообложения для малого бизнеса и налог на добавленную стоимость
BRUCE, D .; ГУРЛИ, Т. Налоги и предпринимательская деятельность: эмпирическое исследование
с использованием данных продольной налоговой декларации.
Отчет подготовлен для Управления по делам малого бизнеса
Офис по защите интересов. Доступно по адресу: Дата обращения 06.04.2011>. КАРВАЛЬО, А.C. G .; MACHADO NETO, AJ Administração tributária em micro e pequenas empresas: um estudo do tributário SIMPLES nacional em MPE do setor calçadista em Franca / SP [Налоговое управление в микро- и малом бизнесе: исследование SIMPLES nacional система в SB обувной промышленности во Франции / штате Сан-Франциско Паулу]. Материалы SEMEAD, 2010, с. 1-17. CONFEDERAÇÃO NACIONAL DO COMÉRCIO (Национальная торговая конфедерация).As micro e pequenas empresas no Brasil [Микро и малый бизнес в Бразилии]. Рио-де-Жанейро, 2000. COSTA, A. J. ICMS na Constituição e na Lei Complementar [ICMS в Конституции и Дополнительном законе]. Сан-Паулу: Resenha Tributária, 1978. COOPER, D .; SCHINDLER, P. Métodos de pesquisa em administração [Бизнес-исследования методы]. Методы исследования бизнеса.Поставляется с CD-ROM. КУРРАН, Дж. Для чего нужна политика малого бизнеса в Великобритании? Оценка и оценка политики малого бизнеса . Международный журнал малого бизнеса, т. 3, н. 18, стр. 36-50, 2000. DENNIS, W. J .; PHILLIPS, B.D .; STARR, E. Создание рабочих мест в малом бизнесе: выводы их критики. Экономика бизнеса, т. 29, н. 3, стр. 23-30, 1994. Эйзенхардт, К. М. Построение теорий на основе тематических исследований. Академия Management Review, v.14, п. 4, стр. 532-51, 1989. FERNANDES, F.A.D .; TEIXEIRA, A .; BAPTISTA, ECS COFINS: um estudo empírico dos efeitos da alteração de incidência sobre o lucro das empresas com ações negociadas na BOVESPA e seu impacto na arrecadação tributária налоги, взимаемые с прибыли компаний, котирующихся на бирже BOVESPA, и — их влияние на федеральное налогообложение]. Paulo, v.12, п. 35, стр. 171-90, 2010. Хьюз, Джон. A filosofia da pesquisa social [Философия социальных исследований]. Рио-де- Жанейро: Захар, 1983. MANCUSO, W. P .; GONÇALVES, M.P .; Менкарини, Ф. Колча-де-retalhos: политика concessão de beneícios tributários ao empresariado no Brasil (1988–2006 гг.) [Пэчворк: политика для предоставления налоговых льгот предпринимателям в Бразилии (1988–2006 гг.)]. В: MANCUSO, W. P .; ЛЕОПОЛЬДИ, М.А .; Иглесиас, В. (Орг.). Estado, empresariado e desenvolvimento no Brasil [Государство, предпринимательство и развитие в Бразилии]. Сан-Паулу: Editora de Cultura, 2010. MANCUSO, W. P .; МОРЕЙРА, Д. К. Бенефисиос Tributários valem a pena? Um Estudo sobre a presença de medidas que atestam a transparência, a eficiência, a eficácia e a efetividade dos dispositivos legais que Condem преимущества tributários a empresas no Brasil Стоит ли это налоги? Леонель Пессоа, Джоване да Кошта, Эмерсон Маккари, Леонель Пессоа, Джован да Кошта, Эмерсон Маккари, провели исследование 21 стр. Размещено: 28 июн 2015 г. Фонд Жетулиу Варгаса (FGV) — Юридическая школа Fundação Getulio Vargas в Сан-Паулу Universidade Nove de Julho (UNINOVE)
7. изд. Порту-Алегри: Книжник, 2003. ix, 640 с., Ил. + 1 CD-ROM. Автор перевода:
RBGN — Revista Brasileira de Gestão de Negócios, São Бразильской национальной упрощенной системы налогообложения для малого бизнеса и налога на добавленную стоимость.
Дата написания: 25 июня 2015 г.
Абстрактные
С 1970-х годов важность малого бизнеса — SB — все больше признается в мире и в Бразилии.Среди мер, принятых правительством Бразилии для поощрения и продвижения НБ, выделяется Национальная упрощенная система налогообложения — NSTS. § Однако есть много компаний, которые соответствуют требованиям для включения в NSTS, но они не делают этого. система. Цель данного исследования — выявить и проанализировать причины этого решения. Это предварительное качественное исследование, основанное на тематическом исследовании. Результаты показывают, что НСТС просто не работает для компаний, клиентами которых являются крупные розничные компании.
Таким образом, в исследовании делается вывод о том, что в некоторых секторах НС сталкиваются с недостатком: НС больше не могут уплачивать федеральные налоги единообразно.
Ключевые слова: Малый бизнес; Национальная упрощенная система налогообложения, государственная политика, оценка государственной политики, налог на добавленную стоимость
Рекомендуемое цитирование: Предлагаемая ссылка
Польша — Корпоративное право — Налоги на корпоративный доход
КПН — единственный налог, взимаемый с корпоративного дохода.Стандартная ставка КПН составляет 19%.
С 1 января 2019 года введена более низкая ставка КПН в размере 9% для «мелких налогоплательщиков». Компании, которые облагаются КПН с доходом до 1,2 млн евро в данном налоговом году, и компании, начинающие свою деятельность с 2019 года, могут при определенных условиях использовать ставку КПН 9%.
Обратите внимание, что порог валового дохода от продаж, который дает право налогоплательщикам получить статус «мелкого налогоплательщика», с 1 января 2020 года повышен с 1,2 млн евро до 2 млн евро.
Польские налоговые резиденты облагаются налогом со своего дохода по всему миру. Нерезиденты облагаются налогом только с доходов, полученных из польских источников. Право налоговых органов облагать налогом нерезидента дополнительно ограничивается, если страна проживания нерезидента заключила с Польшей договор об избежании двойного налогообложения (DTT). В этом случае польские налоговые органы, как правило, имеют право облагать налогом только ту часть дохода нерезидента, которая может быть отнесена к постоянному представительству (PE), расположенному в Польше, если такой доход возник в Польше для иностранца. налоговый резидент.Исключения относятся к определенным типам доходов, таким как роялти, проценты, дивиденды и прирост капитала, которые могут быть в Польше, даже если PE не существует.
Налог на выезд — это налогообложение нереализованного прироста капитала в случае передачи активов, смены налогового резидентства или ЧП налогоплательщика за пределами территории Польши. Ставка выездного налога установлена в размере 19%. Налоговая база — это превышение рыночной стоимости активов, в отношении которых Польша потеряет право налогообложения, над их налоговой стоимостью.При определенных условиях налогоплательщики могут подать заявку на рассрочку платежа на период, не превышающий пяти лет.
Существует отделение доходов / убытков от операций с капиталом от других источников доходов / убытков. Налогоплательщики должны признавать доходы и расходы, относящиеся к каждой «корзине» отдельно. Невозможно зачесть доход, полученный из одной «корзины», с убытками, понесенными в другой «корзине». Доход в обеих корзинах облагается налогом по ставке 19% КПН. Помимо операций с акциями / капиталом, в корзину капитала входят роялти, лицензионные сборы и аналогичные права.
Польские компании с иностранным участием могут быть созданы либо как общества с ограниченной ответственностью, либо как акционерные общества.
Нет ограничений по проценту иностранного участия. Оба типа подпадают под общие правила КПН, включая стандартную ставку налога 19% (и другие ставки, в зависимости от типа доходов, получаемых в Польше). Такая же ставка применяется к филиалам иностранных компаний ( см. Дополнительную информацию в разделе «Доходы филиала» ).
Некоторые организации явно исключены из группы налогоплательщиков в соответствии с законом о подоходном налоге (e.г. Казначейство, Национальный банк Польши). Инвестиционные фонды Польши и Европейского союза (ЕС) / Европейской экономической зоны (ЕЭЗ) также освобождены от уплаты налога на основании такого положения.
Существует «минимальный уровень подоходного налога» для налогоплательщиков, владеющих значительным недвижимым имуществом, первоначальная стоимость которого превышает 10 миллионов злотых. Минимальный порог в 10 миллионов злотых применяется ко всему портфелю зданий, принадлежащих данному налогоплательщику. «Минимальный налог» уплачивается ежемесячно в размере 0,035% от первоначальной стоимости здания более 10 миллионов злотых (0.
42% годовых). Следовательно, налог будет уплачиваться независимо от уровня фактического дохода, полученного налогоплательщиком. Этот минимальный налог может быть засчитан в счет КПН, если КПН выше.
Дополнительные налоговые правила (так называемый «КПН Эстонии»)
КПН Эстонии действует с 1 января 2021 года.
Закон адресован обществам капитала, отвечающим следующим критериям:
- Доходы не превышают 100 миллионов злотых брутто.
- Акционерами являются исключительно физические лица.
- Не имеет долей в других организациях.
- Компания нанимает, помимо акционеров, не менее трех сотрудников на основании трудового договора (или несет ежемесячные расходы на заработную плату в размере не менее трехкратной среднемесячной заработной платы).
- Пассивный доход не превышает операционный доход.
- Продемонстрируйте соответствующий уровень капитальных затрат.
Налоговые платежи отсутствуют, пока прибыль удерживается в бизнесе.
Налог будет уплачен при выплате прибыли.
Местные подоходные налоги
В Польше нет провинциальных или местных налогов на прибыль.
IRS издает предлагаемые положения для упрощенных правил налогового учета TCJA для малых предприятий
IR-2020-174, 30 июля 2020 г.
ВАШИНГТОН — Налоговая служба сегодня выпустила предлагаемые правила PDF, обновляющие различные правила налогового учета, чтобы принять упрощенные правила налогового учета для малых предприятий в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA).
Для налоговых лет, начинающихся в 2019 и 2020 годах, эти упрощенные правила налогового учета применяются к налогоплательщикам, у которых скорректированная на инфляцию среднегодовая валовая выручка составляет 26 миллионов долларов или меньше (известная как тест валовой выручки).
Налогоплательщики, отнесенные к категории налоговых убежищ, не могут использовать упрощенные правила, даже если они соответствуют критериям валовой выручки.
До введения TCJA определенные налогоплательщики могли определять, имеют ли они право рассчитывать налогооблагаемую прибыль при кассовом методе учета, выполнив другой критерий валовой выручки.Этот тест на валовые поступления удовлетворялся, если среднегодовые валовые поступления налогоплательщика за все предыдущие налоговые годы не превышали 5 миллионов долларов.
После TCJA налогоплательщик соответствует критерию валовых поступлений и может использовать кассовый метод, если среднегодовые валовые поступления за трехлетний налоговый период, заканчивающийся непосредственно перед текущим налоговым годом, составляют 25 миллионов долларов (с поправкой на инфляцию) или меньше.
TCJA также освободил налогоплательщиков, отвечающих критерию валовой выручки, от единых правил капитализации.Налоговая реформа также добавила исключение к требованию использовать метод инвентаризации, если их запасы рассматриваются как непредвиденные материалы и материалы или в соответствии с применимой финансовой отчетностью (AFS).
Если у них нет AFS, налогоплательщики могут пользоваться своими бухгалтерскими книгами и записями. Предлагаемые правила, изданные сегодня, реализуют эти законодательные изменения и содержат уточняющие определения.
Предлагаемые правила, выпущенные сегодня, также содержат рекомендации для малых предприятий с долгосрочными строительными контрактами и требования к освобождению от метода процентной готовности и единообразных правил капитализации.Для налогоплательщиков, чей доход по долгосрочным контрактам отражен по методу процентного выполнения, дается руководство по применению метода ретроспективного анализа после отмены корпоративного альтернативного минимального налога и введения налога на уменьшение базы и налога на предотвращение злоупотреблений (BEAT ).
Для получения дополнительной информации об этом и других положениях TCJA посетите IRS.gov/taxreform.
| Государственная пошлина | Государственная пошлина | Государственная пошлина | Государственная пошлина | Государственная пошлина |
| Помощь по запросу от налогового эксперта, зарегистрированного агента или CPA * | Помощь по запросу от налогового эксперта, зарегистрированного агента или CPA * | Помощь по запросу от налогового эксперта, зарегистрированного агента или CPA * | Помощь по запросу от налогового эксперта, зарегистрированного агента или CPA * | Помощь по запросу от налогового эксперта, зарегистрированного агента или CPA * |
| Кредит заработанного дохода (EITC) | Кредит заработанного дохода (EITC) | Кредит заработанного дохода (EITC) | Кредит заработанного дохода (EITC) | Кредит заработанного дохода (EITC) |
| Детский налоговый кредит (CTC) | Детский налоговый кредит (CTC) | Детский налоговый кредит (CTC) | Детский налоговый кредит (CTC) | Детский налоговый кредит (CTC) |
| Вычесть оплату за обучение, выплаты и проценты по кредиту | Вычесть оплату обучения, выплаты и проценты по ссуде | Вычесть оплату обучения, выплаты и проценты по ссуде | Вычесть оплату обучения, выплаты и проценты по ссуде | Вычесть оплату обучения, выплаты и проценты по ссуде |
| Сообщите о своем пенсионном доходе | Сообщите о своем пенсионном доходе | Сообщите о своем пенсионном доходе | Сообщите о своем пенсионном доходе | Сообщите о своем пенсионном доходе |
| Организуйте всю налоговую документацию в цифровом виде на срок до шести лет | Организуйте всю налоговую документацию в цифровом виде на срок до шести лет | Организуйте всю налоговую документацию в цифровом виде на срок до шести лет | Организуйте всю налоговую документацию в цифровом виде на срок до шести лет | Организуйте всю налоговую документацию в цифровом виде на срок до шести лет |
| Доступ к технической поддержке по телефону или в чате | Доступ к технической поддержке по телефону или в чате | Доступ к технической поддержке по телефону или в чате | Доступ к технической поддержке по телефону или в чате | Доступ к технической поддержке по телефону или в чате |
| Иметь сберегательный счет на здоровье (HSA) | Иметь сберегательный счет на здоровье (HSA) | Иметь сберегательный счет на здоровье (HSA) | Иметь сберегательный счет на здоровье (HSA) | Иметь сберегательный счет на здоровье (HSA) |
| Вычесть налоги на недвижимость и проценты по ипотеке | Вычесть налоги на недвижимость и проценты по ипотеке | Вычесть налоги на недвижимость и проценты по ипотеке | Вычесть налоги на недвижимость и проценты по ипотеке | Вычесть налоги на недвижимость и проценты по ипотеке |
| Организация работы по контракту, фриланс, подработка и другой доход от самозанятости | Организация договорных, внештатных, корпоративных и других доходов от самозанятости | Организация договорных, внештатных, корпоративных и других доходов от самозанятости | Организация договорных, внештатных, корпоративных и других доходов от самозанятости | Организация договорных, внештатных, корпоративных и других доходов от самозанятости |
| Отчетность по акциям, облигациям и прочему инвестиционному доходу (Приложение D) | Отчет об акциях, облигациях и прочем инвестиционном доходе (Приложение D) | Отчет об акциях, облигациях и прочем инвестиционном доходе (Приложение D) | Отчет об акциях, облигациях и прочем инвестиционном доходе (Приложение D) | Отчет об акциях, облигациях и прочем инвестиционном доходе (Приложение D) |
| Отчет о продажах криптовалюты | Отчет о продажах криптовалюты | Отчет о продажах криптовалюты | Отчет о продажах криптовалюты | Отчет о продажах криптовалюты |
| Заявление о доходах от аренды и вычетах (Таблица E) | Заявление о доходах от аренды и удержаниях (Таблица E) | Заявление о доходах от аренды и удержаниях (Таблица E) | Заявление о доходах от аренды и удержаниях (Таблица E) | Заявление о доходах от аренды и удержаниях (Таблица E) |
| Заявите о возмещении расходов на малый бизнес | Заявите о расходах на малый бизнес | Заявите о расходах на малый бизнес | Заявите о расходах на малый бизнес | Заявите о расходах на малый бизнес |
| Сообщать обо всех вычетах и амортизации активов | Отчет обо всех вычетах и амортизации активов | Отчет обо всех вычетах и амортизации активов | Отчет обо всех вычетах и амортизации активов | Отчет обо всех вычетах и амортизации активов |
Облачное налоговое программное обеспечение для иностранцев-нерезидентов США
Удобно было использовать и подавать в налоговую…
Им было легко пользоваться, и подача налоговой декларации была безболезненной.
Я полностью рекомендую
Красиво и просто.
Красиво и просто.
В этом году я второй раз использовал Sprintax. Я новичок в налоговой отчетности, но Springtax упростил мне задачу. Я смог сделать все, используя обучающие видео, электронные письма из моего колледжа и FAQ. Я настоятельно рекомендую иностранным студентам использовать Springtax.
Опыт жидкости
Жидкий опыт. Я относительно новичок в налоговой системе США, однако я смог заполнить налоговую декларацию с помощью нескольких обучающих видео, статей, предоставленных моей школой, и раздела часто задаваемых вопросов. Настоятельно рекомендую другим иностранным студентам использовать их для подачи налогов.
Адвайт Дхананджай Верулкар
Sprintax — отличный инструмент для подачи налоговых деклараций США
Sprintax — отличный инструмент для подачи налоговых деклараций штата и федеральных налогов в США. Их интерфейс очень удобен, и я обнаружил, что чат с клиентами действительно полезен, чтобы задать любые вопросы.
Я из Индии, проходил стажировку в…
Я из Индии и проходил стажировку в США в 2017 году по визе J-1. Налоговая система США непроста для новичков, студентов или стажеров J-1 вроде меня, поэтому я узнал о Sprintax, который позволил мне легко подавать налоговые декларации.
Я подал несколько раз, и мастер делает это легко.Рекомендовать!
Хитеш Наготу
Безупречный опыт
Завершить подготовку налоговой декларации менее чем за 30 минут — это лучшая экономия времени для меня! Sprintax делает это.
Очень положительные впечатления!
Я набираю обороты и использую Sprintax для подачи налоговых деклараций в федеральные и государственные налоги в США, и оба раза у меня был отличный опыт.Sprintax сделал мою жизнь намного проще, потому что позволил мне легко заполнять эти сложные формы! Я определенно рекомендую его каждому иностранному студенту в Соединенных Штатах.
Троя Йно Батист
Идеально подходит для международного…
Очень хорошо подходит для иностранных студентов с точки зрения налогообложения.Упростил процесс возврата федерального налога. Спасибо!
Подача документов — это просто и быстро
Подача документов проста и не требует много времени. Как и в случае с федеральными властями, если они позволят нам к следующему году подавать налоговую декларацию штата в режиме онлайн, это будет действительно полезно.
Супер простой, удобный, оптимизированный процесс
Спринтакс пользуюсь 3 года.
Супер простой процесс, все выполнено за вас, с большой помощью, если вам это нужно, и низкой стоимостью, зная, что все выполнено правильно и вовремя.
Виктория Санчес
Отличный сервис и все…
Сервис превосходный, и вся команда поддержки доброжелательна и полезна.
Цзинюань Чжан
У большинства поставщиков налоговых услуг нет…
Большинство поставщиков налоговых услуг не имеют вариантов для нерезидентов и стоят дороже.
Мне это нравится, хотя некоторые функции вроде распознавания документов никогда не удавались.
Как составить отчет о сне для SP. Упрощенная система налогообложения
Отчет по «упрощенной 6%» в налоговой инспекции намного проще, чем с НДС 18%, да еще и с «упрощенной 15%». Перспектива сэкономить на бухгалтере заманчива. Но сообщить о СТС не так просто, как может показаться на первый взгляд.Малые предприятия (ООО по упрощенной системе налогообложения, если выручка за предыдущий год не превышает 800 млн рублей) ведут бухгалтерский учет по упрощенной форме.Но это дело добровольное — можно вести учет в общем порядке, если это удобнее для бухгалтера компании.
Перечень документов для упрощенной отчетности ООО по УСН на конец года
Документ | Срок | Где взять | |
|---|---|---|---|
Книга расходов и доходов (КУДиР) | утвержден Приказом Минфина № 135н | ||
Бухгалтерский баланс | Форма 1 (утверждена Приказом Минфина № 66н) | ||
Отчет о прибылях и убытках — отчет о прибылях и убытках | Форма 2 (утв. | ||
Отчет о количестве сотрудников | Форма утверждена Приказом Федеральной налоговой службы от 29.07.2012 г.ММ-3-25 / [адрес электронной почты защищен] | ||
Декларация | Новая форма утверждена Приказом ФНС от 26.02.16 N ММВ-7-3 / [email protected] | ||
Пояснительная записка к годовому отчету | Свободная форма (при необходимости предоставляется добровольно) | ||
Справка о доходах лиц | Форма 2-НДФЛ (утв.ММВ-7-11 / [адрес электронной почты защищен]) |
Приказом Минфина № 66н)Помимо итоговой отчетности, ООО по УСН ежеквартально предоставляет информацию в ФСС, ПФР, ФОМС.
Помимо годовой отчетности, упрощенные сотрудники сдают до 15 видов отчетов в год:
Лимит дохода для ООО на СТС в 2016 году
Использование «упрощения» возможно только в том случае, если доход компании не превышает лимит, указанный в законе.
На значение этого порога влияет коэффициент дефлятора, который устанавливается в начале каждого года.В 2016 году он составляет 1,329. Вы можете рассчитать лимит дохода для ООО по упрощенной системе налогообложения, умножив базовые суммы из статей 346.12 и 346.13 Налогового кодекса РФ на 1,329. Пункт 4, ст. 346.13 Налогового кодекса РФ гласит, что налогоплательщик теряет право пользоваться упрощенной системой налогообложения, если доход за налоговый период превышает 60 000 000 рублей. С учетом индексации при умножении на коэффициент дефлятора получаем сумму: 60 000 000 * 1.329 = 79 740 000 руб. В 2016 году предел дохода ООО, уже применяющего упрощенную систему налогообложения, составляет 79 740 000 рублей. Превысив этот порог в конце года, компания потеряет право на «упрощение». В п. 2 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ устанавливает лимит дохода для тех организаций, которые собираются перейти на упрощенную систему налогообложения с других режимов. Это будут делать только компании, выручка которых за 9 месяцев года подачи уведомления не превысит 45 000 000 рублей.
Умножив на коэффициент дефлятора, получаем сумму: 45 000 000 * 1,329 = 59 805 000 руб. Организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения в 2017 году, не должны заработать более 59 805 000 рублей за 9 месяцев 2016 года. Только с учетом вышеуказанных лимитов ООО имеет право использовать «упрощенный» код в 2016 и 2017 годах. Убыток права пользования, если выручка превышает допустимый предел, необходимо сообщать в налоговую инспекцию самостоятельно не позднее, чем через 15 дней после окончания квартала, в котором это произошло.Закон не освобождает плательщиков единого налога от предоставления дополнительных отчетов в Пенсионный фонд или ФСС.
Исходя из этого, необходимо разобраться, в какие сроки сдаются отчеты по упрощенной системе налогообложения и что такое бухгалтерская финансовая отчетность.
Основные моменты
Организации, выбравшие упрощенную систему налогообложения, перестают платить сразу несколько дополнительных налогов ().
Одна из основных послаблений — освобождение от НДС, за исключением случаев, когда иностранные товары ввозятся на таможенную территорию страны.
Но юридические лица, использующие труд наемных работников, обязаны платить НДФЛ, поскольку они выполняют функции налоговых агентов по отношению к гражданам.
Если говорить об индивидуальных предпринимателях, то они освобождаются от уплаты НДФЛ при условии, что полученная прибыль относится исключительно к коммерческой деятельности.
Обязанность по уплате фиксированных страховых взносов остается у налогоплательщиков на общих основаниях. Основной регламент, регулирующий этот вопрос, есть.
Можно отнести дополнительные налоговые обязательства:
- Водный и земельный налог.
- Сборник для рекламы.
Расчет суммы налога производится налогоплательщиком по результатам предыдущего календарного года.
Отчетный период определяется в соответствии с предписаниями.
Размер действующих налоговых ставок по упрощенной системе налогообложения является фиксированным.Законодатель предоставил налогоплательщикам два способа исчисления суммы налога:
Чтобы сделать конкретные расчеты, нужно руководствоваться.Авансовый платеж производится ежеквартально, но не позднее 25 числа соответствующего месяца.
Налоговые отчеты сдаются в установленные сроки. Переход от одной системы налогообложения к другой происходит в порядке, установленном законом.
Основанием для перевода является письменное уведомление ().
Для подачи указанного документа налогоплательщику необходимо обратиться в ФНС по месту регистрации (нахождения). Крайний срок подачи уведомления — 31 декабря.
Для вновь создаваемых организаций законодатель установил 30-дневный срок перехода на упрощенную систему налогообложения.
Отсчет времени начинается с момента постановки субъекта хозяйственной деятельности на государственную регистрацию.
Форма уведомления утверждается соответствующим образом.В этом случае заинтересованное лицо должно обосновать возможность использования упрощенной системы налогообложения и указать налоговую ставку, по которой будет производиться уплата единого налога.
Считается, что соискатель автоматически перешел на упрощенную систему налогообложения, если у фискального органа не было замечаний. Однако стоит напомнить, что не все предприятия могут пользоваться упрощенной системой налогообложения.
Утвержден исчерпывающий перечень организаций, которым законом запрещено переходить на упрощенную систему налогообложения.
Дополнительные ограничения включают следующее:
Кто сообщает?
Обязанность сдавать налоговую отчетность распространяется на все субъекты хозяйственной деятельности
видов деятельности, в том числе перешедшие на упрощенную систему налогообложения.
Иными словами, налоговую отчетность сдают все организации и индивидуальные предприниматели.
Возможные формы бухгалтерской отчетности
Существующие формы и состав годовой отчетности фиксированы.
Основные требования, которые законодатель выдвигает к бухгалтерскому учету. отчетность:
- Отображаемые данные должны быть действительными.
- Отчетность должна включать информацию обо всех частях организации.
- Финансовые показатели должны быть полными и понятными.
- Информация должна отображаться последовательно.
Правовые основания
Переход на упрощенную систему налогообложения, исчисление и уплата единого налога, а также порядок подачи отчетных документов регулируются положениями налогового законодательства.
Форма уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения утверждена приказом ФНС.Форма разработана.
Подается ли бухгалтерская отчетность по упрощенной системе налогообложения в 2019 году?
Индивидуальные предприниматели освобождены от подачи финансовой отчетности.
Аналогичную правовую позицию высказало Министерство финансов ().
Что касается организаций, то согласно разъяснениям налоговой службы они обязаны сдавать финансовую отчетность ().
По результатам отчетных периодов
Налогоплательщики ежеквартально должны предоставлять отчетную документацию в Пенсионный фонд и ФСС РФ по уплаченным взносам.
Также обязательна сдача квартальных отчетов. Кроме того, налогоплательщик должен подавать ежеквартально.
По результатам налогового периода (года)
Как уже было сказано, в конце календарного года плательщики единого налога должны сдать налоговую декларацию.Организации могут предоставить книгу доходов и расходов одновременно с налоговой отчетностью.
Если налогоплательщики наняли работников, то необходимо подать декларацию (ст.
346.11 Налогового кодекса РФ). Отчеты о количестве рабочих сдаются один раз в год.Если налогоплательщик проводил операции, облагаемые НДС, необходимо также подать соответствующую налоговую декларацию. Сюда также входит годовая отчетность по земельному налогу.
Кроме того, не забудьте подать отчетные документы в Росстат. Здесь законодатель обязал налогоплательщиков предоставить баланс и отчет о доходах и расходах.
Утверждена форма соответствующих документов.
Если организации имеют на балансе автотранспортные средства, то они должны ежегодно подавать декларацию по транспортному налогу … Отчетность подается до 1 февраля.
Когда сдавать отчеты (сроки)
Налоговые отчеты подаются в следующие сроки:
Что касается подачи нулевой отчетной документации, то для нее установлены аналогичные сроки.
В случае утраты права пользования СТС налогоплательщик должен сообщить в налоговый орган до 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Остальные отчеты представляются в следующие сроки:
Обязанность сдавать отчеты в Пенсионный фонд возникает у налогоплательщиков, использующих труд наемных работников.
Если ИП не вступал в трудовые отношения с физическими лицами, то ему не нужно сдавать ежеквартальные отчеты в Пенсионный фонд РФ.
Если предприятие не имеет сотрудников в своем штате, то оно должно предоставить только нулевую отчетную документацию по форме RSV-1. То же самое и с подачей отчетности ГНС за 1 квартал в ФСС.
Что касается отчетности о численности занятого персонала, то она подается налогоплательщиками в соответствии с п.
Он должен быть прошит, пронумерован и отображать только те операции, которые выполняет организация.
Порядок заполнения данного документа утвержден приказом Минфина от 22.10.2012 N 135н. Декларация 2-НДФЛ сдается в присутствии наемных работников.
Таблица: нулевая отчетность для юридических лиц по упрощенной системе налогообложения
Таблица: нулевая отчетность индивидуальных предпринимателей по упрощенной системе налогообложения
Отчеты по земельному налогу необходимо сдать предпринимателям до 1 февраля.
Отчетная документация по водному налогу при аренде ежеквартально не позднее 20 () числа.Нулевая отчетность
Нулевая налоговая декларация подается на общих основаниях. Плательщики единого налога должны предоставить отчетные документы независимо от того, имели они доходы или нет.
Документ оформляется на бумажном носителе или в электронном виде. В этом случае допускается использование специальных программ.
Видео: СТС — зачем сохранять документы ИП или ООО
Отчетные документы подаются 1 раз в год.Игнорирование требований по своевременной подаче декларации может стать основанием для привлечения декларанта к финансовой ответственности.
Сдача отчетов осуществляется по месту регистрации декларанта. Если у налогоплательщика не было доходов, то в соответствующих полях ставятся прочерки.
Однако, если плательщик единого налога использует ставку налога 15%, то он может отобразить в налоговой декларации понесенные расходы, которые будут считаться убытками в следующем году.
FAQ
- Должны некоммерческие организации отчитываться;
- Порядок сдачи отчетности отдельным подразделением;
- Особенности при использовании ставки налога 6%.
Как стать некоммерческой организацией (НКО)
Общественные организации, не занимающиеся коммерческой деятельностью, должны предоставить следующие отчеты:
- Бухгалтерский баланс.
- Отчет о финансовых результатах.
- Отчет об изменении капитала.
- Заявление о движении денег.
- Отчет о целевом использовании средств.
Если НКО ведет предпринимательскую деятельность, то дополнительно необходимо подать:
- Отчет о движении денежных средств.
- Пояснения к бухгалтерскому балансу.
Что касается налоговой отчетности, то она представляется данной категорией налогоплательщиков на общих основаниях (см. Подзаголовок «Когда сдавать отчетность…»).
Утверждены формы статистической отчетной документации.
Отчетность обособленного подразделения
Декларация подается по месту нахождения головной организации, даже если структурное подразделение находится в другом месте. А сертификат 2-НДФЛ выдается по месту нахождения территориальной единицы.
Если в отдельном отделении нет расчетного счета, то уплата взносов и, соответственно, сдача отчетности осуществляется по месту нахождения юридического лица.
Нюансы доходов СТС
Последнее, на что нужно обратить внимание, это установленная для организаций обязанность по сдаче финансовой отчетности, о которой уже говорилось выше (см. Подзаголовок «Сдается ли финансовая отчетность …»).
Здесь законодатель разделил ответственность между предприятиями и индивидуальными предпринимателями, освободив предпринимателей от такой обязанности.
Завершая обзор законодательства, необходимо выделить основные моменты, связанные с оформлением отчетных документов по упрощенной системе налогообложения.
Все плательщики единого налога обязаны сдавать налоговую отчетность. При этом бухгалтерскую отчетность должны сдавать только организации.
Что касается сроков сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности, то об этом подробнее рассказывается во второй части статьи.
Организации должны будут сдать финансовую отчетность по упрощенной системе налогообложения за 2018 год не позднее 1 апреля 2019 года. К концу 2018 отчетного года бухгалтер должен выполнить ряд важных мероприятий: проверить учетную политику, наличие первичной. Что еще?
для бухгалтеров и главных бухгалтеров по ОСНО и СТС. При этом учтены все требования профессионального стандарта «Бухгалтер».
Индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать финансовую отчетность при условии ведения книги доходов и расходов по упрощенной системе налогообложения.Рекомендации данной статьи актуальны для организаций на СТС.
Формы бухгалтерской отчетности по упрощенной системе налогообложения
Малые предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут включать в годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность баланс и отчет о финансовых результатах, которые составлены в упрощенной форме.
Эти формы приведены в Приложении 5 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н.
При необходимости пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах составляется приложение к этим формам.Обратите внимание, что в пояснении раскрыта только самая важная информация, без знания которой невозможно оценить финансовое положение и финансовые результаты компании. Например, информация о вкладе в уставный капитал … Помните, что бухгалтерская (финансовая) отчетность должна быть точной.
Курс повышения квалификации бухгалтеров по УСН «» — программа обучения соответствует требованиям профессионального стандарта «Бухгалтер». Лекции по заработной плате, среднему заработку, первичной медико-санитарной помощи, основным средствам и другим не менее важным темам.
Что необходимо сделать перед сдачей годовой финансовой отчетности по упрощенной системе налогообложения:
1. Проверьте свою учетную политику
Учетная политика должна соответствовать требованиям статьи 8 Федерального закона от 06.
12.2011 № 402-ФЗ и ПБУ 1/2008:
- методы бухгалтерского учета должны соответствовать методам, утвержденным в учетной политике;
- , если требуются изменения в учетной политике, то это необходимо сделать до начала 2019 года.Для этого выдается приказ руководителя о внесении изменений. Согласно п. 12 ПБУ 1/2008, изменения в учетную политику вносятся с начала отчетного года, если иное не предусмотрено причиной такого изменения.
2. Проверить бухгалтерию на наличие ошибок
Если выявлены ошибки в системе упрощенного налогообложения, то их необходимо исправить согласно правилам ПБУ 22/2010. Если сумма должна быть исключена из бухгалтерского учета, корректировка должна выполняться с помощью сторнирующей записи.Если речь идет о доначислениях, то в бухгалтерском учете придется делать дополнительные записи.
3. Проверить наличие первичных учетных документов, на основании которых составлен бухгалтерский учет
4. По состоянию на 31 декабря 2018 г.
необходимо будет реформировать балансРеформирование должно проводиться после отражения всех финансово-хозяйственных операций, начисления необходимых налогов и определения финансовых результатов за декабрь.
Не ждите и часа, чтобы проверить наличие всех необходимых «первичных» или своевременность отражения операций в бухучете. Делайте это регулярно.
Налоговая и административная ответственность по упрощенной системе налогообложения
Налоговое обязательство (ст. 120 Налогового кодекса РФ):
- Штраф в размере 10 000 рублей — за грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти действия были совершены в течение одного налогового периода;
- Штраф в размере 30 000 рублей — за те же действия, совершенные в течение более одного налогового периода.
Те же деяния, повлекшие за собой занижение налоговой базы, влекут взыскание штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 рублей.
Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается (ст. 120 НК РФ):
Кроме того, должностным лицам грозит штраф в размере от 2000 до 3000 рублей (ст. 15.11 КоАП РФ):
- за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности;
- за грубое нарушение порядка и сроков хранения бухгалтерских документов.
Под грубым нарушением в данном случае понимается:
- искажение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10%;
- искажение любой статьи (строки) бухгалтерской формы не менее чем на 10%.
Для главного бухгалтера предприятия по УСН, программа профессиональной переподготовки «». Подготовка к соответствию профессиональному стандарту «Бухгалтер» (коды А, Б).
Подается ИП и юридическими лицами, применяющими упрощенный режим налогообложения.Кратко рассмотрим порядок и особенности заполнения и сдачи отчетности по упрощенной форме, сроки и способы ее подачи в налоговые органы.
В каких случаях нужно сдавать отчеты по упрощенной системе налогообложения
- При ведении бизнеса и получении дохода.
- При отсутствии деятельности и (или) налогооблагаемой базы.
- При закрытии ИП или ликвидации ООО, использовавшего упрощенную систему налогообложения.
Виды отчетности по упрощенной системе налогообложения
В зависимости от данных, отражаемых в отчетности, можно выделить:
- Декларация с начислениями.
- Нулевая декларация.
Отличие этих деклараций в том, что нулевая отчетность подается, если деятельность фактически не осуществлялась и (или) отсутствовала налогооблагаемая база по упрощенной системе налогообложения. Во всех остальных случаях отчеты подаются с начислением.
В зависимости от типа выбранного объекта можно выбрать:
- Декларация по упрощенной системе налогообложения 6%.
- Декларация по упрощенной системе налогообложения 15%.
Несмотря на то, что декларации заполняются в одной форме, тип объекта («доход» или «доход за вычетом расходов») влияет на то, какие листы заполняются.
ИП и ООО по упрощенной системе налогообложения 6% (доход) заполните Титульный лист, Разделы 1.1 и 2.1.1, а также раздел 2.1.2, если они являются плательщиками торгового сбора.
IE и LLC на USN 15% (доход за вычетом расходов) заполните титульный лист, разделы 1.2 и 2.2, соответственно.
Раздел 3 заполняется на любом объекте (6% или 15%), если средства были получены упрощенным лицом целевое финансирование, целевой доход и другие фонды, указанные в пунктах 1 и 2 ст. 251 Налогового кодекса РФ.
2019 форма декларации
В 2019 году отчетность по упрощенной системе налогообложения не претерпела изменений и по-прежнему представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.02.26.2016 N ММВ-7-3 / [электронная почта защищена].
- Использование сторонних сервисов и программ.
Срок подачи отчетов по упрощенной системе налогообложения
Упрощенная декларация подается один раз в год по результатам налогового периода, которым является календарный год.
С начала 2014 года все компании-заявители обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать соответствующие отчеты. Подобное нововведение коснулось не только индивидуальных предпринимателей. , они, как и прежде, освобождены от этой обязанности.
В связи с изменениями у многих организаций возникло множество вопросов, связанных с организацией бухгалтерского учета и сдачей форм. Бухгалтеров сразу озадачил вопрос: с чего начать и как все делать правильно?
Варианты бухгалтерского учета по упрощенной системе налогообложения
В связи с принятием нового закона бухгалтерская отчетность стала обязательной для всех ООО … Наряду с этим законом были установлены упрощенные модели бухгалтерского учета для малых предприятий, которые в большинстве своем используют рассматриваемый специальный режим.
Компании, не относящиеся к малому бизнесу, но работающие по «упрощенной» системе, ведут учет по общим правилам без сокращения документооборота. Также проведите полноценную выпивку. бухгалтерский учет требуется предприятиям, имеющим риск перехода на основной режим (ОСНО).
Ведение полного учета будет полезно для компаний, которые не собираются превышать установленные нормы по упрощенной системе налогообложения, но в силу особого цикла финансово-хозяйственной деятельности обязаны постоянно анализировать состояние активов и рабочий капитал.
Годовая бухгалтерская отчетность
Перечень годовой бухгалтерской отчетности для УСН состоит из двух основных регистров:
- Бухгалтерский баланс предприятия (форма № 1).
- Отчет о финансовых результатах (форма № 2).
Дополнительно могут быть представлены менее популярные формы: отчет об изменении капитала (форма № 3), обязательное аудиторское заключение.
Отчетная документация, используемая в этом специальном режиме, имеет более упрощенный вид по сравнению с общепринятыми формами.
Все данные в нем указаны в краткой, обобщенной форме. В табличной части документов значительно уменьшено количество заполненных строк.
Основные требования к отчетности по упрощенной системе налогообложения
Реестры, которые подаются в налоговую инспекцию, должны соответствовать определенным требованиям для регистрации:
- Бухгалтерская информация должна быть полной. Это особенно важно для тех компаний, которые имеют обособленные подразделения … Информация об активах и пассивах филиалов должна отражаться в общей отчетности.
- Очень важно, чтобы эти расчеты были достоверными и отражали реальную картину. финансовое состояние компании.
- В бухгалтерской отчетности по упрощенной системе налогообложения необходимо отразить показатели, наиболее значимые для оценки финансового и имущественного состояния компании. Такие расчеты организация может производить самостоятельно, руководствуясь положением о бухгалтерском учете 4/99.
- Информация, представленная в отчетах, должна быть последовательной и отражать финансовое состояние компании в виде сравнения нескольких периодов.
Помимо всего вышеперечисленного, бухгалтерская отчетность должна быть своевременной и заполненной в валюте Российской Федерации.
Подробная информация о ведении упрощенного бухгалтерского учета по «упрощенной» системе представлена в следующем видео:
Бухгалтерский баланс: виды, срок погашения
Предприятия малого бизнеса имеют право выбирать, какую форму баланса они будут предоставлять в налоговую. — упрощенный или общий … Следует отметить, что упрощенный бухгалтерский баланс не используется фирмами, подпадающими под обязательный аудит.
Бухгалтерский баланс по упрощенной системе налогообложения по сравнению с традиционной формой имеет ограниченное количество строк активов и пассивов. Но это не значит, что какая-то информация не указана в реестре. При отсутствии определенных показателей из-за характера бизнеса соответствующие столбцы остаются пустыми по законным основаниям. Например, если компания занимается оказанием услуг, то у нее вполне может не быть основных средств.
Годовой отчет подается в налоговые органы не позднее 31 марта.Кроме того, одновременно с этим он подается в органы государственной статистики.
Такие нормы определены Налоговым кодексом Российской Федерации (п. 1 ст. 23). Если компания зарегистрирована в реестре после 30 сентября, то первый баланс нужно будет сдать только в конце следующего года.
По указанию руководства форму можно подавать чаще. Может потребоваться собственникам, подрядчикам и кредитным организациям для анализа финансового состояния.Такая промежуточная отчетность в налоговые органы не подается.
За нарушение срока доставки предусмотрен штраф в размере двухсот рублей и административная ответственность.
Отчет о прибылях и убытках
Вторая форма — более сложный документ по сравнению с балансом. Введенные в регистр показатели рассчитываются по определенным формулам и не являются остатками на счетах. Форма № 2 также имеет полную версию и сокращенную версию .
Отчет о прибылях и убытках является отражением финансового результата предприятия, рассчитанного за определенный период.
Расчет является основным источником показателей рентабельности предприятия.
Для заполнения формы используются дебетовые обороты по конкретным счетам, которые заносятся в таблицу по методу начисления. Все отрицательные значения и затраты указаны в скобках. При заполнении формы следует руководствоваться правилами бухгалтерского учета.
Отчет предоставляется в течение 90 дней после окончания расчетного периода … Регистр предоставляется в составе бухгалтерской отчетности.
Ответственность за несоблюдение срока регулируется статьей 120 Налогового кодекса. В случае грубых нарушений в области бухгалтерского учета компания может быть наказана штрафом от 10 до 40 тысяч рублей. Также на административное лицо может быть наложен штраф в размере от 2 до 3 тысяч рублей, а отсутствие первичных документов может быть отнесено к статусу грубых нарушений.
.
0 thoughts on “Ип с упрощенной системой налогообложения: Упрощенная система налогообложения | ФНС России”