Норма амортизации в процентах: Годовая норма амортизации в процентах

By alexxlab Posted on 02.11.197327.01.2022 Category :

Разное

Содержание

Норма амортизации — Answr

Ставка, используемая при расчете амортизационных отчислений, параметр выражается в процентах.

Компания определяет норму амортизации путем деления первоначальной стоимости актива на количество лет его полезного использования. После происходит периодическая передача ранее понесенных затрат на текущие расходы. Метод применяют к основным средствам, которые с течением времени утрачивают свои свойства.

В бухгалтерском учете норма амортизации должна отражать запланированный срок полезного использования актива. В России регулирующими налоговыми правилами были установлены группы фиксированных основных фондов. Для них норма амортизации — заранее определенная величина. Информацию о ней можно найти в Перечне годовых ставок.

Классификатор основных фондов содержит подробную информацию о типе имущества и рекомендованной величине норм амортизации. В качестве главного критерия амортизационной группы выступает срок службы объекта. Существует 10 категорий основных средств.

Первый из них относится к объектам, чье нормативное использование ограничивается 1–2 годами включительно, последний — свыше 30 лет.

Особенности назначения норм амортизации

Нормы амортизации зависят от:

Типа основных средств. Согласно законодательству основное средство — это актив, приобретенный или созданный самостоятельно, который принадлежит или находится в совместном владении налогоплательщика. Амортизационные отчисления в обязательном порядке списывают со следующих категорий объектов: зданий, сооружений и помещений, машин, оборудования и транспортных средств. Также это могут быть другие предметы с предполагаемым периодом использования более одного года, используемые налогоплательщиком для нужд, связанных с его предпринимательской деятельностью.
Условий эксплуатации основных средств. Законодательно установленные нормы амортизации основаны на усредненных значениях. В случае, если условия эксплуатации предполагают ускоренный физический износ, то значение процентной ставки может быть пересмотрено.
Метода амортизации. Существует две схемы списания. Линейная — заключается в установлении равных отчислений на протяжении всего срока использования основных средств. Дегрессивная — применяют для объектов с неравномерным износом. Амортизационные отчисления применяются до тех пор, пока общая стоимость покупки не будет включена в эксплуатационные расходы.

Амортизация основных средств может быть начата в течение первого месяца с момента ввода их в реестр и начала использования. Окончание происходит в день, когда сумма списаний равна первоначальной стоимости вещи или ее цене в момент продажи или ликвидации. Показатель включается в расходы, не облагаемые налогом в определенный период, и в результате размер налога на прибыль уменьшается. Нормативы амортизации призваны не только привести в соответствие налоговую базу, но и установить порядок перечислений в государственный бюджет.

Налогоплательщик может индивидуально определять коэффициент нормы амортизации, в том числе для:

используемых или улучшенных основных средств;
впервые внесенных в реестр данного налогоплательщика объектов;
инвестиции в иностранные основные средства;
нематериальные активы.

Норма амортизации говорит о том, какая доля конкретного актива может быть погашена в течение года. Например, ставка 20% означает, что время амортизации планово ориентировано на 5 лет.

Размер нормативов, которые использует предприниматель, зависит от группы товаров, чья стоимость покрывается амортизацией. Например:

жилое здание — ставка составляет 1,5-2,5%;

мобильные телефоны, кассовые аппараты — 20%;
компьютерные системы — 30%.

Более подробно ознакомиться с нормами амортизации применительно к конкретной форме фондов можно в соответствующих нормативных актах — Налоговом кодексе РФ, классификаторе основных средств и приказе министерства финансов России «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету».

Модернизация основного средства не влияет на норму амортизации | ФНС России

Дата публикации: 06.02.2016 12:30 (архив)

Как начислять амортизацию, если в результате модернизации не был изменен срок полезного использования основного средства? Организация должна продолжать амортизировать имущество до полного погашения измененной (увеличенной) первоначальной стоимости ОС, используя ту норму амортизации, которая была определена при введении ОС в эксплуатацию.

Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования. Амортизационная группа для того или оного объекта амортизируемого имущества определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта (п. 1 ст. 258 НК РФ).

При линейном методе начисления амортизации сумма начисленной за один месяц амортизации определяется как произведение первоначальной (восстановительной) стоимости ОС и нормы амортизации, определенной для данного объекта. Норма амортизации по каждому объекту амортизируемого имущества вычисляется по формуле:

К = (1/n) x 100, где:

K — норма амортизации в процентах к первоначальной (восстановительной) стоимости объекта амортизируемого имущества;

n — срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.

В пункте 2 статьи 257 НК РФ оговорено, что первоначальная стоимость основного средства изменяется, в частности, в случае его модернизации.

А в пункте 1 статьи 258 установлено, что налогоплательщик вправе увеличить срок полезного использования объекта основных средств в случае, если после модернизации такого объекта увеличился срок его полезного использования.

Если после проведения модернизации объекта ОС организация не увеличила полезный срок его использования, то начисление амортизации следует продолжать до полного погашения измененной первоначальной стоимости, используя ту же норму амортизации, которая была определена при введении этого основного средства в эксплуатацию.

Статья 259.1 НК РФ. Порядок расчета сумм амортизации при применении линейного метода начисления амортизации

1. При установлении налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения линейного метода начисления амортизации, а также при применении линейного метода начисления амортизации в отношении объектов амортизируемого имущества в соответствии с пунктом 3 статьи 259 настоящего Кодекса применяется порядок начисления амортизации, установленный настоящей статьей.

2. Сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение его первоначальной (восстановительной) стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта.

Норма амортизации по каждому объекту амортизируемого имущества определяется по формуле:

где K — норма амортизации в процентах к первоначальной (восстановительной) стоимости объекта амортизируемого имущества;

n — срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах (без учета сокращения (увеличения) срока в соответствии с абзацем вторым пункта 13 статьи 258 настоящего Кодекса).

3. Начисление амортизации по амортизируемому имуществу в виде капитальных вложений в объекты основных средств, которые в соответствии с настоящей главой подлежат амортизации и амортизация по которым начисляется линейным методом, начинается у арендодателя с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором это имущество было введено в эксплуатацию, у арендатора — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором это имущество было введено в эксплуатацию.

4. Начисление амортизации по амортизируемому имуществу в виде капитальных вложений в объекты полученных по договору безвозмездного пользования основных средств, которые в соответствии с настоящей главой подлежат амортизации и амортизация по которым начисляется линейным методом, начинается у организации-ссудодателя с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором это имущество было введено в эксплуатацию капитальных вложений, у организации-ссудополучателя — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором это имущество было введено в эксплуатацию.

5. Независимо от окончания срока полезного использования начисление амортизации прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости объекта амортизируемого имущества либо когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества налогоплательщика по любым основаниям.

6. Начисление амортизации по объектам, исключенным из состава амортизируемого имущества в соответствии с пунктом 3 статьи 256 настоящего Кодекса, прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем исключения данного объекта из состава амортизируемого имущества.

7. При расконсервации, завершении реконструкции (модернизации) объекта основных средств амортизация по нему начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошла расконсервация основного средства или завершилась его реконструкция (модернизация).

См. все связанные документы >>>

Порядок расчета сумм амортизации при применении нелинейного метода начисления амортизации установлен статьей 259.1 НК РФ.

Сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение его первоначальной (восстановительной) стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта.

Норма амортизации по каждому объекту амортизируемого имущества определяется по формуле:

K = — x 100%,

n — срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах (без учета сокращения (увеличения) срока в соответствии с абзацем 2 пункта 13 статьи 258 НК РФ).

Начисление амортизации прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости объекта амортизируемого имущества либо когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества налогоплательщика по любым основаниям.

Управление ФНС России по г. Москве в письме от 16.04.2010 N 16-15/040652@ разъяснило, что начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества при досрочном расторжении договора лизинга для целей исчисления налога на прибыль прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества налогоплательщика в связи с тем, что оно не используется для извлечения дохода.

При этом в главе 25 НК РФ не предусмотрено восстановление в целях налогообложения прибыли ранее начисленной амортизации по лизинговому имуществу в случае досрочного расторжения договора лизинга.

Если руководство организации-лизингодателя приняло решение о консервации таких основных средств на срок более трех месяцев, то они исключаются из состава амортизируемого имущества и, соответственно, амортизация по ним не начисляется. Однако при расконсервации объекта амортизация по нему начисляется в порядке, действовавшем до консервации, и срок полезного использования продлевается на период нахождения объекта на консервации.

Если такое имущество не используется в деятельности организации, приносящей доходы, а предполагается к последующей реализации, то его остаточная стоимость может учитываться в качестве расходов при отражении в налоговом учете дохода от реализации этого имущества.

Доходы в виде лизинговых платежей учитываются лизингодателем в составе доходов от реализации на основании статьи 249 НК РФ.

Основанием для начисления указанных доходов в налоговом учете является действующий договор лизинга. Поэтому в случае расторжения договора лизинга основания для начисления доходов в виде лизинговых платежей отсутствуют.

Аналогичные выводы изложены в письмах Минфина России от 03.04.2009 N 03-03-06/1/218, от 01.10.2009 N 03-03-06/1/633, от 10.07.2009 N 03-03-06/1/460 и от 08.11.2006 N 03-03-04/1/729.

Внимание!

Статья 259.1 НК РФ не предусматривает возможность начисления амортизации на часть объекта амортизируемого имущества и не ставит признание начисленных сумм амортизации в составе расходов в зависимость от результатов финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика в конкретном отчетном (налоговом) периоде.

ФАС Московского округа в Постановлении от 30.07.2010 N КА-А40/8056-10 пришел к выводу о том, что у налогового органа отсутствовали правовые основания для доначисления налога на прибыль, пеней и штрафа по указанному налогу, поскольку амортизационные отчисления правомерно включены в состав расходов в целях налогообложения прибыли. Кроме того, суд указал, что НК РФ не предусматривает возможность начисления амортизации на часть объекта амортизируемого имущества и не ставит признание начисленных сумм амортизации в составе расходов в зависимость от результатов финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика в конкретном отчетном (налоговом) периоде.

Аналогичная позиция содержится в Постановлении ФАС Центрального округа от 19.04.2010 N А54-4374/2007.

Внимание!

Минфин России в письме от 03.08.2009 N 03-03-06/1/508 указал, что с 1 января 2009 г. сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении легковых автомобилей и пассажирских микроавтобусов независимо от их первоначальной стоимости и срока введения в эксплуатацию определяется как произведение первоначальной стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта.

Финансовое ведомство также отмечает, что амортизируются только те неотделимые улучшения в арендованное имущество, которые носят капитальный характер, т.е. связаны с реконструкцией, модернизацией, техническим перевооружением имущества. Если расходы осуществляются с целью текущего поддержания основных средств в рабочем состоянии, то такие затраты единовременно учитываются в составе прочих расходов как расходы на ремонт согласно статье 260 НК РФ. Данная позиция изложена в письме Минфина России от 12. 10.2011 N 03-03-06/1/663.

Амортизация основных средств Общий раздел Положение (стандарт) бухгалтерского учета 7 «Основные средства» | Нормативная база Украины

22. Объектом амортизации является амортизируемая стоимость (кроме стоимости земельных участков, природных ресурсов и капитальных инвестиций).

23. Начисление амортизации осуществляется в течение срока полезного использования (эксплуатации) объекта, который устанавливается предприятием/учреждением (в распорядительном акте) при признании этого объекта активом (при зачислении на баланс), и приостанавливается на период его реконструкции, модернизации, достройки, дооборудования и консервации.

24. При определении срока полезного использования (эксплуатации) следует учитывать:

ожидаемое использование объекта предприятием/учреждением с учетом его мощности или производительности;

предполагаемый физический и моральный износ;

правовые или другие ограничения по срокам использования объекта и другие факторы.

25. Срок полезного использования (эксплуатации) объекта основных средств пересматривается в случае изменения ожидаемых экономических выгод от его использования.

Амортизация объекта основных средств начисляется, исходя из нового срока полезного использования, начиная с месяца, следующего за месяцем изменения срока полезного использования.

26. Амортизация основных средств (кроме других необоротных материальных активов) начисляется с применением следующих методов:

1) прямолинейного, согласно которому годовая сумма амортизации определяется делением амортизируемой стоимости на срок полезного использования объекта основных средств;

2) уменьшения остаточной стоимости, согласно которому годовая сумма амортизации определяется как произведение остаточной стоимости объекта на начало отчетного года или первоначальной стоимости на дату начала начисления амортизации и годовой нормы амортизации. Годовая норма амортизации (в процентах) исчисляется как разница между единицей и результатом корня степени количества лет полезного использования объекта из результата от деления ликвидационной стоимости объекта на его первоначальную стоимость;

3) ускоренного уменьшения остаточной стоимости, согласно которому годовая сумма амортизации определяется как произведение остаточной стоимости объекта на начало отчетного года или первоначальной стоимости на дату начала начисления амортизации и годовой нормы амортизации, которая исчисляется исходя из срока полезного использования объекта, и удваивается;

4) кумулятивного, согласно которому годовая сумма амортизации определяется как произведение амортизируемой стоимости, и кумулятивного коэффициента. Кумулятивный коэффициент рассчитывается делением количества лет, остающихся до конца срока полезного использования объекта основных средств, на сумму числа лет его полезного использования;

5) производственного, согласно которому месячная сумма амортизации определяется как произведение фактического месячного объема продукции (работ, услуг) и производственной ставки амортизации. Производственная ставка амортизации исчисляется делением амортизируемой стоимости на общий объем продукции (работ, услуг), который предприятие ожидает произвести (выполнить) с использованием объекта основных средств.

Начисление амортизации может осуществляться с учетом минимально допустимых сроков полезного использования основных средств, установленных налоговым законодательством (кроме случая применения производственного метода).

27. Амортизация объектов, указанных в подпункте 5.2 пункта 5 Положения (стандарта) 7, начисляется методами, приведенными в подпунктах 1 и 5 пункта 26 Положения (стандарта) 7. Амортизация малоценных необоротных материальных активов и библиотечных фондов может начисляться в первом месяце использования объекта в размере 50 процентов его амортизируемой стоимости, и остальные 50 процентов амортизируемой стоимости в месяце их исключения из активов (списания с баланса) в результате несоответствия критериям признания активом или в первом месяце использования объекта 100 процентов его стоимости.

28. Метод амортизации выбирается предприятием самостоятельно с учетом ожидаемого способа получения экономических выгод от его использования.

Метод амортизации объекта основных средств пересматривается в случае изменения ожидаемого способа получения экономических выгод от его использования. Начисление амортизации по новому методу начинается с месяца, следующего за месяцем принятия решения об изменении метода амортизации.

29. Начисление амортизации производится ежемесячно.

Месячная сумма амортизации при применении прямолинейного метода определяется делением годовой суммы амортизации на 12. Месячная сумма амортизации при применении методов уменьшения остаточной стоимости, ускоренного уменьшения остаточной стоимости и кумулятивного определяется делением суммы амортизации за полный год полезного использования на 12.

Начисление амортизации начинается с месяца, следующего за месяцем, в котором объект основных средств стал пригодным для полезного использования. Начисление амортизации при применении производственного метода начинается с даты, следующей за датой, на которую объект основных средств стал пригодным для полезного использования.

Начисление амортизации прекращается начиная с месяца, следующего за месяцем выбытия объекта основных средств, перевода его на реконструкцию, модернизацию, достройку, дооборудование, консервацию. Начисление амортизации при применении производственного метода амортизации прекращается с даты, следующей за датой выбытия объекта основных средств.

30. Сумму начисленной амортизации все предприятия/учреждения отражают увеличением суммы расходов предприятия/учреждения и износа основных средств.

Одновременно на сумму начисленной амортизации объектов внешнего благоустройства и жилых домов, находящихся на балансах жилищно-коммунальных организаций, относящихся к сфере управления органов местного самоуправления и местных органов исполнительной власти, а также автомобильных дорог общего пользования увеличиваются доходы этих предприятий и организаций с уменьшением дополнительного капитала (капитала в дооценках, в случае проведения переоценки указанных объектов), а при его недостаточности — уставного капитала.

Организации, обычная деятельность которых не направлена на восстановление жилых домов и других зданий, могут также применять норму части второй настоящего пункта.

Норма амортизации (формула, примеры) | Как рассчитать?

Что такое норма амортизации?

Норма амортизации — это процентная ставка, по которой актив амортизируется в течение предполагаемого полезного срока службы актива. Он также может быть определен как процент от долгосрочных инвестиций, сделанных компанией в актив, которые компания заявляет как расходы, не облагаемые налогом, в течение срока полезного использования актива. Для каждого класса активов он разный.

Формула нормы амортизации

Наиболее широко используемый метод амортизацииАмортизация представляет собой метод систематического распределения, используемый для учета стоимости любого физического или материального актива на протяжении всего срока его полезного использования.Его значение показывает, какая часть стоимости актива была использована. Амортизация позволяет компаниям получать доход от своих активов, взимая только часть стоимости актива, используемого каждый год. читать далее — прямолинейный метод. Прямолинейный метод амортизации — один из самых популярных методов амортизации, при котором актив равномерно амортизируется в течение срока его полезного использования, а стоимость актива равномерно распределяется в течение срока его полезного и функционального использования. читать далее. Эта ставка рассчитывается по следующей формуле:

Норма амортизации в год: 1/срок полезного использования актива

Сумма амортизации за год = (Стоимость актива – Ликвидационная стоимость актива)/ Норма амортизации за год

Вы можете использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку на авторство.ком)

Примеры

Ниже приведены некоторые примеры, чтобы лучше понять эту концепцию.

Пример №1

Стоимость транспортного средства: 5 000 000 долл. США/-
Стоимость утилизации машины: 50 000 долл. США
Срок полезного использования актива: 5 лет

Формула нормы амортизации: 1/5 = 20%

Сумма амортизации за год: (500000-50000)/5 = 90 000
Таким образом, норма амортизации в течение срока полезного использования транспортных средств составит 20% в год.

Пример №2

Компания покупает 40 единиц резервуаров для хранения стоимостью 1 00 000 долл. США за единицу. Резервуары имеют срок службы 10 лет и стоимость лома 11000 долларов США/-. Компания использует метод двойного уменьшения амортизации. Метод двойного уменьшения остатка является одним из ускоренных методов, используемых для расчета суммы амортизации, подлежащей начислению в отчете о прибылях и убытках компании. Он определяется путем умножения балансовой стоимости актива на норму амортизации линейным методом и 2, подробнее для расчета амортизационных отчислений по резервуарам.

Таким образом,

Формула линейного метода: 1/срок полезного использования актива = 10%
Срок амортизации Метод двойного снижения: Норма линейного метода * 2 = 10% * 2 = 20%

Амортизация на последующие годы (с учетом покупки резервуаров в начале 2019 финансового года) составляет:

* Амортизационные отчисления за 2028 год сохранены на уровне 2422 для поддержания ликвидационной стоимости. Ликвидационная стоимость или ликвидационная стоимость представляет собой оценочную стоимость актива после окончания срока его полезного использования.Например, если оборудование компании имеет 5-летний срок службы и оценивается только в 5000 долларов США в конце этого срока, ликвидационная стоимость составляет 5000 долларов США. Читать далее в конце 10 лет.

Для 40 единиц таблица амортизации будет следующей:

* Балансовая стоимость указана за 40 единиц
# Амортизационные отчисления за 2028 год сохранены на уровне 96 871 долл. США для поддержания остаточной стоимости. Остаточная стоимость представляет собой расчетную ликвидационную стоимость актива в конце срока аренды или срока полезного использования, также известную как ликвидационная стоимость. .Он представляет собой сумму стоимости, которую владелец получит или ожидает получить в конечном итоге, когда актив будет продан. подробнее в конце 10 лет.

Преимущества

Ограничения

Обычно считается постоянным для определенного класса активов. Активы классифицируются по различным классам в зависимости от их типа, цели или основы доходности или рынков. Основные средства, акционерный капитал (инвестиции в акционерный капитал, сберегательные схемы, связанные с акционерным капиталом), недвижимость, товары (золото, серебро, бронза), денежные средства и их эквиваленты, деривативы (акции, облигации, долговые обязательства) и альтернативные инвестиции, такие как хедж-фонды и биткойны. являются примерами.читать далее и, следовательно, отражает оценочную стоимость амортизации каждый год. Срок полезного использования актива и, следовательно, амортизация зависят от многих других факторов, таких как способ обращения с активом, количество часов, в течение которых он эксплуатируется, качество частей активов и т. д., которые обычно не отражаются в норме амортизации.
Для таких активов, как ИТ-активы, которые время от времени обновляются, трудно установить фактическую норму амортизации, поскольку стоимость активов меняется в середине срока полезного использования активов, впоследствии изменяя срок полезного использования актива.Это еще больше усложняет расчет.

Заключение

Норма амортизации используется компанией для расчета амортизации принадлежащих им активов и зависит от ставок, установленных Департаментом подоходного налога. Неправильные методы расчета могут исказить как отчет о прибылях и убытках, так и баланс компании. Баланс — это один из финансовых отчетов компании, в котором представлены акционерный капитал, обязательства и активы компании на определенный момент времени. Он основан на бухгалтерском уравнении, которое гласит, что сумма общих обязательств и собственного капитала равна общим активам компании. Подробнее. Следовательно, справедливое понимание того же очень важно.

Нормы амортизации Видео

Как определить норму амортизации | Малый бизнес

Автор Devra Gartenstein Обновлено 28 января 2019 г.

Норма амортизации — это процент долгосрочных инвестиций, который вы используете в качестве ежегодных расходов, подлежащих вычету из налогооблагаемой базы, в течение периода, в течение которого вы заявляете об этом в качестве налогового вычета.Поскольку вы используете основные средства или крупные инвестиции в бизнес с течением времени, нет смысла просто вычитать общую сумму, которую вы платите в течение года, когда вы ее выплачиваете. Распределение затрат по нескольким учетным периодам помогает получить более четкое представление о том, как ваши расходы соотносятся с вашими доходами. Это также гарантирует, что ваш бухгалтерский учет соответствует федеральным правилам расчета амортизации.

Линейная амортизация

Наиболее распространенный и простой способ расчета амортизации называется «линейной амортизацией», поскольку он основан на предположении, что использование и ценность, которую вы получите от актива, будут более или менее униформу в течение каждого из лет, когда вы его используете.

Определение основы для амортизации
Амортизируемая стоимость вашего основного средства основана на сумме, которую вы платите за него, за вычетом суммы, которую вы заработаете, продав его на металлолом в конце периода амортизации. Начните с первоначальной стоимости или суммы, которую вы заплатили. Вычтите ликвидационную стоимость, которую вы ожидаете вернуть в конце срока полезного использования предмета.
Установка периода амортизации
Ваша норма амортизации будет зависеть от количества времени, которое вы планируете использовать актив для вашего бизнеса.Многие виды активов, такие как компьютеры, автомобили и недвижимость, имеют стандартные сроки амортизации, которые налоговая служба ожидает от вас.
Транспортные средства должны амортизироваться в течение восьми лет, а компьютеры – в течение пяти лет. Стоимость земли не амортизируется, потому что земля сохраняет свою стоимость, хотя вы можете амортизировать стоимость строения на своей земле, срок полезного использования которого будет короче, чем у самой земли. Если вы не можете найти стандартный период амортизации для предмета, который вы вводите в эксплуатацию, используйте количество времени, которое вы ожидаете использовать этот актив.
Определите норму амортизации
Разделите число 1 на количество лет, в течение которых вы будете амортизировать свои активы. Например, если вы покупаете принтер, который собираетесь использовать в течение пяти лет, разделите 5 на 1, чтобы получить норму амортизации 0,2 в год.
Определение годовой амортизации
Умножьте норму амортизации на базовую стоимость амортизации или сумму, которую вы заплатили, минус возможную ликвидационную стоимость.Например, если вы купили принтер за 400 долларов, ликвидационная стоимость которого через пять лет будет составлять 50 долларов, умножьте норму амортизации 0,2 на 350 долларов, или 400 долларов минус 50 долларов, чтобы получить годовую амортизацию в 70 долларов.

Калькулятор амортизации в процентах (убывающего остатка)

Калькулятор амортизации по уменьшаемому остатку, также известный как калькулятор процентной амортизации, обеспечивает видимость амортизации на основе уменьшающегося остатка, когда актив теряет стоимость на годовой процент.

Например, если актив стоит 10 000 и амортизируется по 10 % в год, в конце первого года сумма амортизации составляет 1 000 (10 000 x 10 %), а остаток составляет 9 000 (10 000 — 1 000), это остаток переносится вперед, поэтому в следующем году стоимость амортизации составляет 900 (9000 x 10%) и так далее. Этот пример амортизации показан по умолчанию в калькуляторе ниже, просто отредактируйте цифры, чтобы произвести собственный расчет амортизации по методу уменьшаемого остатка.

График амортизации
Период	Амортизация	Баланс

★ ★ ★ ★ ★ [37 голосов]

Процент (снижение баланса) Амортизация: Ускоренный способ расчета амортизации

Что такое амортизация? Для общего понимания мы можем определить это как расход, хотя и неденежный в то время, но он стоит нам за использование любых активов, которыми мы владеем / арендуем. Амортизация неизбежна, когда активы продуктивны. Но как рассчитать эти расходы. Во сколько на самом деле нам обходится использование той машины, которой мы владеем, кроме расхода бензина и регулярных расходов на обслуживание, которые происходят. Процентный метод начисления амортизации отвечает на все подобные вопросы о наших активах.

Этот метод обычно применяется к дорогостоящим активам. Они постепенно теряют свою ценность, но срок полезного использования этих активов не может быть точно оценен.Например, автомобиль, который вы купили за 10 000 фунтов стерлингов, может обесцениться на 20%, что составляет 2 000 фунтов стерлингов в первый год покупки. Это оставило бы нас с оставшимся балансом в 8000 фунтов стерлингов. На 2-й год он может обесцениться на 20% от остатка, который составляет 1500 фунтов стерлингов, а остаток составляет 6500 фунтов стерлингов, и так далее.

Использование процентного (снижающегося остатка) метода амортизации

Метод снижения или уменьшения результатов амортизации представляет собой уменьшение остатка амортизационных отчислений с каждым отчетным периодом. Это означает, что больше амортизации происходит в начале срока полезного использования актива. Амортизационные отчисления уменьшаются с каждым отчетным периодом и меньше всего к концу срока полезного использования.

Этот метод в основном полезен для активов, которые более полезны, когда они новые. Например, новое промышленное оборудование более производительно. Это оборудование постепенно теряет функциональность к концу срока службы.

Метод процентной амортизации может использоваться для активов, на которые время от времени могут влиять технологии.Например, новые компьютеры и ноутбуки могут быть очень полезными. Из-за технического прогресса, такого как усовершенствование программного или аппаратного обеспечения, они имеют тенденцию быстро терять свою ценность. Поскольку этот метод использует снижение стоимости в каждом отчетном периоде, он полезен для таких активов. При расчете большего количества основных средств можно использовать прямолинейный метод начисления амортизации.

Шаги, которые необходимо выполнить для реализации процентного метода

Ниже приведены шаги, которые необходимо выполнить при расчете амортизации с помощью этого метода.Возьмем в качестве примера ноутбук с начальной стоимостью 3000 фунтов стерлингов, ожидаемой конечной/остаточной стоимостью 1000 фунтов стерлингов и сроком службы 4 года. Ожидаемая норма амортизации здесь считается 15% в год.

Шаг первый — Рассчитайте амортизационные отчисления по приведенной ниже формуле

Амортизационные отчисления в год = (Стоимость активов — Остаточная стоимость) x Процент амортизации

(3000 фунтов стерлингов — 1000 фунтов стерлингов) x 15 = 300 фунтов стерлингов Вычтите амортизационные отчисления из текущей стоимости активов, чтобы получить остаток

Баланс = 3000 фунтов стерлингов — 300 фунтов стерлингов = 2700 фунтов стерлингов

Остаточная стоимость затем будет использоваться в качестве стоимости активов на следующий год, а новая балансовая стоимость будет рассчитана для использования в год после этого и так далее.

Все о Калькуляторе процентной амортизации

Основная формула для расчета уменьшающегося процента или уменьшаемого остатка амортизации выглядит следующим образом:

Сумма амортизации = Стоимость активов x Годовой процент

Баланс = Стоимость активов — Сумма амортизации объяснение значений, которые необходимо добавить в калькулятор для расчета.

Стоимость актива — первоначальная стоимость актива, по которому рассчитывается амортизация.
Период — Предполагаемый срок полезного использования или ожидаемый срок службы актива.
Окончательная стоимость/остаточная стоимость — Ожидаемая окончательная рыночная стоимость по истечении срока полезного использования актива.
Процент — Ожидаемая норма процента амортизации.

Калькулятор предоставит вам подробную диаграмму, содержащую сумму амортизации за каждый год срока полезного использования актива до последнего года ожидаемого срока полезного использования актива.

Также есть возможность добавить в таблицу. Эта опция будет полезна при сравнении различных ожидаемых значений вышеупомянутых факторов.

Преимущества использования калькулятора

Таким образом, вы можете воспользоваться калькулятором процентного (убывающего остатка) метода амортизации.

Простота использования: С этим калькулятором сложные вычисления становятся проще; вам просто нужна правильная дата, чтобы получить точные результаты.
Экономия времени: Поскольку калькулятор прост и удобен в использовании, он экономит массу времени.
Калькулятор дает точные результаты , поэтому он полезен при учете финансов вашей компании.
Калькулятор предоставляет вам таблицу , чтобы вы могли сразу иметь перед собой все нужные числа.
Кнопку «Добавить в таблицу» можно использовать для сравнения различных оценочных чисел , чтобы сохранить их для дальнейшего использования.

Финансовые калькуляторы

Вам также могут пригодиться следующие финансовые калькуляторы.

Что такое норма амортизации и как ее определить?

Норма амортизации:
Ставка или процент, по которому стоимость основного средства амортизируется любым методом, называется нормой амортизации. Другими словами, норма амортизации — это ставка, которую мы используем для начисления основных средств в качестве расходов на амортизацию, которые периодически отражаются в отчете о прибылях и убытках.
Итоговое значение, полученное в результате этого расчета, вычитается из стоимости актива и отражается в отчете о прибылях и убытках предприятия.Либо предоставляется исходя из видов и классов основных средств.
Ставка обычно рассчитывается на годовой основе, но вы можете рассчитать за любой период времени, разделив годовую сумму и приспособившись к указанному периоду.
Методы расчета амортизации Расходы:
Естественный износ, возникающий в течение срока службы внеоборотных активов в связи с их использованием, называется расходами на амортизацию. Каждая компания выбирает способ начисления амортизации в соответствии со своими потребностями.
Но крупные компании в основном используют прямолинейный метод. Так как это также предпочтительно по GAAP. Другими методами являются:
Норма амортизации в базе или допущении, на основании которого амортизируется стоимость актива. Это предположение может отличаться от метода к методу.
Как и в прямолинейном методе, мы используем предполагаемый срок службы в качестве базы для расчета амортизационных отчислений.
Норма амортизации по прямой Метод:
Формулу или скорость прямой линии можно рассчитать по следующей формуле:
Амортизация Расход = общая стоимость актива/оценочный срок полезного использования
Тогда
Формула нормы амортизации будет = (общая стоимость актива/оценочный срок полезного использования) *100
Значение, полученное в результате этого расчета, можно назвать норма амортизации для расчета амортизационных отчислений линейным методом.
Норма амортизации по единицам Метод производства:
Норма амортизации по этому методу рассчитывается путем деления общей стоимости актива на расчетную производственную мощность актива. А затем эта ставка умножается на производство каждого периода, чтобы получить амортизационные отчисления.
Данная ставка по этому методу будет фиксированной на протяжении всего срока службы актива. Формула для расчета нормы амортизации по методу единиц продукции:
Норма по методу единиц продукции = общая стоимость активов — расчетная ликвидационная стоимость / расчетная производственная мощность
Этот метод полезен для сезонных компаний, так как обеспечивает необходимое колебание амортизационных отчислений в зависимости от производства единиц продукции.
Норма амортизации по сумме лет Метод:
Метод суммы цифр года рассчитывается исходя из предположения, что производительность актива снижается с течением времени.
В соответствии с этим методом ставка высока в первые дни актива, что приводит к высоким расходам на амортизацию, и с течением времени расходы на амортизацию уменьшаются, поскольку ставка также снижается. Формула для определения нормы амортизации:
Расходы на амортизацию = (Оставшийся срок полезного использования актива/ сумма цифр в годах) *Амортизируемая стоимость
Например:
компания XYZ приобрела станок 1 января 2019 года.Соответствующая информация ниже
Стоимость машины: $450 000
Ожидается срок службы машины: 5 лет
Утилизация значение: 50 000 долларов США
Требуется: Подготовьте график амортизационных отчислений по каждому год срока полезного использования машины методом суммы цифр лет.
РЕШЕНИЕ:

Амортизационная база Оставшаяся жизнь Машины Амортизационная фракция Амортизационные расходы Материалы книги
1 500 000 5 5/15 133333 266666
2 400000 4 4/15 106666 159999
3 400000 3 3/15 80000 79999
4 400 000 2 2/15 53333 26665
5 400000 1 1/15 26664 —
Метод двойного снижения:
Этот метод не является распространенным методом амортизации. Это также называется методом 200-процентного уменьшаемого остатка. В этом методе норма амортизации выше в первые годы, но ниже на более низкой стадии срока службы актива.
Некоторым он кажется более быстрой формой прямолинейного метода. Потому что, если вы посмотрите на формулы обоих, вы поймете.
Норма амортизации линейным методом = амортизационные расходы/амортизируемая база
Использование эта формула для расчета двойного снижения амортизируемой ставки = прямая линия норма амортизации*2
Что такое амортизация? и как вы это вычисляете?
Амортизация — нехорошее слово.Это звучит как противоположность «ценить», что странно, потому что вы, вероятно, оцените всю экономию на налогах, которую это вам даст!
Даже если вы откладываете все амортизационные отчисления на своего бухгалтера, освежите в памяти основы и убедитесь, что вы используете амортизацию по максимуму.
Что такое амортизация?
Амортизация — это процесс вычета общей стоимости чего-то дорогого, что вы купили для своего бизнеса. Но вместо того, чтобы делать все это за один налоговый год, вы со временем списываете часть этого.Когда вы амортизируете активы, вы можете планировать, сколько денег списывается каждый год, что дает вам больше контроля над своими финансами.
Количество лет, в течение которых вы амортизируете что-либо, определяется сроком его полезного использования (например, ноутбук используется около пяти лет). Для налоговой амортизации разные активы сортируются по разным классам, и каждый класс имеет свой срок полезного использования. Если в вашей компании используется другой метод амортизации для финансовой отчетности, вы можете определить срок полезного использования актива в зависимости от того, как долго вы планируете использовать актив в своем бизнесе.
Например, IRS может потребовать, чтобы часть компьютерного оборудования амортизировалась в течение пяти лет, но если вы знаете, что через три года оно станет бесполезным, вы можете амортизировать оборудование в течение более короткого периода времени.
Что такое актив?
Актив — это все, что имеет долларовую стоимость. IRS также называет активы «имуществом». Он может быть как материальным, так и нематериальным.
Можно потрогать материальный объект — например, офисное здание, грузовик для доставки или компьютер.
Нематериальный актив нельзя потрогать, но его можно купить или продать.Примеры включают патент, авторское право или другую интеллектуальную собственность.
Амортизировать можно как материальные, так и нематериальные активы. В случае с нематериальными активами акт амортизации называется амортизацией.
Какие активы можно амортизировать?
Налоговое управление США устанавливает рекомендации относительно того, какие типы активов можно амортизировать. Он должен соответствовать следующим критериям:
Вы владеете им
Вы используете его в своем бизнесе или для получения дохода
Вы можете определить срок полезного использования
Вы ожидаете, что он прослужит более одного года
Некоторые распространенные примеры активов, амортизируемых малыми предприятиями, включают:
Транспортные средства
Недвижимость
Оборудование
Офисная мебель
Компьютеры
Что такое график амортизации?
График амортизации — это таблица, показывающая, насколько каждое из ваших активов будет амортизироваться с годами. Обычно он включает следующую информацию:
Описание актива
Дата покупки
Общая цена, которую вы заплатили за актив
Ожидаемый срок службы
Используемый метод амортизации
Ликвидационная стоимость — сколько вы можете продать его, когда срок его полезного использования истечет (например, сколько свалка заплатит за ваш старый рабочий грузовик)
Виды амортизации
Существует несколько способов амортизировать активы для ваших бухгалтерских книг или финансовых отчетов, но IRS разрешает только один метод начисления амортизации в вашей налоговой декларации.В результате некоторые малые предприятия используют один метод для своих бухгалтерских книг, а другой для налогов, в то время как другие предпочитают не усложнять задачу, используя налоговый метод амортизации для своих бухгалтерских книг.
Давайте посмотрим на варианты, доступные для книги и налога.
Прямолинейная амортизация
Что это такое: Самый распространенный (и самый простой) способ амортизации основного средства — линейный метод. Это равномерно распределяет стоимость в течение срока полезного использования актива.
Для кого это: Малые предприятия с простыми системами бухгалтерского учета, у которых может не быть бухгалтера или налогового консультанта для расчета налогов.
Формула: (стоимость активов – ликвидационная стоимость) / срок полезного использования
Как это работает: Вы делите стоимость актива за вычетом его ликвидационной стоимости на срок его полезного использования. Это определяет, сколько амортизации вы вычитаете каждый год.
Пример:
Ваш бизнес по организации вечеринок покупает надувной замок за 10 000 долларов.Его ликвидационная стоимость составляет 500 долларов, а срок полезного использования актива составляет 10 лет.
Подставляем эти числа в уравнение:
Формула: (стоимость активов – ликвидационная стоимость) / срок полезного использования
(10 000 – 500) / 10 = 950 долларов США
Итак, вы будете списывать 950 долларов со стоимости надувного замка каждый год в течение 10 лет.
Двойная амортизация по методу уменьшающегося остатка
Что это такое: Метод двойного уменьшающегося остатка представляет собой несколько более сложный способ амортизации актива.Это позволяет вам списать большую часть стоимости актива сразу после его покупки и меньшую позже.
Для кого это: Предприятия, которые хотят получить большую часть стоимости актива авансом.
Формула: (2 x линейная норма амортизации) x (балансовая стоимость на начало года)
Как это работает: При таком подходе в первый год амортизации актива вы получаете двойную сумму, которую получили бы при прямолинейном методе.В последующие годы вы будете применять эту норму амортизации к остаточной балансовой стоимости актива, а не к его первоначальной стоимости. Балансовая стоимость — это стоимость актива за вычетом суммы, которую вы уже списали. Метод двойного уменьшающегося остатка не учитывает ликвидационную стоимость.
Пример:
Мы будем использовать приведенный выше пример надувного замка для прямолинейной амортизации.
Поскольку актив амортизируется в течение 10 лет, его прямолинейная норма амортизации составляет 10%.
В первый год из 10-летнего срока полезного использования надувного замка уравнение выглядит следующим образом:
Формула: (2 x линейная норма амортизации) x балансовая стоимость на начало года
(2 x 0,10) x 10 000 = 2 000 долл. США
Вы спишете 2000 долларов стоимости надувного замка в первый год. Сейчас балансовая стоимость надувного замка составляет 8000 долларов.
Итак, уравнение для второго года выглядит так:
(2 x 0,10) x 8000 = 1600 долларов США
Итак, даже если вы списали 2000 долларов в первый год, на второй год вы спишете только 1600 долларов.В последний год амортизации надувного замка вы спишете всего 268 долларов. Чтобы лучше понять, как работает этот тип амортизации, вы можете поиграть с этим калькулятором двойного снижения.
Сумма амортизации за год
Что это такое: Амортизация по сумме годовых цифр (SYD) — это еще один метод, позволяющий амортизировать большую часть стоимости актива в первые годы его полезного использования и меньшую в последующие годы.
Для кого это: Предприятия, которые хотят возместить большую часть стоимости актива авансом, но с немного более равномерным распределением, чем позволяет метод двойного уменьшающегося остатка.
Формула: (оставшийся срок службы / SYD) x (стоимость актива – ликвидационная стоимость)
Как это работает: Чтобы рассчитать амортизацию SYD, вы сложите цифры срока полезного использования актива, чтобы получить дробь, которая будет применяться к каждому году амортизации. Например, SYD для актива со сроком полезного использования в пять лет равен 15: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15.
Вы делите оставшийся срок службы актива на SYD, затем умножаете число на стоимость, чтобы получить списание за год. Это звучит сложно, но на практике это довольно просто, как вы увидите на примере ниже.
Пример:
Придерживаясь примера с надувным замком, он стоит 10 000 долларов США, имеет ликвидационную стоимость 500 долларов США и будет амортизироваться в течение 10-летнего срока службы. Для 10-летнего срока службы замка сложение цифр будет выглядеть так: 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10 = 55
.
В первый год, когда вы амортизируете по методу SYD, ваше уравнение будет выглядеть так:
Формула: (оставшийся срок службы / SYD) x (стоимость актива – ликвидационная стоимость)
(10/55) x (10 000 – 500) = 1 727 долл. США 90 005
Итак, за первый год вы спишете 1727 долларов.
Имейте в виду, что каждый год оставшийся срок службы надувного замка уменьшается на единицу. Таким образом, на втором году амортизации ваше уравнение будет выглядеть так:
(9/55) x (10 000 – 500) = 1 555 долларов США
В последний год амортизации вы спишете 173 доллара. Поиграйте с этим калькулятором SYD, чтобы лучше понять, как он работает.
Единицы амортизации продукции
Что это такое: Метод единиц продукции — это простой способ амортизации единицы оборудования в зависимости от того, сколько работы она выполняет.«Единица производства» может относиться либо к чему-то, что создает оборудование — например, виджеты, — либо к часам, в течение которых оно находится в эксплуатации.
Для кого это: Малые предприятия, списывающие оборудование с измеримой, общепринятой производительностью в течение срока его службы (например, на основе спецификаций производителя), которые хотят получить большую амортизацию в годы, когда они используют актив, и меньшую амортизацию, когда они меньше использовать актив. Поскольку этот метод требует отслеживания использования оборудования, он обычно используется только для дорогостоящего оборудования или техники.
Формула: (стоимость активов – ликвидационная стоимость) / количество произведенных единиц за срок полезного использования
Как это работает: Используя приведенную выше формулу, вы вычисляете долларовую стоимость амортизации каждой произведенной единицы. Сложив все единицы, произведенные за один год, вы получите сумму к списанию. Как только все единицы списаны, амортизация актива завершена — срок его полезного использования технически закончился, и вы не можете больше списывать единицы.
Пример:
Поскольку часы могут считаться единицами измерения, давайте остановимся на примере с надувным замком.
Помните, что надувной замок стоит 10 000 долларов, а ликвидационная стоимость 500 долларов, поэтому его балансовая стоимость составляет 9 500 долларов.
Предположим, что, по данным производителя, надувной замок можно использовать в общей сложности 100 000 часов, прежде чем истечет его срок службы. Чтобы получить амортизационную стоимость каждого часа, мы делим балансовую стоимость на единицы продукции, ожидаемой от актива.
9 500 / 100 000 = 0,095
Таким образом, почасовая амортизация составляет 0,095 доллара США.
В первый год использования надувной замок налетал в общей сложности 12 000 часов. Таким образом, наше уравнение будет выглядеть так:
12 000 x 0,095 = 1 140 долл. США
Мы можем списать 1140 долларов амортизации за первый год.
Это число будет меняться каждый год. Помните, что вы можете списать в общей сложности 9 500 долларов США или 100 000 часов. Узнайте больше об этом методе с калькулятором единиц амортизации.
Модифицированная система ускоренного возмещения затрат
Что это такое: Модифицированная система ускоренного возмещения затрат (MACRS) — это метод начисления амортизации, который обычно требуется в налоговой декларации.В соответствии с MACRS активы относятся к определенному классу активов, и этот класс определяет срок полезного использования актива. Вы можете найти подробную таблицу классов активов в Публикации IRS 946, Приложение B.
Сводка таблиц MACRS
Класс активов Срок полезного использования (лет) Типы активов
3 года собственности 3 Тракторы, квалифицированная аренда с выкупом
5-летняя собственность 5 Транспортные средства, компьютеры, оргтехника, исследовательское оборудование, техника для сдачи в аренду
7-летняя недвижимость 7 Офисная мебель и приспособления, сельскохозяйственное оборудование, любые активы, не входящие в другие классы
10-летняя собственность 10 Лодки, одноцелевые сельскохозяйственные конструкции
15-летняя собственность 15 Благоустройство территории (озеленение, дороги и мосты)
20-летняя собственность 20 Многоцелевые сельскохозяйственные сооружения
Аренда жилой недвижимости 27. 5 Любая сдаваемая в аренду недвижимость, 80% дохода от аренды которой приходится на жилые дома
Нежилая арендная недвижимость 39 Офисные здания, магазины или склады, которые не являются жилой недвижимостью или относятся к другим классам
Для кого это: Любое предприятие или владелец сдаваемой в аренду собственности, который заявляет амортизационные отчисления в декларации по федеральному подоходному налогу США.
Как это работает: Расчет амортизации по методу MACRS более сложен, чем расчет любого из книжных методов амортизации.Публикация IRS 946, Приложение A включает три разные таблицы, используемые для расчета амортизационных отчислений MACRS. Вместо того, чтобы пытаться изучить все сложные детали, рекомендуется позволить вашему налоговому программному обеспечению или бухгалтеру сделать расчеты за вас. Вы также можете проверить этот калькулятор амортизации MACRS.
Сравнение видов амортизации
Чтобы помочь вам получить представление о нормах амортизации для каждого метода и их сравнении, давайте воспользуемся надувным замком и создадим график амортизации на 10 лет.
Напоминаем, что это актив стоимостью 10 000 долларов США с ликвидационной стоимостью 500 долларов США, период восстановления составляет 10 лет, и вы можете рассчитывать на 100 000 часов использования.
Для этого примера количество часов, используемых каждый год в единицах продукции, рандомизировано.
Год Прямая линия Двойное склонение СИД Единицы производства МАКРС
1 1050 долларов США 2000 долларов 1727 долларов 1140 долларов США 1917 долларов
2 1050 долларов США 1600 долларов 1555 долларов США $950 1617 долларов
3 1050 долларов США 1280 долларов США 1382 долл. США 1045 долларов 1 293 долл. США
4 1050 долларов США 1024 долл. США 1 209 долл. США 1140 долларов США 1035 долларов США
5 1050 долларов США $819 1036 долларов 1045 долларов $828
6 1050 долларов США $655 $864 $950 $662
7 1050 долларов США $524 $691 $665 $534
8 1050 долларов США 419 $ $518 1045 долларов $534
9 1050 долларов США $336 $345 $950 $534
10 1050 долларов США 268 долларов 173 $ $570 $534
Пример записи в журнале амортизации
Если вы хотите записать первый год амортизации надувного замка, используя линейный метод амортизации, вот как вы должны записать это как проводку в журнале.
Счет Дебет Кредит
Амортизационные отчисления 1050 долларов США
Накопленная амортизация 1050 долларов США
Дополнительная литература: Записи в журнале: простое введение
Амортизационные отчисления против накопленной амортизации
Амортизационные отчисления — это сумма, которую вы вычитаете из налоговой декларации.Поскольку это расход, вы записываете его как дебет.
Накопленная амортизация — это общая сумма, которую вы вычли из стоимости актива. Накопленная амортизация известна как «контрсчет», поскольку ее баланс противоположен нормальному балансу для этой классификации счетов. Цена покупки за вычетом накопленной амортизации является вашей балансовой стоимостью актива. Поскольку она используется для уменьшения стоимости актива, накопленная амортизация является кредитом.
Дополнительная литература: Дебеты и кредиты, наглядное руководство
Является ли амортизация фиксированной стоимостью?
Амортизация — это фиксированная стоимость, использующая большинство методов амортизации, поскольку сумма устанавливается каждый год, независимо от того, меняются ли уровни деловой активности.
Исключением являются единицы производственного метода. Согласно этому методу, чем больше единиц продукции производит ваш бизнес (или чем больше часов используется актив), тем выше будут ваши расходы на амортизацию. Таким образом, амортизационные отчисления представляют собой переменные затраты при использовании метода единиц продукции.
Как амортизировать арендованное имущество
Если ваш бизнес зарабатывает на аренде имущества, вам необходимо принять во внимание несколько факторов, прежде чем снижать его стоимость.
Амортизировать здания, а не землю
Вы можете амортизировать стоимость купленного вами здания, но стоимость земли, на которой оно находится, не может быть списана.
Часто задача состоит в том, чтобы узнать, сколько вы заплатили за каждую из них. Если вы можете определить, сколько вы заплатили за землю, по сравнению с тем, что вы заплатили за здание, вы можете просто амортизировать строительную часть своей покупной цены.
Если эта информация недоступна, вы можете оценить процентную долю, пошедшую на землю, по сравнению с суммой, пошедшей на строительство, взглянув на налогооблагаемую стоимость.
Например, предположим, что оценочная стоимость налога на недвижимость для вашей собственности составляет 100 000 долларов США.Оценочная стоимость дома составляет 75 000 долларов, а стоимость земли — 25 000 долларов. Таким образом, 75% стоимости вашего имущества составляет дом.
Если вы заплатили за недвижимость 120 000 долларов, то 75% от 120 000 долларов составляют 90 000 долларов. Это остаточная стоимость дома.
Дополнительные сборы
Когда вы покупаете недвижимость, многие сборы включаются в цену покупки. Вы можете включить некоторые из этих затрат в год покупки недвижимости, в то время как другие должны быть включены в стоимость недвижимости и амортизированы.
Затраты, которые могут быть вычтены в год покупки, включают:
Страховые взносы
Предоплаченные проценты по ипотечным кредитам
Пропорциональные налоги на недвижимость
Членские взносы
Затраты, которые должны быть добавлены к стоимости вашего имущества и амортизированы, включают:
Судебные издержки
Опросы
Налоги на передачу
Страхование титула
Задолженность по налогам с продавца, которые вы согласились уплатить
Рекомендуется проконсультироваться со своим бухгалтером, прежде чем решить, какие сборы включить в стоимость вашей собственности.
Улучшение имущества перед сдачей в аренду
В промежутке между моментом, когда вы вступаете во владение арендованным имуществом, и временем, когда вы начинаете сдавать его в аренду, вы можете делать улучшения. Некоторые из них могут быть добавлены к остаточной стоимости имущества. К ним относятся функции, которые повышают ценность собственности и, как ожидается, прослужат более года. Примеры включают новую печь, новые окна или новый пол.
С другой стороны, расходы на содержание имущества подлежат вычету только в том случае, если оно сдается в аренду или активно рекламируется для сдачи в аренду.Это включает в себя такие вещи, как регулярные расходы на уборку и техническое обслуживание, а также ремонт, который поддерживает имущество в пригодном для использования состоянии.
Раздел IRS 1250
Раздел 1250 применим только в том случае, если вы амортизируете стоимость сдаваемого в аренду имущества с использованием ускоренного метода, а затем продаете имущество с прибылью.
Без Раздела 1250 стратегические любители недвижимости могли бы покупать недвижимость, быстро списывать ее часть, а затем продавать ее с прибылью, не отдавая IRS свою справедливую долю.Раздел 1250 помогает защититься от такого уклонения от уплаты налогов.
Итак, если вы используете метод ускоренной амортизации, а затем продаете недвижимость с прибылью, IRS делает корректировку. Они берут сумму, которую вы списали, используя метод ускоренной амортизации, сравнивают ее с прямолинейным методом и рассматривают разницу как налогооблагаемый доход. Другими словами, это может увеличить ваш налоговый счет в год продажи.
В итоге, если вы покупаете недвижимость для сдачи в аренду и планируете продать ее в течение нескольких лет, вы можете поговорить со своим бухгалтером или налоговым консультантом, прежде чем принимать какие-либо серьезные решения.
Как подать амортизацию
Чтобы указать амортизационные отчисления в налоговой декларации, вам необходимо подать форму IRS 4562. Наше руководство по форме 4562 дает вам все необходимое для беспрепятственного выполнения этого процесса.
Как рассчитать амортизацию
5 минут. Читать
Ступица
Бухгалтерский учет
Как рассчитать амортизацию
В этой статье мы рассмотрим:
Что такое накопленная амортизация?
Четыре основных метода расчета амортизации
Амортизация — это способ для предприятий распределить стоимость основных средств, включая здания, оборудование, машины и мебель, на годы, в течение которых предприятие будет использовать эти активы.
Для целей бухгалтерского учета большинство предприятий амортизируют активы линейным методом.
Чтобы рассчитать амортизацию линейным методом, вычтите ликвидационную стоимость актива (ожидаемую его стоимость в конце срока полезного использования) из его себестоимости. Результатом является амортизируемая база или сумма, которая может быть амортизирована. Разделите эту сумму на количество лет полезного срока службы актива. Разделите на 12, чтобы узнать ежемесячную амортизацию актива.
Вот информация, необходимая для расчета амортизации:
Срок полезного использования актива: предполагаемое количество лет использования актива. Для бухгалтерских целей вы можете определить свой собственный срок полезного использования. Для налоговой амортизации срок полезного использования зависит от типа актива. Ваш бухгалтер может помочь вам определить срок полезного использования конкретного актива.
Минус ликвидационная стоимость: это то, во сколько актив будет стоить в конце срока его полезного использования. Ликвидационная стоимость обычно является оценочной.Вы также можете использовать ноль в качестве ликвидационной стоимости актива, особенно если вы планируете использовать актив в течение длительного времени.
Разделенное на стоимость актива: включает все затраты на приобретение актива, включая налог с продаж, транспортировку, настройку и обучение.
Первоначальная стоимость актива за вычетом любой заявленной амортизации по этому активу является его балансовой стоимостью.
Например, годовая амортизация оборудования со сроком полезного использования 20 лет, ликвидационной стоимостью 2 000 долл. США и стоимостью 100 000 долл. США составляет 4 900 долл. США ((100 000–2 000 долл. США)/20).
Правила бухгалтерского учета и налогообложения требуют, чтобы актив был введен в эксплуатацию (настроен и начал использоваться) в первый год, когда вы начинаете требовать амортизации.
Для активов, приобретенных в середине года, ежегодные расходы на амортизацию делятся на количество месяцев в этом году с момента покупки.
ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме вопросов поддержки о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру или налоговому консультанту.
Что такое накопленная амортизация?
Накопленная амортизация актива до одного момента в его жизни называется накопленной амортизацией. Балансовая стоимость или балансовая стоимость актива в балансе представляет собой разницу между его покупной ценой и накопленной амортизацией.
Накопленная амортизация применяется к активам, которые капитализируются. Капитализированные активы – это активы, которые обеспечивают ценность более одного года.Правила бухгалтерского учета требуют, чтобы доходы и расходы соответствовали периоду, в котором они были понесены. Амортизация является решением этой проблемы сопоставления для капитализированных активов, поскольку она распределяет часть стоимости актива в каждый год срока полезного использования актива.
Четыре основных метода расчета амортизации
Амортизация может рассчитываться ежемесячно двумя способами.
Определение ежемесячной амортизации актива зависит от срока полезного использования актива, а также от используемого метода амортизации.
Прямолинейный метод
Чтобы использовать прямолинейный метод, вы решаете амортизировать свое имущество на одинаковую сумму каждый год в течение срока его полезного использования.
Используйте следующие шаги для расчета ежемесячной линейной амортизации:
Вычтите ликвидационную стоимость актива из его себестоимости, чтобы определить сумму, которая может быть амортизирована
Разделите эту сумму на количество лет полезного срока службы актива
Разделите на 12, чтобы узнать ежемесячную амортизацию актива
Метод уменьшения остатка
Этот метод используется для признания большей части амортизации актива в начале его срока службы. Существует два варианта этого: метод двойного уменьшающегося остатка и метод 150% уменьшающегося остатка. Сумма амортизации меняется из года в год при использовании любого из этих методов, поэтому ее сложнее рассчитать, чем прямолинейным методом. Для метода двойного уменьшаемого остатка используется следующая формула для расчета суммы амортизации за каждый год:
Чтобы преобразовать годовую амортизацию в ежемесячную, разделите полученный результат на 12.
Метод суммы цифр лет (SYD)
Метод, который берет ожидаемый срок службы актива и суммирует цифры для каждого года, известен как метод суммы цифр лет (SYD).Это ускоренный метод расчета амортизации.
Таким образом, если предполагается, что срок службы актива составляет пять лет, сумма цифр лет будет рассчитана путем сложения 5 + 4 + 3 + 2 + 1, чтобы получить общее число 15. Затем каждая цифра делится на эту сумму. чтобы определить процент, на который актив должен амортизироваться каждый год, начиная с наибольшего числа в 1-м году.
Формула для расчета амортизации по методу SYD выглядит следующим образом:
Метод модифицированной системы ускоренного возмещения затрат (MACRS)
Для целей налогообложения предприятия, как правило, должны использовать метод амортизации MACRS.Это ускоренный метод расчета амортизации, поскольку он позволяет списывать более крупные суммы амортизации в первые годы срока полезного использования актива.
В соответствии с MACRS срок полезного использования определяется классом актива. Некоторые общие примеры включают:
5 лет на транспортные средства, компьютерное оборудование и офисную технику
7 лет на офисную мебель и оборудование
15 лет на благоустройство территории, например заборы и тротуары, а также улучшения арендаторов
27.5 лет для сдаваемой в аренду жилой недвижимости
39 лет для коммерческих зданий
Расчет амортизации по MACRS является более сложным, чем другие методы, описанные выше. Вы можете использовать таблицы, включенные в публикацию IRS 946, использовать калькулятор амортизации MACRS или получить помощь от своего налогового консультанта.
Точность проверена Джанет Берри-Джонсон, CPA.
РОДСТВЕННЫЕ СТАТЬИ
Калькулятор амортизации
Следующий калькулятор предназначен для расчета амортизации в бухгалтерском учете.Он использует метод прямой линии, метод уменьшаемого остатка или метод суммы цифр года. Если вы используете метод двойного уменьшаемого остатка, просто выберите уменьшающийся остаток и установите коэффициент амортизации равным 2. Он также может рассчитывать амортизацию за неполный год с любой настройкой даты отчетного года.
Амортизация
Концептуально амортизация представляет собой уменьшение стоимости актива с течением времени из-за таких элементов, как износ. Например, говорят, что машина для изготовления виджетов «амортизируется», когда она производит меньше изделий в течение одного года по сравнению с предыдущим годом, или говорят, что автомобиль «амортизируется» в цене после прогиба крыла или обнаружения неисправной трансмиссии. .
В частности, в бухгалтерском учете амортизация касается распределения стоимости актива на период времени, обычно на срок его полезного использования. Когда компания покупает актив, такой как оборудование, такие крупные покупки могут исказить отчет о прибылях и убытках. Вместо того, чтобы выглядеть как резкий скачок в бухгалтерских книгах, это можно сгладить, списывая актив на расходы в течение срока его полезного использования. В рамках бизнеса в США амортизационные отчисления не облагаются налогом.
Методы амортизации
Существует множество методов распределения суммы амортизации в течение срока полезного использования.Ниже приведены некоторые из широко используемых методов. Общая сумма амортизации для любого актива в конечном итоге будет одинаковой, независимо от того, какой метод амортизации выбран; будут изменены только сроки амортизации. Имейте в виду, что методы ускоренной амортизации (такие как снижающийся остаток или сумма цифр за годы) могут искусственно уменьшить прибыль в краткосрочной перспективе, за которой последует более высокая прибыль в более поздние сроки, что может повлиять на отчетные денежные потоки.
Линейный метод амортизации
Линейный метод амортизации является наиболее широко используемым и самым простым методом.Это метод равномерного распределения стоимости в течение срока полезного использования актива. Вот формула:
Амортизация в год =
Стоимость актива — ликвидационная стоимость
Срок полезного использования
Метод амортизации по методу уменьшаемого остатка
Для конкретных активов: чем они новее, тем быстрее обесцениваются. По мере старения этих активов темпы их амортизации со временем замедляются.В этих ситуациях метод снижающегося остатка имеет тенденцию быть более точным, чем линейный метод, при ежегодном отражении балансовой стоимости.
Амортизация в год = Балансовая стоимость × Норма амортизации
Двойной метод уменьшаемого остатка является наиболее широко используемым методом амортизации методом уменьшаемого остатка, при котором норма амортизации в два раза превышает линейную амортизацию за первый год. Используйте коэффициент амортизации, равный двум, при расчете двойной амортизации по методу уменьшаемого остатка.Что касается этого метода, ликвидационная стоимость не включается в расчет годовой амортизации. Однако амортизация прекращается, как только балансовая стоимость падает до ликвидационной стоимости.
Метод начисления амортизации по сумме лет
Подобно амортизации методом уменьшаемого остатка, амортизация по сумме цифр лет (SYD) также приводит к более быстрой амортизации, если актив новый. Как правило, она более полезна, чем прямолинейная амортизация для определенных активов, которые имеют большую способность производить в предыдущие годы, но имеют тенденцию замедляться по мере их старения.
Амортизация за год = (Стоимость активов — Остаточная стоимость) × коэффициент

1-й год: коэффициент =
2-й год: коэффициент =
3-й год: коэффициент =
. ..
прошлый год: коэффициент =

n — срок полезного использования актива в годах.
Метод амортизации единиц продукции
При использовании этого метода амортизация выражается соотношением общего количества произведенных единиц к общему количеству единиц, которые может произвести актив.
Амортизация в год =
(Стоимость активов — ликвидационная стоимость) × Фактическая добыча
Расчетная общая добыча за срок службы
Амортизация за неполный год
Не все активы приобретаются удобно в начале отчетного года, что может усложнить расчет амортизации.В зависимости от различных правил бухгалтерского учета амортизация активов, которая начинается в середине финансового года, может учитываться по-разному. Один метод называется частичной годовой амортизацией, при котором амортизация рассчитывается точно в момент начала эксплуатации активов. Просто выберите «Да» в качестве ввода, чтобы использовать частичную годовую амортизацию при использовании калькулятора.
Ликвидационная стоимость
Что касается амортизации, ликвидационная стоимость (иногда называемая остаточной или ликвидационной стоимостью) представляет собой оценочную стоимость актива в конце срока его полезного использования.Если ликвидационная стоимость актива известна (например, сумма, которую он может быть продан по частям в конце срока службы), из стоимости актива можно вычесть это значение, чтобы найти общую сумму, которая может быть амортизирована. Активы без ликвидационной стоимости будут иметь такую же общую амортизацию, как и стоимость актива.
.