Образец как написать акт на списание материалов: Акт на списание материалов. Образец заполнения 2021-2022 года

Рано или поздно каждая компания сталкивается с такой проблемой, как износ материальных ценностей и запасов. В соответствии с действующим законодательством, при возникновении такой проблемы руководство предприятия должно принять меры по снятию товарно-материальных ценностей с учета. Для осуществления этой процедуры необходимо составить специальный акт списания ТМЦ, который должен быть оформлен соответствующим образом, образец акта можно скачать внизу статьи.

Виды товарно-материальных ценностей

В зависимости от характера трудовой деятельности, компания может располагать следующими материалами:

• запасы;
• сырье;
• производство незавершенного типа;
• готовые изделия.

В большинстве случаев ТМЦ подлежат списанию по следующим причинам:

• износ;
• повреждение;
• передача сырья в сферу производства;
• снижение качества материалов;
• порча имущества с помощью воздействий различного характера;
• утрата своих основных свойств.

Вышеуказанный список может добавляться по инициативе руководства компании, а так же лиц, несущих ответственность за имеющиеся на предприятии материальные ценности. Учет ТМЦ считается не совсем выгодным для организации, потому как способствует увеличению расходов.  Помимо этого долгое отсутствие списания товарно-материальных ценностей может рассматриваться как злоупотребление сотрудников, ответственных за их сохранность.

Особенности оформления акта списания ТМЦ

Законом не предусмотрена унифицированная форма бланка документа, поэтому он может быть составлен в свободном стиле.

Правильно оформленный акт списания должен содержать информацию следующего характера:

• наименование бумаги;
• дата и место создания;
• названия списываемых ценностей;
• инвентаризационный номер ТМЦ – при наличии;
• объем и стоимость списания материалов;
• дата приемки запасов;
• срок хранения – при необходимости;
• основания для списания ТМЦ;
• подписи лиц, составивших акт.

Если причиной повреждений материальных ценностей является воздействие сотрудника компании, руководство имеет право назначить ему штраф, которым он компенсирует ущерб. После ознакомления с актом в нем свои личные подписи оставляют все члены комиссии и руководитель предприятия.

Перед тем как руководящее лицо фирмы принимает решение о списании товарно-материальных ценностей, подтвердить необходимость этого действия должна специальная комиссия. Ее участники оценивают состояние предметов. В большинстве случаев членами комиссии является главный бухгалтер и другие сотрудники, несущие ответственность за материальные ценности компании.

Основными целями комиссии по списанию ТМЦ считаются:

• изучение состояния имущества;
• определение причин, по которым возникла необходимость списания материалов и товаров;
• установка виновных лиц, если повреждения имущества возникли по причине воздействия работников компании;
• заполнение акта списания;
• передача документа на утверждение к уполномоченному сотруднику;
• оценка стоимости товарно-материальных ценностей;
• мониторинг процесса утилизации.

Акт на списание ТМЦ – достаточно важный документ. На основании этой бумаги могут быть совершены следующие действия:

• отнесение установленной стоимости материальных ценностей на расходы в сфере производства;
• отправка на склад тех материалов, которые пригодны для использования в хозяйственных целях.

Следует отметить, что компания имеет право не составлять данный акт. В этом случае необходимо подготовить другую документацию – накладную или лимитно-заборную карту. При этом нужно учесть, что такие бумаги сотрудники налоговой службы будут проверять с особым вниманием, поэтому для снижения вероятности возникновения различных проблем, рекомендуется составить акт списания.

Образец оформления

Образец акта списания материальных ценностей, пришедших в негодность — скачать.

образец, бланк в 2022 году

Здесь Вы можете скачать Типовую форма №3-2 Акта списания материалов:

Акт списання N _______

«___» ____________ 200_ р. комісія, призначена наказом по установі (організації) від «___» ____________ 200_ р. N _______ у складі:

_________________________________________________________________________________________________

(посада, прізвище, і., б. голови та кожного члена комісії)

_________________________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________________

здійснила перевірку матеріалів, що зробилися непридатними, та встановила, що описані нижче цінності підлягають списанню та вилученню з обліку:

Обновлено: 04.02.2021

Автор: Prostopravo

Форма М-29.

Отчет о расходе материалов в строительстве по форме N М-29 служит основанием для списания материалов на себестоимость строительно — монтажных работ и сопоставления фактического расхода строительных материалов на выполненные строительные и монтажные работы с расходом, определенным по производственным нормам.

Отчет по форме N М-29 открывается отдельно на каждый объект строительства и ведется начальником участка (прорабом) в течение года с применением необходимого количества вкладных листов.
Объектом строительства является каждое отдельно стоящее здание или сооружение (со всем относящимся к нему оборудованием, инструментом и инвентарем, галереями, эстакадами, внутренними сетями водоснабжения, канализации, газопроводов, теплопроводов, электроснабжения, радиофикации, подсобными и вспомогательными надворными постройками, благоустройством и другими работами и затратами), на строительство, реконструкцию или расширение которого должны быть составлены отдельный проект и смета.

В том случае, если на объекте работают несколько прорабов (мастеров), то отчет по форме N М-29 составляется старшим прорабом (начальником участка).

Отчет по форме М-29 состоит из двух разделов: I раздел «Нормативная потребность в материалах и объемы выполненных работ» и II раздел «Сопоставление фактического расхода основных материалов с расходом, определенным по производственным нормам». В I разделе приводятся данные об объемах строительно — монтажных работ и нормативной потребности основных строительных материалов, а во II разделе производится сопоставление фактического расхода основных материалов с расходом, определенным по производственным нормам.

При этом перечень основных материалов (конструкций и изделий), по которым показывается расход по нормам, разрабатывается строительной организацией и утверждается трестом или соответствующей вышестоящей организацией.

Данные раздела I о нормативной потребности в материалах заполняются производственно — техническим отделом (ПТО) строительной организации перед началом строительства объекта, данные I раздела о выполненных объемах работ и раздела II о расходе материалов заполняются прорабом.

Количество материалов, списываемых на себестоимость строительно — монтажных работ, указывается начальником или главным инженером строительной организации (СМУ, СУ, ПМК, ОКС, РСУ и т.п.).

Если прораб в отчетном месяце допустил перерасход материалов, то он вместе с отчетом представляет в ПТО объяснительную записку о причинах перерасхода по установленной форме.

Для проверки отчет ежемесячно представляется в ПТО и бухгалтерию строительной организации в установленные сроки.
При этом ПТО должен иметь дубликат отчета по форме N М-29 по каждому объекту, куда ежемесячно должны переноситься данные из отчетов прорабов о фактическом расходе и расходе, определенном по производственным нормам.

После проверки отчет по форме N М-29 за соответствующий месяц утверждается начальником строительной организации и не позднее чем через 3 — 4 дня возвращается прорабу для последующего заполнения.

Отчет по форме N М-29 составляется на основании:

1. Данных о выполненных объемах строительно — монтажных работ в натуральном выражении, взятых из формы первичного учета по капитальному строительству N КС-6 «Журнал учета выполненных работ».

2. Утвержденных производственных норм расхода материалов на единицу измерения объема конструктивного элемента или вида работ, подразделяющихся на:

• общие производственные нормы расхода материалов (ОПНРМ) в строительстве, которые рекомендованы Госстроем СССР для применения во всех министерствах и ведомствах, осуществляющих капитальное строительство;
• ведомственные производственные нормы расхода материалов, применяемые во всех или группе строительно — монтажных организаций данного министерства (ведомства) и не входящие в состав общих производственных норм;
• местные производственные нормы расхода материалов, используемые только в отдельной строительно — монтажной организации и не входящие в состав ведомственных и общих производственных норм.

3. Первичных документов по учету материалов: лимитно — заборных карт, товарно — транспортных накладных, требований и т.п.

Для контроля за поставкой материалов и конструкций на объекты строительства прораб (мастер) должен иметь экземпляр комплектовочной карты, которая составляется ПТО строительной организации на каждый объект в отдельности в трех экземплярах. Второй экземпляр карты передается управлению производственно — технологической комплектации (УПТК) или другой снабженческой организации и третий остается в ПТО.

В комплектовочной карте приводятся данные об общей потребности основных материалов, изделий и конструкций для строительства объекта, данные о поставке этих материалов и изделий по плану и фактически за год в целом и по месяцам и остаток на конец года (образец комплектовочной карты прилагается).

Комплектовочная карта заполняется по видам материалов (бетон и железобетонные изделия, стеновые материалы, столярные изделия, кровельные материалы и т.п.) и по видам работ (инженерные сети, фундаменты, кирпичная кладка, монтаж панелей, столярные, плотничные, отделочные работы и т.п.).

При этом отдельные виды материалов и изделий могут указываться дробью в двух единицах измерения. Например, сборные железобетонные конструкции и изделия — в кубических метрах и штуках.

Поставка материалов для строительства временных зданий и сооружений и работ, выполняемых за счет накладных расходов, оформляется отдельной комплектовочной картой, которая составляется ПТО строительной организации по заявке прораба в соответствии с проектом организации работ.

Графы об общей потребности основных видов материалов в комплектовочной карте заполняются на основании расчетов, сделанных ПТО строительной организации по рабочим чертежам проекта.

Количество фактически поступивших на объект материалов за месяц записывается в комплектовочную карту начальником участка (прорабом) на основании данных материального отчета по форме N М-19 и других первичных документов, а в экземпляре, находящемся в УПТК, — на основании отгрузочных документов.

Сверка данных о поставке материалов и изделий во всех трех экземплярах комплектовочной карты производится ежеквартально.

В случае, если нормативная потребность (лимит) материалов не обеспечивает по каким-либо причинам (переделка и ремонт некачественно выполненных работ, отклонения в связи с изменением в рабочих чертежах и т.п.) своевременного и качественного окончания работ и ввода объекта в эксплуатацию, дополнительная поставка материалов производится по объяснительной записке прораба.

Что такое списание? | Определение и примеры для малого бизнеса

7 мин. Читать

1. Ступица
2. Бухгалтерский учет
3. Что такое списание? Определение и примеры для малого бизнеса

Списание – это коммерческий расход, который вычитается для целей налогообложения. Расходы – это все, что приобретается в ходе ведения бизнеса с целью получения прибыли. Стоимость этих предметов вычитается из дохода, чтобы уменьшить общий налогооблагаемый доход.По данным IRS, примеры списания включают расходы на транспортное средство и арендную плату или платежи по ипотеке.

В этой статье мы рассмотрим:

ПРИМЕЧАНИЕ. Сотрудники службы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, за исключением вопросов поддержки о FreshBooks. Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем регионе по номеру .

Что такое списание?

Списание – это расход, который может быть заявлен в качестве налогового вычета. Налоговые списания вычитаются из общего дохода для определения общего налогооблагаемого дохода для малого бизнеса.

Квалификационные списания должны быть необходимы для ведения бизнеса и распространены в отрасли бизнеса. По данным IRS, списание не обязательно должно быть абсолютно, на 100 процентов необходимым, но его следует рассматривать как обычные расходы, которые помогают вести бизнес.

Большинство деловых расходов подлежат вычету полностью или частично. Владельцы малого бизнеса стараются списать как можно больше расходов, чтобы уменьшить сумму налога, который им необходимо заплатить.

Предприятие должно быть коммерческим, чтобы списывать его коммерческие расходы. «Хобби» бизнес, который не предназначен для зарабатывания денег, не может вычитать свои расходы из налогов владельца.

Малые предприятия обычно заполняют Форму С, чтобы вычесть деловые расходы из своих налогов.

Прочтите наше простое руководство по списанию налогов для малого бизнеса, чтобы получить полное представление о том, как работает списание и на что могут претендовать различные бизнес-структуры, такие как индивидуальные предприниматели и ООО.

Списание налогов для малого бизнеса

Малые предприятия обычно могут списывать расходы по следующим категориям:

• Реклама
  0
  2. Образование и обучение
  3. Расходы на автомобиль и грузовики
  4. Аренда и аренды
  5. Аренда и аренды
  6. Подрядчики
  7. Разное (банковские сборы, заработная плата и т. Д.)
  8. Пособие работников (например, медицинское страхование)
  9. Путешествия
  10. Развлечения
  11. Товары для офиса и почтовые расходы
  12. Расходные материалы

Примеры списания налогов

В этом разделе мы рассмотрим распространенные списания налогов для образцов малого бизнеса.Эти списания не являются исчерпывающими, но дают представление о том, какие суммы налогов могут вычитаться различными предприятиями.

Пример №1

Небольшой малярный бизнес может заявить пробега автомобиля в качестве налогового вычета, так как рабочие должны путешествовать по работе. Владелец имеет команду из пяти маляров и может вычесть из их заработной платы . Иногда владельцу приходится нанимать рабочих по контракту для крупных работ — контрактный труд также подлежит вычету. Все приобретенные расходные материалы для покраски также подлежат вычету.Владелец работает в своем домашнем офисе и требует вычета домашнего офиса . Она также может списать свой служебный мобильный телефон , а также телефон, который она предоставила своему ведущему художнику. Наконец, она требует возмещения стоимости своего полиса страхования гражданской ответственности .

Пример #2

Графический дизайнер требует арендной платы за свой домашний офис. Его домашний офис занимает 20 % от общей жилой площади, поэтому 20 % арендной платы он списывает на налоги.Он платит бухгалтеру за уплату налогов каждый год и списывает плату. Он также списывает расходов на рекламу , таких как домен его веб-сайта и получение профессионального портрета. Он едет на конференцию по профессиональному развитию и списывает стоимость авиабилетов и его Airbnb и 50 процентов всех блюд. Наконец, он время от времени встречается со своими клиентами за приемами пищи, такими как кофе или ланч, и списывает 50 процентов этих расходов на свои налоги.

Пример №3

Небольшая юридическая клиника вычитает стоимость аренды оборудования , такого как счетчик почтовых расходов, факсимильный аппарат и принтер.Они списывают стоимость своей профессиональной ответственности страхования , а также стоимость своей программы льгот для сотрудников и взносов в пенсионный план сотрудников плюс налогов работодателя , таких как налог на заработную плату (FICA). Их небольшой офис заложен, и владелец списывает стоимость процентов по их ипотеке , а также налогов на недвижимость и стоимость ремонта повреждений офиса. У клиники есть кредитная линия, которая использовалась в чрезвычайной ситуации для выплаты заработной платы сотрудникам, и она вычитает процентов по этому кредиту .Юридическая клиника размещает рекламу в Facebook и в общественном транспорте и списывает эти расходов на рекламу .

Люди также спрашивают:

Что такое списание в бухгалтерском учете?

В бухгалтерском учете списание происходит, когда стоимость актива исключается из бухгалтерских книг. Это происходит, когда актив не может быть превращен в наличные деньги, не имеет рыночной стоимости или больше не полезен для бизнеса, согласно Accounting Tools.

Актив списывается путем перевода части или всей его учтенной суммы на счет расходов.Списание обычно происходит сразу, а не распределяется на несколько отчетных периодов. Это связано с тем, что списание является разовым событием, которое необходимо решать немедленно.

Временная мера — зачисление контрсчета до отнесения списания к определенной категории. Вся функция контрасчета заключается в компенсации баланса другого аккаунта.

Когда стоимость актива уменьшается, а не ликвидируется, это называется списанием.

• Например, клиент отказывается платить подрядчику за ремонт.После некоторого времени клиент соглашается оплатить 50 процентов счета. Подрядчик распределяет половину стоимости счета на счет расходов и оставляет 50 процентов стоимости актива в бухгалтерских книгах.

Списание помогает уменьшить налогооблагаемый доход, но если владелец увлечется использованием списаний и списаний, это может стать мошенничеством.

Почему активы списываются?

Активы списываются, потому что они больше не представляют ценности для бизнеса.

Вот примеры ситуаций, когда необходимо списание для малого бизнеса и как это оформляется в бухгалтерском учете:

Дебиторская задолженность не может быть взыскана

У генерального подрядчика есть неоплаченный счет на 2000 долларов США за небольшой ремонт ванной комнаты. Клиент не оплатил. Наконец, подрядчик слышит, что клиент обанкротился и не может оплатить счет. Непогашенные счета относятся к категории дебиторской задолженности. Подрядчик дебетует категорию «расходы по безнадежным долгам» на 2000 долларов и кредитует 2000 долларов на категорию, называемую «резерв по сомнительным долгам», которая компенсирует сумму задолженности по дебиторской задолженности.

Инвентарь бесполезен

Возможно, инвентарь устарел или его невозможно продать из-за ошибки в производстве.Стоимость товарно-материальных запасов может быть включена в категорию «себестоимость проданных товаров» или ее стоимость может быть зачтена за счет резерва по устареванию товарно-материальных ценностей.

Основные средства бесполезны

Основные средства представляют собой объекты ценности для компании, которые не будут израсходованы в течение года и предназначены для долгосрочного использования. Компания может купить мебель для своего офиса, однако компания сокращается, и владелец возвращается в домашний офис. Нет смысла использовать эту офисную мебель. Стоимость офисной мебели обесценилась из-за износа.Таким образом, амортизированная стоимость учитывается, а новая стоимость относится на счет убытков.

Предоплата не возвращается

Новый сотрудник получает аванс к зарплате в качестве милости от владельца. Сотрудник неожиданно увольняется, не получив зарплату, и отказывается вернуть остаток аванса. Затем остаток переносится на счет компенсационных расходов.

РОДСТВЕННЫЕ СТАТЬИ

Подготовка к письменному тесту | АКТ

О письменном тесте ACT

Письменный тест ACT — это 40-минутный тест на сочинение, который измеряет ваши навыки письма.Тест состоит из одной письменной подсказки, которая описывает сложную проблему и представляет три разных точки зрения на эту проблему. Это бумажно-карандашный тест. Вы напишете свое эссе карандашом (никаких механических карандашей или чернильных ручек) на разлинованных страницах папки для ответов, которая будет вам предоставлена. Единственным исключением являются одобренные учащиеся с диагностированной инвалидностью, которые не могут написать эссе от руки. (См. Размещение .) 

Письменный тест ACT дополняет тесты по английскому языку и чтению.Объединенная информация из этих тестов сообщает высшим учебным заведениям о понимании учащимися условностей стандартного письменного английского языка и их способности создать непосредственный образец письма. Письменный тест нельзя сдать, не сдав сначала все четыре теста с несколькими вариантами ответов за одно занятие.

Вас просят прочитать подсказку и написать эссе, в котором вы изложите свою точку зрения на проблему. Ваше эссе должно анализировать взаимосвязь между вашей точкой зрения и одной или несколькими другими точками зрения. Вы можете принять точку зрения из подсказки, частично или полностью, или вы можете создать свою собственную. Ваша оценка не будет зависеть от точки зрения, которую вы занимаете по проблеме.

В некоторых колледжах требуется письменный тест ACT. Вы должны решить, следует ли вам поступать, исходя из требований колледжей, в которые вы подаете заявление или рассматриваете.

Почему письменный тест ACT является необязательным 

Поскольку потребности высших учебных заведений различаются, мы предлагаем письменный тест ACT в качестве опции.

• Высшие учебные заведения принимают собственные решения о том, требовать ли результаты письменного теста ACT для поступления и/или зачисления на курсы.
• Учащиеся решают, сдавать ли письменный тест, исходя из требований учебных заведений, которые они рассматривают.

Практикуйте свои навыки письма 

Чтение.Писать. Повторение.

Есть много способов подготовиться к письменному экзамену ACT, которые вообще не включают письмо. Чтение газет и журналов, прослушивание аналитических новостей по телевидению или радио, участие в дискуссиях и дебатах по вопросам и проблемам — все это поможет вам заложить основу для ваших навыков письма.Эти занятия помогут вам лучше ознакомиться с текущими проблемами, с различными точками зрения на эти проблемы и со стратегиями, которые используют опытные писатели и ораторы для представления своей точки зрения.

Конечно, один из лучших способов подготовиться к письменному тесту ACT — это попрактиковаться в письме. Но вам не обязательно сидеть за партой и заполнять блокнот сочинениями.Практикуйтесь в написании для разных целей, с разной аудиторией. Письмо, которое вы делаете на уроках английского, поможет вам. Практикуйтесь в написании рассказов, стихов, пьес, редакционных статей, отчетов, писем редактору, личного дневника или других видов письма, которые вы делаете самостоятельно, включая, да, эссе.

Письменный тест ACT требует, чтобы вы убедительно объяснили свою точку зрения на проблему, поэтому возможности написания, такие как редакционные статьи или письма редактору газеты, особенно полезны.Практика различных типов письма поможет вам стать универсальным писателем, способным приспосабливаться к различным письменным заданиям.

Наконец, не забывайте, что в тестовый день у вас всего 40 минут. Попрактикуйтесь в написании в течение ограниченного времени. Это не только даст вам преимущество на тесте, но и поможет вам развить навыки, которые важны для обучения на уровне колледжа и в сфере труда.

Развивайте свои навыки письма 

Ежедневные способы улучшить письмо 

Вы можете улучшить свои навыки письма где угодно и когда угодно. Ниже приведены некоторые идеи, как сделать письмо, ответы и систематизацию мыслей частью вашей повседневной жизни:   

• Часто читайте и пишите.  Как можно больше читайте из различных источников, включая пьесы, эссе, художественную литературу, поэзию, новости, деловые статьи и статьи в журналах.
• Ознакомьтесь с актуальными проблемами общества и сформулируйте собственное мнение.  Подумайте, какие аргументы вы бы использовали, чтобы убедить кого-то в своей точке зрения. Посещение уроков ораторского мастерства и дебатов может помочь вам обдумать проблемы и сообщить о них другим.
• Практика письма в различных форматах и ​​в как можно большем количестве реальных ситуаций.  Напишите письмо в редакцию или письмо в компанию с запросом информации.
• Попробуйте писать на внеклассных занятиях.  Школьные газеты, ежегодники и клубы творческого письма дают возможность выражать идеи в письменной форме.
• Делитесь своим письмом с другими и получайте отзывы.  Отзывы помогают предвидеть, как читатели могут интерпретировать ваше письмо и какие вопросы у них могут возникнуть. Это может помочь вам предвидеть, что читатель может захотеть узнать.
• Научитесь рассматривать письмо как процесс — мозговой штурм, планирование, написание и затем редактирование. Это касается всех видов писательской деятельности.
• Прислушайтесь к совету, который дает вам учитель английского языка по поводу письма.
• Стремитесь к хорошо разработанному и хорошо организованному письму  , которое использует точный, ясный и краткий язык.
• Помните, что каждый может улучшить свои навыки письма.  По мере того, как вы будете больше писать, будут расти уверенность и навыки. Практика и работа ведут к успеху.

Советы по сдаче письменного теста ACT

Поддерживайте темп

Письменный тест ACT содержит один вопрос, на который нужно ответить за 40 минут. Когда их просят написать эссе на время, большинство писателей считают полезным провести некоторое планирование, прежде чем писать эссе, и провести окончательную проверку эссе, когда оно будет готово. Маловероятно, что у вас будет время на то, чтобы набросать, отредактировать и переписать свое эссе.

План

Прежде чем писать, внимательно прочитайте и обдумайте весь подсказочный материал.Убедитесь, что вы понимаете проблему, ее точки зрения и задачу для эссе. Предварительные вопросы, включенные в подсказку, помогут вам проанализировать перспективы и разработать свои собственные. Используйте эти вопросы, чтобы критически обдумать подсказку и генерировать эффективные идеи в ответ. Спросите себя, как ваши идеи и анализ могут быть лучше всего поддержаны и организованы в письменной аргументации. Используйте свободное место в тестовом буклете, чтобы структурировать или наметить свой ответ.

Написать

Установите фокус вашего эссе, четко изложив свои аргументы и основные идеи.Объясните и проиллюстрируйте свои идеи здравыми рассуждениями и содержательными примерами. Обсудите значимость ваших идей: каковы последствия того, что вы хотите сказать, и почему важно учитывать ваши аргументы? Когда вы пишете, спросите себя, ясна ли ваша логика, подтвердили ли вы свои утверждения и выбрали ли вы точные слова для выражения своих идей.

Просмотрите свое эссе

Потратьте несколько минут до того, как будет объявлено время, чтобы прочитать ваше эссе. Исправьте любые ошибки. Если вы найдете какие-либо слова, которые трудно прочитать, перепишите их. Аккуратно вносите исправления и исправления между строками. Не пишите на полях. Ваши читатели знают, что у вас было всего 40 минут, чтобы составить и написать эссе. В течение этого срока постарайтесь сделать свое эссе как можно более безупречным.

Практика

Есть много способов подготовиться к письменному тесту ACT.К ним относятся чтение газет и журналов, прослушивание аналитических материалов по телевидению и радио, а также участие в дискуссиях и дебатах.

Один из лучших способов подготовиться к письменному тесту ACT — попрактиковаться в написании с разными целями для разных аудиторий. Письмо, которое вы делаете на уроках, поможет вам.То же самое можно сказать и о написании эссе, рассказов, редакционных статей, личного дневника или других материалов, которые вы делаете самостоятельно.

Также неплохо потренироваться писать в течение ограниченного времени. Прохождение практического письменного теста ACT даст вам представление о том, сколько дополнительной практики вам может понадобиться. Возможно, вы захотите сдать практический письменный тест ACT, даже если вы не планируете сдавать ACT с письмом, потому что это поможет приобрести навыки, которые важны для обучения на уровне колледжа и в сфере труда.

Узнайте больше о том, как оценивается письменный тест.

Примеры написания эссе ACT

act. org,actprofile.org,act.org,actstudent.org,act.alertline.com,services.actstudent.org,career4.successfactors.com,engage.act.org,discoveractaspire.org,qc.vantage.com,myworkkeys.act.org,twitter.com,facebook.com,youtube.com,plus.google.com,linkedin.com,предварительный просмотр. act.org,workreadycommunities.org,pearson.com,instagram.com,actaspire.org,run2.careerready101.com,run2.keytrain.com,leadershipblog.act.org

Легкая задача

Напишите цельное последовательное эссе о все большем количестве интеллектуальных машин.В сочинении обязательно укажите: 

• четко изложите свою точку зрения на проблему и проанализируйте взаимосвязь между вашей точкой зрения и как минимум еще одной точкой зрения
• развивайте и подкрепляйте свои идеи аргументами и примерами
• четко и логично организуйте свои идеи
• эффективно излагайте свои идеи на стандартном письменном английском языке

Ваша точка зрения может полностью совпадать с любой из приведенных, частично совпадать или полностью отличаться.

Получите дополнительную информацию о подготовке к письменному тесту.

• Написание образцов эссе

  Проход первый

Это действие откроет новое окно.Вы хотите продолжить?

Если вы заходите на этот сайт из-за пределов США, Пуэрто-Рико или территорий США, перейдите на неамериканскую версию нашего сайта.

Топ

Публикация 535 (2020), Коммерческие расходы

Стандартный пробег. Для налогового 2020 года стандартная ставка пробега для стоимости эксплуатации вашего автомобиля, фургона, пикапа или грузового автомобиля для коммерческого использования составляет 57.5 центов за милю. Для получения дополнительной информации см. Расходы на легковые и грузовые автомобили в разделе Прочие расходы далее.

Прочие постатейные вычеты не допускаются. Вы больше не можете претендовать на какие-либо разные постатейные вычеты, в том числе вычеты на погашение долга (требование права). Разные детализированные вычеты — это те вычеты, на которые распространяется ограничение в размере 2% от скорректированного валового дохода.

Квалифицированный вычет доходов от бизнеса. Для налоговых периодов, начинающихся после 2017 года, индивидуальные налогоплательщики и некоторые трасты и имущественные комплексы могут иметь право на вычет до 20% их квалифицированного дохода от бизнеса (QBI) от торговли или бизнеса, включая доход от транзитной организации, но не от корпорации C, плюс 20% дивидендов квалифицированного инвестиционного фонда недвижимости (REIT) и дохода квалифицированного публичного партнерства (PTP). Вычет подлежит множественным ограничениям, таким как тип торговли или бизнеса, налогооблагаемый доход налогоплательщика, сумма заработной платы W-2, выплачиваемая в торговле или бизнесе, и нескорректированная база сразу после приобретения (UBIA) квалифицированного имущества, находящегося в собственности. по торговле или бизнесу.Вычет можно брать дополнительно к стандартным или постатейным вычетам. Дополнительную информацию см. в инструкциях к форме 8995 и инструкциях к форме 8995-A.

Путешествия, питание и развлечения. Как правило, представительские расходы больше не подлежат вычету. Для получения дополнительной информации о питании, связанном с поездками и развлечениями, включая вычеты, см. Pub. 463.

Определенные выплаты по делам о сексуальных домогательствах или сексуальном насилии. Для сумм, выплаченных или понесенных после 22 декабря 2017 г., новый раздел 162(q) предусматривает, что никакие вычеты в соответствии с разделом 162 не допускаются для любых расчетов или платежей, связанных с сексуальными домогательствами или сексуальным насилием, если они подпадают под действие соглашения о неразглашении.Кроме того, гонорары адвокатов, связанные с таким урегулированием или платежом, не допускаются в качестве вычета.

Введение

В этой главе рассматриваются деловые расходы, которые, возможно, не были объяснены вам как владельцу бизнеса в предыдущих главах этой публикации.

Возмещение расходов на проезд и питание, не связанное с развлечениями

Следующее обсуждение объясняет, как обращаться с любыми возмещениями или надбавками, которые вы можете предоставить своим сотрудникам в рамках соглашения о возмещении или надбавках для командировочных и не связанных с развлечениями расходов на питание.Если вы работаете не по найму и сообщаете о своих доходах и расходах в Приложении C (форма 1040), см. Pub. 463.

Чтобы вычитаться для целей налогообложения, расходы, понесенные на поездки и питание, не связанное с развлечениями, должны быть обычными и необходимыми расходами, понесенными при ведении вашей торговли или бизнеса. Как правило, вы также должны показать, что расходы на питание, не связанные с развлечениями, напрямую связаны или связаны с ведением вашей торговли или бизнеса. Для получения дополнительной информации о питании, связанном с поездками и развлечениями, включая вычеты, см. Pub.463.

Возмещение расходов

«Соглашение о возмещении или пособии» предусматривает выплату авансов, возмещения расходов и пособий на поездки и расходы на питание, не связанные с развлечениями, понесенные вашими сотрудниками в ходе обычной деятельности. Если расходы обоснованы, вы можете вычесть допустимую сумму из налоговой декларации. Из-за различий между методами бухгалтерского учета и налоговым законодательством сумма, которую вы можете вычесть для целей налогообложения, может не совпадать с суммой, которую вы вычитаете в своих бухгалтерских книгах и записях.Например, вы можете вычесть 100% стоимости питания из своих деловых книг и записей. Однако только 50% этих затрат разрешено законом в качестве налогового вычета.

То, как вы вычитаете коммерческие расходы по соглашению о возмещении или пособии, зависит от того, есть ли у вас:

• Подотчетный план, или

• Необъяснимый план.

Если вы возмещаете эти расходы по безотчетному плану, укажите возмещения как заработную плату в Форме W-2 и вычтите их как заработную плату в соответствующей строке вашей налоговой декларации. Если вы делаете один платеж своим сотрудникам, и он включает в себя как заработную плату, так и возмещение расходов, вы должны указать сумму возмещения и сообщить о ней соответствующим образом. См. Таблицу 11-1.

Подотчетный план требует от ваших сотрудников выполнения всех следующих требований. Каждый сотрудник должен:

1. Оплатили или понесли вычитаемые расходы при оказании услуг в качестве вашего сотрудника,

2. Адекватно отчитываться перед вами за эти расходы в течение разумного периода времени, и

3. Возврат любого избыточного возмещения или пособия в течение разумного периода времени.

Соглашение, в соответствии с которым вы авансируете деньги сотрудникам, рассматривается как соответствующее (3) выше, только если также выполняются следующие требования.

• Аванс разумно рассчитан, чтобы не превышать сумму предполагаемых расходов.

• Вы вносите аванс в течение разумного периода времени, когда ваш сотрудник оплачивает или несет расходы.

Если какие-либо расходы, возмещаемые в соответствии с этим соглашением, не подтверждены или избыток возмещения не возвращается сотрудником в течение разумного периода времени, вы не можете рассматривать эти расходы как возмещенные в соответствии с подотчетным планом.Вместо этого относитесь к возмещенным расходам как к оплате в соответствии с неподотчетным планом, который будет обсуждаться позже.

Адекватный учет.

Ваши сотрудники должны надлежащим образом отчитываться перед вами за свои расходы на поездки и питание, не связанное с развлечениями. Они должны предоставить вам документальное подтверждение своих командировочных расходов, расходов на километраж и других деловых расходов сотрудников. Эти доказательства должны включать в себя такие элементы, как квитанции, а также отчет о расходах, бухгалтерскую книгу, ежедневник или аналогичную запись, в которую сотрудник вносил все расходы в момент или около того времени, когда расходы были понесены.

Избыточное возмещение или надбавка.

Избыточное возмещение или надбавка — это любая сумма, которую вы выплачиваете сотруднику, превышающая связанные с бизнесом расходы, которые сотрудник надлежащим образом отчитался. Сотрудник должен вернуть вам любую избыточную компенсацию или другую надбавку за расходы в течение разумного периода времени.

Разумный период времени.

Разумный период времени зависит от фактов и обстоятельств.Как правило, действия, совершенные в сроки, указанные в следующем списке, будут рассматриваться как совершенные в течение разумного периода времени.

1. Вы даете аванс в течение 30 дней с того момента, когда работник оплатит или понесет расходы.

2. Ваши сотрудники должным образом отчитываются о своих расходах в течение 60 дней после того, как расходы были оплачены или понесены.

3. Ваши сотрудники возвращают возмещение излишков в течение 120 дней после того, как расходы были оплачены или понесены.

4. Вы предоставляете периодический отчет (не реже одного раза в квартал) своим сотрудникам, в котором их просят либо вернуть, либо надлежащим образом отчитаться по непогашенным авансам и , которые они выполняют в течение 120 дней с даты отчета.

Как вычесть.

Вы можете потребовать вычет расходов на поездки и питание, не связанное с развлечениями, если вы возмещаете своим сотрудникам эти расходы в соответствии с подотчетным планом.Как правило, сумма, которую вы можете вычесть за питание, не связанное с развлечениями, ограничена 50%, что обсуждается ниже. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или подаете заявку как компания с ограниченной ответственностью, состоящая из одного участника, вычтите возмещение транспортных расходов в строке 24a и вычитаемую часть возмещения расходов на питание, не связанное с развлечениями, в строке 24b Приложения C (форма 1040).

Если вы подаете декларацию о подоходном налоге для корпорации, включите возмещение в строку Другие вычеты формы 1120. Если вы подаете какую-либо другую декларацию о подоходном налоге с бизнеса, например декларацию партнерства или корпорации S, вычтите возмещение из соответствующей строки декларации, как указано в инструкциях по этой декларации.

Таблица 11-1. Отчет о возмещении расходов

ЕСЛИ тип соглашения о возмещении расходов (или другой компенсации расходов) ниже	ТОГДА работодатель отчитывается по форме W-2
Подотчетный план с:
Фактическое возмещение расходов: Надлежащий учет и возмещение излишков	Нет суммы.
Фактическое возмещение расходов: Требуются надлежащий учет и возврат излишков, но излишки не возвращаются	Сумма превышения в качестве заработной платы в графе 1.
Суточные или надбавка за пробег в пределах федеральной ставки: Надлежащий учет и возврат излишков	Нет суммы.
Суточные или надбавка за пробег до федеральной ставки: Адекватный учет и возврат излишков требуются, но излишки не возвращаются	Сумма превышения в качестве заработной платы в графе 1.Сумма до федеральной ставки указывается только в графе 12 — она не указывается в графе 1.
Суточные или надбавка за пробег превышает федеральную ставку: Адекватный учет производится только по федеральной ставке, превышение не возвращается	Сумма превышения в качестве заработной платы в графе 1. Сумма до федеральной ставки указывается только в графе 12, в графе 1 она не указывается.
Неподотчетный план с:
Либо адекватный учет, либо возврат излишков, либо и то, и другое, не требуется по плану	Вся сумма в качестве заработной платы в графе 1.
Нет плана возмещения расходов	Вся сумма в качестве заработной платы в графе 1.

Суточные и автомобильные пособия

Вы можете возмещать расходы своим сотрудникам в соответствии с подотчетным планом на основе количества дней в пути, миль или какой-либо другой фиксированной надбавки. В этих случаях считается, что ваш сотрудник отчитался перед вами за сумму расходов, не превышающую нормы, установленные федеральным правительством.Ваш сотрудник должен фактически обосновать вам другие элементы расходов, такие как время, место и деловая цель.

Федеральный тариф.

Федеральную ставку можно рассчитать одним из следующих способов.

1. На расходы на автомобиль:

   1. Стандартная норма пробега.

   2. Фиксированная и переменная ставка (FAVR).

2. Для сумм суточных:

   1. Обычная федеральная ставка суточных.

   2. Стандартное пособие на питание.

   3. Высокая-низкая скорость.

Автомобильное пособие.

Ваш сотрудник считается отчитавшимся перед вами по расходам на автомобиль, не превышающим норму пробега. В 2020 налоговом году стандартная ставка коммерческого пробега составляет 57,5 ​​центов за милю.

Вы можете возместить расходы своим сотрудникам, используя пособие FAVR.Это пособие, которое включает в себя комбинацию платежей, покрывающих постоянные и переменные расходы, например, ставка в центах за милю для покрытия переменных операционных расходов ваших сотрудников (например, бензин, масло и т. д.) плюс фиксированная сумма для покрытия ваших расходов. постоянные затраты работников (такие как амортизация, страхование и т.д.). Для получения информации об использовании пособия FAVR см. Процедуру получения доходов 2019-46, доступную на IRS.gov/irb/2019-49_IRB#RP-2019-46, и Уведомление 2020-05, доступное на IRS. gov/irb/2020-04_IRB. #НЕ-2020-5.

Суточные.

Если ваш работник фактически обосновывает вам другие элементы (обсуждавшиеся ранее) расходов, возмещаемых с использованием суточных, то, как вы сообщаете и вычитаете пособие, зависит от того, предназначено ли пособие для расходов на проживание и питание или только для расходов на питание, и пособие превышает федеральную ставку.

Обычные федеральные суточные.

Обычная федеральная ставка суточных — это наибольшая сумма, которую федеральное правительство будет выплачивать своим сотрудникам, находящимся вдали от дома в поездке.Он состоит из следующих двух компонентов.

1. Расходы на проживание.

2. Питание и непредвиденные расходы (M&IE).

Стандартное пособие на питание.

Федеральная ставка M&IE – это стандартное пособие на питание. Вы можете выплачивать только пособие M&IE работникам, которые путешествуют вне дома, если:

• Вы оплачиваете работнику фактические расходы на проживание на основании представленных вам квитанций,

• Вы предоставляете жилье,

• Вы оплачиваете фактические расходы на проживание непосредственно поставщику,

• У вас нет разумных оснований полагать, что расходы на проживание были понесены работником, или

• Пособие рассчитывается на основе, аналогичной той, которая используется при расчете заработной платы работника (т. е. количество отработанных часов или пройденных миль).

Метод высокого-низкого уровня.

Это упрощенный метод расчета федеральной ставки суточных для поездок в пределах континентальной части Соединенных Штатов. Это избавляет от необходимости вести текущий список ставок суточных для каждого города.

В соответствии с методом высокой-низкой сумма суточных для поездок с января по сентябрь 2020 года составляет 297 долларов США (71 доллар США для M&IE) для определенных мест с высокой стоимостью. Во всех других районах суточные составляют 200 долларов (60 долларов для M&IE).Населенные пункты с высокими затратами, имеющие право на более высокую сумму суточных по методу «высокий-низкий», перечислены в Уведомлении 2019-55, доступном по адресу IRS.gov/irb/2019-42_IRB#Notice-2019-55.

С 1 октября 2020 г. ставка суточных для высокооплачиваемых отделений снизилась до 292 долларов США (71 доллар США для M&IE). Ставка для всех остальных мест снизилась до 198 долларов (60 долларов для M&IE). В октябре, ноябре и декабре 2020 года вы можете либо продолжать использовать тарифы, описанные в предыдущем абзаце, либо перейти на новые тарифы.Однако вы должны использовать одинаковую ставку для всех сотрудников, которым возмещаются расходы по методу «высокий-низкий».

Для получения дополнительной информации о методе «максимум-минимум» см. Уведомление 2020-71, доступное по адресу IRS.gov/irb/2020-40_IRB#NOT-2020-71. См. GSA.gov/perdiem, чтобы узнать текущие ставки суточных для всех мест.

Отчет о суточных и автокомпенсациях.

Следующее обсуждение объясняет, как сообщать суточные и автомобильные надбавки. То, как вы сообщаете о них, зависит от того, насколько пособие соотносится с федеральной ставкой.См. Таблицу 11-1.

Пособие меньше или равно федеральной ставке.

Если ваше пособие для работника меньше или равно соответствующей федеральной ставке, это пособие не включается в заработную плату работника в ячейке 1 Формы W-2 работника. Вычтите пособие как командировочные расходы (включая питание, на которое может распространяться 50-процентный лимит, обсуждаемый ниже). См. Как вычесть в рамках Accountable Plans ранее.

Пособие больше, чем федеральная ставка.

Если надбавка вашего работника превышает соответствующую федеральную ставку, вы должны указать эту надбавку как две отдельные статьи.

Включите сумму пособия до федеральной ставки в поле 12 (код L) формы W-2 сотрудника. Вычтите это как командировочные расходы (объяснено выше). Эта часть пособия считается возмещенной в соответствии с подотчетным планом.

Включите сумму, превышающую федеральную ставку, в графу 1 (и в графы 3 и 5, если они применимы) формы W-2 сотрудника.Вычтите его как заработную плату, облагаемую подоходным налогом, социальным обеспечением, Medicare и федеральными налогами на безработицу. Эта часть пособия рассматривается как возмещаемая в рамках неподотчетного плана (поясняется ниже) в соответствии с Неподотчетные планы .

В соответствии с подотчетным планом вы, как правило, можете вычесть только 50% любых других вычитаемых расходов на питание, связанных с бизнесом, которые вы возмещаете своим сотрудникам. Лимит вычета применяется, даже если вы возмещаете им 100% расходов.

Применение предела 50%.

Предел вычета в размере 50 % применяется к возмещению расходов, которые вы производите своим сотрудникам, на питание, которое они понесли во время командировки вдали от дома, и питание для бизнес-клиентов в вашем офисе, ресторане или другом месте. Это относится к расходам, понесенным на деловом собрании или приеме, деловой встрече или деловом обеде в клубе. Лимит вычета может также применяться к обедам, которые вы предоставляете своим сотрудникам на своей территории.

Сопутствующие расходы.

Налоги и чаевые, связанные с питанием, которые вы возмещаете своему сотруднику в соответствии с подотчетным планом, включаются в сумму с ограничением в 50%. Тем не менее, стоимость транспортировки до и от делового обеда, допустимого в других отношениях, не подпадает под 50-процентный лимит.

Сумма с ограничением 50%.

Если вы предоставляете своим сотрудникам суточные только на питание и непредвиденные расходы, сумма, учитываемая как расходы на еду и напитки, является наименьшей из следующих величин.

Если вы предоставляете своим сотрудникам суточные, которые покрывают расходы на проживание, питание и непредвиденные расходы, вы должны рассматривать сумму, равную федеральной ставке M&IE для района поездки, как расходы на еду и напитки. Если суточные, которые вы предоставляете, меньше, чем федеральная ставка суточных для района поездки, вы можете рассматривать 40% суточных как сумму на еду и напитки.

Расходы на питание, если на них распространяются ограничения «часов работы».

Вы можете вычесть 80% стоимости компенсируемого питания, потребляемого вашими сотрудниками вдали от налогового дома по делам в течение любого периода или в связи с любым периодом, на который распространяются ограничения Департамента транспорта на «часы работы».

См. опубл. 463 для подробного обсуждения лиц, на которых распространяются ограничения «часов работы» Министерства транспорта.

De minimis (минимальная) дополнительная льгота.

П.Л. 115-97, Закон о сокращении налогов и занятости, изменил правила вычета расходов на еду или напитки, которые исключаются из дохода работника в качестве дополнительной льготы de minimis.В отношении сумм, понесенных или выплаченных после 2017 года, 50-процентный предел вычетов расходов на продукты питания и напитки также применяется к расходам на продукты питания или напитки, которые исключаются из доходов сотрудников в качестве минимальной дополнительной льготы. Несмотря на то, что ваш бизнес-вычет может быть ограничен, правила, которые позволяют вам исключать определенные минимальные обеды и приемы пищи на территории вашего предприятия из заработной платы вашего сотрудника, все еще применяются. См. Питание в разделе 2 Pub. 15-Б.

Корпоративная столовая или столовая для руководителей.

Стоимость продуктов питания и напитков, которые вы предоставляете в первую очередь своим сотрудникам на территории вашего предприятия, подлежит вычету. Это включает в себя расходы на содержание помещений для предоставления продуктов питания и напитков. На эти расходы распространяется ограничение в 50%, если только они не являются компенсацией вашим сотрудникам (объясняется позже).

Деятельность сотрудников.

Расходы на проведение развлекательных, социальных или аналогичных мероприятий (включая использование помещения) для ваших сотрудников подлежат вычету и не подпадают под ограничение в 50%. Выгода должна быть в первую очередь для ваших сотрудников, которые не получают высокую компенсацию.

Для этой цели высокооплачиваемым сотрудником является сотрудник, отвечающий любому из следующих требований.

1. Владел 5% или более долей в бизнесе в течение года или предыдущего года. Работник рассматривается как владелец любой доли, принадлежащей его или ее брату, сестре, супругу, предкам и прямым потомкам.

2. Получил более 130 000 долларов в качестве заработной платы за предыдущий год.Вы можете включить только тех сотрудников, которые также входили в 20 % лучших сотрудников при ранжировании по оплате за предыдущий год.

Например, расходы на еду, напитки и развлечения для корпоративного пикника не подпадают под ограничение 50% или 100%.

Питание или развлечения считаются компенсацией.

Ограничение в 50% не распространяется ни на одно из следующих действий.

1. Расходы на питание или развлечения, которые вы считаете:

   1. Компенсация работнику, которому были предоставлены обеды или развлечения, и

   2. Заработная плата, подлежащая удержанию федерального подоходного налога.

2. Расходы на питание или развлечения, если:

   1. Получатель обедов или развлечений, который не является вашим сотрудником, должен включить расходы в валовой доход в качестве компенсации за услуги или в качестве приза или награды; и

   2. Вы включаете эту сумму в форму 1099-MISC, выданную получателю, если требуется форма 1099-MISC.

Продажа еды и развлечений.

Вы можете вычесть стоимость питания или развлечений (включая использование помещений), которые вы продаете населению. Например, если вы управляете ночным клубом, ваши расходы на развлечения, которые вы предоставляете своим клиентам, такие как шоу, являются деловыми расходами, которые полностью подлежат вычету. 100% лимит не распространяется на эти расходы.

Предоставление еды или развлечений для широкой публики в целях продвижения доброй воли.

Вы можете вычесть стоимость питания, развлечений или мест отдыха для широкой публики в качестве средства рекламы или продвижения доброй воли в сообществе. Ограничение 50% или 100% не применяется к этим расходам.

Собрания директоров, акционеров или сотрудников.

Вы можете вычесть представительские расходы, непосредственно связанные с деловыми встречами ваших сотрудников, партнеров, акционеров, агентов или директоров. Вы можете обеспечить некоторые незначительные социальные мероприятия, но основной целью встречи должны быть дела вашей компании. Эти расходы подлежат 100% лимиту.

Собрания торговых ассоциаций.

Вы можете вычесть расходы, непосредственно связанные и необходимые для посещения деловых встреч или съездов определенных освобожденных от налогов организаций.Эти организации включают бизнес-лиги, торговые палаты, советы по недвижимости, а также торговые и профессиональные ассоциации.

Неподотчетный план — это соглашение, которое не соответствует требованиям к подотчетному плану. Все суммы, выплаченные или считающиеся выплаченными по неподотчетному плану, указываются как заработная плата в форме W-2. Выплаты подлежат удержанию подоходного налога, социального обеспечения, Medicare и федерального налога на безработицу. Вы можете вычесть возмещение в качестве компенсации или заработной платы только в той степени, в которой оно соответствует критериям вычета заработной платы работников, изложенным в главе 2.Вычтите допустимую сумму в качестве компенсации или заработной платы в соответствующей строке вашей декларации о подоходном налоге, как указано в ее инструкциях.

Прочие расходы

Помимо проезда, питания и некоторых расходов на развлечения, есть и другие расходы, которые вы можете вычесть.

Расходы на рекламу.

Как правило, вы можете вычесть разумные расходы на рекламу, которые непосредственно связаны с вашей коммерческой деятельностью. Как правило, вы не можете вычесть суммы, уплаченные за влияние на законодательство (например, лоббирование).Для получения дополнительной информации см. Расходы на лоббирование далее.

Как правило, вы можете вычесть в качестве коммерческих расходов расходы на институциональную рекламу или рекламу деловой репутации, чтобы сохранить свое имя перед публикой, если это связано с бизнесом, который вы разумно ожидаете получить в будущем. Например, расходы на рекламу, побуждающую людей делать взносы в Красный Крест, покупать сберегательные облигации США или участвовать в подобных делах, обычно подлежат вычету.

Ожидаемые обязательства.

Ожидаемые обязательства или резервы для ожидаемых обязательств не подлежат вычету. Например, предположим, что в этом году вы продали годовые контракты на предоставление телевизионных услуг на общую сумму 50 000 долларов. Из опыта вы знаете, что в следующем году вам придется потратить около 15 000 долларов на эти контракты. Вы не можете вычесть какие-либо из 15 000 долларов в этом году, отнеся расходы на счет резерва или пассива. Вы можете вычитать свои расходы только тогда, когда вы их фактически оплачиваете или начисляете, в зависимости от вашего метода учета.

Взятки и откаты.

Участие в даче взяток или откатов является серьезным уголовным преступлением. Такая деятельность может повлечь за собой уголовное преследование. Любые платежи, которые, как представляется, были сделаны, прямо или косвенно, должностному лицу или сотруднику любого правительства или агентству или инструменту любого правительства, не подлежат вычету для целей налогообложения и являются нарушением закона.

Платежи, уплачиваемые прямо или косвенно лицу в нарушение какого-либо федерального закона или закона штата (но только в том случае, если этот закон штата в целом применяется, как определено ниже), который предусматривает уголовное наказание или лишение лицензии или привилегии заниматься торговля или бизнес не допускается в качестве вычета для целей налогообложения.

Значение «общеприменимо».

Закон штата считается в целом соблюдаемым, если только он никогда не соблюдается или не соблюдается только в отношении печально известных лиц или лиц, чьи нарушения являются чрезвычайно вопиющими. Например, закон штата обычно соблюдается, если надлежащее сообщение о нарушении закона не приводит к его исполнению только при необычных обстоятельствах.

Откаты.

Откат — это плата за привлечение клиента, пациента или заказчика.Обычная ситуация с откатом возникает, когда деньги или имущество передаются кому-либо в качестве платы за то, чтобы заставить третью сторону совершать покупки, пользоваться услугами или иным образом иметь дело с лицом, которое платит откат. Во многих случаях человек, чьим бизнесом занимается или пользуется человек, выплачивающий откат, не знает об оплате.

Например, Yard Corporation занимается ремонтом кораблей. Он возвращает 10% счетов за ремонт в качестве откатов капитанам и старшим помощникам ремонтируемых судов.Хотя эта практика считается обычными и необходимыми расходами для ведения бизнеса, она явно является нарушением закона штата, который обычно соблюдается. Эти расходы не вычитаются для целей налогообложения, независимо от того, будут ли впоследствии привлечены к ответственности владельцы верфи.

Форма 1099-РАЗНОЕ.

Не имеет значения, подлежат ли какие-либо откаты, выплаченные в течение налогового года, вычету из вашей декларации о подоходном налоге в отношении предоставления информации.См. форму 1099-MISC для получения дополнительной информации.

Расходы на легковые и грузовые автомобили.

Расходы на эксплуатацию автомобиля, грузовика или другого транспортного средства в вашем бизнесе могут подлежать вычету. Для получения дополнительной информации о том, как рассчитать свой вычет, см. Pub. 463.

Благотворительные взносы.

Денежные выплаты организации, благотворительной или иной, могут вычитаться как деловые расходы, если платежи не являются благотворительными взносами или подарками и напрямую связаны с вашим бизнесом.Если платежи являются благотворительными взносами или подарками, вы не можете вычесть их как коммерческие расходы. Однако корпорации (кроме корпораций S) могут вычитать благотворительные взносы из своих налоговых деклараций с учетом ограничений. Дополнительную информацию см. в инструкциях к форме 1120. Индивидуальные владельцы, партнеры в партнерстве или акционеры корпорации S могут иметь возможность вычитать благотворительные взносы, сделанные их бизнесом, согласно Приложению A (форма 1040).

Пример.

Вы заплатили 15 долларов местной церкви за рекламу на полстраницы в программе концерта, который она спонсирует. Цель рекламы заключалась в том, чтобы побудить читателей покупать ваши товары. Ваш платеж не является благотворительным пожертвованием. Вы можете вычесть это как расходы на рекламу.

Пример.

Вы сделали пожертвование в размере 100 000 долларов комитету, организованному местной торговой палатой для проведения в вашем городе конгресса, призванного повысить деловую активность, в том числе и вашу.Ваш платеж не является благотворительным пожертвованием. Вы можете вычесть это как коммерческие расходы.

См. опубл. 526 для обсуждения пожертвованного инвентаря, включая имущество прироста капитала.

Клубные и членские взносы.

Как правило, вы не можете вычитать суммы, уплаченные или понесенные за членство в каком-либо клубе, организованном для работы, развлечения, отдыха или любых других социальных целей. К ним относятся загородные клубы, гольф-клубы и спортивные клубы, гостиничные клубы, спортивные клубы, авиаклубы и клубы, предоставляющие питание при обстоятельствах, которые обычно считаются благоприятными для деловых переговоров.

Исключение.

Следующие организации не считаются клубами, организованными для бизнеса, удовольствия, отдыха или других социальных целей, если только одной из основных целей не является проведение развлекательных мероприятий для членов или их гостей или предоставление членам или их гостям доступа к развлекательным заведениям. .

Плата за удобство использования кредитной карты.

Компании, выпускающие кредитные карты, взимают комиссию с предприятий, принимающих их карты. Эта плата, если она уплачена или понесена предприятием, может быть вычтена как коммерческий расход.

Ущерб устранен.

Специальные правила применяются к компенсации, которую вы получаете за убытки, понесенные в результате нарушения патентных прав, нарушения контракта или фидуциарных обязательств или нарушений антимонопольного законодательства. Вы должны включить эту компенсацию в свой доход. Тем не менее, вы можете получить специальный вычет. Вычет применяется только к суммам, возмещенным за фактический экономический ущерб, а не к любой дополнительной сумме.Вычет является меньшим из следующих.

• Сумма, которую вы получили или начислили в качестве возмещения убытков в налоговом году, уменьшенная на сумму, которую вы заплатили или понесли в течение года для возмещения этой суммы.

• Ваши убытки от травм, которые вы не вычли.

Расходы или потери на снос.

Суммы, уплаченные или понесенные за снос строения, не подлежат вычету. Эти суммы добавляются к основе земли, на которой располагалось снесенное строение.Любой убыток от оставшейся неамортизированной основы снесенного строения не будет признаваться до тех пор, пока имущество не будет продано.

Расходы на образование.

Обычные и необходимые расходы на обучение и обучение ваших сотрудников вычитаются. См. Расходы на образование в главе 2.

Вы также можете вычесть расходы на собственное образование (включая некоторые сопутствующие поездки), связанные с вашей торговлей или бизнесом.Вы должны быть в состоянии показать, что образование поддерживает или улучшает навыки, необходимые в вашей профессии или бизнесе, или что оно требуется по закону или правилам для сохранения вашей лицензии на практику, статуса или работы. Например, адвокат может вычесть стоимость посещения курсов непрерывного юридического образования (CLE), которые требуются коллегией адвокатов штата для сохранения его или ее лицензии на юридическую практику.

Расходы на образование, которые вы несете для удовлетворения минимальных требований вашей текущей профессии или бизнеса, или те, которые позволяют вам заниматься новой профессией или бизнесом, не подлежат вычету.Это верно даже в том случае, если образование поддерживает или улучшает навыки, необходимые в настоящее время в вашем бизнесе. Для получения дополнительной информации о расходах на образование см. Pub. 970.

Франшиза, товарный знак, торговое наименование.

Если вы покупаете франшизу, товарный знак или торговое наименование, вы можете вычесть сумму, которую вы платите или понесете, в качестве коммерческих расходов, только если ваши платежи являются частью серии платежей, которые:

1. Зависит от производительности, использования или утилизации предмета;

2. Выплачивается не реже одного раза в год в течение всего срока действия договора о передаче; и

3. Практически равные по сумме (или подлежащие уплате по фиксированной формуле).

При определении срока соглашения о передаче включите все варианты продления и любой другой период, на который вы и передающая сторона разумно ожидаете продления соглашения.

Франшиза включает соглашение, которое дает одной из сторон соглашения право распространять, продавать или предоставлять товары, услуги или объекты в пределах определенной территории.

Расходы, связанные с обесценением.

Если вы являетесь инвалидом, вы можете вычесть расходы, необходимые для того, чтобы вы могли работать (расходы, связанные с нарушением здоровья), как расходы на ведение бизнеса, а не как расходы на лечение.

Вы отключены, если у вас есть одно из следующих действий.

• Физическая или умственная неполноценность (например, слепота или глухота), которая функционально ограничивает вашу занятость.

• Физическое или умственное расстройство, существенно ограничивающее одну или несколько основных жизненных функций.

Расход квалифицируется как коммерческий, если применимо все нижеследующее.

• Очевидно, что ваша работа требует затрат для удовлетворительного выполнения этой работы.

• Купленные товары или услуги явно не нужны и не используются, кроме как случайно, в вашей личной деятельности.

• Их режим специально не предусмотрен другими положениями налогового законодательства.

Пример.

Вы слепы. Вы должны использовать ридер для выполнения своей работы как на рабочем месте, так и вне его. Услуги читателя только для вашей работы. Вы можете вычесть ваши расходы на читателя как бизнес-расходы.

Расходы, связанные с Интернетом.

Как правило, вы можете вычесть расходы, связанные с Интернетом, включая плату за регистрацию домена и расходы на консультации веб-мастера. Если вы начинаете бизнес, вам, возможно, придется амортизировать эти расходы как начальные расходы. Для получения дополнительной информации об амортизации начальных и организационных затрат см. главу 8.

Компенсация расходов на интервью.

Возмещение, которое вы производите кандидатам на работу, за транспортные или другие расходы, связанные с собеседованиями по поводу возможного трудоустройства, не является заработной платой.Вы можете вычесть компенсацию как коммерческие расходы. Однако расходы на еду и напитки подпадают под 50-процентный лимит, который обсуждался ранее в разделе Питание и развлечения.

Оплата юридических и профессиональных услуг.

Гонорары, взимаемые бухгалтерами и адвокатами и являющиеся обычными и необходимыми расходами, непосредственно связанными с ведением вашего бизнеса, подлежат вычету как деловые расходы. Однако судебные издержки, которые вы платите за приобретение бизнес-активов, обычно не подлежат вычету.Эти расходы добавляются к базе имущества.

Гонорары, включающие оплату работы личного характера (например, составление завещания или возмещение ущерба, причиненного телесными повреждениями), не допускаются в качестве бизнес-вычета в Приложении C (форма 1040). Если в счете-фактуре указаны как деловые, так и личные расходы, посчитайте деловую часть следующим образом: умножьте общую сумму счета на дробь, числитель которой — сумма, относящаяся к деловым вопросам, а знаменатель — общая уплаченная сумма.Результатом является часть счета-фактуры, относящаяся к коммерческим расходам. Доля, относящаяся к личным делам, представляет собой разницу между общей суммой и деловой частью (см. рисунок выше).

Судебные издержки, связанные с выполнением или сохранением вашей работы, например, те, которые вы заплатили, чтобы защитить себя от уголовных обвинений, связанных с вашей торговлей или бизнесом, могут подлежать вычету в Приложении A (Форма 1040), если вы перечисляете вычеты по пунктам. Для получения дополнительной информации см. Pub. 529.

Определенные платежи по делам о сексуальных домогательствах или сексуальном насилии.

Для сумм, выплаченных или понесенных после 22 декабря 2017 г., новый раздел 162(q) предусматривает, что в соответствии с разделом 162 не допускается вычет любых расчетов или платежей, связанных с сексуальными домогательствами или сексуальным насилием, если они подпадают под действие соглашения о неразглашении. Кроме того, гонорары адвокатов, связанные с таким урегулированием или платежом, не допускаются в качестве вычета.

Сборы за составление налоговой декларации.

Стоимость найма специалиста по налогам, например сертифицированного бухгалтера (CPA), для подготовки той части вашей налоговой декларации, которая касается вашего бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя, подлежит вычету по Приложению C (Форма 1040).Вычтите расходы на подготовку налоговых таблиц, относящихся к аренде или роялти (Приложение E), или доходам и расходам фермы (Приложение F) в соответствующей таблице. Расходы на заполнение оставшейся части декларации представляют собой разные вычеты и больше не подлежат вычету.

Вы также можете требовать вычета сумм, уплаченных или понесенных при урегулировании заявленных налоговых недоимок для вашего бизнеса, работающего в качестве индивидуального предпринимателя.

Лицензии и регулирующие сборы.

Лицензии и нормативные сборы за вашу торговлю или бизнес, ежегодно уплачиваемые правительству штата или местным органам власти, как правило, подлежат вычету.Некоторые лицензии и сборы, возможно, придется амортизировать. См. главу 8 для получения дополнительной информации.

Расходы на лоббирование.

Как правило, расходы на лоббирование не подлежат вычету. Расходы на лоббирование включают суммы, уплаченные или понесенные в связи с любым из следующих видов деятельности.

• Влияние на законодательство.

• Участие или вмешательство в любую политическую кампанию за или против любого кандидата на государственную должность.

• Попытка повлиять на общественность или ее сегменты в отношении выборов, законодательных вопросов или референдумов.

• Непосредственное общение с должностными лицами исполнительной власти (определено ниже) в любой попытке повлиять на официальные действия или позиции этих должностных лиц.

• Исследование, подготовка, планирование или координация любого из предшествующих действий.

Ваши расходы на влияние на законодательство и прямое общение с уполномоченным должностным лицом исполнительной власти включают часть ваших затрат на оплату труда, а также общие и административные расходы вашего бизнеса.Информацию о выполнении этого распределения см. в разделе 1.162-28 регламента.

Вы не можете претендовать на вычет благотворительных или коммерческих расходов для сумм, выплаченных организации, если применимы оба следующих условия.

• Организация ведет лоббистскую деятельность по вопросам, представляющим прямой финансовый интерес для вашего бизнеса.

• Основная цель вашего взноса — избежать обсуждавшихся ранее правил, запрещающих вычеты из расходов на лоббирование.

Если освобожденная от налогов организация, кроме организаций, подпадающих под действие раздела 501(c)(3), предоставляет вам уведомление о части взносов, которые относятся на невычитаемые расходы на лоббирование и политические расходы, вы не можете вычесть эту часть взносы.

Закрытое должностное лицо исполнительной власти.

Для целей данного обсуждения «должностное лицо исполнительной власти, на которое распространяется деятельность» — это любое из следующих лиц.

1. Президент.

2. Вице-президент.

3. Любой офицер или сотрудник Белого дома Администрации президента и два самых высокопоставленных офицера каждого из других агентств в Администрации.

4. Любое физическое лицо, которое:

   1. Работает на должности уровня I в соответствии с разделом 5312 раздела 5 Кодекса США;

   2. Назначен президентом как имеющий статус кабинета министров; или

   3. Является непосредственным заместителем лица, указанного в пунктах (а) или (б).

Исключения для отказа в вычете.

Общий отказ в вычете не распространяется на следующее.

• Любые внутренние расходы на влияние на законодательство и прямое общение с уполномоченным должностным лицом исполнительной власти, если эти расходы за налоговый год не превышают 2000 долларов США (за исключением накладных расходов).

• Расходы, понесенные налогоплательщиками, занимающимися лоббистской деятельностью (профессиональными лоббистами) от имени другого лица (но не относятся к платежам другого лица лоббисту за лоббистскую деятельность).

Движущиеся машины.

Как правило, стоимость перевозки оборудования из одного города в другой является вычитаемым расходом. Такова же стоимость перемещения оборудования с одного завода на другой или из одной части вашего завода в другую. Вы можете вычесть стоимость установки оборудования на новом месте. Однако вы должны капитализировать затраты на установку или перемещение вновь приобретенного оборудования.

Услуги по трудоустройству.

Расходы на услуги по трудоустройству, которые вы предоставляете своим сотрудникам, чтобы помочь им найти новую работу, такие как консультации по вопросам карьеры, помощь в составлении резюме, оценка навыков и т. д., подлежат вычету.

Расходы на услуги по трудоустройству могут охватывать более одной категории вычетов. Например, вычтите в качестве расходов на коммунальные услуги стоимость телефонных звонков, сделанных в рамках этой услуги, и вычтите в качестве расходов на аренду стоимость аренды машин и оборудования для этой услуги.

Для получения информации о том, включается ли стоимость услуг по трудоустройству в доход ваших сотрудников, см. Pub. 15-Б.

Пени и штрафы.

Штрафы, уплаченные за несвоевременное исполнение или неисполнение контракта, как правило, подлежат вычету.Например, вы владеете и управляете строительной компанией. По контракту вы должны закончить строительство здания к определенной дате. Из-за задержек со строительством здание не завершено и не готово к заселению в срок, указанный в контракте. Теперь вы должны платить дополнительную сумму за каждый день, когда завершение задерживается после даты завершения, указанной в контракте. Эти дополнительные расходы являются вычитаемыми коммерческими расходами.

С другой стороны, как правило, не допускается вычет пени и штрафов, уплаченных правительству или определенной неправительственной организации за нарушение какого-либо закона, за исключением следующего.

• Суммы, представляющие собой реституцию.

• Суммы, выплаченные для приведения в соответствие с законом.

• Суммы, выплаченные или понесенные в результате определенных судебных постановлений, стороной которых не является ни одно правительство или указанное неправительственное учреждение.

• Суммы, уплаченные или понесенные в счет причитающихся налогов.

22 декабря 2017 г. или после этой даты не допускается вычет суммы реституции или суммы, выплаченной для приведения ее в соответствие с законом, за исключением случаев, когда суммы конкретно указаны в соглашении об урегулировании или постановлении суда.Кроме того, любые суммы, выплаченные или понесенные в качестве возмещения правительству расходов на любое расследование или судебное разбирательство, не подпадают под исключения и не подлежат вычету.

См. раздел 162(f) с поправками, внесенными P.L. 115-97, секция 13306.

Ниже приведены примеры не подлежащих вычету пеней и штрафов.

• Суммы, выплаченные в связи с осуждением за преступление или после признания вины или отсутствия оспаривания в уголовном процессе.

• Суммы, уплаченные в качестве штрафа, налагаемого федеральным законодательством, законодательством штата или местным законодательством в рамках гражданского иска, включая определенные надбавки к налогам и дополнительные суммы и подлежащие налогообложению штрафы, налагаемые Налоговым кодексом.

• Суммы, выплаченные в счет погашения фактической или возможной ответственности за штраф или пеню, будь то гражданские или уголовные.

• Суммы, конфискованные в качестве залога для судебного разбирательства, которое может привести к штрафу или пени.

• Выплачены штрафы за нарушение жилищного кодекса города.

• Штрафы, уплачиваемые дальнобойщиками за нарушение законов штата о максимальном разрешенном весе на дорогах.

• Штрафы за нарушение законов о чистоте воздуха.

• Гражданско-правовые взыскания за нарушение федеральных законов в области безопасности горных работ и сбросов в судоходные воды.

Штраф или пеня не включают ничего из следующего.

• Судебные издержки и связанные с этим расходы на защиту в судебном или гражданском иске за нарушение закона, налагающего штраф или гражданско-правовую ответственность.

• Судебные расходы или расходы на стенографию и печать.

• Компенсация за ущерб, выплаченная правительству.

Пожертвования на политические цели.

Взносы или подарки, сделанные политическим партиям или кандидатам, не подлежат вычету. Кроме того, расходы, уплаченные или понесенные в связи с участием в любой политической кампании кандидата на государственную должность, не подлежат вычету.

Косвенные политические пожертвования.

Вы не можете вычитать косвенные политические взносы и расходы на участие в политической деятельности в качестве коммерческих расходов.Примеры невычитаемых расходов включают следующее.

• Реклама в программе съезда политической партии или в любом другом издании, если какие-либо доходы от публикации предназначены или предназначены для использования политической партией или кандидатом.

• Вход на ужин или программу (включая, помимо прочего, гала-концерты, танцы, кинопоказы, вечеринки и спортивные мероприятия), если какие-либо доходы от мероприятия предназначены или предназначены для использования политической партией или кандидат.

• Допуск на инаугурационный бал, гала-вечеринку, парад, концерт или подобное мероприятие, если оно отождествляется с политической партией или кандидатом.

Ремонт.

Стоимость ремонта или улучшения имущества, используемого в вашей торговле или бизнесе, является либо вычитаемым, либо капитальным расходом. Текущее техническое обслуживание, которое поддерживает ваше имущество в нормальном эффективном рабочем состоянии, но существенно не увеличивает стоимость или значительно продлевает срок полезного использования имущества, подлежит вычету в том году, когда оно было произведено.В противном случае стоимость должна быть капитализирована и амортизирована. См. форму 4562 и инструкции к ней, чтобы узнать, как рассчитать амортизационные отчисления и потребовать их.

Стоимость ремонта включает стоимость рабочей силы, расходных материалов и некоторых других статей. Стоимость собственного труда не подлежит вычету. Примеры ремонта включают:

• Ремонт полов (но не замена),

• Перекраска внутренних и наружных стен здания,

• Очистка и ремонт крыш и водостоков и

• Устранение протечек сантехники (но не замена сантехники).

Выплаты.

Если вам пришлось выплатить сумму, которую вы включили в свой доход в предыдущем году, вы можете вычесть сумму, выплаченную за год, в котором вы ее выплатили. Или, если сумма, которую вы вернули, превышает 3000 долларов США, вы можете получить кредит в счет вашего налога за год, в котором вы ее вернули. В большинстве случаев вы можете потребовать вычет или кредит только в том случае, если погашение квалифицируется как расход или убыток, понесенный в вашей торговле или бизнесе или в коммерческой сделке.

Вид вычета.

Тип вычета, который вам разрешен в год погашения, зависит от типа дохода, который вы включили в предыдущий год. Например, если вы возвращаете сумму, которую вы ранее указали как прирост капитала, вычтите сумму погашения как убыток капитала, как описано в Инструкции к Приложению D (Форма 1040). Если вы указали его как доход от самозанятости, вычтите его как коммерческий расход в Приложении C (Форма 1040) или как расходы на ферму в Приложении F (Форма 1040).

Если вы указали сумму как заработную плату, пособие по безработице или другой обычный доход, не связанный с предпринимательской деятельностью, вы можете вычесть ее как другой постатейный вычет, если возвращаемая сумма превышает 3000 долларов США.

. Начиная с 2018 г., в связи с приостановкой различных постатейных вычетов с учетом минимальной ставки в размере 2% в соответствии с разделом 67(a), вы не можете вычитать выплату в виде постатейного вычета, если она составляет 3000 долларов США или меньше. .

Погашение — не более 3000 долларов США.

Если сумма, которую вы вернули, составила 3000 долларов или меньше, вычтите ее из своего дохода в том году, когда вы ее вернули.

Погашение — более 3000 долларов США.

Если сумма, которую вы вернули, превысила 3000 долларов США, вы можете вычесть эту выплату как другой постатейный вычет в Приложении A (Форма 1040), строка 16, если вы включили доход в «требование о праве». Это означает, что на момент включения дохода казалось, что у вас есть неограниченное право на него.Однако вы можете взять кредит на год погашения. Рассчитайте свой налог с помощью обоих методов и используйте метод, который приводит к меньшему налогу.

Метод 1.

Рассчитайте свой налог за 2020 год, требуя вычета суммы погашения.

Метод 2.

Рассчитайте свой налог за 2020 год, требуя кредита на погашенную сумму. Следуй этим шагам.

1. Рассчитайте свой налог за 2020 год без вычета возвращенной суммы.

2. Пересчитайте свой налог за предыдущий год, не включая в доход сумму, которую вы выплатили в 2020 году.

3. Вычтите налог в (2) из ​​налога, указанного в вашей декларации за предыдущий год. Это сумма вашего кредита.

4. Вычесть ответ в (3) из налога за 2020 г., рассчитанного без вычета (шаг 1).

Если Метод 1 приводит к меньшему налогу, вычтите возмещенную сумму, как обсуждалось ранее в разделе Тип вычета.

Если Метод 2 приводит к меньшему налогу, запросите кредит в Приложении 3 (Форма 1040), строка 12d, и напишите «IRC 1341» рядом со строкой 12d.

Пример.

За 2019 год вы подали декларацию и сообщили о доходах по кассовому методу. В 2020 году вы вернули 5000 долларов США, включенных в ваш валовой доход за 2019 год, по иску о праве. Ваш статус подачи заявок в 2020 и 2019 годах — холост. Ваш доход и налог за оба года следующие:

	2019 С доходом		2019 Без дохода
Налогооблагаемый доход	15 000 долларов США		10 000 долларов США
Налоговая	$ 1609		1009 $
	2020 Без вычета		2020 С вычетом
Налогооблагаемый доход	49 950 долларов США		44 950 долларов США
Налоговая	6 785 долл. США		5 685 долл. США

Налог ранее определенный на 2019 год		$ 1609
Минус: Налог в измененном виде		− 1 009
Уменьшение налога в 2019 году		600 долларов
Регулярные налоговые обязательства за 2020 год		6 785 долл. США
Минус: уменьшение налога за 2019 год		− 600
Пересчитанный налог за 2020 год		6 185 долл. США

Возврат не применяется.

Это обсуждение не относится к следующему.

• Вычеты по безнадежным долгам.

• Вычеты из продаж клиентам, такие как возвраты и надбавки, и аналогичные статьи.

• Отчисления на судебные и иные расходы по оспариванию погашения.

Год вычета (или кредита).

Если вы используете кассовый метод учета, вы можете получить вычет (или кредит, если применимо) за налоговый год, в котором вы фактически произвели погашение.Если вы используете какой-либо другой метод учета, вы можете вычесть сумму погашения или потребовать ее зачет только за тот налоговый год, в котором это является надлежащим вычетом в соответствии с вашим методом учета. Например, если вы используете метод начисления, вы имеете право на вычет или кредит в налоговом году, в котором возникает обязательство по погашению.

Принадлежности и материалы.

Если вы не вычли стоимость в каком-либо предыдущем году, вы, как правило, можете вычесть стоимость материалов и запасов, фактически потребленных и использованных в течение налогового года.

Если вы держите под рукой запасные материалы и принадлежности, вы можете вычесть стоимость непредвиденных материалов и принадлежностей, приобретенных вами в течение налогового года, если соблюдены все следующие требования.

• Вы не ведете записи о том, когда они используются.

• Вы не проводите инвентаризацию суммы в кассе на начало и конец налогового года.

• Этот метод не искажает ваш доход.

Вы также можете вычесть стоимость книг, профессиональных инструментов, оборудования и т.д., если вы обычно используете их в течение года. Однако, если полезность этих объектов значительно превышает год, когда они были введены в эксплуатацию, вы, как правило, должны возмещать их стоимость за счет амортизации. Для получения дополнительной информации об амортизации см. Pub. 946.

Коммунальные услуги.

Коммерческие расходы на отопление, свет, электроэнергию, телефонную связь, водоснабжение и канализацию подлежат вычету. Однако любая часть, связанная с личным использованием, не подлежит вычету.

Телефон.

Вы не можете вычесть стоимость базовой местной телефонной связи (включая любые налоги) для первой телефонной линии в вашем доме, даже если у вас есть офис в вашем доме. Тем не менее, плата за междугородние деловые телефонные звонки по этой линии, а также стоимость второй линии до вашего дома, используемой исключительно для бизнеса, являются вычитаемыми деловыми расходами.

Руководство по налоговым вычетам для домашнего бизнеса

Ведение бизнеса на дому может предложить налоговые вычеты на ремонт дома в дополнение к типичным деловым расходам.

По всей стране последствия пандемии коронавируса навсегда изменили способ работы многих людей. Несмотря на то, что работа на дому была редкостью, многие предприятия приняли долгосрочную политику удаленной или гибридной работы. Хотя некоторые предприятия с тех пор вернулись к работе в офисе, многие владельцы малого бизнеса сочли переход эффективным и рентабельным, что побудило многих предпринимателей сделать виртуальный переход постоянным изменением.

Для многих предпринимателей их дома были переосмыслены в соответствии с потребностями их бизнеса. Если они соответствуют требованиям IRS, те, кто создал специальное пространство для бизнеса в своем доме, могут претендовать на него, а также на некоторые домашние расходы в своих налоговых декларациях. Вот как ваш домашний бизнес может использовать определенные налоговые вычеты, которые могут сэкономить вам деньги в долгосрочной перспективе.

Тест «исключительное использование»

Вообще говоря, вы должны быть в состоянии показать, что часть вашего дома является вашим основным местом работы и что это пространство регулярно и исключительно используется для ведения бизнеса. Если у вас дома нет специального помещения для бизнеса, вы не имеете права брать вычет за домашний офис. IRS называет это тестом на «исключительное использование».

Например, свободная комната в вашем доме, которая используется только как ваш бизнес-офис, может быть затребована для вычета домашнего офиса. Однако спальня или гостиная, где вы работаете над бизнес-задачами, не могут быть востребованы, потому что вы используете эти помещения для других личных целей.

Существуют исключения из теста на «исключительное использование», в том числе предприятия, которые хранят товарно-материальные запасы или образцы продукции или используют свой дом в качестве детского сада.

Кроме того, вы должны быть зарегистрированным владельцем бизнеса или независимым подрядчиком, чтобы получать вычеты из домашнего офиса. Вы не можете получить вычет домашнего офиса, если вы просто работаете дома в качестве сотрудника предприятия.

[Читайте: как сектор малого бизнеса вырос во время пандемии]

Что я могу вычесть из своих налогов в качестве домашнего бизнеса?

Следующий список содержит наиболее распространенные вычеты, которые владельцы домашнего бизнеса заявляют в своих налоговых декларациях. Проконсультируйтесь с бухгалтером или финансовым специалистом, чтобы определить, имеете ли вы право на какие-либо из этих вычетов или любые другие, которые существуют за пределами этого списка.

Домашние расходы

Вычеты, связанные с домашним офисом, основаны на проценте вашего дома, который вы используете для бизнеса. Чтобы получить это число, разделите площадь вашего офиса на общую площадь вашего дома. Важно, чтобы эти расчеты были точными и чтобы вы вычитали только соответствующий процент от каждого расхода.

Если вы соответствуете требованиям IRS, вы можете вычесть следующие расходы, связанные с домом:

• Страхование домовладельца.
• Сборы товариществ собственников жилья.
• Услуги по уборке или чистящие средства, используемые в вашем бизнес-пространстве.
• Страхование ипотечного кредита и процентов.
• Коммунальные услуги, включая электричество, интернет, отопление и телефон.

Ремонт и техническое обслуживание

Если вы производите ремонт или модернизацию дома, непосредственно связанные с вашим бизнес-помещением, вы также можете списать эти расходы на налоги.

Сумма, которую вы можете списать, зависит от того, являются ли расходы прямыми (приносят пользу только вашему домашнему офису) или косвенными (приносят пользу всему вашему дому). NOLO объясняет разницу между прямым и непрямым ремонтом офиса:

• Прямой : Если вы потратите 100 долларов на ремонт окна в своем домашнем офисе, вы можете вычесть полные 100 долларов из налогов.
• Косвенный : Если вы платите 1000 долларов за устранение протечки в крыше, вы можете вычесть только процент от этих расходов, равный проценту вашего дома, используемого для бизнеса.

Вы также можете вычесть расходы на долгосрочные улучшения вашего дома, такие как полная замена крыши или ремонт комнаты, но они должны амортизироваться с течением времени. Ремонт, с другой стороны, может быть полностью вычтен в течение одного налогового года.

Прочие коммерческие расходы

Чтобы считаться франшизой, деловые расходы должны считаться как обычными, так и необходимыми, то есть расходы являются обычными и полезными для вашей торговли или отрасли. Следующие расходы могут быть вычтены из любой налоговой декларации для домашнего бизнеса, независимо от того, имеете ли вы право на вычет домашнего офиса:

• Стоимость проданных товаров .Если ваш бизнес производит товары или покупает их для перепродажи, вы можете включить некоторые из своих расходов для расчета себестоимости проданных товаров. В себестоимость проданных товаров могут быть включены следующие расходы: хранение, общепроизводственные расходы, прямые затраты на рабочую силу и стоимость продукции или сырья, включая фрахт.
• Капитальные затраты . Капитальные затраты — это затраты, которые вы должны капитализировать, а не вычитать, поскольку они являются частью ваших инвестиций в ваш бизнес и, следовательно, считаются бизнес-активом.В общем, три типа затрат, которые вы можете капитализировать, — это затраты на запуск бизнеса, активы бизнеса и улучшения.
• Использование автомобиля в служебных целях . Если вы используете свой автомобиль как часть своего бизнеса, вам разрешено вычитать определенные расходы на автомобиль. Как и в случае с домашними расходами, использование транспортного средства для вычета в служебных целях должно рассчитываться на основе процента миль, пройденных в деловых целях, по сравнению с личными поездками.
• Выплаты работникам . Как правило, вы можете вычесть расходы на оплату труда сотрудников.
• Пенсионные планы . Этот тип сберегательного плана предлагает налоговые льготы, когда вы и ваши сотрудники откладываете деньги на пенсию.
• Расходы на аренду . Согласно IRS, арендная плата — это любая сумма, которую вы платите за использование имущества, которым вы не владеете. Вычет по арендной плате применим только в том случае, если вы не получили и не получите долю в собственности или право собственности на нее.
• Проценты . Если вы заняли деньги для коммерческой деятельности, вы можете вычесть процентные расходы.
• Налоги на бизнес . Вам разрешено вычитать различные федеральные, государственные, местные и иностранные налоги, которые напрямую влияют на вашу торговлю или бизнес.
• Страхование бизнеса . Вы можете вычесть страховку как бизнес-расход, если она является обычной и необходимой для вашей торговли, бизнеса или профессии.
• Командировочные расходы . Вы можете требовать вычета расходов, связанных с поездкой, если возмещаете их в соответствии с подотчетным планом.
• Принадлежности и материалы .Как правило, вы можете вычесть стоимость связанных с бизнесом расходных материалов и материалов, потребленных или использованных в течение налогового года.
• Профессиональные услуги . Плата за профессиональные услуги, которые являются обычными и необходимыми, такими как бухгалтерский учет, консультирование, юридическая или контрактная работа, может быть вычтена как коммерческие расходы.
• Маркетинг и развитие бизнеса . Как правило, расходы, которые используются для поиска новых клиентов и удержания существующих клиентов, могут быть вычтены.

IRS предоставляет подробное объяснение этих видов расходов и того, что подлежит вычету.

[Читать: Основы налогообложения для бизнеса]

Хотя правила IRS в отношении вычетов из домашнего офиса очень строгие, это не означает, что вы автоматически подвергнетесь проверке только за то, что заявили о своем домашнем офисе.

Пройду ли я проверку IRS, если получу вычет из домашнего офиса?

Распространено мнение, что заявление о вычете из домашнего офиса автоматически инициирует проверку IRS; однако, несмотря на то, что правила IRS в отношении вычетов из домашнего офиса очень строгие, это не означает, что вас автоматически подвергнут аудиту только за то, что вы заявили о своем домашнем офисе. Существуют меры, которые вы можете предпринять, чтобы уменьшить свои шансы на проверку.

Прежде чем брать вычеты из домашнего офиса, вы должны убедиться, что ваш бизнес соответствует требованиям, чтобы не претендовать на какие-либо вычеты, на которые вы не имеете права. Ведите учет всех ваших деловых расходов и покупок и убедитесь, что ваше место жительства, использование домашнего офиса и тип занятости соответствуют этим расходам.

Налоговое управление США имеет автоматизированную систему, которая помогает обнаруживать тревожные сигналы. Система сравнит вашу налоговую ситуацию и отчисления с другими в вашей отрасли.Если вы заявите о чем-то, на что другие представители вашей профессии обычно не заявляют, система может воспринять это как тревожный сигнал, что может привести к тому, что IRS начнет расследование.

Кроме того, система будет помечать тех, кто требует слишком много места для домашнего офиса. Примером этого может быть утверждение, что ваше офисное помещение занимает 80% вашего дома, в отличие от большинства людей вашей профессии, утверждающих, что их домашний офис занимает 10% их дома. Налоговое управление может счесть это несоответствием и провести аудит.

В любом случае, если вы все же решите воспользоваться вычетом из домашнего офиса, важно строго следовать рекомендациям IRS, поскольку они довольно часто меняются.

Как рассчитать вычет домашнего офиса

Существует два разных метода, которые можно использовать при расчете и определении вычетов из домашнего офиса. Во-первых, вы можете определить процент вашего дома, который используется для бизнеса. Это работает путем измерения размера вашего домашнего офиса в процентах от общей площади вашего дома.Например, если площадь вашего офиса составляет 75 квадратных футов, а общая площадь вашего дома составляет 1000 квадратных футов, расчетный процент бизнеса составит 7,5%.

Более простым расчетом было бы разделить количество комнат в вашем доме, которые вы используете для работы, на количество комнат в доме; однако этот расчет точен только в том случае, если все комнаты в вашем доме имеют одинаковый размер. Специальные правила также применяются для определенных профессий, например, для тех, кто использует свой дом в качестве детского сада.

Во втором методе получения вычета используется определенная ставка, которая затем умножается на количество квадратных метров, которые используются для бизнеса в доме.Установленная ставка может меняться из года в год, и в 2021 году она в настоящее время установлена ​​на уровне 5 долларов за квадратный фут с максимальной площадью 300 квадратных футов. Это будет означать, что вычет за офис площадью 200 квадратных футов составит 1000 долларов, потому что вы должны умножить квадратные метры на ставку 5 долларов за квадратный фут (200 кв. футов x 5 долларов за кв. фут).

Хотя второй, упрощенный метод может быть проще для расчета и получения вычета, он может не предлагать предпринимателям все вычеты, на которые они имеют право.

Не на все расходы распространяется максимальная сумма вычета в размере 10 000 долларов США, а правомерность и квалификация могут меняться из года в год. Важно быть в курсе текущих требований и правил вычета из домашнего офиса.

Советы по бухгалтерскому учету для домашнего бизнеса

Бухгалтерский учет невероятно важен для любого бизнеса, но владельцам домашнего бизнеса необходимо уделять особое внимание своим финансам и расходам, если они хотят сэкономить как можно больше денег во время уплаты налогов.

Вот несколько ключевых советов, которые следует использовать в течение года в рамках подготовки к налоговому сезону:

• Создайте отдельное пространство для своего бизнеса .Если вы хотите получить вычет за домашний офис, убедитесь, что ваше рабочее место соответствует критерию «исключительное использование».
• Отдельные деловые и личные расходы . Ведение отдельных счетов для деловых и личных финансов поможет сохранить ваши бухгалтерские книги в чистоте и порядке, когда вам нужно будет оценить доходы и расходы вашего бизнеса.
• Отслеживание всего использования личных активов в коммерческих целях . Если вы используете такие активы, как ноутбук, мобильный телефон и автомобиль, как в деловых, так и в личных целях, обязательно ведите учет любого коммерческого использования, чтобы вы могли точно рассчитать процент использования для бизнеса.
• Учет расчетных налогов и налогов на самозанятость . В отличие от традиционной работы, при которой работодатель удерживает налоги, выплаты по социальному обеспечению и медицинской помощи из чека работника, владельцы бизнеса должны оплачивать эти расходы. Индивидуальные владельцы, партнеры, LLC и S-корпорации, как правило, обязаны платить расчетные ежеквартальные налоги.
• Нанять бухгалтера . Вы можете многое узнать о бухгалтерском и налоговом законодательстве с помощью независимых онлайн-исследований, но ничто не заменит совет опытного профессионала.Следуйте нашему руководству по выбору бухгалтера, если вы ищете подходящего CPA или бухгалтерскую фирму для своего бизнеса.

Налоговая информация, связанная с коронавирусом

Федеральное правительство, правительства штатов и местные органы власти США приняли ряд мер, чтобы уменьшить влияние COVID-19 на бизнес и экономику. Хотя некоторые программы с тех пор подошли к концу, если на ваш бизнес повлияла пандемия коронавируса, следующая информация может помочь вам найти налоговые льготы или экстренное финансирование.

Кредит удержания сотрудников

Кредит на удержание сотрудников — это возвращаемый налоговый кредит на квалифицированную заработную плату, выплаченную для удержания сотрудников. Цель этого кредита — стимулировать работодателей удерживать сотрудников в платежной ведомости, даже если они не работают. Кредит предоставляет возвращаемый кредит в размере до 5000 долларов США за каждого штатного сотрудника, которого вы нанимаете в течение этого периода времени.

Согласно IRS, ваш бизнес имеет право на получение этого кредита, если вы занимались торговлей или бизнесом с 1 января 2021 г. по 30 июня 2021 г. и вам было приказано частично или полностью закрыться, или если ваш бизнес значительно сократился. поступления «за календарный квартал в 2021 году, если валовые поступления за этот календарный квартал составляют менее 80% валовых поступлений» по сравнению с тем же кварталом 2019 года.

Важно отметить, что эта программа закончилась задним числом 30 сентября 2021 года, но те, кто квалифицируется как Recovery Startup Business, могут использовать кредит до 31 декабря 2021 года.

Ссуды на случай причинения экономического ущерба

Наконец, кредиты на случай стихийного бедствия с экономическим ущербом (EIDL) были расширены, чтобы предоставить до 10 000 долларов США на экстренную помощь малым предприятиям, пострадавшим от коронавируса и отвечающим требованиям. Этот аванс не нужно возвращать, а для других кредитов EIDL вы можете занять до 200 000 долларов без предоставления личной гарантии.Заявки на данную программу принимаются до 31 декабря 2021 года.

CO— стремится вдохновить вас от ведущих уважаемых экспертов. Тем не менее, прежде чем принимать какое-либо деловое решение, вам следует проконсультироваться со специалистом, который может дать вам совет в зависимости от вашей индивидуальной ситуации.

Подпишитесь на нас в Instagram, чтобы узнать больше советов экспертов и историй владельцев бизнеса.

Чтобы быть в курсе всех новостей, влияющих на ваш малый бизнес, перейдите сюда для всех наших последних новостей и обновлений малого бизнеса.

CO — стремится помочь вам начать, управлять и развивать свой малый бизнес. Узнайте больше о преимуществах членства малого бизнеса в Торговой палате США здесь.

Опубликовано 12 января 2022 г.

6 Основные налоговые вычеты для юристов и юридических фирм

Знать Если вы управляете юридической фирмой, каждый доллар на счету, особенно во время налогового сезона.Подсчет годовой суммы личных и деловых расходов может быть утомительным и часто запутанным. Но в ваших интересах убедиться, что вы запросили все возможные налоговые вычеты для юристов. Ключ в том, чтобы сделать это, не переступая порога и не требуя больше, чем вы имеете право.

Итак, какие налоговые вычеты для юристов можно получить? И с какими налоговыми вычетами юридической фирмы вам нужно быть осторожным?

В этой статье мы познакомим вас с шестью основными налоговыми вычетами для юристов, которые вы можете применить к своей следующей налоговой декларации.Вы можете помнить об этих советах при ведении бизнеса в течение года, чтобы максимизировать свою прибыль. Независимо от того, ищете ли вы налоговые вычеты для индивидуальных адвокатов или работаете в юридической фирме, важно проявлять инициативу в понимании разумных налоговых стратегий.

Если вы уже находитесь в конце года, мы написали руководство по бухгалтерскому учету юридической фирмы на конец года. Он содержит подробные сведения и поможет вам настроить вашу фирму на процветание в новом году.

Топ-6 налоговых вычетов для юристов и юридических фирм

Как минимум, деловые расходы должны быть как обычными, так и необходимыми, чтобы их можно было затребовать, но существуют особые налоговые вычеты для юридических фирм, о которых следует знать при оценке ваших расходов и подаче налоговой декларации для вашей юридической фирмы.

Чтобы помочь вам подготовиться к уплате налогов, мы собрали некоторые из лучших налоговых вычетов для юристов. Мы также отметили некоторые меры предосторожности, которые вы должны принять, прежде чем требовать эти расходы.

1. Расходы на домашний офис

С программным обеспечением для юридических фирм, таким как Clio Suite, работать из дома невероятно легко, поскольку оно обеспечивает гибкость и эффективность, необходимые для выполнения вашей работы. Если ваш домашний офис является основным местом деятельности вашей юридической фирмы, вы можете вычесть определенные расходы.

Определите, какая часть вашего дома отведена под офис. Умножьте это на соответствующие расходы на жилье в течение года. К ним относятся часть вашей арендной платы или платежей по ипотеке, коммунальные услуги, страховые расходы, амортизация и ремонт.

Другим вариантом является использование метода безопасной гавани, который позволяет вам требовать до 1500 долларов США в год из расчета 5 долларов США за квадратный фут площадью до 300 футов. Однако, если вы используете этот метод, вы не можете требовать амортизированную стоимость части вашего дома, используемой в торговле или бизнесе.

2. Расходы на рекламу, развлечения и продвижение

Почти все виды маркетинговых расходов юридической фирмы не облагаются налогом для юристов и могут быть заявлены при подаче налоговой декларации. Это включает в себя листовки, печатную рекламу и даже плату за столики на выставках. И не забывайте, что онлайн-реклама для юристов и юридических фирм также подлежит вычету.

Включите расходы на маркетинг в свой годовой бюджет как часть бухгалтерской практики вашей юридической фирмы и сохраните все счета-фактуры и квитанции. Если нетворкинг является важной частью вашей стратегии продвижения, стоит отметить, что вы можете требовать 50% расходов на питание и развлечения.

3. Командировочные расходы

Еще одним налоговым вычетом для юристов являются расходы на проезд. Если вам нужно путешествовать от имени вашей юридической фирмы, эти расходы не облагаются налогом. Например, если вы путешествуете на значительное расстояние до здания суда, куда обычно не ходите, вы можете вычесть транспортные расходы.

4. Стоимость юридического образования

Как специалист в области права, вы можете вычесть обычные и необходимые расходы на образование, необходимые для работы юристом. В публикации 535 IRS указано:

«Например, адвокат может вычесть стоимость посещения курсов непрерывного юридического образования (CLE), которые требуются коллегией адвокатов штата для сохранения его или ее лицензии на юридическую практику.

В дополнение к образованию, требуемому по закону для юристов, вы также можете претендовать на другие предметы в качестве налоговых вычетов юридической фирмы. Сюда входят курсы, которые вы посещаете, или юридические конференции, которые вы посещаете. Например, если вы посещаете конференцию Clio Cloud, чтобы пообщаться и изучить новые навыки для улучшения своей юридической практики, вы можете потребовать это как вычет.

Чтобы подать заявку, вам необходимо доказать, что полученное вами образование «поддерживает или улучшает навыки, необходимые в вашей профессии или бизнесе.

5. Книги и периодические издания

Знания – сила юристов. Чтение лучших книг для юристов (например, «Юридическая фирма, ориентированная на клиента» Джека Ньютона) может помочь вам вести прекрасную юридическую практику.Кроме того, наличие соответствующих материалов юридических исследований может помочь вам выиграть дела.

Многие юристы переводят свои юридические библиотеки в онлайн, используя такие сервисы, как Fastcase или Casetext, для юридических исследований. Однако, если у вас все еще есть библиотека с распечатанными копиями материалов юридических исследований, это потенциально может считаться налоговым вычетом для юристов. Точно так же, как вы можете потребовать амортизационную стоимость вашего рабочего ноутбука и/или принтера в качестве налогового вычета, вы также можете потребовать амортизационную стоимость книг, которые вы храните в своей юридической библиотеке.

6. Плата за обслуживание кредитной карты

Когда дело доходит до налоговых вычетов, связанных с выставлением счетов для юристов, вам приходится ждать в среднем три месяца с момента выставления счета вашему клиенту до получения оплаты. Однако, согласно отчету Legal Trends Report за 2019 год, 57 % электронных платежей оплачиваются в тот же день, когда был выставлен счет, а 85 % — в течение недели

Есть одна проблема, связанная с приемом кредитных карт.Компании-эмитенты кредитных карт взимают комиссию за использование, и она может быстро возрасти, если у вас много транзакций. Так облагаются ли сборы по кредитной карте налогом? Согласно IRS, эти сборы могут быть вычтены как коммерческие расходы, если они фактически уплачены или понесены вашей юридической фирмой.

Знание налоговых вычетов для юристов поможет вам

Есть о чем подумать при работе с бухгалтерией юридической фирмы и подаче налоговой декларации. Но, тщательно продумав налоговые стратегии для юридических фирм, вы можете максимизировать свои отчисления. Знайте, на что вы имеете право, чтобы избежать проблем с IRS. Потратьте время, чтобы записать все ваши деловые расходы в течение года. После этого вы сможете получить максимальную отдачу от налоговой декларации.

Мы опубликовали эту запись в блоге в апреле 2017 г. Последнее обновление: 29 июля 2020 г. .

Категория: Бухгалтерия

Никогда не вычитайте эти 9 расходов, но вы можете списать некоторые сопутствующие расходы

Новый закон о налогах, вступивший в силу в 2018 году, почти удвоил стандартные отчисления. В результате ожидается, что только 13,7% налогоплательщиков будут указывать расходы в своих декларациях за 2019 год, по данным некоммерческого налогового фонда. До вступления в силу Закона о сокращении налогов и создании рабочих мест почти треть подателей деклараций перечисляли расходы для уменьшения налогооблагаемого дохода.

Многие налогоплательщики могут подумать, что они могут указывать расходы, которые на самом деле не подлежат вычету, например, лекарства, отпускаемые без рецепта. Есть шаги, которые вы можете предпринять, чтобы уменьшить свой налоговый счет, но если вы попытаетесь потребовать незаконных списаний, вы можете в конечном итоге заплатить государству проценты и штрафы.

«Об этом отказе в вычетах также, вероятно, будет сообщено в органы штата по подоходному налогу, и это может иметь последствия для подоходного налога штата», — говорит налоговый эксперт Франсин Дж. Липман, профессор Университета имени Уильяма С.Юридическая школа Бойда Университета Невады в Лас-Вегасе.

Если у вас нет достаточного количества вычитаемых расходов, чтобы превзойти ваш стандартный вычет, вы не можете детализировать. Стандартные отчисления на 2019 год составляют 12 200 долларов США для лиц, подающих одиночные заявки; 18 350 долларов для глав домохозяйств; и 24 400 долларов США для супружеских пар, подающих совместную заявку.

Чтобы помочь вам избежать ошибок, мы составили список расходов, которые, как вы думаете, вы можете потребовать, но не можете. Мы также перечисляем соответствующие налоговые льготы, которые являются законными.

Вот девять расходов, которые вы не можете вычесть, а также девять сопутствующих расходов, которые подлежат вычету в 2019 налоговом году.

Лекарства от головной боли и простуды, которые вы покупаете в аптеке, не облагаются налогом. Только лекарства, прописанные врачом, в том числе инсулин, считаются франшизой.

Но вы по-прежнему можете вычесть наборы, отпускаемые без рецепта, для проверки на беременность и уровень сахара в крови. И IRS говорит, что мамы получают налоговый вычет на товары для грудного вскармливания, включая молокоотсосы и бутылочки.

Вы не можете требовать денежной оценки часов, потраченных на волонтерскую деятельность в некоммерческой организации. Вы также не можете вычесть стоимость благотворительного проекта, например плаката или футболки.

Но вы можете вычесть мили, которые вы проехали, занимаясь благотворительностью, по ставке 14 центов за милю, без изменений по сравнению с 2018 годом. Ведите точный учет ваших миль, зарегистрированных для благотворительной деятельности.

Вы также можете требовать возмещения личных расходов, таких как доски для плакатов и специальные маркеры, которые вы купили для плакатного проекта некоммерческой организации. Обязательно сохраняйте чеки.

Разумно иметь кредитную карту, которую можно использовать исключительно для покупок, связанных с волонтерской деятельностью.

Если у вас все еще есть стационарный телефон дома, вы не можете вычесть его стоимость, даже если вы в основном используете этот телефон для работы. IRS говорит, что первая проводная телефонная линия в вашем доме считается не подлежащим вычету личными расходами.

Но вы можете вычесть в качестве деловых расходов стоимость междугородной связи по этому телефону, связанную с работой. И если у вас есть второй стационарный телефон специально для использования в бизнесе, его полная стоимость вычитается.

Мобильные телефоны являются законным вычитаемым расходом, если вы работаете не по найму и используете телефон для бизнеса. Рекомендуется получить детализированный счет, чтобы доказать это.

Однако вычет «невозмещенных деловых расходов» за использование личного мобильного телефона для работы был отменен. И если ваш работодатель предоставляет вам мобильный телефон как часть вашей работы, это может увеличить ваш налогооблагаемый доход.

Маленькая семейная собачка может привести к большим счетам.Нет ничего необычного в том, что владельцы домашних животных тратят тысячи долларов на операции, рентген и рецептурные лекарства для своих животных. Но эти расходы не подлежат налогообложению.

Однако расходы на покупку, дрессировку и содержание собаки-поводыря или другого служебного животного для лиц с ограниченными физическими возможностями не облагаются налогом. Как правило, это включает в себя любые расходы, понесенные для содержания животного, в том числе на еду, уход и ветеринарный уход, чтобы оно могло выполнять свои обязанности.

Стоимость проезда на работу и с работы не облагается налогом. Поездка на автобусе, метро, ​​такси или поездка на собственном автомобиле на работу — это личные расходы, независимо от того, как далеко вам предстоит ехать.

Но вы можете вычесть некоторые расходы на дорогу до работы, если вы работаете в двух местах в один день, независимо от того, работаете ли вы на одного и того же работодателя. Вы также можете вычесть транспортные расходы между вашим домом и временной работой, которая, как ожидается, продлится один год или меньше.

И если ваш дом является вашим основным местом работы, вы можете вычесть транспортные расходы на проезд от дома до другого места работы в той же сфере или бизнесе.

Каждый день выплаты жалованья вы отдаете много денег на налоги FICA (Закон о федеральных страховых взносах), которые финансируют пособия по социальному обеспечению и программе Medicare. Налоги FICA не подлежат вычету.

Но если вы переплатили налог, вы можете получить кредит на переудержание FICA.В 2019 году максимальный размер налогов на социальное обеспечение составляет 8 239,80 долларов США, что на 279 долларов больше, чем в 2018 году.

Предельная базовая заработная плата на 2019 год увеличивается до 132 900 долларов США, что на 4500 долларов США больше, чем в 2018 году. Вы платите налоги FICA только на заработную плату до установленного лимита. Если у вас было более одной работы и ваш совокупный заработок превышает предел базовой заработной платы, возможно, вы переплатили налоги FICA, и в этом случае вы можете запросить возмещение или налоговый кредит.

Подтяжка лица, липосакция, электроэпиляция и другие процедуры, направленные на улучшение вашей внешности, не являются вычитаемыми медицинскими расходами.

Но если ваш врач говорит, что вам нужна пластика носа, например, для лечения респираторных заболеваний, это становится вычитаемым медицинским расходом.

IRS говорит, что вы можете вычесть стоимость пластической хирургии, если необходимо улучшить или исправить деформацию, возникшую в результате врожденной аномалии, травмы, полученной в результате несчастного случая, травмы или обезображивающего заболевания.

Выглядеть стильно на работе полностью ложится на ваши плечи.Решение Налогового суда США от 2011 года подтвердило этот налоговый закон, когда судья отклонил попытки телеведущей вычесть десятки тысяч долларов за одежду, которую она купила для выхода в эфир.

Но вы можете вычесть стоимость химчистки или стирки деловой формы, потому что это одежда, которую вы не можете носить нигде, кроме как на работе.

Также вычитаются расходы на чистку униформы некоммерческих организаций, такой как одежда, необходимая для волонтеров больниц или командиров отрядов бойскаутов или девочек-скаутов. При этом расходы на обмундирование и его содержание будут считаться благотворительными отчислениями.

Когда школьные каникулы заканчиваются на лето, работающие родители беспокоятся о том, что делать с детьми, пока они на работе. Некоторые родители отправляют своих детей в лагерь, потому что это весело для детей и облегчает их заботы о детях. Но лагеря для сна не облагаются налогом.

Однако, если вы решите отправить детей в дневной лагерь в то время, когда вы работаете или ищете работу, эти расходы могут претендовать на кредит по уходу за детьми и иждивенцами.