Пд налог это что: ПРАВИЛА УКАЗАНИЯ ИНФОРМАЦИИ, ИДЕНТИФИЦИРУЮЩЕЙ ПЛАТЕЖ, В ПЛАТЕЖНОМ ДОКУМЕНТЕ (ИЗВЕЩЕНИИ) ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА (ФОРМА N ПД (НАЛОГ)) НА УПЛАТУ НАЛОГОВ (СБОРОВ), ПЕНЕЙ И ШТРАФОВ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРАВИЛА УКАЗАНИЯ ИНФОРМАЦИИ, ИДЕНТИФИЦИРУЮЩЕЙ ПЛАТЕЖ, В ПЛАТЕЖНОМ ДОКУМЕНТЕ (ИЗВЕЩЕНИИ) ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА (ФОРМА N ПД (НАЛОГ)) НА УПЛАТУ НАЛОГОВ (СБОРОВ), ПЕНЕЙ И ШТРАФОВ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Приложение N 2

Утверждены

Письмом

ФНС России и Сбербанка России

Настоящие правила распространяются на уплату налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации при заполнении налоговыми органами платежного документа (извещения) на уплату физическими лицами налогов (сборов), пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации.

Указанный платежный документ (извещение) физического лица (форма N ПД (налог)), содержащий все необходимые для перечисления денежных средств реквизиты, также может использоваться как основание при формировании банком расчетного документа от имени физического лица — клиента банка (владельца счета), если это предусмотрено договором банковского счета.

В платежном документе формы N ПД (налог) указываются:

1. В поле «ИНН» плательщика — значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе.

При отсутствии у налогоплательщика — физического лица ИНН в поле «ИНН» плательщика проставляются нули («0»).

2. В поле «Ф.И.О. плательщика» указывается:

— для индивидуальных предпринимателей — фамилию, имя, отчество и в скобках сокращенное наименование категории физического лица — ИП;

— для частных нотариусов — фамилию, имя, отчество и в скобках — нотариус;

— для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, — фамилию, имя, отчество и в скобках — адвокат;

— для глав крестьянских (фермерских) хозяйств — фамилию, имя, отчество и в скобках — КФХ;

— для иных физических лиц — фамилию, имя, отчество физического лица.

3. В поле «ИНН» получателя — значение ИНН налогового органа, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством Российской Федерации.

4. В поле «КПП» получателя — значение КПП налогового органа, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством Российской Федерации.

5. В поле «Получатель» — наименование получателя платежа (органа Федерального казначейства, органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской Федерации или муниципального образования) и в скобках наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством Российской Федерации.

6. В поле 104 — показатель кода бюджетной классификации (КБК) в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации.

7. В поле 105 — значение кода ОКАТО муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога (сбора) в бюджетную систему Российской Федерации.

8. В поле 106 — показатель основания платежа, который имеет 2 знака и может принимать следующие значения:

ТП — платежи текущего года;

ЗД — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа;

ТР — погашение задолженности по требованию об уплате налогов (сборов) от налогового органа;

PC — погашение рассроченной задолженности;

ОТ — погашение отсроченной задолженности;

АП — погашение задолженности по акту проверки;

АР — погашение задолженности по исполнительному документу.

9. В поле 107 — показатель налогового периода, который имеет 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точками («.»).

Этот показатель используется для указания периодичности уплаты налога (сбора) или конкретной даты уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах, — «число.месяц.год».

Первые два знака могут иметь одно из следующих значений:

МС — месячные платежи;

KB — квартальные платежи;

ПЛ — полугодовые платежи;

ГД — годовые платежи.

В 4-м и 5-м знаках показателя налогового периода для месячных платежей проставляется номер месяца текущего отчетного года, для квартальных платежей — номер квартала, для полугодовых — номер полугодия.

Номер месяца может принимать значения от 01 до 12, номер квартала — от 01 до 04, номер полугодия — 01 или 02, годовой платеж — 00.

В 3-м и 6-м знаках показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставляются точки («.

«).

В 7 — 10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который производится уплата налога.

При уплате налога один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями. Если же законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налога (сбора) и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.

10. В поле 110 — показатель типа платежа, который имеет два знака и может принимать следующие значения:

«НС» — уплата налога или сбора;

«ПЛ» — уплата платежа;

«ГП» — уплата пошлины;

«ВЗ» — уплата взносов;

«АВ» — уплата аванса или предоплата;

«ПЕ» — уплата пени;

«ПЦ» — уплата процентов;

«СА» — налоговые санкции, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации;

«АШ» — административные штрафы;

«ИШ» — иные штрафы, установленные соответствующими законодательными или иными нормативными актами.

На каждый тип платежа оформляется отдельный документ.

11. В поле «Статус» (101) — одно из следующих значений:

02 — налоговый агент;

03 — сборщик налогов и сборов;

09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель;

10 — налогоплательщик (плательщик сборов) частный нотариус;

11 — налогоплательщик (плательщик сборов) адвокат, учредивший адвокатский кабинет;

12 — налогоплательщик (плательщик сборов) глава крестьянского (фермерского) хозяйства;

13 — налогоплательщик (плательщик сборов) — иное физическое лицо;

14 — налогоплательщики — физические лица, производящие выплаты физическим лицам (уплата единого социального налога (пп. 1 п. 1 ст. 235 Налогового кодекса Российской Федерации) и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование).

КонсультантПлюс: примечание.

В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: в соответствии с разъяснением, приведенным в пункте 12, поле «Индекс документа» имеет 13 знаков, а не 15.

12. Поле «Индекс документа» имеет 15 знаков и является атрибутом для обеспечения идентификации плательщика — физического лица и формируется следующим образом: первые 4 знака — код налогового органа, 5 — 6 знаки — текущий год, следующие 6 знаков — номер формы N ПД (налог) в налоговом органе в текущем году и последний знак — контрольное число.

Приложение 1. Платежный документ (извещение) физического лица на уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (Форма N ПД (налог))

физического лица на уплату налогов, сборов и иных платежей

┌─────────────┬──────────────────────────────────────┬────────┬───────────┐

│ │Индекс документа 00000000000000000000 │(101) │Форма N ПД │

│ │ │ │(налог) │

│ └─────────────┬──────────────────────┬─┴────────┴───────────┤

│ Извещение │Ф.И.О. │Адрес │

│ ├──────────────────────┼──────────────────────┤

│ │ИНН │Сумма │

│ ├──────────────────────┼──────────────────────┤

│ │Банк получателя │БИК │

│ │ ├──────────────────────┤

│ │ │Сч. N │

│ ├──────────────────────┼──────────────────────┤

│ │Получатель │Сч. N │

│ │ ├──────────────────────┤

│ │ │ИНН │

│ │ ├──────────────────────┤

│ │ │КПП │

│ ├──────────────────────┼──────────────────────┤

│ │КБК │ОКТМО │

│ ├──────────────────────┴──────┬───────────────┤

│ │Штрих-код │ (107) │

│ │ ├──────┬────────┤

│ │ │(106) │ (110) │

│ ├──────────────────────┬──────┴──────┴────────┤

│ Отметки банка │Дата │Подпись │

├─────────────┬─────────────┴──────────────────────┴─┬────────┬───────────┤

│ │Индекс документа 00000000000000000000 │(101) │Форма N ПД │

│ │ │ │(налог) │

│ └─────────────┬──────────────────────┬─┴────────┴───────────┤

│ Квитанция │Ф. И.О. │Адрес │

│ ├──────────────────────┼──────────────────────┤

│ │ИНН │Сумма │

│ ├──────────────────────┼──────────────────────┤

│ │Банк получателя │БИК │

│ │ ├──────────────────────┤

│ │ │Сч. N │

│ ├──────────────────────┼──────────────────────┤

│ │Получатель │Сч. N │

│ │ ├──────────────────────┤

│ │ │ИНН │

│ │ ├──────────────────────┤

│ │ │КПП │

│ ├──────────────────────┼──────────────────────┤

│ │КБК │ОКТМО │

│ ├──────────────────────┴───────┬──────────────┤

│ │Штрих-код │ (107) │

│ │ ├─────┬────────┤

│ │ │(106)│ (110) │

│ ├──────────────────────┬───────┴─────┴────────┤

│ Отметки банка │Дата │Подпись │

└───────────────────────────┴──────────────────────┴──────────────────────┘

Квитанция для самостоятельного оформления платежей в бюджет | ФНС России

77 город Москва

Дата публикации: 04. 11.2013

Утверждающий документ: Письмо ФНС РФ N КЕ-37-1/1960@, Сбербанка РФ N 10-1959 от 20.05.2010 (ред. от 01.08.2011) «О внесении изменений в письмо МНС России и Сбербанка России от 10.09.2001 N ФС-8-10/1199/04-5198 «О новых бланках платежных документов на перечисление налогоплательщиками — физическими лицами налогов (сборов), пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации: форма N ПД (налог) и форма N ПД-4сб (налог)»

Форма N ПД-4сб (налог)

Квитанция Сбербанка по форме ПД-4сб (налог) предназначена для самостоятельного оформления платежей в бюджет. Как правило, платежи в бюджет — это оплата налогов, госпошлин, сборов и т.д.

В одной квитанции по одному коду бюджетной классификации Российской Федерации не может быть указано более одного показателя основания платежа и типа платежа.

 

В квитанциях на уплату налога указывается код ОКАТО муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно- территориального деления, на территории которого мобилизируются денежные средства.

 

При заполнении в платежном поручении кода бюджетной классификации — КБК необходимо участь, что 14-й символ кода бюджетной классификации может иметь разное значение, в зависимости от назначения платежа: при уплате налога в 14-м символе кода бюджетной классификации указывается цифра 1, при уплате пени — цифра 2, при уплате штрафа — цифра 3.

 

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), а также Код причины постановки (КПП) в квитанциях на уплату налога указываются в соответствии с условиями присвоения и применения согласно п. 7 ст. 84 НК РФ.

 

При заполнении поля «Плательщик» указывается наименование плательщика — клиента банка (владельца счета), дающего поручение банку на перечисление денежных средств.

 

Обязательным к заполнению расчетного документа является двузначный показатель статуса, который определяет юридическое лицо или соответствующий орган, непосредственно оформивший расчетный документ.

 

В поле «Назначение платежа» расчетного документа допускается указание иной дополнительной информации, необходимой для идентификации назначения платежа.

Квитанция для уплаты налогов, штрафов № ПД (налог)

Квитанция для уплаты налогов, пеней и штрафов – это бланк унифицированной формы № ПД (налог), который является платежным документом физического лица при уплате налогов в бюджет государства.

Очень часто налоговая инспекция высылает налогоплательщикам (физические лица) уже заполненные бланки квитанции с требованием или уведомлением об уплате. Такие бланки регистрируются в специальном реестре, что подтверждает «Индекс документа», имеют штрих-код, который содержит необходимую информацию для идентификации плательщика, а также все реквизиты. Физическому лицу остается только поставить дату и подпись.

Заполнение формы № ПД (налог)

Ф.И.О. плательщика. Указывается полностью фамилия, имя и отчество физического лица. Для ИП, нотариусов, адвокатов, глав фермерских хозяйств в скобках дополнительно указывается соответствующая профессия (нотариус, адвокат, ИП и т.п.).

ИНН плательщика. Если он отсутствует, то пишутся нули.

ИНН получателя. Проставляется идентификационный номер налоговой инспекции.

КПП получателя. Указывается КПП налогового органа.

Получатель. Пишется полное наименование получателя платежа. Сначала орган федерального казначейства, затем, в скобках, налоговый орган.

КБК. Это обязательное для заполнения поле, в котором прописывается код бюджетной классификации.

ОКАТО. Указывается значение согласно классификатору.

Основание платежа. Указывается, например, ТП – текущий платеж, ЗД – добровольное погашение задолженности, ТР – погашение задолженности по требованию и т.д.

Тип платежа. Обозначается двумя знаками, например, ПЕ – пени, ПЦ – уплата процентов, либо ставится ноль при уплате налогов, сборов, пошлин.

Данная форма для уплаты налогов не является единственной. Например, ИП и физический лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность и не имеют расчетного счета, могут использовать квитанцию Сбербанка по форме № ПД-4сб (налог).

Распечатать квитанцию для банка на уплату налогов

Распечатать квитанцию для банка на уплату налогов

В СБИС можно автоматически сформировать и распечатать квитанцию, чтобы оплатить налог в банке. Реквизиты и суммы в платежных документах заполнятся данными из отчета.

1. В отчете нажмите и выберите «Оплатить».
2. СБИС сформирует платежные документы по каждому налогу, указанному в отчете. В строке с названием налога нажмите , отметьте флагом платежное поручение и кликните «Распечатать».

   Для индивидуальных предпринимателей дополнительно можно распечатать формы «ПД (налог)» и «ПД-4сб».

Оплатите налог в банке по квитанции или поручению.

Сохранить платежное поручение для клиент-банка

Если вы хотите оплатить налог с помощью клиент-банка, выгрузите платежное поручение из СБИС в электронном виде. Для этого в окне печати наведите курсор на файл «SBIS_to_kl.txt» и нажмите .

Сохраненный файл загрузите в свой клиент-банк и оплатите налог.

Любой тариф сервиса «Отчетность через интернет».

Чтобы распечатать платежное поручение или квитанцию:

• в «СБИС Электронная отчетность» — перейдите в раздела госоргана, выберите отчет, нажмите «Заплатить налог» и распечатайте форму.
• в «СБИС Уполномоченная бухгалтерия» — в главном окне программы выберите отчет, нажмите «Заплатить налог» и распечатайте форму.

Распечатать с двумерным штрихкодом

Многие банки поддерживают оплату квитанций с двумерным штрихкодом. В нем содержатся все основные реквизиты — это позволяет произвести оплату быстрее.

Для печати квитанции с двумерным штрихкодом:

1. В меню нажмите «Сервис» и выберите «Конфигурация задачи».
2. На вкладке «Параметры ФНС» установите флаг «Печатать двумерный штрих-код в ПД».
3. При печати в квитанции установите флаг «печатать с двумерным штрих-кодом».

Оплатите налог в банке с помощью распечатанной квитанции или поручения.

Любой тариф сервиса «Отчетность через интернет».

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

Квитанция ПД 4 | Современный предприниматель

Существует довольно много способов оплаты налогов. Но одним из наиболее используемых по-прежнему остается оплата при личном визите в банк. У оплаты при визите в банк есть свои плюсы, к тому же для многих он остается по-прежнему самым надежным способом заплатить налоги.

Форма ПД 4 — привычная нам по форме квитанция Сбербанка, которая используется для

оплаты различных платежей в бюджет. Форма была утверждена письмом Министерством РФ по налогам и сборам (в настоящее время ФНС России) и Сбербанком от 10 сентября 2001 г. №№ ФС-8-10/1199, 04-5198.

Форма ПД-4сб — разновидность квитанции, с помощью которой налогоплательщик может самостоятельно оплатить налоги и сборы, пени, штрафы в Сбербанке. По виду и содержанию бланки очень похожи, но имеют некоторые различия. Таким образом, форма ПД-4 (скачать бланк вы можете здесь) служит для уплаты платежей в отделениях Сбербанка, и является документом, подтверждающим факт приема платежей физических лиц.

Квитанция ПД-4 (скачать)

Случаются ситуации, когда сроки поджимают: например, приближается время оплаты налога. Плательщики, опасаясь не оплатить вовремя, торопятся скачать бланк формы ПД 4 и приступить к его заполнению.

При приеме платежа работник отделения Сбербанка должен проверить, все ли необходимые реквизиты платежного документа заполнены в квитанции. И если плательщик пропустил необходимое для заполнения поле, сотрудник банка должен вернуть форму ПД-4сб налог для дозаполнения или перезаполнения. 

Стоит обратить внимание, бланк должен быть строго установленного размера. Ширина квитанции должна составлять 135 мм (извещение — 50 мм, поле для заполнения информации — 85 мм), высота формы — 145 мм (высота извещения — 65 мм, квитанции — 80 мм). Если вы не уверены в актуальности бланка, не стоит торопиться и искать, где скачать бланк квитанции ПД 4 – Сбербанк обеспечивает изготовление бланков в необходимом количестве. Соответственно, квитанцию можно взять в любом отделении Сбербанка. Таким образом, в отделении Сбербанка будет доступна форма квитанции ПД-4.

Заполнение формы ПД-4 сб налог

Квитанция делится на две одинаковые части, которые необходимо заполнить. Одну часть при оплате кассир банка отдает клиенту, одна часть квитка остается банку.

Квитанция СБ РФ ПД-4 заполняется следующим образом: в первой строке бланка вам необходимо заполнить наименование платежа, затем —  КПП.

Затем заполняется ИНН налогового органа и его краткое название. Если заполняется квитанция ПД-4, то в наименовании необходимо указать тот государственный орган, куда вы перечисляете средства. Поле ИНН обязательно для заполнения, если вы его не заполните, ваш платеж не пройдет. Поле ИНН содержит 10 знаков.

Затем форма ПД-4 бланк содержит поле, куда необходимо внести код ОКТМО – код, который был присвоен территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты налогов, сборов и других платежей.

Далее необходимо заполнить номер счета получателя платежа — он состоит из 20 цифр. Форма ПД-4 налог заполняется идентично, но есть и различия: на бланке ПД-4 в верхней части содержится поле для заполнения идентификатор (УИН – уникальный идентификатор начисления).  Форма ПД-4сб налог имеет немного полей, но при заполнении данных необходимо быть внимательным и не допускать ошибок.

Далее необходимо заполнить реквизиты банка, в котором находится счет получателя: квитанция ПД-4 содержит поля для заполнения названия банка, в котором открыт счет, БИК (банковский идентификационный код банка, он состоит из 9 знаков), номера корреспондентского счета банка получателя (графа «Кор./сч.», он состоит из 20 знаков).

Далее в ПД-4 квитанция (бланк) предусмотрено поле для заполнения наименования платежа — в нем вам необходимо указать цель совершаемого платежа, за что вы вносите деньги. Если заполняется квитанция форма ПД-4, то в данном поле могут быть указаны следующие цели платежа: «за выдачу или обмен паспорта гражданина РФ», «за выдачу загранпаспорта». Если заполняется форма ПД-4 сб налог, то и наименование платежа будет соответствующее.

Далее вам необходимо заполнить еще одно очень важное поле, при заполнении которого нельзя ошибаться — это КБК, код бюджетной классификации. КБК состоит из 20 знаков.

На нижней стороне бланка ПД-4 налог содержится подробная информация о плательщике. Данные плательщика необходимо указать следующим образом:

• ФИО (фамилия, имя и отчество) необходимо указать полностью, без сокращений;
• Адрес налогоплательщика также указывается полностью, без сокращений;
• ИНН налогоплательщика, который состоит из 12 знаков;
• Номер лицевого счета налогоплательщика — данный реквизит указывается, если заполняется форма n ПД-4сб налог;
• Сумма оплачиваемого налога (сбора) указывается в рублях и копейках;
• Статус платежа;
• Подпись плательщика и дата полностью.

После того, как деньги внесены, сотрудник Сбербанка проставляет отметку о внесении денежных средств с указанием актуальной даты.  

Налоговые каникулы для ИП в 2021 году | Как оформить налоговые каникулы для ИП

Налоговые каникулы — легальный способ не платить налоги. Такая возможность есть только у ИП, которые попадают под требования закона. 

Как понять, что у вас каникулы?

1. Власти вашего региона ввели налоговые каникулы. 
2. Вы зарегистрировались как ИП впервые.
3. Зарегистрировали ИП после введения каникул в вашем регионе.
4. Применяете упрощенную систему налогообложения или патент.
5. Попадаете в список льготных видов деятельности в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению. Список утверждается в региональном законе — найдите свой в таблице. 
6. Соблюдаете условия, которые установил региональный закон. Некоторые регионы вводят ограничения по количеству сотрудников и размеру выручки.
7. Доходы от льготного вида деятельности составляют не менее 70% среди вашего общего дохода.

Если сомневаетесь, попадаете ли вы под условия каникул, позвоните в свою налоговую.

Как перейти на налоговые каникулы?

Если вы на УСН и попадаете под налоговые каникулы, просто не платите налог, а по итогам года сдайте декларацию со ставкой 0%. Специальных заявлений подавать не нужно.

Если вы хотите перейти на патент, в заявлении на его получение укажите ставку 0% и статью регионального закона, который ввёл каникулы для вашего бизнеса. Статья «Как заполнить заявление на получение патента».

🎁

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Как отчитываться на налоговых каникулах?

На УСН сдавайте декларацию раз в год: в ней укажите ставку налога 0% и все доходы и расходы, которые получили.

На патенте всё совсем просто: ни платить, ни отчитываться не нужно.

Важно: не забывайте платить страховые взносы ИП, налоговые каникулы от них не освобождают.

Когда каникулы закончатся?

Вы применяете каникулы два календарных года, до тех пор, пока попадаете под требования закона. Но у налоговых каникул есть конечная дата — 31 декабря 2023 года, после неё федеральную программу могут свернуть.  

Например, если вы зарегистрировали ИП в марте 2021 года и попали под налоговые каникулы, то не платите налог до конца 2022 года.

Статья актуальна на 02.02.2021

Директива ПД-99-1 | NCDOR

Тема: Бейли против штата Северная Каролина; Эмори против штата Северная Каролина; Паттон против штата Северная Каролина
Налог: подоходный налог с физических лиц
Закон: G.S. 105-134.5 и GS 105-134.6
Выдан: Подразделение по личным налогам
Дата: 4 марта 1999 г.
Номер: PD-99-1

Эта Директива объясняет налоговые последствия решения Верховного суда Северной Каролины по делу Бейли против штата Северная Каролина и последующее урегулирование этого дела.Этот судебный иск влияет на налогообложение пенсионных пособий, выплачиваемых бывшим сотрудникам штата Северная Каролина, его местных органов власти и федерального правительства, включая лиц, получающих эти пособия как получателей пособий по потере кормильца. Если у вас есть какие-либо вопросы по поводу этой Директивы, вы можете позвонить в Подразделение личных налогов Налогового управления Северной Каролины по телефону (919) 733-3565. Вы также можете написать в Отдел по адресу P.O. Box 871, Роли, Северная Каролина, 27602-0871.

История

Начиная с 1939 года Генеральная ассамблея Северной Каролины предоставляла пенсионные пособия государственным и местным государственным служащим через различные системы пенсионного обеспечения государственных служащих.До 12 августа 1989 г. закон штата освобождал от налогообложения штата и местного налогообложения пенсионные пособия, получаемые по этим системам. В то же время закон штата исключил из налогообложения только часть пенсионных пособий, получаемых федеральными пенсионерами.

В 1989 году Верховный суд США в деле Дэвис против Мичигана постановил, что закон штата, согласно которому федеральные пенсионеры облагаются налогом иначе, чем пенсионеры штата, является неконституционным, поскольку нарушает принцип межправительственного иммунитета. Чтобы исправить неконституционный закон штата, штат должен был исключить все пенсионные пособия, выплачиваемые пенсионерам штата и федерального правительства, из подоходного налога или наложить налог на эти пенсионные пособия в равной степени.Генеральная ассамблея 1989 года решила обложить налогом все пенсионные пособия штата, местного и федерального правительства, кроме первых 4000 долларов. Генеральная Ассамблея также впервые частично исключила частные пенсионные пособия в размере 2000 долл. США. Законодательство, вводящее в действие эти изменения, было принято 12 августа 1989 года.

В 1990 году пенсионеры штата и местные жители подали иск против штата в Бейли, утверждая, что налогообложение их пенсионных пособий, начиная с 1989 года, было неконституционным нарушением контракта.Верховный суд округа Уэйк согласился и постановил, что пенсионеры штата и местного самоуправления, проработавшие пять или более лет по состоянию на 12 августа 1989 г., могут взыскать подоходный налог, уплаченный с пенсионных пособий с 1989 г. , если они своевременно опротестуют выплату пенсии. налог в соответствии с GS 105-267.

Государство обжаловало решение Верховного суда в Бейли. 8 мая 1998 г. Верховный суд Северной Каролины подтвердил решение суда первой инстанции о том, что налогообложение пенсионных пособий, выплачиваемых штатом Северная Каролина или его политическими подразделениями бывшим государственным служащим штата и местного самоуправления, проработавшим пять или более лет на момент 12 августа 1989 года было неконституционным.Верховный суд отменил решение суда первой инстанции относительно требования о своевременном подаче протеста и постановил, что любой квалифицированный пенсионер штата или местного самоуправления может взыскать подоходный налог, уплаченный с пенсионных пособий с 1989 года. Затем Верховный суд направил дело в суд для дальнейших распоряжений. уважение к определению того, кто был квалифицирован.

До того, как суд первой инстанции вынес решение, штат и истцы в Бейли урегулировали иск. 7 октября 1998 года суд первой инстанции издал приказ об одобрении коллективного мирового соглашения.Мировое соглашение разрешает иск Бейли и два связанных иска: Эмори против штата Северная Каролина и Паттон против штата Северная Каролина. Эмори был еще одним иском, поданным государственными пенсионерами, предлагающим иную теорию относительно основания для взыскания уплаченных налогов. Паттон был подан федеральными пенсионерами в суд, в котором они утверждали, что все еще существует неконституционное несоответствие между налогообложением государственных пенсионных пособий и федеральными пенсионными пособиями, поскольку Генеральная Ассамблея отрицает последствия потери полного освобождения от налогов, предоставленного пенсионерам штата до 1989 г. предоставление увеличенного размера пенсионных пособий, в то же время исключение было уменьшено.Мировое соглашение разрешает эти претензии без рассмотрения вопросов, содержащихся в этих исках.

Урегулирование требует, чтобы штат выделил 79

00 долларов для возмещения пенсионерам штата, местным и федеральным пенсионерам и предусматривает, что лица, уплатившие подоходный налог за налоговые годы с 1989 по 1997 год на пенсионные пособия штата, местного и федерального правительства, и которые были «наделены правом» получение этих пособий имеет право на возмещение.

Урегулирование также предусматривает, что истцы не будут платить подоходный налог Северной Каролины в будущие годы на свои пенсионные пособия.Любой пенсионер штата, местного или федерального правительства, который не был «облечен», не имеет права на возмещение налогов, ранее уплаченных на пенсионные пособия, и будет продолжать платить налог на пенсионные пособия, полученные в последующие годы, с учетом вычета в размере 4000 долларов США, разрешенного для всех. государственные пенсионеры. Для большинства государственных пенсионных систем лицо «наделено правом» на получение пособия, если оно проработало пять или более лет в соответствующей пенсионной системе штата, местной или федеральной системе по состоянию на 12 августа 1989 года.Для некоторых пенсионных систем период «переходного периода» меньше.

Соответствующие государственные или местные пенсионные системы

После постановления от 7 октября 1998 г. об утверждении мирового соглашения Суд издал несколько постановлений, разрешающих вопросы о праве на возмещение. В Приказе об определении класса, подписанном судьей Томпсоном 20 ноября 1998 г., следующие пенсионные системы были обозначены как «пенсионная система штата Северная Каролина или местного самоуправления»:

Система	Закон о создании системы
Пенсионная система учителей и государственных служащих Северной Каролины	г.С. 135, статья 1
Пенсионная система местных государственных служащих Северной Каролины	G.S. 128, статья 3
Консолидированная пенсионная система судей Северной Каролины	G.S. 135, статья 4
Законодательная пенсионная система Северной Каролины	G.S. 120, статья 1A
План дохода по нетрудоспособности в Северной Каролине (как краткосрочные, так и долгосрочные пособия по нетрудоспособности)	г.С. 135, статья 6
Дополнительный пенсионный доход штата Северная Каролина	G. S. 135, статья 5
План дополнительного пенсионного обеспечения штата Северная Каролина для сотрудников правоохранительных органов штата	Г.С. 143-166.30 (г)
План отложенных компенсаций штата Северная Каролина	G.S. 143B, статья 9
Пенсионный фонд Национальной гвардии Северной Каролины	Г.С. 127А-40
Дополнительный пенсионный фонд шерифа Северной Каролины	г.С. 143, статья 12Н
Реестр дополнительных пенсионных фондов штата Северная Каролина	G.S. 161, статья 3
Дополнительный пенсионный план штата Северная Каролина для сотрудников правоохранительных органов местного самоуправления	G.S. 143-166.50 (e)
Пенсионный фонд пожарных и спасателей Северной Каролины	G.S. 58, статья 86
Пенсионная система пожарных Шарлотты	Сессионные законы 1947 года, глава 926, § 6 (c)
Дополнительный фонд пожарных из гикори	Сессионные законы 1971 года, Глава 65
Пенсионная система для сотрудников полиции Уинстон-Салема	Сессионные законы 1939 года, Глава 296

В дополнение к местным планам, перечисленным в таблице выше, могут существовать и другие планы, созданные местными органами власти в соответствии с разрешением государства, которые пользовались освобождением от налогов до 1989 года в соответствии с G. S. 105-141 (b) (13), но в настоящее время не опознаны Судом. Пенсионные пособия по этим планам также освобождаются от подоходного налога, если пенсионер «имеет права».

Суд не определил факультативные пенсионные программы для сотрудников государственных высших учебных заведений (Налоговый кодекс, § 403 (b), включая TIAA-CREF) в качестве соответствующей государственной или местной пенсионной системы. Если суд определит, что эти планы соответствуют требованиям государственной или местной пенсионной системы, Департамент издаст дополнительную директиву, разъясняющую решение суда.

Период «перехода» для соответствующих государственных или местных пенсионных систем

Общее правило состоит в том, что участник соответствующей государственной или местной пенсионной системы, перечисленной в приведенной выше таблице, имеет «право собственности», если участник имел пять или более лет заслуживающего доверия стажа по состоянию на 12 августа 1989 года. Общее правило не применяется к соответствующие планы дополнительных взносов, однако, или некоторые другие соответствующие планы.

В ноябрьском постановлении суд постановил, что участники Государственного плана дополнительных пенсионных доходов (Налоговый кодекс, § 401 (k)) или Государственного плана отсроченных компенсаций (§ 457 Кодекса) имеют право на участие в этом плане с 12 августа 1989 г. , если они внесут свой вклад в план до 12 августа 1989 г.Если участник внес какие-либо деньги в план до 12 августа 1989 г., налог, уплаченный со всех изъятий из этого плана, подлежит возмещению посредством урегулирования. Все будущие изъятия из этого плана исключаются из будущего налога. Взносы в один план до 12 августа 1989 г. не квалифицируют взносы в другой план как законные. Если государственный служащий начал вносить взносы по плану §401 (k) в июне 1989 г., а в план по §457 — в октябре 1989 г., работник получает право только на план согласно §401 (k).Участники Государственного плана дополнительного пенсионного дохода или Государственного плана отсроченных компенсаций могли выбрать аннуитет в качестве варианта инвестирования. В некоторых случаях они получают аннуитетные платежи и последующую налоговую справку от аннуитетной компании, а не от администратора плана. Эти суммы также имеют право на возмещение и освобождение от уплаты налогов в будущем, если пенсионер получил права на пенсию.

Ни один план факультативных взносов местного самоуправления, аналогичный Плану дополнительного пенсионного дохода и Плану отсроченных компенсаций штата, не освобождался от налогов до 12 августа 1989 года.Таким образом, пенсионные пособия по местным планам необязательных взносов не подлежат возмещению или освобождению от налогов в будущем.

Участники пенсионного плана для пожарных и спасателей Северной Каролины получают права с 12 августа 1989 г. только в том случае, если человек проработал пять лет и уплатил пятилетние взносы в план до 12 августа 1989 г. Шерифы, получающие льготы из Дополнительного пенсионного фонда шерифа Северной Каролины и реестров документов, получающих пособия из Дополнительного пенсионного фонда реестров деяний Северной Каролины, предоставляются с 12 августа 1989 г. , только если шериф или реестр документов (не заместитель или помощник) имел пять лет службы в качестве шерифа или реестра документов и пять лет участия в системе пенсионного обеспечения местных государственных служащих (или эквивалентном местном плане) к 12 августа 1989 года.

Работник соответствующей пенсионной системы штата или местного самоуправления, получивший право на пенсию до 12 августа 1989 г. и уволившийся с работы, сохраняет право на работу, если служащий позже возвращается на работу, при условии, что служащий не отозвал свои взносы в пенсионную систему . Если служащий отозвал свои взносы, он больше не имеет права на пенсионную систему, даже если служащий впоследствии выкупает служебное время, если только служащий не вернулся на работу вовремя, чтобы снова получить права собственности до 12 августа 1989 года.

Соответствующие требованиям федеральной пенсионной системы

В Приказе об определении класса II, подписанном судьей Томпсоном 14 января 1999 года, следующие пенсионные системы были определены как «пенсионная система федерального правительства»:

• Пенсионная система федеральной гражданской службы
• Пенсионная система федеральных служащих
• Пенсионная система маяка
• Накопительный план
• Пенсионный фонд и пенсионный план на дипломатической службе и пенсионный план
• Военная пенсионная система
• Пенсионная система береговой охраны
• Пенсионная система Центрального разведывательного управления
• Уполномоченный корпус пенсионной системы здравоохранения
• Общий пенсионный план контролеров
• Судебные планы и оплата труда федеральных судей, рассматриваемых Федеральным законом как пенсионное пособие, в том числе:
  • Судебная пенсионная система
  • Судебная аннуитетная система выплаты кормильца
  • Пенсионная система судей Федерального суда по претензиям
  • Пенсионный план судей апелляционного суда ветеранов
  • Пенсионная система судебных исполнителей (для судей и магистратов по делам о банкротстве)
  • Пенсионный план налогового суда США
  • Аннуитетный план потерпевших в налоговом суде США
  • Пенсионные планы для судей окружных судов Северных Марианских островов, Виргинских островов и Гуама
  • Апелляционный суд по пенсионной системе судей вооруженных сил
• Пенсионная система Национального управления океанических и атмосферных исследований
• Пенсионная система Управления долины Теннесси и накопительный пенсионный план TVA
• Пенсионный фонд финансовых учреждений (Служба надзора за сбережениями)
• Пенсионные системы Федерального банка жилищного кредитования
• План федеральной ипотечной корпорации жилищного кредитования
• Пенсионные планы и сберегательный план сотрудников Федеральной резервной системы
• планов нераспределенных фондов, в том числе:
  • Пенсионный план для служащих службы обмена сухопутных войск и ВВС
  • Дополнительный план отложенного вознаграждения для членов программы исполнительного руководства (Служба обмена армейскими и военно-воздушными силами)
  • Пенсионный план для гражданских служащих из нераспределенного фонда
  • Пенсионный план армии США, не связанный с собственностью
  • Пенсионный план для гражданских служащих Корпуса морской пехоты США, занимающихся вопросами морального, социального обеспечения и отдыха, а также различных нераспределенных средств фонда
  • Пенсионный план командования службы обмена военно-морского флота
  • Пенсионный план из нераспределенного фонда ВМФ для сотрудников, занимающихся вопросами морали, благосостояния и отдыха гражданского населения
  • Пенсионный план военно-морской верфи Норфолка
  • Пенсионный план и траст для служащих армии и службы обмена военно-воздушных сил
  • Пенсионный план нераспределенного фонда береговой охраны
• Пенсионный фонд для сотрудников полиции и пожарных округа Колумбия и связанные с ним фонды (включая выплаты секретной службе и U. S. Park Police прикрывается Фондом)
• Пенсионный фонд учителей округа Колумбия и связанные с ним фонды
• Пенсионный фонд судей округа Колумбия и связанные с ним фонды

Период «перехода» для соответствующих требованиям федеральных пенсионных систем

Как правило, участники соответствующих квалификационных федеральных пенсионных систем, перечисленных выше, включая военных пенсионеров, получают право на урегулирование, если по состоянию на 12 августа 1989 г. они проработали пять или более лет приличной службы.Однако общее правило не распространяется на программу сбережений.

План сбережений включает компонент как наемного работника, так и на работодателя. Компонент наемного работника аналогичен планам штата согласно § 401 (k) и § 457 и позволяет работнику добровольно вносить свой вклад в План. Сотрудник получает право на компонент наемного работника, если работник впервые внес взнос в план до 12 августа 1989 г. Компонент работодателя включает в себя как взносы работодателя в виде фиксированного процента от заработной платы работника, так и взносы работодателя, которые соответствуют добровольные взносы сотрудников.

Суд еще не разрешил вопросы о том, когда передается компонент работодателя и как урегулирование и исключение будущего подоходного налога применяются к пенсионным пособиям, полученным из Федерального сберегательного плана, если пенсионер не имеет права на компоненты как работника, так и работодателя. План.

Пособия по другим пенсионным планам

Пенсионеры, получающие пособия по государственным пенсионным планам других штатов или территорий, не были членами группы в Бейли и не имеют права на возмещение налогов, уплаченных в предыдущие годы, или на освобождение от налогов в будущие годы, за исключением вычета в размере 4000 долларов, предусмотренного G.С. 105-134.6 (б) (6). Частные пенсионные пособия по-прежнему подлежат налогообложению, за исключением вычета в размере 2000 долларов США.

Мировое соглашение прекращает ответственность государства

Сумма в 799 000 000 долларов, выплаченная в рамках урегулирования, полностью исключает ответственность штата перед всеми пенсионерами штата, местными и федеральными пенсионерами, возникшую в результате налогообложения государственных, местных и федеральных пенсионных пособий с 1989 по 1997 год. Налогоплательщик не может вносить поправки в декларацию за налоговый год. в течение расчетного периода для перерасчета любых статей, возникающих в результате налогообложения пенсионных выплат.Корректировки, которые не могут быть сделаны для налогового года в течение расчетного периода, включают:

• Без учета соответствующих пенсионных пособий из федерального налогооблагаемого дохода. Любое возмещение налога, уплаченного в годы расчетного периода в отношении соответствующих пенсионных пособий, будет получено в суде.
• Требование вычета в размере 2000 долларов для частных пенсионных пособий, включенных в федеральный налогооблагаемый доход, когда вычет в размере 4000 долларов уже был заявлен на соответствующие пенсионные пособия.
• Перенос налоговой льготы, поскольку налоговая льгота не требовалась в предыдущем году в результате исключения соответствующих пенсионных пособий из федерального налогооблагаемого дохода.
• Пересчет штрафов и пени по уменьшенному подоходному налогу в Северной Каролине, причитающимся в результате исключения соответствующих пенсионных пособий из федерального налогооблагаемого дохода.

С учетом срока давности налогоплательщики могут вносить поправки в декларации за эти годы, чтобы вносить корректировки, которые не возникают в результате урегулирования. Департамент доходов также может корректировать доходы, которые открыты в соответствии со сроком давности, для внесения других изменений. Соответствующие пенсионные пособия не будут вычитаться из федерального налогооблагаемого дохода при определении суммы любого причитающегося дополнительного налога.

Исключение соответствующих пенсионных пособий на будущие годы

Пенсионное пособие, выплачиваемое пенсионеру, получившему право на урегулирование, освобождается от будущего государственного подоходного налога, включая пособия, выплачиваемые получателям кормильца. Вычет на всю сумму квалифицируемых пенсионных пособий может быть заявлен в соответствующей строке «Прочие вычеты» на странице 2 декларации о доходах Северной Каролины. Налогоплательщик также не может требовать вычета из пенсионных пособий в размере 4000 долларов США для тех же пенсионных выплат, но имеет право на вычет в размере 4000 долларов США из государственных пенсионных пособий, которые остаются налогооблагаемыми, например, из другого штата или из соответствующего плана, в котором участник не имел права. по состоянию на 12 августа 1989 г.

Если пенсионер не подавал налоговую декларацию в течение года в течение расчетного периода, пенсионер должен вычесть всю сумму квалифицируемых пенсионных пособий в строке «Прочие вычеты» на странице 2 формы D-400 при заполнении просроченной задолженности. возвращение.

Директива ПД-98-2 | NCDOR

Предмет: Налогообложение ретроактивных выгод, выплаченных в результате Фолкенбери
Налог: Индивидуальный подоходный налог
Закон: G.S. 105-134.5, G.S. 105-134.6, § 72 и § 408 Налогового кодекса
и Bailey v.Штат Северная Каролина
Выдан: Отделом личных налогов
Дата: 16 июля 1998 г.
Номер: PD-98-2

В этой директиве рассматриваются последствия государственного и федерального подоходного налога в результате ретроактивного присуждения дополнительных пенсионных пособий по инвалидности, выплачиваемых учащимся в деле Верховного суда Северной Каролины по делу Фолкенбери против системы пенсионного обеспечения учителей и государственных служащих.

Дело и решение Фолкенбери

Генеральная ассамблея 1982 года приняла закон, изменяющий порядок расчета пенсионных пособий по инвалидности, выплачиваемых государственным и местным государственным служащим, выходящим на пенсию по инвалидности 1 июля 1982 года или после этой даты.В результате многие сотрудники, выходящие на пенсию по инвалидности после этой даты, получали меньшие ежемесячные пособия, чем они получали бы по формуле, использовавшейся до 1 июля 1982 года. Коллективные иски были поданы членами пенсионной системы учителей и государственных служащих. Пенсионная система местных государственных служащих Северной Каролины и Северной Каролины, проработавших более пяти лет по состоянию на 1 июля 1982 г. и вышедших на пенсию по инвалидности после этой даты, утверждая, что действия штата по сокращению их пособий нанесли ущерб обязательства по контракту в нарушение статьи 1, раздела 10 Конституции Соединенных Штатов.Суд вынес решение в пользу истцов и назначил ретроактивную выплату разницы в ежемесячных пособиях, которые были бы получены в соответствии с методом расчета до 1 июля 1982 года и полученными суммами. Сумма, полученная каждым участником группы, на десять процентов (10%) меньше присужденной суммы, поскольку гонорары адвокатов в размере десяти процентов (10%) вычитаются из присужденной суммы.

Награда

— это продление срока действия или выплата получателю

Консультант

Class и Пенсионная система проконсультировались с Налоговой службой и определили, что выплата ретроактивных пособий квалифицируется как «пролонгационное распределение».»Большинство получателей вознаграждения могут выбрать перенос распределения непосредственно на индивидуальный пенсионный счет (IRA) вместо выплаты напрямую получателю. К получателям, имеющим право на участие в этих выборах, относятся пенсионер, оставшаяся в живых супруга пенсионера, и супруг (а) или бывший супруг (а), который является «альтернативным получателем платежа». Альтернативный получатель платежа — это лицо, чья заинтересованность в пенсионной системе вытекает из квалифицированного постановления о семейных отношениях. Бенефициар, не являющийся пережившим супругом, например ребенок умершего пенсионера , не может выбрать перенос вознаграждения; вознаграждение будет выплачено бенефициару.

Последствия прямого платежа по налогу на прибыль

Получатель, который получает частично или полностью вознаграждение вместо того, чтобы передавать его в IRA, должен включить полученную сумму вознаграждения в федеральный налогооблагаемый доход в полученном году. Пенсионная система обязана удерживать федеральный подоходный налог в размере двадцати процентов (20%) от суммы выплаты, которая не продлевается. Получатель может вычесть гонорары адвокатов, уплаченные из вознаграждения получателя, в виде разного детализированного вычета из федеральной налоговой декларации получателя.Прочие детализированные вычеты подлежат вычету только в том случае, если вычеты превышают два процента (2%) скорректированного валового дохода налогоплательщика.

В отличие от федерального подоходного налога для прямой выплаты вознаграждения, вознаграждение, выплачиваемое непосредственно получателю, не будет облагаться подоходным налогом штата. Это исключение является результатом решения Верховного суда Северной Каролины по делу Бейли против штата Северная Каролина, в котором суд постановил, что Северная Каролина не может взимать подоходный налог с пенсионных пособий, выплачиваемых бывшим государственным служащим штата и местного самоуправления, на которые возлагались пенсионная система со стажем работы пять и более лет по состоянию на 12 августа 1989 г. Присуждение вознаграждения в Фолкенбери ограничивается теми сотрудниками, которые проработали пять или более лет по состоянию на 1 июля 1982 года, и поэтому не подлежат обложению подоходным налогом штата.

В декларации о доходах Северной Каролины получатель, получающий прямую выплату вознаграждения, может вычесть сумму как «Прочие вычеты из федерального налогооблагаемого дохода» на странице 2 формы D-400. Вычет необходим, потому что вознаграждение включается в федеральный налогооблагаемый доход, который является отправной точкой для определения налогооблагаемого дохода Северной Каролины.Общая сумма вознаграждения, выплаченная непосредственно получателю, включая сумму, удерживаемую в качестве гонорара адвокатам, не подлежит включению. Это применимо, даже если некоторые или все гонорары адвокатов были вычтены из федеральной налоговой декларации как вычет по разным статьям. Закон не содержит требования о добавлении гонораров адвокатам, вычтенных из федеральной налоговой декларации.

Последствия по налогу на прибыль в связи с распределением ролловера

Получатель, решивший пролонгировать часть или всю награду в IRA, не будет платить федеральный налог или подоходный налог штата на сумму, перенесенную в год пролонгации награды.Сумма, имеющая право на пролонгацию, представляет собой общую сумму вознаграждения за вычетом десяти процентов (10%) гонораров адвокатов и двадцати процентов (20%) федерального налога, удерживаемого с гонораров адвокатов. Федеральный налог не удерживается с пролонгированной суммы. Перенесенная часть вознаграждения будет облагаться налогом для федеральных целей в последующие годы, когда получатель получит выплаты от IRA. Распределение IRA также будет облагаться налогом для целей государственного подоходного налога с учетом исключения в размере 2000 долларов США, предусмотренного G.С. 105-134.6 (б) (6) в.

В соответствии с разделом 408 Налогового кодекса IRA — это траст, созданный в интересах физического лица или его бенефициаров, и все интересы владельца не подлежат расторжению. Любой необлагаемый налогом взнос в IRA включается в валовой доход за распределенный год. Активы, вложенные в траст, и тип дохода, полученного трастом, не имеют отношения к порядку распределения для целей налога на прибыль. Соответственно, распределение из IRA является распределением из траста, облагаемого налогом в соответствии с положениями раздела 408 Налогового кодекса, и распределения включаются в налогооблагаемый доход Северной Каролины в той же степени, что и для целей федерального подоходного налога.

Если у вас есть вопросы по поводу этой директивы, вы можете позвонить в налоговый отдел налогового департамента Северной Каролины по телефону (919) 733-3565. Вы также можете написать в Отделение по адресу Post Office Box 871, Raleigh, North Carolina, 27602-0871.

Подоходный налог для врача общей практики

Этот очный курс (ранее называвшийся «Практика налогообложения доходов») дает обзор основных элементов и освещает важные вопросы действующего налогового законодательства, с которыми обычно сталкиваются врачи общей практики и которые необходимо понимать.

Сведения о событии

ОБНОВЛЕНИЕ COVID-19: Из-за текущих ограничений COVID-19 для личных встреч этот курс приостановлен до дальнейшего уведомления.

Дополнительная информация будет размещена здесь, когда станет доступной. Если вы хотите получить уведомление, когда оно снова откроется, напишите нам.

Этот курс по месту жительства дает обзор основных элементов налога на частные корпорации в Канаде и освещает критические вопросы в текущем налоговом законодательстве, с которыми обычно сталкиваются врачи общей практики и о которых необходимо знать, чтобы консультировать своих клиентов на будущее.Повысьте свою способность выявлять налоговые проблемы и лучше понять методы налогового планирования, изучая текущую административную практику и должности CRA.

ПРИМЕЧАНИЕ. Подготовительная работа, включая чтение в режиме онлайн и электронное обучение, необходима для того, чтобы в полной мере воспользоваться этим очным курсом. Доступ будет предоставлен как минимум за месяц до посещения.

Вы узнаете о:

• Доходы от коммерческой деятельности и собственности
• индивидуальное и корпоративное налоговое планирование
• недвижимость и трасты
• Планирование вскрытия порта
• корпоративных реорганизаций

Кто должен присутствовать?

• профессиональных бухгалтеров, не специализирующихся на налогообложении (врачи общей практики)
• других финансовых специалистов, занимающихся вопросами подоходного налога

Подробнее:

Место проведения и размещение

Контакты

Пожалуйста, обращайтесь:

Развитие и поддержка участников
Телефон: 1-800-268-3793
Электронная почта: customerservice @ cpacanada.ок

Шери Прайс, менеджер программы, развитие и поддержка участников
Тел: 416-204-3425
Почта: sprice@cpacanada. ca

Тереза ​​Луу, координатор программы, налоговое образование
Телефон: 416-204-3430
Почта: [email protected]

Налоги, сборы и дополнительные сборы

Что такое дорожный налог?
Туристический налог — это сбор, взимаемый правительством Филиппин с лиц, покидающих Филиппины, независимо от места выдачи авиабилета и формы или места оплаты, как это предусмотрено Указом Президента (PD) 1183.

Сколько стоит дорожный налог?
Бизнес-класс / Эконом-класс: 1 620,00 филиппинских песо полного налога на поездку, 810,00 филиппинских песо стандартного льготного налога на поездку, 300,00 филиппинских льготных налогов на поездки для иждивенцев филиппинских рабочих, находящихся за границей (OFW). Посетите www.tieza.gov.ph для подробнее.

Кто освобожден от уплаты налогов и как я могу воспользоваться освобождением от уплаты налогов?
Вы можете посетить www. tieza.gov.ph , чтобы ознакомиться с полным списком пассажиров, имеющих право на освобождение от уплаты налога на поездку на Филиппины, и узнать, как применить освобождение.

Как я могу заплатить дорожный налог?
Билеты, выпущенные / приобретенные за пределами Филиппин, оплачиваются непосредственно на стойке TIEZA Travel Tax в аэропорту.
Билеты выпущены / приобретены на Филиппинах, оплата через авиакассы и туристические агентства.
Билеты, приобретенные через веб-сайт PAL ( www.philippineairlines.com ), пассажир может оплатить туристический сбор:

• при онлайн-бронировании при условии, что все пассажиры являются взрослыми
• прямо на стойку TIEZA Travel Tax в аэропорту перед регистрацией.

Могу ли я платить онлайн, если я путешествую с ребенком и / или младенцем, имеющим право на сниженную ставку налога на поездки?
Филиппинский туристический налог не будет предлагаться онлайн, если транзакция совершается с ребенком или с ребенком / младенцем.

ВАЖНЫЕ НАПОМИНАНИЯ:

• Предъявите паспорт при покупке билета в билетной кассе / туристическом агентстве и при регистрации в аэропорту.
Билеты
• , которые будут выпущены на Филиппинах, будут выпущены только после уплаты туристического налога или подачи справки об освобождении от налога на поездки / сниженном туристическом налоге в авиакомпанию / туристическое агентство.
• Свидетельство об освобождении от налога на поездки / сниженном налоге на поездки может быть выдано только налоговой службой TIEZA.
• Свидетельство должно быть действительным и оригинал.
Для билетов
• , которые будут выдаваться за пределами Филиппин, предъявите Свидетельство об освобождении от налога на поездки / свидетельство о снижении налога на поездки / официальную квитанцию ​​об уплате дорожного налога на стойку регистрации авиакомпании в аэропорту.

Дополнительные услуги
Philippine Airlines предлагает дополнительные услуги в качестве дополнительных услуг, которые сделают ваше путешествие более выгодным. Узнайте больше о предоплаченном багаже, выборе мест, обновлении myPAL и других услугах, которые вы можете добавить в свою поездку. Щелкните PAL Travel Extras для получения дополнительной информации.

* Цены могут изменяться время от времени без предварительного уведомления.

Кислород или носилки (медицинское оборудование)
Пассажир с медицинскими потребностями (кислород на борту, бортовые носилки) должен сначала получить разрешение от PAL Medical Manila, прежде чем ему / ей будет предоставлено подтвержденное бронирование / оформлен билет на рейс.

Бортовые носилки

Для внутренних рейсов (между MNL и CEB / DVO)
Стоимость проезда составляет 600% от полного обычного тарифа в одну сторону взрослого класса Fiesta (экономического) (независимо от того, является ли пациент взрослым / ребенком или младенцем).
Сопровождающий оплачивает действующий тариф.
Если пассажиру требуется кислородный баллон, за баллон взимается дополнительная плата в размере 250 долларов США.

Для перелетов между Филиппинами и Австралией
Стоимость проезда составляет 500% от полного обычного тарифа в одну сторону для взрослого Fiesta (экономического) класса (независимо от того, является ли пациент взрослым / ребенком или младенцем).Это должно включать в себя стоимость проезда пациента, его / ее сопровождающего плюс 2 бесплатных кислородных баллона, если это необходимо.

Если пассажиру требуется кислородный баллон, взимается 250 долларов США за каждую дополнительную кислородную услугу, которая обеспечивает эквивалент 1 дополнительного баллона плюс 100% от полного обычного тарифа в одну сторону, если для размещения баллона требуется дополнительное место.

Для всех международных секторов (за исключением перелетов между Филиппинами и Австралией)
Стоимость проезда составляет шестьсот процентов (600%) от полного нормального тарифа экономического класса в одну сторону (независимо от того, является ли пациент взрослым / ребенком или младенцем) . Это должно включать в себя стоимость проезда пациента, его / ее сопровождающего, а также 2 бесплатных кислородных баллона, если это необходимо.

Если пассажиру требуется кислородный баллон, взимается 250 долларов США за каждую дополнительную кислородную услугу, которая обеспечивает эквивалент 1 дополнительного баллона плюс 100% от полного обычного тарифа в одну сторону, если для размещения баллона требуется дополнительное место.

Для получения дополнительной информации нажмите Бортовые носилки

Кислород в полете
Ниже приведены условия тарифов на обслуживание кислородом во время полета:

Для международных рейсов
Тариф на кислородный проезд должен составлять сто пятьдесят процентов (150%) нормального тарифа в одну сторону.Это включает сиденье пассажира в дополнение к сиденью рядом с ним, где будут установлены два кислородных баллона.
Стоимость кислородного баллона составляет 250 долларов США.
Пассажир, нуждающийся в кислороде, будет платить за проезд и за кислородный баллон.

Для внутренних рейсов
Тариф Oxygen составляет сто пятьдесят процентов (150%) от полного нормального тарифа в одну сторону.
Сюда входит сиденье пассажира в дополнение к сиденью рядом с ним, где будет установлен кислородный баллон.
Стоимость кислородного баллона составляет 250 долларов США.
Пассажир, нуждающийся в кислороде, оплачивает стоимость проезда и баллона с кислородом.

Для получения дополнительной информации нажмите Inflight Oxygen

Несопровождаемые несовершеннолетние (UM)
Дети в возрасте 8–11 лет, путешествующие без сопровождения.

Условия приема
1. Применимо к внутренним рейсам Philippine Airlines (PAL) и (PAL) международным рейсам, а также к внутренним рейсам PAL Express (PALex).
2. Для международных поездок владельцы филиппинских паспортов должны получить разрешение Департамента социального обеспечения и развития (DSWD).
Примечание: Владельцы иностранных / нефилиппинских паспортов должны проверить в своих посольствах любые применимые требования о разрешении на выезд.
3. В отношении внутренних поездок детей / несовершеннолетних в Давао и обратно в соответствии с Постановлением города № 2491, также известным как Кодекс социального обеспечения детей города Давао, он предусматривает, что несовершеннолетним не разрешается путешествовать в одиночку в Давао и обратно. Город без уважительной причины или без разрешения, выданного Punong Barangay, или разрешения на поездку, выданного Городским офисом социальных услуг и развития города Давао.
4. Родитель или опекун несовершеннолетнего без сопровождения (UM) должен заполнить бланк совета по обращению с несовершеннолетним без сопровождения. Щелкните здесь, чтобы загрузить форму UM
5. Несовершеннолетние без сопровождения должны сопровождаться в аэропорт отправления и встречаться в пункте остановки и по прибытии лицами, указанными в форме для несовершеннолетних без сопровождения (UM).
6. Значок для несовершеннолетнего без сопровождения должен быть предоставлен в аэропорту отправления для надлежащей идентификации вместе со специальным конвертом для несовершеннолетнего без сопровождения, содержащим все соответствующие проездные документы.
7. С пассажира взимается 100% от стоимости проезда.
8. Плата за обслуживание несовершеннолетних без сопровождения (UMSF) определяется для каждого сектора и уплачивается при выдаче билета.
9. Для частично использованных билетов, по которым изначально была определена стоимость проезда для детей, билеты будут перевыпущены, чтобы отразить полную стоимость оставшихся купонов. Дополнительные тарифы / налоги будут взиматься сверх сборов за обслуживание несовершеннолетних без сопровождения (UMSF).
10. Плата за обслуживание несовершеннолетних без сопровождения (UMSF) возвращается в следующих случаях:

• Пассажир не хочет торопиться с рейсом
• Возможен сопровождающий взрослый
• Пассажир перебронирует рейс и ему исполнится 12 лет в новую дату рейса
• Сбои / отмена рейсов

Примечание. Применяется стандартная политика возврата

Чтобы узнать об условиях приема и оплаты, нажмите Несопровождаемые несовершеннолетние (UM)

% PDF-1.6 % 273 0 объект > эндобдж 1 0 объект > / Шрифт >>> / Поля [] >> эндобдж 284 0 объект > поток 2021-01-21T20: 19: 07 + 01: 002021-02-23T17: 53: 40 + 01: 002021-02-23T17: 53: 40 + 01: 00iText 2.1.7 от 1T3XTapplication / pdfuuid: 65d1d029-56bc-46f8 -8393-6ebb37c716b4uuid: 611687cc-70c4-47b7-b370-ac46a353c406 конечный поток эндобдж 211 0 объект > эндобдж 210 0 объект > эндобдж 285 0 объект > эндобдж 287 0 объект > эндобдж 288 0 объект > эндобдж 28 0 объект > эндобдж 286 0 объект > эндобдж 111 0 объект > эндобдж 147 0 объект > эндобдж 141 0 объект > / MediaBox [0. 0 0,0 595,32 841,92] / Родитель 147 0 R / Resources> / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] >> / Rotate 0 / Tabs / S / Type / Page >> эндобдж 148 0 объект > / MediaBox [0.0 0.0 595.32 841.92] / Parent 147 0 R / Resources> / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] >> / Rotate 0 / Tabs / S / Type / Page >> эндобдж 157 0 объект > / MediaBox [0.0 0.0 595.32 841.92] / Parent 147 0 R / Resources> / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] >> / Rotate 0 / Tabs / S / Type / Page >> эндобдж 159 0 объект > / MediaBox [0.0 0,0 595,32 841,92] / Родитель 147 0 R / Resources> / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] >> / Rotate 0 / Tabs / S / Type / Page >> эндобдж 57 0 объект > / MediaBox [0.0 0.0 595.32 841.92] / Parent 147 0 R / Resources> / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] >> / Rotate 0 / Tabs / S / Type / Page >> эндобдж 165 0 объект > / MediaBox [0.0 0.0 595.32 841.92] / Parent 147 0 R / Resources> / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] >> / Rotate 0 / Tabs / S / Type / Page >> эндобдж 169 0 объект > / MediaBox [0. 0 0,0 595,32 841,92] / Родитель 147 0 R / Resources> / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] >> / Rotate 0 / Tabs / S / Type / Page >> эндобдж 174 0 объект > / MediaBox [0.0 0.0 595.32 841.92] / Parent 147 0 R / Resources> / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] >> / Rotate 0 / Tabs / S / Type / Page >> эндобдж 180 0 объект > / MediaBox [0 0 595.27563 841.88977] / Parent 147 0 R / Resources> / Font> / Pattern> / ProcSet [/ PDF / Text / ImageB / ImageC] / XObject >>> / Type / Page >> эндобдж 201 0 объект > поток

Официальный сайт городка Бельвиль, штат Нью-Джерси

* Доводим до вашего сведения, что не будут работать до поздней ночи до дальнейшего уведомления.*

* С 6 января 2020 г. — новые часы работы: с понедельника по пятницу с 8:00 до 16:00.

Сбор налогов

• Срок уплаты налогов: 1 февраля, 1 мая, 1 августа, 1 ноября
• Вечерние часы: первый понедельник каждого налогового квартала — с 18:00 до 20:00
• Налоги, подлежащие уплате в первом квартале каждого квартала с 10-дневным льготным периодом и процентами, имеющими обратную силу по отношению к первому, процентная ставка составляет 8% от первых 1500 долларов США и 18% сверх 1500. 00.
• Существует штраф в размере 6% на конец года за просрочки платежа свыше 10 000,00 долларов США.
• Платежи принимаются только наличными, чеками или денежным переводом.
• При оплате чеком или электронным чеком вы должны указать свой блок и номер лота.
• Налоговая служба не использует систему нумерации счетов.
• Пожалуйста, приложите конверт с адресом и маркой к платежу, если вам требуется квитанция.
• При смене владельца собственности налоговый счет должен быть отправлен новым владельцам.
• Мы принимаем или отправляем по почте.

НАЛОГИ ДЕЙСТВУЮТ ПРИ ИЛИ БЕЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ХАРДКОПИИ СЧЕТА

Оплата счетов по налогу на имущество в Интернете

* Обратите внимание: Наш онлайн-платеж будет отключен 10 ноября в 17:00. в связи с обновлением системы ускоренной налоговой продажи и вернется 11 ноября около 13:00 по московскому времени.

Вы можете просмотреть / оплатить налог на недвижимость / счета за воду онлайн, перейдя по ссылке ниже.

Оплата счетов онлайн

Обратите внимание, что с использованием этой онлайн-системы взимаются следующие сборы за удобство:

• Если вы платите ACH или электронным чеком (т. Е. Прямая оплата со своего личного текущего счета), взимается комиссия в размере 1,95 доллара за транзакцию.
• При оплате личной дебетовой картой Visa взимается комиссия в размере 2,95%.
• Комиссия за ВСЕ ДРУГИЕ ПЛАТЕЖИ ПО ДЕБЕТОВОМ И КРЕДИТНЫМ КАРТАМ будет примерно 2.95% (2,95 ПРОЦЕНТОВ) вашего ОБЩЕГО СЧЕТА, действующего с 15 ноября 2020 г.

Обратите внимание на то, что ЭТИ ПЛАТА ЗА УДОБСТВО НЕ ВЗЫЛЯЕТСЯ И НЕ ПОЕЗДАЮТ В ГОРОДСКОЙ ГОРОД — скорее, эти сборы являются следствием деловых отношений между данным резидентом и их соответствующим поставщиком финансовых услуг.

Drop Box

Сборщик налогов с гордостью сообщает, что городок Бельвиль теперь предоставляет ящик для хранения в холле ратуши на первом этаже — между полицейским управлением и главным зданием — для тех, кто платит налоги и воду чеком. Только.Теперь жители могут совершать платежи в безопасной защищенной среде без очереди и проблем с парковкой в ​​прайм-тайм.

ПОЖАЛУЙСТА, НЕ ЗАПИСЫВАЙТЕ ПЛАТЕЖИ НАЛИЧНЫМИ В КОРОБКУ.

Наслаждайтесь удобством!

Поиск в налоговом списке Нью-Джерси

Эта поисковая система позволяет физическим лицам использовать, просматривать и распечатывать оценочные отчеты, которые должны ежегодно подаваться в налоговый отдел. Эти записи содержатся в оценочных листах, ежегодно представляемых оценщиком в Налоговый совет графства не позднее 10 января.

Обратите внимание: любые изменения, такие как передача права собственности, которые происходят после сертификации налоговой ведомости, не будут отражены в этом файле.

Поиск в налоговом списке штата Нью-Джерси

Программа замораживания налога на имущество пожилых людей

Вы можете иметь право на возмещение разницы между суммой налога на имущество, уплаченной вами в базовом году, и суммой, уплаченной в год, на который вы подаете заявление. Если вам 65 лет или больше или вы получаете федеральное пособие по инвалидности по социальному обеспечению, прожили в штате Нью-Джерси не менее 10 лет в качестве домовладельца или съемщика, а также проживали в своем доме и владеете им, вы можете иметь право на участие в Программе замораживания пенсий для пожилых людей.Щелкните ссылку выше или позвоните по указанному выше номеру, чтобы получить дополнительную информацию.

Программа замораживания налога на имущество пожилых людей от штата Нью-Джерси (1-800-882-6597)

Вычеты пенсионерам

Форма продления вычета для пенсионеров

( PD-5 ) должна быть сдана до 1 марта или после подтверждения врачом не позднее 1 мая. Нажмите PD-5 , чтобы загрузить форму, или вы можете использовать более полную таблицу налоговых форм, представленных ниже.

Кредит для вычета налога на имущество ветерана

Правомочные ветераны США и оставшиеся в живых супруги могут использовать форму ниже, чтобы получить ежегодный кредит в размере 250 долларов США для оплаты их счета по налогу на имущество.

Форма вычета налога на имущество ветерана

Счета за воду

• Все платежи производятся только наличными, чеками или денежным переводом.
• Вы должны указывать номер своего счета за воду при всех платежах по чеку.
• Пожалуйста, приложите конверт с адресом и маркой к платежу, если вам требуется квитанция.
• Окончательное снятие показаний счетчика воды необходимо до перехода собственности. Пожалуйста, предоставьте информацию о новом владельце как можно скорее после даты закрытия.

ПРОГРАММА ОТКЛЮЧЕНИЯ ВОДЫ ДЕЙСТВУЕТ КАЖДЫЙ МАЙ-ОКТЯБРЬ.

Гараж

Разрешение на продажу гаража составляет 10,00 долларов США на три дня подряд, жильцам разрешается иметь два (2) в год. В случае плохой погоды даты дождя будут в следующие выходные подряд.

Форму разрешения на продажу гаража можно скачать здесь: Форма разрешения на продажу гаража

Местные налоговые формы штата Нью-Джерси

Сборщик налогов | Восточный Брансуик, Нью-Джерси

Мы здесь, чтобы помочь вам. Электронная почта доход@eastbrunswick.org

Варианты уплаты налогов

Срок платежа в ноябре 2021 года и варианты уплаты налогов

Государственные программы налоговых льгот

Для получения информации о программах освобождения от уплаты налогов на государственное имущество, включая критерии права на участие и потенциальные суммы вычетов или кредитов, а также информацию, связанную с в Программу замораживания пенсионных выплат (возмещение налога на имущество), Программу льгот для приусадебных участков, вычеты, льготы и компенсации и апелляции по оценке налога на имущество, посетите веб-сайт Налогового управления по адресу https: // www.state.nj.us/treasury/taxation/relief.shtml

Сроки оплаты

Налоговые платежи производятся ежеквартально: 1 февраля, 1 мая, 1 августа и 1 ноября с десятидневным льготным периодом. Если налоговые платежи поступают в налоговую инспекцию на 10-й день квартала, подлежащего уплате, штраф не взимается. Почтовые штемпели в качестве даты получения не принимаются.

Оплата через банк ACH Direct Withdrawal

Вы можете оплачивать налог на недвижимость и / или счета за воду и канализацию, используя ACH Direct Withdrawal прямо со своего банковского счета БЕСПЛАТНО.Заполните Соглашение об авторизации для прямого вывода средств ACH . Заполненные формы должны быть получены по электронной почте, USPS, ночной почте или в муниципальном здании за пределами почтового ящика не позднее, чем за 15 дней до установленной даты. После отправки формы платежи будут автоматически списываться с вашего банковского счета в каждую последующую дату платежа.

Оплата налогов и / или счетов за воду / канализацию в режиме онлайн

Вы можете произвести оплату налога, воды / канализации с помощью электронного чека или дебетовой / кредитной карты.
— При оплате электронным чеком комиссия за удобство составляет 1,95 доллара США
— При оплате дебетовой или кредитной картой комиссия составит 2,95% от общей уплаченной суммы. Обратите внимание, что эта плата может быть значительной.
Нажмите «произвести платеж», введите необходимые данные и следуйте инструкциям.

Показания счетчиков

Отдел водоснабжения / канализации устанавливает все окончательные показания счетчиков воды и замену счетчиков воды.

Разрешения и формы

Разрешения на снос выдает сборщик налогов после всех разрешений Департамента строительства и уплаты всех просроченных платежей за воду / канализацию и налогов.

Налоговый отдел отвечает за вопросы, связанные с формой PD-5 для пожилых людей (PDF).

Налоги и счета за воду / канализацию могут быть оплачены банковским переводом после того, как в Департамент доходов будет передано Соглашение о разрешении на прямое снятие средств ACH (PDF).

Лицензирование животных

В дополнение к вышесказанному, этот офис также отвечает за лицензирование всех животных (PDF) в Восточном Брансуике и ежегодно отслеживает продление лицензий предприятий питания.