Порядок снятия ккм с учета в 2019 году: Как происходит снятие ККТ с учета в налоговой в 2019 году?

Запомните эти три случая, при которых ваша касса может быть снята с учёта во избежание непредвиденных обстоятельств. За расчёты без ККТ могут грозить штрафные санкции, дисквалификация руководителя и даже приостановление деятельности юрлица или ИП.

Такском – всё для кассовых расчётов

— Услуги оператора фискальных данных

— Эквайринг, онлайн-кассы

Отправить

Запинить

Твитнуть

Поделиться

Поделиться

В течение месяца налоговая служба в одностороннем порядке снимет с учета ваш кассовый аппарат. Не верите?

Снятие кассы с регистрационного учета ФНС в одностороннем порядке без заявления владельца  ККТ

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО от 10 апреля 2019 г. № ЕД-4-20/[email protected]

СНЯТИЕ ККТ С РЕГИСТРАЦИОННОГО УЧЕТА НАЛОГОВЫМ ОРГАНАМ В ОДНОСТОРОННЕМ ПОРЯДКЕ БЕЗ ЗАЯВЛЕНИЯ ПОЛЬЗОВАТЕЛЯ ККТ

Федеральная налоговая служба сообщает, что в настоящее время в АИС «Налог-3» реализована возможность снятия контрольно-кассовой техники (далее — ККТ) с регистрационного учета налоговым органам в одностороннем порядке без заявления пользователя ККТ (далее — снятие ККТ в одностороннем порядке) по следующим причинам:

1) несоответствия экземпляра ККТ требованиям законодательства Российской Федерации о применении ККТ;

2) истечения срока действия ключа фискального признака в фискальном накопителе.

Обращаем особое внимание, что в случае снятия ККТ в одностороннем порядке по причине несоответствия экземпляра ККТ требованиям законодательства Российской Федерации о применении ККТ, указанный экземпляр автоматический исключается из реестра ККТ.

Письмом Межрегиональной инспекции ФНС России по ЦОД от 10.04.2019 № 2-13-12/[email protected] сообщено о создании в АИС «Налог-3» следующих шаблонов доступа:

— «Учет ККТ-Просмотр уведомлений и решений НО»;

— «Учет ККТ-Регистрация и просмотр решений по одностороннему снятию НО»;

— «Учет ККТ-Принятие решения НО по одностороннему снятию ККТ».

В результате подключения вышеуказанных шаблонов станет доступна функциональная ветка «Налоговое администрирование\Оперативно-контрольная работа\506.Снятие ККТ с учета в одностороннем порядке» (руководство пользователя прилагается).

Следует учитывать, что шаблон доступа «Учет ККТ-Принятие решения НО по одностороннему снятию ККТ» необходимо подключать только ответственным сотрудникам территориальных налоговых органов, в целях исключения ошибочных снятий ККТ в одностороннем порядке и негативных последствий для налогоплательщиков.

Обращаем внимание, что снятие ККТ в одностороннем порядке по причине истечения срока действия ключа фискального признака в фискальном накопителе необходимо осуществить только в отношении тех налогоплательщиков, у которых срок действия ключа фискального признака в фискальном накопителе истек более месяца назад, с обязательным направлением уведомления о предстоящем снятии ККТ в одностороннем порядке в адрес налогоплательщиков по форме, согласно приложению к настоящему письму, по телекоммуникационным каналам связи или в виде почтового отправления, или путем вручения лично налогоплательщику в срок не позднее одного месяца до даты предполагаемого снятия ККТ.

В случае получения от налогоплательщика ответа о несогласии со снятием ККТ в одностороннем порядке по причине истечения срока действия ключа фискального признака в фискальном накопителе следует провести более детальное разбирательство.

Учитывая изложенное, Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации поручается организовать мероприятия по снятию ККТ в одностороннем порядке в соответствии с пунктами 15 и 16 статьи 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» в срок до 24.06.2019.

В дальнейшем указанную работу необходимо проводить на постоянной основе.

Доведите настоящее письмо до территориальных налоговых органов и обеспечьте его исполнение.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Д.В.ЕГОРОВ

Источник.

Как закрыть кассу.

В левом меню перейдите к кнопке, где написано закрыть регистр. Введите общую сумму денег в ящик.

Сводный отчет о продажах с любыми различиями будет представлен во всплывающем окне. Затем вам следует войти в свою учетную запись Costbucket Cloud и выбрать «Анализ», чтобы просмотреть сводку, полученную с точки продажи.

При использовании Costbucket вы всегда должны добавлять начальную сумму наличных денег в ящик, чтобы обеспечить корректный расчет денежной разницы.

В конце дня бизнес должен сравнить общие продажи из каждой пользовательской сводки со сводкой продаж (терминал) за день. Итоговая сводка по терминалу должна тогда соответствовать сводке в вашем отчете об анализе облачной учетной записи Costbucket.

Важные примечания:

• Сумма наличных денег в ящике не равна общей сумме продаж. Общая сумма наличных денег в ящике включает начальные денежные средства, депонированные бизнесом.
• Общий объем продаж за день, обработанный POS-терминалом, не равен общему объему продаж для бизнеса.Продажи, обрабатываемые в реестре POS, включают налоги, собранные и подлежащие уплате в соответствующую налоговую администрацию. Примерный общий объем продаж в торговой точке = 50 000 долларов США, из которых 5 000 долларов США включают налог с продаж. Ваш отчет о прибылях и убытках будет включать 45 000 долларов США по продажам для вашего бизнеса, а ваш баланс будет включать обязательства по налогу с продаж в размере 5 000 долларов США.

Процесс закрытия многопользовательской торговой точки

Все кассиры / продавцы должны закрывать кассы, когда они не используются, и распечатывать свои пользовательские сводки.Вернувшись на работу, они всегда должны открывать кассу еще раз. Costbucket позволяет несколько раз открывать и закрывать кассиру в день. Невозможность закрыть кассу продолжит отслеживать их продажи, и по возвращении на работу они не получат уведомление об открытии кассы. В зависимости от бизнеса, некоторые поддерживают стандартную начальную денежную стоимость для всех кассиров, например 250 долларов США, и они переводят деньги в сейф для безопасности, в то время как другие хранят все деньги в ящике в течение дня.

Пример

Продавец в ресторане обработал 259 долларов.46 транзакций с открытием наличных на сумму 500 $

Счета продавцов обработали транзакции на сумму 286,74 долларов США с начальными деньгами на сумму 500 долларов США

Общий объем продаж, обработанных на POS за день, составляет 546,20 долларов США, включая все транзакции продавца.

Для согласования с Costbucket вам необходимо войти в свою облачную учетную запись и выбрать Анализ

Всего транзакций продаж, полученных от POS-терминала, включая разбивку, показывающую количество оплаченных и неоплаченных транзакций продавцом и список обработанных транзакций.

Прекращение вашей деятельности — что вам следует знать? | Biznes.gov.pl

Обязанности предпринимателя, закрывающего деятельность (Учреждение социального страхования, налоги, бухгалтерия, снятие с учета компании)

Хотите закрыть свой бизнес и отменить регистрацию компании? Помните, что для прекращения деятельности недостаточно удалить компанию из реестра предпринимателей (CEIDG или KRS).У вас будет несколько обязанностей, касающихся, среди прочего, ваших сотрудников (если вы их нанимаете), снятия с регистрации в Учреждении социального страхования (ZUS) или урегулирования налогов. В случае товариществ, зарегистрированных в Национальном судебном реестре, процедура закрытия будет более сложной и потребует дополнительных действий, связанных с принятием соответствующих решений, уведомлением о ликвидации и распределением активов между акционерами.

Что нужно знать, если вы планируете закрыть бизнес?

Закрытие или может просто приостановка?

Даже если ваша компания убыточна и вы хотели бы ее закрыть как можно скорее, подумайте, не лучше ли приостановить вашу компанию.Приостановление и возобновление деятельности компании, в отличие от ее ликвидации, влечет за собой несколько формальностей.

Помните о сроках и обязательствах

Подумайте о дате ликвидации компании, помните, что во время работы компании вы заключаете множество, иногда долгосрочных контрактов, например с подрядчиками или сотрудниками. Кроме того, вы можете быть связаны соглашениями о поставке товаров или услуг компании. В контрактах с контрагентами обычно предусматривается соответствующий период уведомления.Срок уведомления зависит от продолжительности работы сотрудника у работодателя. Предприниматель должен заблаговременно уведомить об этом, чтобы договоры утратили силу на дату расторжения.

Снятие с учета в Учреждении социального страхования (ZUS)

Ликвидация вашего бизнеса означает, что вы, ваши партнеры и сотрудники теряете право на страхование в Учреждении социального страхования (ZUS). Вам следует отменить регистрацию себя и своих сотрудников из страховки в Учреждении социального страхования (ZUS).

Снятие с учета компании

Вы должны сообщить о прекращении вашей деятельности в соответствующий офис / регистрацию (отменить регистрацию компании). Самостоятельная работа в CEIDG, гражданско-правовое партнерство в Центральном статистическом управлении (GUS), другие партнерства в Национальном судебном реестре (KRS). Помните, что некоторые формальности (например, снятие с регистрации в Учреждении социального страхования) должны быть выполнены до того, как вы подадите заявление об отмене регистрации из реестра предпринимателей.

Налоговое оформление, закрытие счетов

Если вы закроете свою компанию, у вас будет несколько обязательств по уплате налогов и закрытию счетов, включая проведение инвентаризации, снятие с учета НДС, учет налогов.

Прочие обязательства, связанные с прекращением деятельности

Прекращение действия компании также означает обязательство отменить регистрацию фискальной кассы, явиться (в некоторых случаях) в офисы, выдавшие вам разрешение, отменить регистрацию получателей RTV (заполнить форму онлайн), закрыть бизнес-счет.

Хранение документов после закрытия

После завершения работы компании вы обязаны хранить официальную документацию (ZUS, налоговые вопросы).

Была ли эта страница полезной?

Новости и события — Что происходит в мире фрилансеров :: Freelance UK

Фрилансеры и их клиенты найдут очень мало мягкого или легкого в правилах выплаты заработной платы 6 апреля — эксперты.

«Множество» клиентов HMRC, неверно истолковывающих крайний срок после истечения крайнего срока, помогли достичь нового пика невыполненных налоговых деклараций.

Вот совет в последнюю минуту для фрилансеров, пострадавших от коронавируса и нуждающихся в поддержке для самостоятельной работы.

Самозанятые получат отказ от налогов 28 февраля, но все равно должны избежать шести ловушек самооценки.

«Теперь это и бизнес, и удовольствие, если вы работаете не по найму и посещаете Великобританию, но очень мало чего другого».

Новый год не дает начинающим самозанятым людям расслабления от того, что их оставили в стороне.

Оценка воздействия пандемии на то, к чему даже большинство индивидуальных трейдеров хотят вернуться — к совместной работе.

«The Revenue определяет вас на всю жизнь, а не только на Рождество или Новый год».

Раскрыто: новые препятствия, которые граждане ЕС, фрилансеры в Великобритании, должны преодолеть, чтобы остаться.

Как фрилансер, вы получаете заработок за пределами PAYE, и, скорее всего, вам нужно будет подать налоговую декларацию.

Передышка в доходах может стать рождественским подарком для фрилансеров сейчас и в преддверии Нового года.

Близко, но нет сигары: французская схема для работников, работающих с производительностью, привнесла бы свои собственные проблемы, если бы ее импортировали.

Необходимость помочь покончить с «апартеидом», от которого страдают самозанятые в Британии, поддерживается, по крайней мере, в духе.

Covid-19: канцлера засыпали мольбами в адрес толп рабочих, которые его (правительство и) обзор расходов «не заметили».

Самозанятые могут сделать прививку от неловких разговоров о коронавирусе, смешав практическое с тактическим.

«Восстановление лучше» означает адаптацию к большему количеству людей, идущих по пути недостаточно поддерживаемого удаленного работника, — сказал канцлер.

Действовать раньше, чем позже, или только сейчас, является ключевым моментом для фрилансеров ПИС, у которых крайний срок в декабре.

Идеальный шторм давления со стороны самозанятых заставляет предпринимателя оставаться на месте.

Индивидуальные предприниматели из творческой индустрии имеют сравнительно щедрые условия оплаты.Пришло время сократить разрыв?

Как ориентироваться в улучшенном, своевременном предложении канцлера для самозанятых, как раз в то время, когда проводятся расследования HMRC.

Как индивидуальные предприниматели могут получить удобный налоговый вычет при использовании нового ограничения для повышения квалификации.

Следующей работой правительства может быть оппозиция — если креативщики отреагируют на его рекламу о переподготовке.

Вас пригласили! Объединитесь со своими коллегами-самозанятыми сегодня, чтобы показать в этой пандемии нашу силу в цифрах.

Индивидуальные предприниматели, затаив дыхание, ждут третьего и четвертого этапов программы поддержки доходов самозанятых лиц.

Налоговые эксперты выясняют, почему заявление канцлера о равном отношении к фрилансерам не соответствует действительности.

Еще две субсидии (одна значительно сокращена) плюс отсутствие изменений в праве на получение помощи равняются «трудностям» для многих самозанятых.

Как фрилансер, вы должны пользоваться всеми преимуществами, которые дает уход с постоянной работы. Drewberry предлагает частную медицинскую страховку для фрилансеров и самозанятых.

Теперь налоговый инспектор объяснил вам, что означает «пострадавший», его перчатки будут сняты с любого самозанятого, который не слушает.

Отсутствие подпункта больше не является поводом для налогового инспектора признать вас сотрудником, говорят эксперты.

Если вы подали заявку на получение гранта SEISS 17 августа, ваши «худшие» доказательства должны охватывать предыдущий месяц.

Руководство по НДС / GST в Азиатско-Тихоокеанском регионе 2019

% PDF-1.7 % 2556 0 объект >>> эндобдж 2557 0 объект > эндобдж 2576 0 объект > поток Ложь 8.2677222222222225.8267777777777782892019-05-28T10: 19: 34.052Z Библиотека Adobe PDF 15.0be9ace2a334a5f0e7bcd3fcdbecff51e33ba33172643970Adobe InDesign 14.0 (Windows) 12.000Zapplication / pdf2019-05-28T10: 20: 38.749Z

Кому необходимо зарегистрироваться для надзора за отмыванием денег

Ваш бизнес должен находиться под контролем надзорного органа, если правила отмывания денег применяются к вашему типу бизнеса.

Это руководство поможет вам решить, нужно ли вам регистрироваться в HMRC в соответствии с правилами.

Отмывание денег означает обмен денег или активов, полученных преступным путем, на деньги или другие активы, которые являются «чистыми». Чистые деньги или активы не имеют очевидной связи с какой-либо преступной деятельностью. Отмывание денег также включает деньги, которые используются для финансирования терроризма, какими бы они ни были получены.

Вы можете использовать Реестр контролируемых предприятий, чтобы проверить, зарегистрирован ли другой бизнес в HMRC для надзора за отмыванием денег.

Предприятия, подпадающие под действие правил

Правила применяются к ряду различных секторов бизнеса, включая бухгалтеров, предприятия финансовых услуг, агентов по недвижимости и юристов.

Каждый бизнес, подпадающий под действие правил, должен контролироваться надзорным органом. Ваш бизнес может уже контролироваться, например, потому что вы уполномочены Управлением по финансовому регулированию и надзору ( FCA ) или принадлежите к профессиональной организации, такой как Общество юристов.

Если нет, и ваш бизнес относится к одному из 7 секторов, вам необходимо зарегистрироваться в HMRC .

Бизнес-сектор под надзором

HMRC является надзорным органом для:

Вам необходимо зарегистрироваться в HMRC , если вы занимаетесь деятельностью, которая обычно связана с этими типами организаций посредством ведения бизнеса, и вы еще не зарегистрированы.

Компания не может торговать без регистрации в HMRC в соответствии с правилами.Незарегистрированная торговля является уголовным преступлением. Это может повлечь за собой наказание или судебное преследование.

Вы не должны торговать, пока ваша регистрация не будет подтверждена успешно, если ваша компания:

• денежное обслуживание
• траст или поставщик услуг компании

Все остальные предприятия могут торговать, пока их заявки обрабатываются.

Вам, возможно, придется заплатить штраф или подвергнуться судебному преследованию, если вы:

• вести свой бизнес без предварительной регистрации
• продолжает вести свой бизнес после того, как вы сняли регистрацию или после того, как HMRC отменил вашу регистрацию

Компании, которые уже контролируются с целью отмывания денег

Вам не нужно регистрироваться в HMRC , если вы уже находитесь под надзором FCA или профессионального органа, такого как Ассоциация дипломированных сертифицированных бухгалтеров, который действует как надзорный орган.

Если вы регулируетесь FCA для другой цели, вам следует связаться с ними и с HMRC , чтобы сообщить подробности.

Органы надзора

Органы надзора:

• HMRC
• FCA
• Комиссия по азартным играм

Некоторые назначенные профессиональные организации также действуют в качестве надзорных органов, это:

• Ассоциация бухгалтеров
• Ассоциация дипломированных сертифицированных бухгалтеров
• Ассоциация международных бухгалтеров
• Ассоциация специалистов по налогообложению
• Сертифицированный институт судебных исполнителей
• Сертифицированный институт управленческих бухгалтеров
• Сертифицированный институт налогообложения
• Совет по лицензированным конвейерам
• Адвокатский факультет
• Офис архиепископа Кентерберийского
• Генеральный совет адвокатуры
• Генеральный совет коллегии адвокатов Северной Ирландии
• Ассоциация специалистов по банкротству
• Институт сертифицированных бухгалтеров
• Институт дипломированных бухгалтеров в Англии и Уэльсе
• Институт дипломированных бухгалтеров в Ирландии
• Институт дипломированных бухгалтеров Шотландии
• Институт финансовых бухгалтеров
• Международная ассоциация бухгалтеров
• Юридическое общество
• Юридическое общество Шотландии
• Юридическое общество Северной Ирландии

Компании, контролируемые

Предприятия, оказывающие денежные услуги, которые должны зарегистрироваться в HMRC и осуществлять денежные переводы, также должны быть зарегистрированы или авторизованы в FCA в соответствии с Положениями о платежных услугах 2009 года.

Контрактные соглашения между предприятиями будут влиять на то, какой тип регистрации им потребуется, согласно HMRC и FCA соответственно.

Например, как филиалы, так и агенты компании должны быть указаны как часть регистрации этого бизнеса, но только агенты должны быть зарегистрированы в FCA в соответствии с Положением о платежных услугах.

Компании, которые работают друг с другом, оставаясь независимыми друг от друга, должны зарегистрироваться отдельно как в HMRC , так и в FCA .

Как зарегистрирован ваш бизнес, зависит от вас, но ваша регистрация в HMRC и FCA должна быть последовательной и подходящей. У вас могут быть агенты, некоторые из которых зарегистрированы в FCA в качестве ваших агентов, а другие — в качестве малых платежных организаций. Вы должны зарегистрировать все такие предприятия в качестве агентов в рамках вашей регистрации FCA , и все индивидуальные адреса должны быть указаны в вашей регистрации HMRC .

Вы несете ответственность за всю деятельность и соблюдение требований по борьбе с отмыванием денег в любых помещениях или агентах, которые указаны в вашей регистрации в соответствии с Правилами отмывания денег.

Это включает, помимо прочего, обучение и применение политик и процедур вашего бизнеса.

При принятии решения о регистрации следует учитывать следующие моменты:

• , с кем клиент заключает договор при переводе денег
• , если у вас есть письменный договор с другим предприятием о предоставлении услуг от его имени
• , кто принимает решение о расходах и, при необходимости, курсах обмена валюты
• Обязанности по договору обеих сторон
• , если компьютерная система используется для ведения документации, предприятие, которое ее поставляет и несет ответственность за ее текущее обслуживание и развитие
• имя, которое появляется в таких документах, как формы заказов, квитанции и контракты, которые используются и выдаются клиентам
• название платежной службы, которое отображается на вывеске магазина над помещением

Важно учитывать, с кем клиент заключает договор.Хотя соглашение с вашими деловыми партнерами может показать, что у клиента есть контракт с ними, важно то, кто несет ответственность перед клиентом в случае потери их денег.

Проверка правильности регистрации

HMRC проверяет наличие расхождений между своим регистром и регистром FCA .

Вы должны проверить свои данные в HMRC и FCA , чтобы убедиться, что ваши регистрации верны. Если есть какие-либо различия, вы должны решить, какая регистрация подходит, и изменить любые регистрационные данные, которые являются неверными.

HMRC не может сказать вам, как вы должны зарегистрироваться, но может оспорить вас, если они сочтут вашу регистрацию неверной.

Если у вас есть какие-либо вопросы по любому из этих вопросов, свяжитесь с HMRC .

По вопросам FCA обращайтесь в их центр обслуживания клиентов.

Осуществление деятельности «посредством бизнеса»

В большинстве случаев вы знаете, осуществляете ли вы деятельность в рамках бизнеса, но иногда бывает сложно узнать наверняка.Вы можете связаться с HMRC для получения дополнительных рекомендаций, если после прочтения руководства вы все еще не уверены.

Благотворительные и общественные организации

Услуги, предоставляемые некоторыми благотворительными организациями и организациями государственного сектора, не регулируются законодательством. Это потому, что услуги предоставляются не в рамках бизнеса.

Типы благотворительных и общественных организаций, которые не должны регистрироваться:

• Благотворительные организации, зарегистрированные в Великобритании, которые предоставляют эти услуги бесплатно или за символическую плату
• государственных органов, обслуживающих представителей общественности бесплатно или за плату для покрытия расходов на предоставление услуги
• государственных органов, которые предоставляют эти услуги в рамках своих уставных обязанностей и взимают плату
• государственные органы, финансируемые плательщиками налогов из казначейства или муниципального образования, а не лицом, получающим услугу
• государственные органы или совместные предприятия (где 50% или более акций принадлежат государственному органу), которые предоставляют услуги только другим государственным органам
• государственные органы или совместные предприятия (где 50% или более акций принадлежат государственному органу), которые предоставляют услуги фирме, уполномоченной государственным органом действовать от их имени, например жилищной ассоциации

Ведение бизнеса в Великобритании

Обычно вы знаете, занимаетесь ли вы какой-либо деятельностью в Великобритании, однако есть некоторые обстоятельства, при которых это может быть не сразу очевидно.

Вы ведете бизнес в Великобритании, если применимы оба следующих условия:

• ваш зарегистрированный офис или головной офис, если у вас нет зарегистрированного офиса, находится в Великобритании
• повседневное управление вашим бизнесом осуществляется зарегистрированным, головным офисом или другим офисом, обслуживаемым вами в Великобритании.

Если вы ведете бизнес в Великобритании, вам необходимо зарегистрироваться в соответствии с законодательством Великобритании. Неважно, где находятся ваши клиенты.

Помещения под регистр

Вы должны сообщить HMRC о своем помещении при регистрации для надзора за отмыванием денег.

Вам необходимо будет платить сборы за каждое помещение, в котором вы осуществляете определенные виды бизнеса и связанные с ним действия, подпадающие под действие Положений о борьбе с отмыванием денег.

Сюда входят:

• офис
• магазинов и аукционных домов
• колл-центры
• круизных судов (в территориальных водах Великобритании)
• домашний или контактный адрес (если у вас нет служебного адреса)
• виртуальных офисов и агентских помещений

Несколько торговых точек по одному адресу

Если у вас несколько торговых точек по одному адресу, например, в аэропорту, вы можете рассматривать каждую точку как отдельное здание и платить только один сбор.Все они должны управляться бизнесом, и весь персонал должен быть нанят бизнесом. Назначенный руководитель бизнеса должен нести ответственность за все торговые точки.

Помещение не нужно регистрировать

Вам не нужно регистрировать какие-либо помещения, которые находятся за пределами Великобритании или которые вы используете только для:

• Хранение деловой документации
• обучение сотрудников
• в целом управление вашими сотрудниками

Если там происходит какая-либо часть обработки транзакций, например, оформление документов, вам необходимо зарегистрировать помещение.

Агенты или франчайзи

Вам следует зарегистрировать офис вашего агента или франчайзи, если вы:

• иметь обзор транзакций от всех ваших агентов или франчайзи, которых у них нет
• несут ответственность за ведение бизнеса
• вводят в действие меры и процедуры по борьбе с отмыванием денег, используемые при работе с вашими клиентами

Вам не нужно регистрировать офисные помещения вашего агента или франчайзи, если вы мало контролируете:

• как они работают
• Установленные меры по борьбе с отмыванием денег

Вместо этого они должны подать заявление на регистрацию своего помещения.

Вам следует связаться с HMRC , если вы не уверены, какое помещение включить, или если вы агент или франчайзи, желающие узнать, нужна ли вам регистрация.

Роспуск / Отмена регистрации и восстановление компании — Закон об анализе компаний, 2015

Автор: Njeri Githanga & Felix Okiri [1]

СОДЕРЖАНИЕ

1.0 ВВЕДЕНИЕ

1.1. РАСТВОРЕНИЕ

I. Случаи, когда компания может быть ликвидирована из Регистра компаний

II. Эффект от ликвидации компании

1.2 ВОССТАНОВЛЕНИЕ ОБЩЕСТВА В РЕЕСТР ОБЩЕСТВ .

I. Виды реставрации фирмы .

а) Административное восстановление (восстановление Регистратором)

Условия административного восстановления Эффект административного восстановления компании

b) Суд назначил восстановление (Заявление в суд о восстановлении)

Кто может подать заявление о восстановлении в суде? Когда можно подать заявление в суд о восстановлении

II. Судебные перспективы восстановления Общества

1.3 ЗАКЛЮЧЕНИЕ

1.0 ВВЕДЕНИЕ

Регистрация компании, также известная как «инкорпорация», приводит к возникновению компании. ^[2] По окончании ведения бизнеса компания также может быть снята с регистрации или ликвидирована. ^[3] Дерегистрированная / ликвидированная компания прекращает свое существование. ^[4] Теоретически, хотя и отмена регистрации, и ликвидация приводят к прекращению юридического существования компании, их последствия различны. ^[5] В случае роспуска компании ответственность директоров, членов и должностных лиц прекращается. ^[6] Однако после отмены регистрации такая ответственность не прекращается. ^[7] Несмотря на отмену регистрации / роспуск, отменившая регистрация / распущенная компания также может быть восстановлена. ^[8] Акт восстановления исключенной из регистрации компании также называется восстановлением. ^[9]

1.1. РАСТВОРЕНИЕ

I. Случаи, когда компания может быть ликвидирована из Регистра компаний

Закон о компаниях 2015 года предусматривает случаи, когда компания может быть распущена. ^[10] Эти экземпляры включают: —

и. Когда компания не ведет бизнес или не работает.

Если Регистратор разумно полагает, что компания не ведет бизнес или не работает,
^[11] Регистратор может затем отправить компании по почте письмо с вопросом, ведет ли компания бизнес или работает. . ^[12] Если в переписке указано, что компания не работает, регистратор может исключить компанию из реестра, и компания будет ликвидирована. ^[13]

ii. Ликвидируемая компания

В случае, если компания находится в процессе ликвидации и Регистратор обоснованно полагает, что дела компании полностью ликвидированы или что ликвидатор не действует, регистратор может исключить название компании из Реестра. ^[14]

iii. Если компания обращается к Регистратору с просьбой исключить ее из реестра

Регистратор может также исключить название компании из Реестра по заявлению компании. ^[15] Такое заявление имеет силу только в том случае, если оно подано от имени компании ее директорами или большинством из них. ^[16] Такое заявление, как указано выше, не может быть подано, если заявление в Суд в соответствии с Частью XXXIV было подано от имени компании о санкционировании компромисса или договоренности, и вопрос не был окончательно завершен. ^[17]

II. Эффект ликвидации компании

Согласно Закону, эффект роспуска компании заключается в том, что собственность, которая не была распределена непосредственно перед роспуском компании, переходит к государству с момента роспуска компании. ^[18] Однако Генеральный прокурор может лишить права собственности на такое имущество, принадлежащее государству, путем выдачи уведомления об отказе от прав собственности на это имущество. ^[19] В результате изложенного выше отказа от ответственности считается, что такая собственность никогда не принадлежала государству. ^[20]

В южноафриканском деле G Walker Engineering CC t / a Atlantic Steam Services против First Garment Rental (Pty), ^[21] суд установил, что последствия отмены регистрации компании заключалась в том, что вся его собственность, включая любые требования третьих лиц, передана государству как bona vacantia. ^[22] В деле Barclays National Bank Ltd против Калка, ^[23] суд постановил, что снятие с учета привело к тому, что задолженность, которая возникла по вине кредитора снятой с регистрации компании, не погашена, но не имеющий исковой силы. ^[24]

1.2 ВОССТАНОВЛЕНИЕ ОБЩЕСТВА В РЕЕСТР ОБЩЕСТВ

I. Виды реставрации фирмы

а) Административное восстановление (восстановление Регистратором)

Регистратору может быть подано заявление о восстановлении компании, которая была исключена из Реестра в соответствии с разделом 894 или 897. ^[25] Такое заявление может быть подано даже в случае роспуска компании. ^[26] Заявление может подать только бывший директор или бывший член компании ^[27] ; и не по истечении шести лет с даты роспуска компании. ^[28]

• Условия административного восстановления

Компания может быть восстановлена ​​только при следующих условиях: — компания вела коммерческую деятельность или действовала на момент ее исключения ^[29] ; если какое-либо имущество, ранее принадлежавшее компании или находившееся в доверительном управлении, было передано государству в соответствии с разделом 905, Генеральный прокурор выразил Регистратору письменное согласие на восстановление компании в Реестре ^[30] ; Третье условие заключается в том, что заявитель подал Регистратору для регистрации такие документы, относящиеся к компании, которые необходимы для обновления записей, хранящихся Регистратором. ^[31]

• Эффект административного восстановления предприятия

Эффект административного восстановления компании состоит в том, что компания считается продолжающей существовать, как если бы она не была распущена или исключена из Реестра. ^[32]

b) Суд назначил восстановление (Заявление в суд о восстановлении)

Также может быть подано заявление в Суд о восстановлении в Реестре компании ^[33] , которая либо: — была ликвидирована после ликвидации в соответствии с законодательством о несостоятельности ^[34] ; считается, что оно было распущено после введения в действие в соответствии с этим Законом; или который был исключен из Реестра в соответствии с разделом 894 или 895 ^[35] ; или по разделу 897. ^[36]

• Кто может подать заявление о восстановлении в суде?

Заявление о восстановлении может быть подано либо: — Генеральным прокурором ^[37] ; бывший директор компании; ^[38] лицо, имеющее долю в земле, в которой компания имела преимущественную долю или производную долю ^[39] ; лицо, имевшее договорные отношения с компанией ^[40] ; и лицо с потенциальным иском к компании ^[41] среди других.

• Когда можно подать заявление о восстановлении в суд?

Такое заявление может быть подано в любое время с целью возбуждения иска против компании о возмещении ущерба, причиненного личной травмой. ^[42] Однако такое заявление в Суд не может быть подано по истечении шести лет с даты роспуска компании. ^[43]

II. Судебные перспективы восстановления Общества

и.Лицо должно быть обладателем действующего Указа, чтобы добиваться восстановления компании в Реестре компаний

Суды постановили, что — обладатель действующего Указа имеет право в соответствии с применимым законодательством требовать восстановления компании в Реестре компаний для целей исполнения этого Указа. ^[44] In Re Queensway Investments Limited, ^[45] Queensway Investments Limited была исключена из реестра, кредитор почувствовал себя обиженным, поскольку компания была должна кредитору денежную сумму, которая вместе с затратами и интерес был больше чем кшс.9,5 миллиона. ^[46] В своем постановлении Суд установил, что восстановление компании в реестре было справедливым и беспристрастным. ^[47]

В деле Джон Блейсиус Огати против Генерального прокурора ^[48] и Джексон Вачуга против Eastern Kitui Stores Ltd ^[49] , Суд обсудил раздел 339 ограничения 486, который был воспроизведен в разделах 913 и 918 Закона о компаниях 2015 года.Раздел 339 ограничения 486 устанавливает условия, которые должны быть выполнены, прежде чем компания может быть восстановлена ​​в Реестре компаний. ^[50] В деле Jackson Wachuga vs. Eastern Kitui Stores Ltd, ^[51] Суд постановил, что компания-ответчик была распущена 18 ^{-го года} марта 2005 г., см. Уведомление о бюллетене № 2057 того же На сегодняшний день компания осталась распущенной и больше не существовала. ^[52] По сути, Суд постановил, что для возрождения компании необходимо вмешательство Высокого суда, как это предусмотрено статьей 339 (6) Закона о компаниях. ^[53] Решение Регистратора компаний восстановить компанию-ответчика было бесполезным занятием. ^[54]

ii. Заявление на восстановление не должно быть истекшим сроком

В деле Agnator Kanini против Mwalimu Mamundi Autoparts Ltd и другого , ^[55] после роспуска компании в соответствии с разделом раздел 339 отмененного Закона о компаниях, колпачок 486 (эквивалент раздела 894 Закона о компаниях, 2015 г.) , заявление о восстановлении компании было подано в соответствии с разделом 917 Закона о компаниях, 2015 г. ^[56] и разделом 3A Закона о гражданском судопроизводстве. ^[57] Заявители утверждали, что вычеркивание названия компании из реестра компаний было рассчитано на уклонение от уплаты Указа, полученного Заявителями против компании. ^[58] Заявители призвали Суд удовлетворить ходатайство, чтобы дать им (Заявителю) возможность исполнить Постановление, ранее вынесенное в ее пользу. ^[59]

Проблема произошла 16 октября 2010 г. . Впоследствии иск о возмещении ущерба был подан Заявителем 6 августа 2012 г., , в то время как роспуск Заявителя был произведен 11 ^-е декабря 2014 г. , когда иск Заявителей находился на рассмотрении.Суд установил, что жалоба была подана вовремя, и в результате она не была запрещена статьей 917 (4) Закона о компаниях 2015 года. ^[60]

iii. Доказательство того, что компания действовала / вела бизнес на момент снятия с учета

В соответствии с разделом 339 (6) отмененного Закона о компаниях, глава 486, , заявитель, который требовал восстановления в суде, должен был продемонстрировать, что на момент закрытия компания вела бизнес или действовала. ^[61] Однако, согласно разделу 916 или разделу 917 Закона о компаниях 2015 года о восстановлении в суде, нет аналогичного положения, требующего, чтобы заявитель продемонстрировал, что компания действовала на момент исключения. ^[62] Вкратце, условие о том, что заявитель доказывает, что компания занималась коммерческой деятельностью , не применяется к восстановлению компаний в судебном порядке в соответствии с разделами 916 и 917 Закона. ^[63] Вышеупомянутое условие применяется только к заявкам Регистратору об административном восстановлении в соответствии с разделами 913 (2) и 918 Закона о компаниях 2015 года. ^[64]

1.3 ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Дерегистрированная / ликвидированная компания может быть перерегистрирована по заявлению в Суд или Регистратору. Акт восстановления компании, снятой с регистрации, называется восстановлением. Такое восстановление судом или Регистратором может быть произведено только при выполнении определенных условий, перечисленных в Законе. Суды также придерживались определенных соображений при принятии решения о том, выдавать ли постановления о восстановлении.Некоторые из соображений включали: — является ли человек обладателем действующего указа; имеет ли приложение срок давности; и доказательство того, что компания действовала / занималась коммерческой деятельностью на момент исключения.

* Нджери Гитанга имеет степень бакалавра права, закон PDG и адвокат Высокого суда

Феликс Окири имеет степень бакалавра юридических наук Университета Мой и юридического факультета Кении.

^[2] Susan McLaughlin Закон о разблокировании компаний (Routledge, 5 марта 2015 г.) 15; также см. Закон о компаниях No.17 от 2015 раздел S.19 (a)

^[3] Стивен Боттомли, Кэт Холл, Пета Спендер, Бет Носуорти Современное корпоративное право Австралии (Cambridge University Press, 8 ноября 2017 г.) 464

^[4] Ратан Нолаха Законодательство и практика компаний (Издательский дом Викас) 5,14

^[5] Аллен Уэст ОТМЕНА РЕГИСТРАЦИИ КОМПАНИЙ И ЗАКРЫТЫХ КОРПОРАЦИЙ ВИЗ-А-ВИЗ РАСПРОСТРАНЕНИЕ КОМПАНИЙ И БЛИЗКИХ КОРПОРАЦИЙ И ВЛИЯНИЕ ЭТОГО ВЛИЯНИЯ НА РАССМОТРЕНИЕ ВОПРОСОВ < http: // www.macrobert.co.za/News-Blog/Blog/DEREGISTRATION-EFFECT-CONVEYANCING-MATTERS> по состоянию на 22 марта 9000 г.

^[6] там же

^[7] там же

^[8] Закон о компаниях № 17 от 2015 года Раздел 912

^9] Там же, S.912

^[10] там же

^[11] там же S.894 (1).

^[12] там же

^[13] S.894 (3) (b).

^[14] S.895 (1) и (2).

^[15] S.897 (1)

^[16] S.897 (2).

^[17] S.899 (1)

^[18] S.905 (1)

^[19] S.906 (1).

^[20] S.907 (1).

^[21] Ltd (2011 (5) SA 14 (WCC)) [2011] ZAWCHC 261

^[22] Там же; также см. Rainbow Diamonds Edms Bpk en Andere v Suid-Afrikaanse Nasionale Lewensassuransie maatskappy [1984] ZASCA 41, 1984 (3) SA 1 (A) at 10C-12G).

^[23] 1981 (4) SA 291 (Вт)

^[24] там же

^[25] S.912

^[26] S.912 (2) a

^[27] S.912 (2) b

^[28] S.912 (2) c

^[29] S.913 (2).

^[30] S.913 (3).

^[31] S.913 (4).

^[32] S.915 (1).

^[33] S.916 (1).

^[34] S.916 (1) а

^[35] S.916 (1) b

^[36] S.916 (1) c

^[37] S.916 (2) a

^[38] S.916 (2) b

^[39] S.916 (2) c

^[40] S.916 (2) e

^[41] S.916 (2) f

^[42] S.917 (1)

^[43] S.917 (4)

^[44] In Re Queensway Investments Limited [2006] eKLR

^[45] там же

^[46] там же

^[47] там же

^[48] Джон Блейсиус Огати vs.Генеральный прокурор [2016] eKLR

^[49] Джексон Вачуга против Eastern Kitui Stores Ltd [2008] eKLR,

^[50] См. Гл. 486 (отменен), раздел 339

^[51] выше

^[52] там же

^[53] там же

^[54] там же

^[55] Агнатор Канини против Мвалиму Мамунди Autoparts Ltd и еще [2017] eKLR.

^[56] Раздел 917 Закона о компаниях 2015 года позволяет потерпевшим в любое время подавать в суд заявления о восстановлении дерегистрации компаний.

^[57] там же

^[58] Раздел 3A Закона о гражданском судопроизводстве предоставляет судам право осуществлять свою неотъемлемую юрисдикцию по рассматриваемым им вопросам

^[59] См. Агнатор Канини против Мвалиму Мамунди (см. Выше)

^[60] там же

^{[61] Колпачок 486, секция 339 (6)}

^[62] См. Раздел 339 (6) отмененного Закона о компаниях, глава 486 по сравнению с разделом 916 или раздел 917 Закона о компаниях, 2015 г.

^[63] Агнатор Канини против Мвалиму Мамунди Autoparts Ltd и другие [2017] eKLR

^[64] Разделы 913 (2) и 918 Закона о компаниях 2015 года.

Рассмотрите возможность действий по снижению комиссионных сборов за 2019 год

10 сен 2018

Управляющие регулируемыми фондами Каймановых островов, которые рассматривают вопрос о прекращении каких-либо средств до конца 2018 года, могут принять незамедлительные меры, чтобы избежать или уменьшить ежегодные сборы Управления денежно-кредитного управления Каймановых островов за 2019 год ( CIMA ) и связанные с этим расходы. Регулируемые фонды, которые подают документы об отмене регистрации в CIMA до 31 декабря 2018 года, не будут обязаны платить сборы CIMA 2019 года, которые в настоящее время составляют 4268 долларов США для регулируемого вспомогательного фонда и 3048 долларов США для регулируемого основного фонда.Фонды могут также сэкономить сборы поставщика соответствующих услуг, включая ежегодные сборы за аудит, после отмены регистрации.

При каких обстоятельствах фонд может выйти из CIMA?

Регулируемый фонд может отменить регистрацию по разным причинам, в том числе если фонд:

• находится в добровольной ликвидации
• будет оставаться «освобожденным» фондом ¹ в соответствии с Законом о взаимных фондах или больше не соответствует определению паевого инвестиционного фонда, поскольку он стал фондом единого инвестора или стал фондом закрытого типа, поскольку его акции больше не являются погашается по усмотрению инвесторов, или
• никогда не вел бизнес и не прекращает вести бизнес в качестве регулируемого паевого инвестиционного фонда.

Как проходит процесс отмены регистрации?

Существуют различные основные требования, которые должны быть выполнены для отмены регистрации фонда в CIMA:

• фонд должен иметь хорошую репутацию в CIMA, оплатив все причитающиеся сборы и представив все необходимые документы.
• : оригинал свидетельства о регистрации фонда должен быть представлен вместе с комиссией в размере 730 долларов США и заверенной копией решения директоров (для корпоративных фондов), подтверждающего дату прекращения деятельности фонда или прекращения деятельности в качестве фонда. на Каймановых островах или с них

Затем в CIMA необходимо подать дополнительные документы в зависимости от причины отмены регистрации.В случае добровольной ликвидации фонда это включает подачу уведомления о ликвидации и согласие добровольного ликвидатора действовать. Подача этих документов в CIMA позволяет CIMA перевести фонд в статус «Лицензия в процессе ликвидации», так что при условии подачи заявок до 31 декабря 2018 года CIMA не будет уплачивать ежегодные сборы за 2019 год. Если фонд не имеет хорошей репутации в CIMA, ликвидатор может представить дополнительные документы.

Фонды, которые отменяют регистрацию по другим причинам и которые подали некоторые, но не все необходимые документы для отмены регистрации до 31 декабря 2018 года, могут быть переведены в статус «Лицензия при прекращении действия», что снижает их ежегодные сборы CIMA на 50%. .

в статусе «Лицензия в процессе ликвидации» или «Лицензия в состоянии прекращения» в течение 6 месяцев после того, как фонд будет переведен в этот статус, чтобы проверить оставшиеся документы и / или сборы, необходимые для завершения отмены регистрации. Ожидается, что фонды также предоставят CIMA всестороннюю обновленную информацию о статусе и ходе свертывания или ликвидации в течение этого 6-месячного периода. CIMA отменит регистрацию фондов, которые не предоставят запрошенную информацию в согласованные сроки.

Если фонд продолжает работать в рамках исключения из Закона о взаимных фондах, он будет нести ответственность за текущие сборы своих поставщиков услуг и ежегодные регистрационные сборы Каймановых островов для компаний, партнерств, трастов и LLC, в зависимости от его структуры.

Свяжитесь с нами для получения подробной информации о документах, необходимых для различных типов отмены регистрации.

Нам все еще нужно назначать сотрудников по ПОД?

Регулируемые фонды, которые подают заявку на прекращение их регистрации до 30 сентября 2018 года в связи с прекращением деятельности предприятия, не должны назначать сотрудников по борьбе с отмыванием денег (сотрудников по ПОД) в соответствии с изменениями, внесенными в режим борьбы с отмыванием денег на Каймановых островах ранее в этом году.

Регулируемые фонды, которые подают заявку на прекращение своей регистрации по другим причинам, например, паевые инвестиционные фонды, которые останутся закрытыми фондами, должны по-прежнему назначать сотрудников по ПОД. Пожалуйста, ознакомьтесь с нашим предупреждением для клиентов, чтобы получить более подробную информацию об обязанностях по назначению сотрудников AML.

Нужен ли нам аудит или мы можем получить отказ?

Если фонд не имеет права на отказ от аудита, он также должен будет предоставить проверенные счета за последний финансовый год, по которым проверенные отчеты были поданы в рамках процесса отмены регистрации.CIMA может предоставить отказ от аудита по заявлению фонда, который добровольно ликвидируется, если был назначен сторонний ликвидатор на условиях, требующих проверки периода с конца последнего финансового года, а также при других ограниченных обстоятельствах. Свяжитесь с нами, чтобы получить более подробную информацию о политике CIMA в отношении отказов от аудита.

Следующие шаги

Пожалуйста, свяжитесь с вашим обычным контактным лицом в Harneys для получения дополнительной информации о том, как мы можем помочь с прекращением выплаты средств, или если у вас есть какие-либо другие вопросы, или посетите Harneys.com / cayman.

¹ «Освобожденный» фонд в соответствии с разделом 4 (4) Закона о взаимных фондах — это фонд, чьи доли в капитале (акции, доли товарищества с ограниченной ответственностью, интересы участников компании с ограниченной ответственностью, учрежденной в рамках компаний с ограниченной ответственностью Каймановых островов) Закон ( LLC ) или паи в паевом фонде) принадлежат не более чем 15 инвесторам, большинство из которых способны назначить или отстранить оператора фонда (директора корпоративного фонда, генеральный партнер для коммандитное товарищество, управляющий ООО или доверительный управляющий паевого фонда).