Рентабельность выпуска продукции формула – Важные формулы рентабельности производства и рентабельности продукции.

Как рассчитать рентабельность продукции? — nalog-nalog.ru

Рентабельность продукции входит в систему показателей рентабельности. В чем сущность этого показателя, как его посчитать и о чем он может рассказать налоговикам, читайте в данной статье.

Для чего считают рентабельность

Рентабельность продукции — что это?

Как рассчитать рентабельность продукции

Формула рентабельности продукции по балансу

Низкая рентабельность продукции — маячок для налоговиков

Итоги

Для чего считают рентабельность

Каждый собственник предприятия, его потенциальный или реальный инвестор заинтересованы в получении информации о том, насколько эффективно оно функционирует. Оценить эффективность бизнеса нам помогает финансовый анализ. С его помощью можно составить представление о текущей деятельности компании, а можно сделать прогноз. Также финанализ используют перед стартом, например для разработки бизнес-планов или стратегий развития. При этом важное место занимает анализ рентабельности.

Рентабельность — это относительный показатель прибыльности. Это не единый показатель, а целая система, совокупность показателей. Основные из них — рентабельность продаж, активов, собственного капитала, а также рентабельность продукции. О последней мы и поговорим в этой статье.

О рентабельности собственного капитала читайте в статье «Определяем рентабельность собственного капитала (формула)».

Рентабельность продукции — что это?

Рентабельность продукции — это отношение прибыли к себестоимости, то есть к затратам на производство и реализацию продукции. Она снабжает заинтересованных лиц информацией о том, сколько прибыли дает каждый рубль, затраченный на производство, то есть показывает отдачу от понесенных расходов.

Как рассчитать рентабельность продукции

Рассчитывают как рентабельность продукции в целом по компании, так и рентабельность отдельных видов изделий.

Общая формула ее расчета выглядит так:

Rпр = Пр / Сс × 100,

где:

Rпр — рентабельность продукции;

Пр — прибыль;

Сс — себестоимость.

Однако с учетом целей анализа рентабельность продукции можно считать:

• по чистой прибыли или по прибыли от продаж;
• полной себестоимости продукции или только по производственной.

В зависимости от этого будет различаться и итоговая формула расчета.

Формула рентабельности продукции по балансу

Для расчета рентабельности продукции форма 1 бухгалтерского баланса не потребуется. Вся необходимая для расчета информация есть в отчете о финансовых результатах (форма 2).

Подробнее о бухгалтерском балансе см. в статье «Заполнение формы 1 бухгалтерского баланса (образец)», а о форме 2 — «Заполнение формы 2 бухгалтерского баланса (образец)».

Приведем возможные формулы расчета.

1. Формул рентабельности продукции по чистой прибыли и полной себестоимости такова:

Rпр = Строка 2400 формы 2 / Сумма строк 2120, 2210 и 2220 формы 2 × 100.

2. Рентабельность продукции по чистой прибыли и производственной себестоимости считают по формуле:

Rпр = Строка 2400 формы 2 / Строка 2120 формы 2 × 100.

3. Для рентабельности продукции по прибыли от продаж и полной себестоимости используют такую формулу:

Rпр = Строка 2200 формы 2 / Сумма строк 2120, 2210 и 2220 формы 2 × 100.

4. А для рентабельности продукции по прибыли от продаж и производственной себестоимости — формулу:

Rпр = Строка 2200 формы 2 / Строка 2120 формы 2 × 100.

Рентабельность продаж, рассчитанная как соотношение прибыли от продаж и полной себестоимости (см. формулу расчета № 3 в данном разделе) в среднем по стране по  итогам 2016 года находится на уровне 8%. Однако она сильно различается по отраслям. Поэтому сравнивать свою рентабельность следует со среднеотраслевой.

Низкая рентабельность продукции — маячок для налоговиков

В заключение отметим, что рентабельность продукции является одним из критериев оценки риска попадания в план налоговых проверок, предусмотренных приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. Критическим считается отклонение рентабельности от средней по отрасли на 10 и более процентов. Это своеобразный сигнал налоговикам для постановки организации на контроль. Среднеотраслевые значения рентабельности продукции с 2006 года приведены в приложении 4 к приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. Рекомендуем сверять свою рентабельность с этими значениями. Посмотреть среднеотраслевую рентабельность (скачать приложение 4 к приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@) можно на сайте налоговой службы.

Итоги

Расчет рентабельности продукции необходим как для оценки эффективности функционирования производства, так и для планирования взаимодействия с налоговыми органами. Если показатели рентабельности организации будут меньше, чем среднеотраслевые, на 10 и более процентов, это означает, что она попадает в зону риска и может быть включена в план выездных налоговых проверок.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

nalog-nalog.ru

Формула рентабельности производства и примеры

Понятие рентабельности производства

Каждое предприятие в своей работе стремится к получению прибыли, которая является абсолютным показателем. Это означает, что показатель прибыли недостаточно информативен при расчете эффективности деятельности компании.

Для того, что бы понять, как получена данная прибыль, вычисляют относительные показатели, одним из важнейших из которых является рентабельность.

Рентабельность может высчитываться для любых показателей, но они обязательно должны соотноситься друг с другом. Формула рентабельности производства может быть основана на прибыли-нетто или прибыли-брутто (после уплаты налогов или до).

С помощью рентабельности производства можно соотнести величину полученной прибыли с теми средствами, которые затрачены на нее (сумма прибыли на 1 рубль затраченных фондов производства).

Формула рентабельности производства

Рентабельность производства является важным показателем, с помощью которого определяется эффективность деятельности предприятий.

Уровень рентабельности производства определяется формулой, которая выглядит следующим образом:

Рпр = П/(ОС+ОбС) *100%

Здесь Рпр – рентабельность производства,

П – прибыль, рассчитываемая в зависимости от объема производства,

ОС – стоимость основных средств,

ОбС – стоимость оборотных средств.

Формула рентабельности производства рассчитывается не зависимо от сферы деятельности предприятия и отражает базовую концепцию, в соответствии с которой соотносятся получаемая прибыль и суммапроизводственных фондов, которые на нее затрачиваются.

Некоторые предприятия практикуют расчет рентабельности по каждому отдельному производству. Вышеприведенная формула рентабельности производства дает возможность для расчета рентабельности, как для отдельных участков (цехов), так и по каждому видупроизведенной продукции.

Что показывает рентабельность производства

Рентабельность производства будет тем выше, чем меньше фондов используется для получения соответствующей суммы прибыли. При этом эффективность деятельности компании будет выше.

Рост значения рентабельности производства может говорить:

• о снижении себестоимости продукции,
• о повышении качества продукции,
• об увеличении массы прибыли.

Если показатель рентабельности падает, то это свидетельствует:

• об ухудшении использования основных и оборотных фондов,
• об ухудшении качества,
• о росте себестоимости.

Способы увеличения рентабельности производства

В соответствии с формулой рентабельности производства, можно сделать вывод, что увеличение рентабельности производства можно достичь следующими способами:

• рост величины прибыли,
• увеличение стоимости и эффективности использования основных средств,
• увеличение стоимости и эффективности использования оборотных средств.

Примеры решения задач

ru.solverbook.com

Формула рентабельности производства по балансу

Сущность рентабельности производства

Чаще всего компания в своей деятельности стремится к максимальному достижению прибыли, которая является абсолютным показателем работы любого предприятия. Абсолютное значение показателя прибыли говорит о том, что оно не всегда информативно в расчетах эффективности деятельности предприятий, особенно при их сравнении.

Для более точного сравнения деятельности предприятий и анализа получения ими прибыли используют относительные показатели, из которых один из важнейших – показатель рентабельности.

Показатель рентабельности вычисляют для любых составляющих, которые соотносятся друг с другом. Формула рентабельности производства по балансу может опираться на прибыль-нетто или прибыль-брутто (то есть после выплаты налогов и до выплаты налогов).

Посредством рентабельности производства происходит соотношение величины полученной прибыли и средств, затраченных на ее получение (количественное отношение прибыли на каждый рубль израсходованных фондов производства).

Формула рентабельности производства по балансу

Информацию для расчета рентабельности производства берут из бухгалтерской и финансовой отчетности. Сумма балансовой прибыли отражается в отчете о финансовых результатах (строка 2300 форма № 2).

Цифры для знаменателя формулы можно взять из аналитических бухгалтерских регистров.

Формула рентабельности производства по балансу выглядит следующим образом:

РП = П/(Сос+Собс) *100%

Здесь РП – показатель рентабельности производства,

П – прибыль, рассчитываемая в зависимости от объема производства,

Сос – стоимость основных средств,

Собс – стоимость оборотных средств.

Таким образом, формула рентабельности производства по балансу может быть рассчитана вне зависимости от области деятельности организации, отражая при этом базовую концепциюсоотношения получаемой прибыли и суммыпроизводственных фондов, затраченных на ее получение.

Большая часть предприятий практикует вычисление рентабельности по каждому отдельному производству. Формула рентабельности производства по балансу позволяет определить рентабельность отдельногоучастка (цех), а также каждоговидапроизведенной продукции.

Значения рентабельности производства

Рентабельность производства будет  расти в соответствии с уменьшением стоимости фондов, используемых в процессе получения соответствующего количества прибыли. В этом случае эффективность деятельности предприятия будет возрастать.

Увеличение показателя рентабельности производства может свидетельствовать о следующем:

• снижение себестоимости,
• рост качества продукции,
• увеличение количества прибыли.

В случае уменьшения показателя рентабельности можно говорить о следующем:

• ухудшение использования основных и оборотных фондов,
• снижение качества,
• рост себестоимости.

Способы увеличения производственной рентабельности

Подробно рассмотрев формулу рентабельности производства по балансу, можно сделать вывод, что увеличения рентабельности производства можно добиться несколькими методами:

• увеличить величину прибыли,
• увеличить стоимость и эффективность использования основных средств,
• увеличить стоимость и эффективность использования оборотных средств.

Примеры решения задач

ru.solverbook.com

как правильно рассчитать и определить ее для своего бизнеса и производства

Формула рентабельности продукции покажет приносит ли предприятие прибыль или работает в убыток. Она покажет сколько прибыли приносит один вложенный в производство рубль.

Содержание

Открытьполное содержание

[ Скрыть]

Что такое рентабельность продукции?

Рентабельность позволяет посчитать насколько затраты производителя на товар окупаются после реализации продукции конечному потребителю.

При организации компании по оказанию услуг расчёт формулы рентабельности продукции покажет насколько эффективно расходуются средства и какой доход приносит фирма.

При получении информации о рентабельности активы предприятия не учитываются. В расчете участвуют лишь данные о текущей прибыли и затратах.

Пользователь Оля Сказала рассказывает о видах рентабельности и способах ее расчета.

От чего зависит рентабельность продукции предприятия?

Рентабельность продукции зависит от факторов:

1. Изменений в структуре продукции. Если в общей структуре превалирует продажа более рентабельной продукции, средний показатель увеличивается.
2. Цены на товары. При изменении цены на продукт меняется и его рентабельность.
3. Изменение себестоимости товаров. При изменении себестоимости товаров меняется и показатель рентабельности.

Для чего нужен расчет рентабельности продукции?

Рассчитать рентабельность производства необходимо для коррекции его деятельности. Рынок подвижен, спрос можно прогнозировать лишь отчасти в то время, как производитель должен обеспечить выпуск продукции.

Ориентируясь на показатель рентабельности, он может определить:

• какой товар пользуется наибольшим спросом;
• насколько выгодно производство того или иного продукта.

Как рассчитать рентабельность продукции и когда это делать?

Считать рентабельность рекомендуется на стадиях:

1. Составления бизнес-плана. Для расчёта рентабельности необходимо провести мониторинг рынка и просчитать планируемые затраты и прибыль.
2. По факту работы. Рентабельность бизнеса может превзойти ожидания предпринимателя, а может привести его к банкротству, если вовремя не скорректировать затраты.

Рекомендуется производить расчёт рентабельности с определённой периодичностью, чтобы лучше ориентироваться на рынке и вовремя реагировать на изменения.

Существуют основные формулы расчёта рентабельности:

• общая;
• бухгалтерского баланса.

Общая формула

Общая формула расчёта учитывает показатели:

• прибыль от реализации продукции;
• себестоимость продукции.

Общая формула расчета рентабельности

В формуле может учитываться прибыль:

• от продаж;
• чистая.

Себестоимость может быть:

• полной;
• производственной.

По этой формуле коэффициент рентабельности можно рассчитывать за периоды:

• месяц;
• квартал;
• год;
• несколько лет.

Используя разные периоды, смотрят динамику показателя, высчитывают средний показатель.

Общая формула не привязана к особенностям бухучета. Она подходит для расчёта рентабельности при составлении бизнес-плана.

Формула расчета рентабельности продукции по балансу

При расчёте рентабельности продукции по балансу учитываются данные, имеющиеся в Форме №2 (отчёт о финансовых результатах).

Формула рентабельности продукции:

При вычислении прибыли от продаж нормальной считается доходность в 12%. В зависимости от отрасли производства результат расчёта может меняться. Поэтому практики рекомендуют сравнивать полученный результат со средним показателем по отрасли.

Примеры рассчетов

В качестве примера вычислять рентабельность можно на предприятии со следующими экономическими параметрами:

• предприятие производит один вид продукции;
• совокупная выручка от продаж — 5 000 000;
• затраты на производство — 3 300 000.

Чтобы проверить рентабельность необходимо найти общую прибыль: 5 000 000 — 3 300 000 = 1 700 000.

Для просчета коэффициента рентабельности используется общая формула: 1 700 000/3 300 000*100% = 0,51(51%).

Этот расчет показывает, что каждый вложенный в производство рубль приносит 51 копейку. Если сравнить полученный результат с предыдущими периодами можно увидеть динамику конкурентоспособности товара.

Также в качестве примера можно рассмотреть это же предприятие при условии выпуска нескольких видов продукции:

• совокупная выручка от продаж 1 товара — 1 000 000;
• затраты на производство 1 товара — 700 000;
• совокупная выручка от продаж 2 товара — 1 500 000;
• затраты на производство 2 товара — 900 000;
• совокупная выручка от продаж 3 товара — 900 000;
• затраты на производство 3 товара — 1 100 000.

Расчет рентабельности 1 товара:

• прибыль от реализации: 1 000 000 – 700 000 = 300 000;
• рентабельность: 300 000/1 000 000*100% = 0,3 (30%).

Расчет рентабельности 2 товара:

• прибыль от реализации: 1 500 000 – 900 000 = 600 000;
• рентабельность: 600 000/1 500 000*100% = 0,4 (40%).

Расчет рентабельности 3 товара:

• прибыль от реализации: 900 000 – 1 100 000 = — 200 000;
• убыток: 200 000/900 000*100% = 0,22 (22%).

Анализируя показатели рентабельности видно, что предприятие будет получать большую прибыль при наращивании оборотов производства второго товара.

Что касается убытков третьего товара можно улучшить ситуацию:

• удешевив себестоимость;
• проведя мероприятия по маркетингу, увеличению продаж.

Если эти меры не помогут, товар лучше снять с производства.

Как произвести анализ показателей?

Анализ рентабельности необходим для:

1. Определения эффективности затрат на производство. Высчитывается исходя из технологической себестоимости. Полученная цифра будет выше, чем при расчёте по полной себестоимости.
2. Определения эффективности затрат на производство и реализацию. Этот параметр считают исходя из показателя полной себестоимости.

Анализ и сопоставление этих цифр позволит увидеть, сколько затрат приходится на каждый из этапов.

 Загрузка …

Видео

На канале «Дневник Инвестора» опубликовано видео «Рентабельность инвестиций — формула расчета ROI».

biznesok.com

Рентабельность производства: формула и пример расчета

Коэффициенты рентабельности производства – это показатели для оценки эффективности производства. Читайте, какие коэффициенты используются для оценки рентабельности производственной деятельности, какие формулы использовать для расчета, как их анализировать, а также смотрите пример расчета.

О чем эта статья:

Рентабельность – это отношение полученной прибыли, к какой-либо величине, влияющей на размер этой прибыли. Производственная деятельность включает большое количество взаимосвязанных процессов, в ходе которых потребляются сырье, материалы, энергоресурсы, трудозатраты, изнашивается оборудование. В результате появляется готовая продукция, которую предприятие продает на рынке, получая прибыль. С какими из этих факторов надо сравнивать полученную прибыль, чтобы определить уровень рентабельности производства? Как правильно рассчитать, какие именно виды прибыли ставить в числителе, и какие показатели в знаменателе? Чтобы ответить на эти вопросы и избежать искажений в трактовке результатов расчетов, надо знать специфику отрасли в целом и предприятия в отдельности. Тем не менее, есть коэффициенты, которые часто используются для оценки рентабельности производственной деятельности. О них расскажем далее.

Как рассчитать коэффициент рентабельности производства

Рентабельность производства показывает, насколько эффективно используется имущество предприятия.

Формула рентабельности производства

Как рассчитать по данным баланса

Какие еще коэффициенты используются для анализа рентабельности производства

Чтобы оценить рентабельность производства в широком смысле, необходимо вычислить и сопоставить между собой целый комплекс показателей:

• рентабельность себестоимости,
• производственных фондов,
• ктивов.

Рассмотрим их далее.

Зачем считать рентабельность себестоимости

Если мы разделим сумму ресурсов, затраченных на производство партии продукции, то получим себестоимость единицы продукции. Используя это значение можно рассчитать рентабельность себестоимости по формуле:

Рентабельность себестоимости = Валовая прибыль / Себестоимость реализованной продукции

В числителе используется показатель строки 2100, а в знаменателе – 2120, отчета о финансовых результатах.

Этот коэффициент часто называют рентабельностью производства, хотя наиболее правильное его название – рентабельность реализованной продукции.

Достоинство этого показателя в его простоте и легкости расчета. Он позволяет получить важную информацию о доле прямых производственных затрат в выручке, что является краеугольным камнем маржинального анализа. Отслеживание динамики этого показателя дает возможность управлять прибылью предприятия через контроль прямых затрат.

Читайте также: Как посчитать рентабельность предприятия — формула, пример расчета

Однако, для качественной оценки эффективности производства его не достаточно, так как он не дает никакого представления о величине активов и ресурсов, задействованных в производственном процессе. Почему это важно, будет видно в примере ниже.

Читайте таже:

Как найти рентабельность производственных фондов

Чтобы оценить величину активов и ресурсов, задействованных в производственном процессе, стоит посчитать рентабельность производственных фондов, которую тоже часто называют рентабельностью производства, он рассчитывается по формуле:

Рентабельность производственных фондов = Валовая прибыль / Средняя стоимость производственных фондов

В этом случае, если данные числителя легко получить из отчета о финансовых результатах, то знаменатель в готовом виде мы в бухгалтерской отчtтности найдем. К производственным фондам относятся часть внеоборотных и оборотных активов, непосредственно задействованных в производстве: станки и оборудование, производственные запасы, остатки в незавершённом производстве, готовая продукция. Этот показатель намного более полно характеризует эффективность именно производственной деятельности и, безусловно, может дать много полезной информации менеджменту предприятия.

Использование коэффициента рентабельности активов для оценки рентабельности производства

Самым обобщающим показателем, который в определенном смысле объединяет в себе оба предыдущих, можно назвать коэффициент рентабельности активов, который рассчитывается так:

Рентабельность активов = Чистая прибыль / Средняя стоимость активов

Для расчетов используются строки 2400 отчета о финансовых результатах и 1600 баланса.

Использование его для оценки рентабельности производства возможно с рядом оговорок:

• производство является единственным видом деятельности предприятия;
• доля внереализационных доходов и расходов мала по сравнению затратами на производство;
• деятельность достаточно стабильна и не испытывает больших скачков, связанных, например, с крупными инвестициями или другим отвлечением финансовых ресурсов;
• предприятие незначительно использует заемные источники финансирования.

Как видно, условий много, поэтому оценивать по данному показателю рентабельность производства можно с большой натяжкой. Если предприятие активно пользуется кредитами, ведет несколько видов деятельности, то доходы и расходы по финансовой деятельности других направлений будут значительно искажать картину. Но все зависит от запроса конечного пользователя: если указанные выше условия выполняются, и надо быстро оценить рентабельность производства в целом, не вдаваясь в детали, то этот показатель очень хорошо подойдет.

Еще по теме:

Что еще можно получить из коэффициентов?

Любой рассчитанный показатель представляет практический интерес не сам по себе, а только в сравнении с его же значениями в предыдущих или прогнозных периодах, а также в сопоставлении с другими показателями.

Помимо отслеживания динамики, хорошей возможностью является использование этих коэффициентов в качестве факторной модели. С помощью инструментов факторного анализа, например, метода последовательных подстановок, можно определить, вклад каждого фактора: цены продажи, прямых затрат, стоимости производственных фондов – в общее изменение рентабельности. Этот метод универсален и дает возможность проводить анализ на любую глубину. Например, если подвергать факторному анализу показатели отдельно по каждому виду номенклатуры, то возможности планирования и контроля производственной деятельности значительно возрастут.

Можно использовать разные варианты расчетов, в числитель брать разные виды прибыли (валовая, до налогообложения, чистая), а в знаменателе можно учитывать затраты на производство как с учетом общепроизводственных и коммерческих расходов, так и без них. Окончательный способ расчета определяется исходя из конкретной аналитической задачи и индивидуальных особенностей предприятия.

Пример расчета и анализа рентабельности производства

Рассмотрим финансовую отчетность двух предприятий и рассчитаем для них все три коэффициента. Их упрощенные балансы с усредненными за год показателями, имеют вид.

Таблица 1. Балансы предприятий «А» и «Б»

		Предприятие «А»	Предприятие «Б»
	АКТИВ	В среднем за год	В среднем за год
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		6 705	4 310
	Основные средства	6 705	4 310
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		2 845	3 695
	Запасы	2 160	2 350
	Дебиторская задолженность	592	1 055
	Денежные средства	94	290
БАЛАНС		9 550	8 005
	ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ		6 195	6 640
	Уставный капитал	1 000	1 000
	Нераспределенная прибыль	5 195	5 640
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		1 920	500
	Заемные средства	1 920	500
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		1 435	865
	Кредиторская задолженность	1 435	865
БАЛАНС		9 550	8 00

Таблица 2. Отчеты о финансовых результатах предприятий «А» и «Б»

		Предприятие «А»	Предприятие «Б»
Выручка		3 245	5 850
Себестоимость продаж		— 1893	— 4435
Валовая прибыль (убыток)		1 352	1 415
Коммерческие расходы		— 230	— 269
Управленческие расходы		— 319	— 619
Прибыль (убыток) от продаж		803	527
Прочие доходы		75	75
Прочие расходы		— 65	— 65
Прибыль (убыток) до налогообложения		813	537
Текущий налог на прибыль		— 163	— 107
Чистая прибыль (убыток)		650	430

Для предприятия «А» рентабельность себестоимости составит: 1 352 / 1 893 = 71,4%.

Рентабельность производственных фондов: 1 352 / (6 705 + 2 160) = 15,3%

Аналогичным образом сделаем расчеты для предприятия «Б», объединим полученные результаты в таблицу 3.

Таблица 3. Рентабельность производства предприятий «А» и «Б»

		Предприятие «А»	Предприятие «Б»
Рентабельность себестоимости		71,4%	31,9%
Рентабельность производственных фондов		15,3%	21,2%
Рентабельность активов		6,8%	5,4%

Можно видеть, что показатели ведут себя по-разному: у предприятия «Б» рентабельность реализованной продукции намного ниже, при этом рентабельность производственных фондов намного выше, чем у предприятия «А». Что в конечном итоге лучше? Ответ на этот вопрос может дать рентабельность активов, которая несколько выше у предприятия «А».

Выводы

Конкретный метод оценки рентабельности производства зависит от индивидуальных особенностей предприятия и задачи, которую необходимо решить. В узком смысле это работа с коэффициентами рентабельности себестоимости и производственных фондов с использованием инструментов маржинального и факторного анализа. Она имеет большую практическую ценность для оперативного управления и очень востребована на уровне менеджмента среднего звена.

Оценка рентабельности производства в широком смысле, это определение и сопоставление между собой комплекса показателей: рентабельности себестоимости, производственных фондов, и активов. Такой подход позволит достоверно и полно определить эффективность работы предприятия в целом и больше подойдет для ответа на запросы стратегического менеджмента или инвесторов.

Методические рекомендации по управлению финансами компании

fd.ru

Вопрос № 26.Показатели рентабельности, классификация, расчеты — Мегаобучалка

Рентабельностьесть относительный показатель, который обладает свойством сравнимости, может быть использован при сравнении деятельно­сти разных хозяйствующих субъектов.

Размер прибыли характеризует абсолютную доходность производства, но не дает представления об эффективности работы фирм. Показатели рентабельности более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их применяют для оценки деятельности предприятия и как инструмент инвестиционной политике и ценообразовании.

Показатели рентабельности, применяемые в экономических расчетах, характеризуют относительную прибыльность и позволяют оценить, какую прибыль имеет фирма с каждого рубля средств, вложенных в активы. Различают показатели рентабельности продукции и рентабельности предприятия. Рентабельность продукции примеряют в 3-х вариантах: рентабельность реализованной продукции, товарной продукции и отдельного изделия.

Рентабельность реализованной продукции – это отношение прибыли от реализации продукции к ее полной себестоимости.

Рентабельность товарной продукции характеризуется показателем затрат на денежную единицу товарной продукции или его обратной величиной.

(Т-С)/Т × 100,

где Т — товарная продукция в оптовых ценах предприятия;

С — полная себестоимость товарной продукции.

Классической формулой вычисления рентабельности товарной продукции является формула (Т-С)/С × 100.

Рентабельность изделия — это отношение прибыли на единицу изделия к себестоимости этого изделия. Прибыль по изделию равна разности между его оптовой ценой и себестоимостью.

Рентабельность является одной из базовых экономических категорий экономики. Толкование термина «рентабельность» не вызывает особых разногласий, поскольку под ним понимается отношение, в числителе которого всегда фигурирует прибыль. Рентабельность капитала исчисляется как отношение прибыли к капиталу (активам), рентабельность издержек — отношение прибыли к себестоимости (издержкам), рентабельность продаж — отношение прибыли к цене (выручка от реализации).

Рентабельность производственной деятельности (окупаемость издержек) (R_з) исчисляется путем отношения балансовой (П_б) или чистой прибыли (П_ч) к сумме затрат по реализованной или произведенной продукции (3):

R_з = П_б/З или R_з = П_Ч/З

Она показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Может рассчитываться в целом по предприятию, отдельным его подразделениям и видам продукции.

Рентабельность продаж (R_п) рассчитывается делением прибыли от реализации продукции, работ и услуг или чистой прибыли на сумму полученной выручки (РП). Характеризует эффективность предпринимательской деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж. Широкое применение этот показатель получил в рыночной экономике. Рассчитывается в целом по предприятию и отдельным видам продукции.

R_п=П_б/РП

Рентабельность (доходность) капитала (R_к) исчисляется отношением балансовой прибыли к среднегодовой стоимости всего инвестированного капитала или отдельных его слагаемых: собственного (акционерного), заемного, основного, оборотного, производственного капитала и т.д.

R_к = П_б/åИК

Все эти показатели могут рассчитываться на основе балансовой при­были, прибыли от реализации продукции и чистой прибыли.

В общем виде показатель экономической эффективности выражается формулой:

Э. эф. = Экономический эффект (прибыль)/ ресурсы или затраты × 100.

В процессе анализа следует изучить динамику перечисленных показателей рентабельности, выполнение плана по их уровню и провести межхозяйственные сравнения с предприятиями-конкурентами. Однако сравнения с предприятиями-конкурентами в нашей отрасли не представляется возможным, так как этих предприятий в нашей стране нет, а получить данные заграничных компаний не представляется возможным. Наше предприятие узко специализированное, работает по государственным и оборонным заказам.

Рентабельность предприятия (общая рентабельность), определяют как отношение балансовой прибыли к средней стоимости Основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств. Отношение фонда к материальным и приравненным к ним затратам отражает доходность предприятия. По иному говоря, уровень общей рентабельности, то есть индикатор, отражающий прирост всего вложенного капитала (активов), равняется прибыли до начисления процентов, умноженной на 100 и делённой на активы.

Уровень общей рентабельности — это ключевой индикатор при анализе рентабельности предприятия. Но если требуется точнее определить развитие фирмы исходя из уровня ее общей рентабельности, необходимо вычислить дополнительно еще два ключевых индикатора: рентабельность оборота и число оборотов капитала.

Рентабельность оборота отражает зависимость между валовой выручкой (оборотом) предприятия и его издержками и исчисляется по формуле:

 

Рентабельность оборота = × 100

 

Чем больше прибыль по сравнению с валовой выручкой предприятия, тем больше рентабельность оборота.

Число оборотов капитала отражает отношение валовой выручки (оборота) предприятия к величине его капитала и исчисляется по формуле:

 

Число оборотов капитала =

 

Чем выше валовая выручка фирмы, тем больше число оборотов ее капитала. В итоге следует, что

Уровень общей рентабельности=

Показатели рентабельности и доходности имеют общую экономическую характеристику, они отражают конечную эффективность работы предприятия и выпускаемой им продукции. Показатели рентабельности активно участвуют в процессах анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий, финансовом планировании, выработке управленческих решений, принятии решений потенциальными кредиторами и инвесторами.

Главным из показателей уровня рентабельности является отношение общей суммы прибыли к производственным фондам.

Существует много факторов, определяющих величину прибыли и уровень рентабельности. Эти факторы можно подразделить на внутренние и внешние. Внешние — это факторы не зависящие от усилий данного коллектива, например изменение цен на материалы, продукцию, тарифов перевозки, норм амортизации и т.д. Такие мероприятия проводятся в общем масштабе и сильно воздействуют на обобщающие показатели производственно — хозяйственной деятельности предприятий. Структурные сдвиги в ассортименте продукции существенно влияют на величину реализованной продукции, себестоимость и рентабельность производства.

Задача экономического анализа — выявить влияние внешних факторов, определить сумму прибыли, полученную в результате действия основных внутренних факторов, отражающих трудовые вложения работников и эффективность использования производственных ресурсов.

Показатели рентабельности (доходности) являются общеэкономическими. Они отражают конечный финансовый результат и отражаются в бухгалтерском балансе и отчетности о прибылях и убытках, о реализации, о доходе и рентабельности.

Рентабельность можно рассматривать как результат воздействия технико-экономических факторов, а значит как объекты технике -экономического анализа, основная цель которого выявить количественную зависимость конечных финансовых результатов производственно -хозяйственной деятельности от основных технико-экономических факторов.

Рентабельность является результатом производственного процесса, она формируется под влиянием факторов, связанных с повышением эффективности оборотных средств, снижением себестоимости и повышением рентабельности продукции и отдельных изделий.

Общую рентабельность предприятия необходимо рассматривать как функцию ряда количественных показателей — факторов: структуры и фондоотдачи Основных производственных фондов, оборачиваемости нормируемых оборотных средств, рентабельности реализованной продукции. Это 2-й подход к анализу рентабельности предприятия. Для такого анализа используют модифицированную формулу расчета показателя общей рентабельности, предложенную А.Д. Шереметом.

Р=

где Р — общая рентабельность предприятия %;

Е — общая (балансовая) прибыль, % к объему реализованной продукции;

У — удельный вес активной части в общей стоимости основных производственных фондов, доли единицы;

М — коэффициент фондоотдачи активной части основные производственных фондов;

К — коэффициент оборачиваемости нормированных средств.

 

Методика анализа общей рентабельности:

1) по факторам эффективности;

2) в зависимости от размера прибыли и величины производственных факторов.

Рентабельность продаж рассчитывается делением прибыли от реали­зации продукции, работ и услуг или чистой прибыли на сумму полученной выручки (ТУ). Характеризует эффективность предпринимательской деятель­ности: показывает, сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж. Широкое применение этот показатель получил в рыночной экономике. Рас­считывается в целом по предприятию и отдельным видам продукции. Формирование показателя рентабельности продаж представлено ниже:

 

 

 

 

 

 

 

Вопрос № 27. Анализ рентабельности производства на фирме.

megaobuchalka.ru

Формула рентабельности реализуемой продукции

Формула рентабельности реализуемой продукции

Существует общая формула рентабельности продукции (реализации):

Ррп=(П/В)*100%,

где Рп – рентабельность продукции,

П – прибыль компании,

В – сумма выручки за реализацию продукции.

Рентабельность реализуемой продукции по себестоимости

Кроме показателя выручки, рентабельность реализованной продукции может рассчитываться по себестоимости:

Ррп=(П/С)*100%,

где Ррп – рентабельность реализованной продукции,

П – прибыль компании,

С – себестоимость.

Что показывает рентабельность реализуемой продукции

При вычислениях по формуле рентабельности реализуемой продукции определяется коэффициент, показывающий ту часть прибыли, которая будет приходиться на каждый заработанный 1 рубль реализованной продукции. Значение, которое определяется по формуле рентабельности реализуемой продукции, будет различным для компаний разных отраслей, ассортимента и конкурентных стратегий.

Самыми распространенными видами рентабельности реализуемой продукции являются:

• Рентабельность по валовой прибыли, показывающая количество процентов валовой прибыли, находящейся в каждом рубле реализованной продукции;
• Операционная рентабельность, показывающая долю прибыли, которая приходится на каждый рубль, получаемый из выручки после уплаты налоговых платежей и процентов;
• Чистая рентабельность продаж, отражающая долю чистой прибыли, которая относится к каждому заработанному рублю.

Определение рентабельности реализованной продукции дает возможности для совершенствования ценовой политики любой компании, в том числе издержек, относящихся к коммерческой деятельности.

Виды рентабельности реализуемой продукции

Рассчитывая рентабельность реализуемой продукции, экономисты используют соответствующие виды прибыли. По этой причине можно выделить разнообразные варианты формулы рентабельности реализуемой продукции.

Определим распространенные виды рентабельности реализации (продажи) продукции:

• Рентабельность реализации по валовой прибыли, рассчитываемая частным от деления валовой прибыли на выручку в процентном соотношении:

Ррп(по ВП)=(Пвал/В)*100%

• Операционная рентабельность, вычисляемая делением прибыли (до уплаты всех налогов) на выручку в процентном соотношении:

Ррп(по ОП)=(Поп/В)*100%

• Рентабельность реализации продукции по чистой прибыли, которая рассчитывается делениемчистой прибыли на выручку в процентном соотношении:

Ррп(по ЧП)=(Пч/В)*100%

Значение рентабельности реализуемой продукции

Рентабельность реализуемой продукции часто именуют нормой прибыльности, поскольку она показывает удельный вес прибыли в сумме выручки.

Формула рентабельности реализуемой продукции показывает, что если рентабельность продажуменьшается, то происходит уменьшение конкурентоспособности продукции и падение спроса на нее. В этом случае управляющие лица предприятия должны осуществить мероприятия, способствующие стимуляции спроса, максимизации качества реализуемого товара или начать завоевание новой рыночной ниши.

При выявлении тенденций изменения рентабельности реализуемой продукции на протяжении времени, выделяют отчетный и базисный период. Базисными показателями являются показатели прошедших лет (1 года), в основном тех, при которых предприятие получало максимальную прибыль. Показатели базисного периода необходимы при сравнении показателя рентабельности реализуемой продукции за отчетный период с коэффициентом, принятым в качестве основы.

Примеры решения задач

ru.solverbook.com