Срок ответа на уведомление налоговой: Истребование документов (информации) | ФНС России

Камеральный налоговый контроль

Одним из основных источников доходной части бюджета являются дополнительные поступления сумм по корпоративному  подоходному налогу, налогу на добавленную стоимость, которые поступают в ходе проведения камерального контроля.

Камеральным контролем является контроль, осуществляемый налоговыми органами на основе изучения и анализа представленной налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой отчетности, сведений уполномоченных государственных органов, а также других документов и сведений о деятельности налогоплательщика.

Камеральный контроль является составной частью системы управления рисками.

Целью камерального контроля является предоставление налогоплательщику права самостоятельного устранения нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, путем постановки на регистрационный учет в налоговых органах и (или) представления налоговой отчетности в соответствии со статьей 96 Налогового Кодекса и (или) уплаты налогов и платежей в бюджет.

Порядок и сроки проведения камерального контроля

Камеральный контроль проводится путем сопоставления следующих данных, имеющихся в налоговых органах:

• налоговой отчетности;
• сведений иных государственных органов об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением;
• сведений, полученных из различных источников информации, по деятельности налогоплательщика;
• иной отчетности, установленной Налоговым Кодексом.

Камеральный контроль проводится за соответствующий налоговый период после истечения срока представления налоговой отчетности за такой период, установленного Налоговым Кодексом.

Камеральный контроль осуществляется в течение срока исковой давности с учетом положений, установленных статьей 48 Налогового Кодекса.

Исполнение уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, осуществляется налогоплательщиком (налоговым агентом) в течение 30 рабочих дней со дня, следующего за днем его вручения (получения).

В случае, если в пояснении в качестве основания для несогласия лица, представившего пояснение, в качестве подтверждения доказательств указываются документы, то копии документов, указанных в пояснении, кроме налоговой отчетности, обязательно прилагаются к пояснению.

Представление иных документов в рамках исполнения уведомления путем представления пояснения не требуется.

Налогоплательщик не вправе представлять пояснение по следующим нарушениям, выявленным налоговыми органами по результатам камерального контроля ( п.3 ст.96 Налогового кодекса):

• при отнесении на вычеты расходов при исчислении КПН и при отнесении в зачет суммы НДС по приобретенным товарам, работам, услугам:

1. на основании счета-фактуры и (или) иного документа, действие (действия) по выписке которых признаны вступившим в законную силу судебным актом совершенным (совершенными) субъектом частного предпринимательства без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров;
2. по сделкам, признанным недействительными на основании вступившего в законную силу решения суда;

• при отнесении на вычеты расходов при исчислении КПН по операциям, совершенным без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров с налогоплательщиком, руководитель и (или) учредитель (участник) которого не причастен к регистрации (перерегистрации) и (или) осуществлению финансово-хозяйственной деятельности такого юридического лица, установленных решением суда, вступившим в законную силу;
• при отнесении в зачет суммы НДС по приобретенным товарам, работам, услугам:

1. по сделкам (операциям) с юридическими лицами и (или) индивидуальными предпринимателями, чья регистрация признана недействительной на основании вступившего в законную силу решения суда;

• по сделкам (операциям) с юридическими лицами, чья перерегистрация признана недействительной на основании вступившего в законную силу решения суда.

Обжалование налогоплательщиком (налоговым агентом) решения, производится в течении 5 рабочих дней со дня его вручения (получения) в вышестоящий налоговый орган и (или) уполномоченный орган или суд ( п.4-1 ст.96 Налогового кодекса).      

При этом копия жалобы должна быть направлена налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговый орган, направивший решение.

В случае пропуска по уважительной причине срока обжалования, этот срок по ходатайству налогоплательщика (налогового агента), подающего жалобу, восстанавливается налоговым органом и (или) уполномоченным органом, рассматривающим жалобу.

В целях восстановления пропущенного срока подачи жалобы налоговым органом, рассматривающим жалобу, в качестве уважительной причины признается временная нетрудоспособность физического лица, которому направлено решение, а также руководителя и (или) главного бухгалтера (при его наличии) налогоплательщика (налогового агента).

При этом налогоплательщиком (налоговым агентом) к ходатайству о восстановлении пропущенного срока подачи жалобы должен быть приложен документ, подтверждающий период временной нетрудоспособности лиц и документ, устанавливающий организационную структуру такого налогоплательщика (налогового агента).

Ходатайство налогоплательщика (налогового агента) о восстановлении пропущенного срока подачи жалобы удовлетворяется налоговым органом и (или) уполномоченным органом, рассматривающим жалобу, при условии, что налогоплательщиком (налоговым агентом) жалоба и ходатайство поданы не позднее десяти рабочих дней со дня окончания периода временной нетрудоспособности лиц.

Приостановление расходных операций по банковским счетам налогоплательщика (налогового агента) не осуществляется при подаче им жалобы на решение:

1. со дня принятия жалобы вышестоящим налоговым органом и (или) уполномоченным органом — до вынесения письменного решения вышестоящего налогового органа и (или) уполномоченного органа;
2. со дня принятия судом жалобы (заявления) к производству — до вступления в законную силу судебного акта.

1. со дня принятия жалобы вышестоящим налоговым органом и (или) уполномоченным органом — до вынесения письменного решения вышестоящего налогового органа и (или) уполномоченного органа;
2. со дня принятия судом жалобы (заявления) к производству — до вступления в законную силу судебного акта.

Срок исковой давности продлевается до исполнения уведомления об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, направленного и врученного до истечения срока исковой давности ( пп. 5 п.9 ст. 48 Налогового Кодекса). 

Неисполнение в установленный срок уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, влечет приостановление расходных операций по банковским счетам налогоплательщика в соответствии со статьей 118 Налогового  Кодекса.

Невыполнение налогоплательщиком законных требований органов государственных доходов и их должностных лиц влечет административную ответственность, согласно ст.288 Кодекса РК «Об административных нарушениях».

Источник: ДГД по ВКО

Получение имущественного вычета у работодателя в 2021 году

Как получить имущественный вычет у работодателя
Что необходимо для получения налогового уведомления

Как получить имущественный вычет у работодателя

Чтобы не ждать следующего года и оформить имущественный вычет в год покупки квартиры, обратитесь к своему работодателю.

Для этого запросите в налоговой инспекции специальное Уведомление для работодателя. Этот документ подтверждает ваше право на имущественный налоговый вычет.

Основание – п. 3 ст. 220 НК РФ. Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 25.12.2009 г. № ММ-7-3/714@.

Получив такое Уведомление, работодатель перестанет перечислять в бюджет 13% от вашей зарплаты.

Обратите внимание: работодатель не будет проверять документы, подтверждающие ваше право на имущественный вычет. Он обязан предоставить имущественный налоговый вычет работнику только на основании налогового уведомления.

Услуга Быстровычет: возврат НДФЛ за 7 дней, а не за 4 месяца!

Что необходимо для получения налогового уведомления?

Чтобы получить налоговое уведомление, вы должны обратиться в налоговую инспекцию и предоставить следующие документы:

1. Заявление, в котором указаны паспортные данные, адрес, ИНН (при его наличии), размер имущественного налогового вычета по расходам на приобретение или строительство жилья.
2. Документы, подтверждающие право на имущественный налоговый вычет: свидетельство о праве собственности в случае приобретения дома, квартиры, долей в них; Акт приема-передачи в случае приобретения квартиры в новостройке. Предоставьте копии.
3. Документы на уплату процентов, если жилье приобреталось в кредит. Копии.
4. Платежные документы. Предоставьте копии.
5. Справку с места работы, в которой указаны реквизиты работодателя: ИНН, КПП, название компании (или данные ИП), адрес, телефон.

Быстрая регистрация и помощь налогового эксперта!

В налоговую нужно сдать копии документов и принести подлинники для проверки. Инспектор на месте сверит данные и заберет копии. Составьте реестр документов в двух экземплярах, один, с пометкой налогового инспектора, возьмите себе.

Документы можно сдавать без реестра, если список документов указать в заявлении. Если сдается копия, а не подлинник, то в приложении так и указывается.

После сдачи документов налоговый инспектор начнет проверку. Если будут выявлены ошибки или возникнут вопросы, то нужно будет уточнить несоответствия или представить копии дополнительных документов. Срок проверки документов – 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления на получение имущественного налогового вычета.

Когда ИФНС выдаст налоговое Уведомление, его нужно передать работодателю. Для работодателя Уведомление будет служить основанием для предоставления налогового вычета.

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру

Понимание вашего уведомления или письма IRS

В вашем уведомлении или письме будет объяснена причина обращения и даны инструкции о том, как решить проблему.

Если вы согласны с информацией, то связываться с нами не нужно.

Если при поиске вашего уведомления или письма с помощью функции поиска на этой странице он не дает результатов или вы считаете, что уведомление или письмо выглядят подозрительно, свяжитесь с нами по телефону 800-829-1040. Если вы определили, что уведомление или письмо являются поддельными, следуйте инструкциям помощника IRS или посетите нашу страницу «Сообщить о фишинге», чтобы узнать о дальнейших действиях.

Чтобы получить копию уведомления или письма IRS, напечатанного шрифтом Брайля или крупным шрифтом, посетите страницу «Информация об альтернативном медиацентре» для получения более подробной информации.

Почему я получил уведомление от IRS?

IRS рассылает уведомления и письма по следующим причинам:

• У вас есть задолженность.
• Вы должны вернуть большую или меньшую сумму.
• У нас есть вопрос по вашей налоговой декларации.
• Нам необходимо подтвердить вашу личность.
• Нам нужна дополнительная информация.
• Мы изменили ваш возврат.
• Нам необходимо уведомить вас о задержках в обработке вашего возврата.

Следующие шаги

Каждое уведомление или письмо содержит много ценной информации, поэтому очень важно, чтобы вы внимательно их прочитали. Если мы изменили вашу налоговую декларацию, сравните информацию, которую мы предоставили в уведомлении или письме, с информацией в вашей исходной декларации.

Если ваше уведомление или письмо требует ответа к определенной дате, есть две основные причины, по которым вы захотите выполнить это требование:

• , чтобы минимизировать дополнительные проценты и штрафы.
• , чтобы сохранить ваше право на апелляцию, если вы не согласны.

Платите как можно больше, даже если вы не можете выплатить всю свою задолженность. Вы можете произвести оплату онлайн или подать заявку на заключение соглашения об онлайн-оплате или предложения на компромиссе. Посетите нашу страницу платежей для получения дополнительной информации.

Важно хранить копии всех уведомлений или писем в налоговой отчетности. Эти документы могут понадобиться вам позже.

Мы указываем наш контактный телефон в правом верхнем углу уведомления или письма. Как правило, вам нужно связаться с нами, только если вы не согласны с информацией, если мы запросили дополнительную информацию или если у вас есть задолженность. Вы также можете написать нам по адресу, указанному в уведомлении или письме. Если вы пишете, дайте нам ответ не менее 30 дней.

Местонахождение уведомления или номер письма

Вы можете найти номер уведомления (CP) или буквы (LTR) в верхнем или нижнем правом углу вашей корреспонденции.

Информация об альтернативном медиацентре

Альтернативный медиацентр (AMC) предоставляет множество доступных продуктов для помощи людям, использующим вспомогательные технологии, такие как программное обеспечение для чтения с экрана, обновляемые дисплеи Брайля и программное обеспечение для увеличения экрана. Эти продукты включают налоговые формы, инструкции и публикации, которые можно загрузить или просмотреть в Интернете в форматах PDF, HTML, eBraille, текстовых и крупных шрифтов, соответствующих Разделу 508. Обратите внимание, что каждый продукт доступен не во всех форматах.Например, налоговые формы недоступны в формате HTML.

AMC управляет предприятием по производству промежуточных страниц Брайля и больших страниц для печати. В AMC также есть транскрипционисты Брайля, которые используют программное обеспечение для перевода для предоставления индивидуальных услуг перевода.

Текущие продукты

AMC предоставляет доступные налоговые формы, инструкции и публикации на странице «Доступные формы и публикации». Чтобы запросить бумажные копии налоговых форм, инструкций или публикаций, напечатанных шрифтом Брайля или крупным шрифтом, позвоните по номеру телефона налоговой формы 800-829-3676.

Доступные уведомления и письма налогоплательщиков

Если вы получили уведомление или письмо в печатном формате и предпочитаете его напечатанным шрифтом Брайля или крупным шрифтом, выберите один из трех вариантов ниже.

• Позвоните по номеру налоговой помощи 800-829-1040.
• Отправьте факсом свое уведомление и титульный лист по адресу: Alternative Media Center, 855-473-2006. На титульном листе напишите «Альтернативный формат мультимедиа» вверху и укажите свое имя, адрес, номер телефона в дневное время и предпочтительный альтернативный формат мультимедиа.
• Отправьте свое уведомление с пометкой о предпочтительном формате (шрифт Брайля или крупный шрифт) по адресу: Internal Revenue Service, Alternative Media Center, 400 N. 8th St. Room G39, Richmond, VA 23219.

После того, как AMC получит ваше уведомление, потребуется до 15 рабочих дней, чтобы преобразовать и отправить его вам по почте.

Предстоящие улучшения служб доступности

Мы работаем над тем, чтобы наши услуги и продукты были более доступными.

Доступные уведомления для налогоплательщиков с нарушениями зрения

Мы разрабатываем процесс, который упростит налогоплательщикам с ослабленным зрением возможность запрашивать налоговые уведомления после подачи, такие как уведомления о причитающихся дополнительных налогах или штрафах, с использованием шрифта Брайля, крупным шрифтом, аудио или электронными форматами.Новый процесс вступит в силу до 31 января 2022 года.

Телефон доверия для людей с ограниченными возможностями

Мы открываем горячую линию по вопросам доступности, чтобы ответить на вопросы, касающиеся текущих и будущих услуг доступности и альтернативных форматов мультимедиа, доступных налогоплательщикам с ограниченными возможностями.

Подать жалобу

Управление по вопросам равноправия, разнообразия и интеграции (EDI) IRS, Отдел гражданских прав поддерживает и защищает гражданские права всех налогоплательщиков, включая лиц с ограниченными возможностями или людей с ограниченным знанием английского языка.Если вы столкнулись с дискриминацией во время программы, проводимой IRS, или со стороны персонала / волонтера, отправьте свою жалобу или проблему, используя горячую линию по специальным возможностям, когда она станет доступной, или подайте жалобу в письменной форме, используя форму 14652 (EN / SP), PDF-файл с жалобой на гражданские права. , к:

Директор, Отдел гражданских прав IRS
Комната 2413
1111 Конституция Авеню, NW
Вашингтон, округ Колумбия 20224

По всем остальным вопросам, касающимся гражданских прав налогоплательщиков, обращайтесь в EDI по указанному выше почтовому адресу или отправьте электронное письмо на адрес [email protected].

Тема № 651 Уведомления — что делать

Если вы получите письмо или уведомление от IRS, оно объяснит причину обращения и даст вам инструкции о том, как решить вашу проблему. Если вы согласны с изменениями, связываться с нами не нужно. Если у вас есть задолженность, следуйте инструкциям по отправке платежа. Если вы не согласны, ответьте, как указано в вашем уведомлении. Вы должны подождать не менее 30 дней для ответа от IRS. Если вы должны вернуть деньги и не имеете никаких других налогов или долгов, которые мы обязаны взыскать, вы получите возмещение в течение 6 недель с даты уведомления.

Если мы отправим вам второе письмо или уведомление с запросом дополнительной информации или предоставлением вам дополнительной информации, храните копии вместе с вашими записями.

Если вы совершили платеж, по которому вам не был предоставлен кредит, отправьте нам копию лицевой и оборотной сторон аннулированного чека в качестве доказательства платежа. Если вы производили оплату денежным переводом, вы должны получить копию лицевой и оборотной сторон отмененного денежного перевода в том месте, где вы его приобрели. Если вы производили оплату с помощью EFTPS: Электронная система уплаты федеральных налогов, вы можете отправить нам копию транзакции с номером подтверждения. Никогда не отправляйте оригиналы документов.

Если вы свяжетесь с нами по поводу утерянного или украденного чека на возмещение, в уведомлении, которое мы вам отправим, будет указано, что следует предпринять. Если вы получили Уведомление CP2000, см. Тему № 652.

Если вы производите расчетные налоговые платежи ежеквартально, просмотрите свои расчеты. Возможно, вам потребуется внести изменения в сумму ваших платежей в зависимости от внесенных нами изменений.

Во всех уведомлениях должно быть указано, куда отправлять ответ.

Большая часть корреспонденции может быть обработана без звонка или посещения офиса IRS, если вы будете следовать инструкциям в вашем письме или уведомлении.Однако, если у вас есть вопросы, позвоните по номеру телефона, который обычно указан в правом верхнем углу вашего уведомления. Получите копию своей налоговой декларации и корреспонденцию при звонке, чтобы мы могли легко получить доступ к вашей учетной записи.

Советы по ответу на уведомления IRS, которые должен знать каждый

Каждый должен платить федеральный подоходный налог. Тем не менее, точно, сколько налогоплательщиков должны и сколько — это очень сложно. Все налоговые декларации должны быть подписаны с учетом наказания за лжесвидетельство.Это означает, что налогоплательщики должны делать все возможное, чтобы сообщать обо всем полностью и честно. Но, как известно практикующим, существует много серых зон.

Например, когда именно статья включается в доход? Какие виды доходов соответствуют ставкам долгосрочного прироста капитала, а не обычным доходам? Какие убытки являются полным списанием, а какие ограничиваются компенсацией прибыли? Какие активы можно списать сразу, а какие капитализировать и списать по расчетной схеме в течение нескольких лет?

Эти и многие другие вопросы возникают при подаче налоговой декларации.Налогоплательщики должны иметь некоторые ответы, чтобы иметь возможность подавать, даже если они оставляют многие детали составителям налоговой декларации. Но как насчет уведомлений IRS, которые приходят после того, как налогоплательщик подписывает свое имя и файлы? Как должны реагировать налогоплательщики и в каком порядке?

Налогоплательщики могут оспаривать многие налоговые законопроекты IRS, хотя бывают случаи, когда разумнее этого не делать. Когда налогоплательщики не согласны с IRS, важна процедура. Обратите внимание на порядок поступления уведомлений и конкретные способы реагирования налогоплательщиков.

Вот основные рекомендации, которые ваши клиенты должны знать об уведомлениях IRS, и лучшие ответы на них:

Большинство проверок осуществляется по переписке: Многие налогоплательщики с удивлением обнаруживают, что в большинстве проверок не требуется сидеть за столом напротив агента IRS. Допустим, налогоплательщик подает свою налоговую декларацию, а затем получает уведомление от IRS о том, что у него есть информация о том, что налогоплательщик получил 6000 долларов, которые не были указаны в декларации. Это несоответствие может быть из-за потерянной формы 1099 или формы, которая не была обнаружена в почте, или из-за того, что у IRS есть какая-то другая информация, которая не соответствует возврату.

Обычно в уведомлении налогоплательщику предлагается подписать форму и отправить ее обратно, если он или она согласны. Или он может попросить объяснить, почему информация неверна. Налогоплательщики могут оспорить эти уведомления, но должны сделать это незамедлительно.

Не спорьте с каждым налоговым счетом: Налогоплательщик, который знает, что IRS верен, не должен оспаривать налоговый счет. Точно так же, если IRS требует небольшую сумму налога, налогоплательщикам лучше не бороться, даже если они правы. Только подумайте, стоит ли оно того, если сумма небольшая.Конечно, то, что такое небольшой налоговый счет, может означать разные вещи для разных людей.

Иногда спор о чем-то незначительном может привести к возникновению других проблем, которые лучше всего оставить в покое. Так что подумайте и об этом. Но в большинстве случаев налогоплательщики, получившие счет за дополнительные налоги, должны сохранять свои права. Сроки и процедуры имеют решающее значение.

Остерегайтесь предлагаемых недостатков: Описанное выше уведомление не является Уведомлением о предполагаемом недостатке, но налогоплательщик все равно должен ответить на него.Отчет о проверке может следовать за первым уведомлением, если налогоплательщик не отвечает. Большинство налоговых юристов и практиков называют отчет о проверке и сопроводительное письмо 30-дневным письмом, потому что в нем говорится, что у налогоплательщика есть 30 дней для ответа в форме административного «протеста». Протест — это просто письмо.

Обязательно подготовьте протест: Если налогоплательщик получает отчет о проверке IRS, обязательно подготовьте протест, подпишите его и отправьте по почте до указанного срока. Сохраните копию и доказательство почтового отправления, желательно заказное почтовое письмо для проверки почтового отправления и получения IRS.Налогоплательщики должны подробно объясниться и приложить документы, которые могут быть полезны.

Протест должен анализировать факты и закон и ставить перед налогоплательщиком все возможное. IRS может рассмотреть протест и согласиться. Даже если это не так, то в дальнейшем может помочь то, как оформлен протест. Если протест своевременен, IRS обычно отвечает, что оно передает ваше дело в Апелляционный офис IRS.

Апелляционный офис IRS работает по всей стране: Апелляционный офис IRS является отдельной частью IRS.Его задача — разрешать случаи, когда аудитор рекомендовал дополнительные налоги, а налогоплательщик не соглашается. Офицер по апелляциям, назначенный для рассмотрения дела, работает на IRS и в этом смысле никогда не может быть по-настоящему беспристрастным.

Тем не менее, функция IRS по апелляциям является отдельной, и сотрудники стараются быть беспристрастными и справедливыми по отношению к обеим сторонам. Этот процесс поиска компромиссов работает на удивление хорошо. В некоторых случаях лучше всего подходит налоговый юрист, но CPA также может представлять налогоплательщика. В качестве альтернативы налогоплательщики могут сами решать свои дела.

Хотя для налогоплательщика дешевле заниматься самим делом, это также, как правило, менее эффективно. Подавляющее большинство налоговых споров решаются в Апелляциях. Обычно налогоплательщики прикрепляются к ближайшему к ним апелляционному офису, но офисы расположены по всей территории Соединенных Штатов. Иногда налогоплательщиков направляют в апелляционную инстанцию ​​в каком-нибудь дальнем уголке страны.

Расположение офисов обычно определяется загруженностью офисов и сотрудников по апелляциям.Это также может быть основано на конкретных налоговых вопросах, которыми занимаются некоторые офисы. Если назначенное место не способствует личной встрече и налогоплательщик хочет ее, он или она может попросить передать дело в апелляционный офис IRS, ближайший к налогоплательщику, его или ее налоговому юристу или составителю налоговой декларации, бухгалтерские книги и записи налогоплательщика и т. д. Налоговое управление США не обязано удовлетворять эти запросы, но обычно это делает. Большинство сотрудников IRS по апелляциям рады получить дело, которое им поручено, и поручено кому-то другому!

Остерегайтесь уведомления о дефиците: Если налогоплательщик не может подать протест или разрешить дело в апелляции IRS, IRS отправит уведомление IRS о дефиците заказным письмом, что является обязательным методом доставки.Налоговые практики часто называют уведомлением о дефиците 90-дневного письма, потому что у налогоплательщиков есть 90 дней для ответа.

Хотя лучше всего нанять налогового юриста, некоторые налогоплательщики рассматривают свои дела в налоговом суде самостоятельно, pro se . Существуют специальные упрощенные процедуры, доступные налогоплательщикам, которые представляют себя в случаях, когда сумма налога составляет менее 50 000 долларов США. Независимо от того, занимается ли налогоплательщик самим делом или нанимает налогового юриста, Налоговый суд США не может рассматривать дело, если налогоплательщик пропустит 90-дневный срок для подачи петиции.

Судьи налогового суда разъезжают по стране: Здание налогового суда и служащие находятся в Вашингтоне. Однако 19 судей налоговых судов ездят в федеральные суды по всей стране для проведения судебных разбирательств. Налогоплательщики могут выбрать город, в котором они хотят, чтобы их дела рассматривались, когда они подают ходатайство в налоговый суд.

Налоговые судебные процедуры и правила доказывания упрощены, без присяжных заседателей и с упрощенными правилами доказывания. Налогоплательщики могут вызывать свидетелей, и многие дела представляются на основе «установленной записи», в которой налогоплательщик и правительство соглашаются с определенными фактами.

Дела могут быть возвращены в апелляцию IRS: Помните, единственный способ ответить на Уведомление о дефиците — это своевременно подать петицию в Налоговый суд США. К счастью, это не означает, что дело обязательно будет решаться в суде. Юрист IRS даст ответ на ходатайство налогоплательщика. Как и в случае с большинством других ответов в судебных спорах, IRS обычно отклоняет все, что говорится в петиции налогоплательщика.

На этом этапе налогоплательщик может попросить юриста IRS передать дело в IRS Appeals.Часто Уведомление о дефиците выдается до того, как дело когда-либо было передано в апелляцию IRS, и в этом смысле может показаться, что IRS пытается лишить налогоплательщика права на подачу апелляции. На самом деле, как правило, это происходит из-за рабочей нагрузки или из-за того, что IRS обеспокоено истечением срока исковой давности в рассматриваемом налоговом году.

IRS часто выдает Уведомление о дефиците, чтобы налогоплательщики не могли позже заявить, что IRS не может произвести оценку, потому что срок давности по начислению налогов истек.Когда это происходит, юрист IRS почти всегда будет рад передать дело (или обратно) в IRS Appeals. Это также связано с расширением срока исковой давности IRS.

IRS часто просит налогоплательщиков продлить срок действия закона: Часто IRS сообщает налогоплательщикам, что проводит их аудит, но для проведения аудита требуется больше времени. Даете IRS больше времени на аудит? Может показаться нелогичным, если не откровенно безумным, дать IRS больше времени, но, как мы увидим, это не так.

Первой реакцией налогоплательщика может быть мысль сказать IRS абсолютно нет! Даже обычная налоговая проверка может оказаться дорогостоящей и нервной. У IRS обычно есть три года для аудита, считая с даты возврата или даты подачи, в зависимости от того, что наступит позже. Но за три года это , в ряде случаев удвоены. Например, IRS получает шесть лет, если налогоплательщик пропустил 25% или более дохода, указанного в декларации.

Еще хуже то, что у IRS нет ограничения по времени , если налогоплательщик никогда не подает декларацию или пропускает определенные ключевые формы (например, если налогоплательщик имеет офшорную компанию, но не может подать форму IRS 5471, . U.S. Лица в отношении определенных иностранных корпораций ). Предположим, что если IRS просит о продлении срока действия закона, IRS уже внимательно следит за этим человеком. По большей части люди обычно добровольно дают IRS больше времени для аудита.

Зачем кому-то это делать? Это работает вот так. IRS связывается с налогоплательщиком (обычно примерно через два с половиной года после подачи декларации), прося налогоплательщика продлить срок исковой давности. Большинство налоговых консультантов обычно советуют налогоплательщикам согласиться, потому что отказ или игнорирование запроса часто приводит к тому, что IRS начисляет дополнительные налоги, как правило, на основании неполной и весьма неблагоприятной картины.

Налогоплательщики могут подумать, что они могут не сказать «да» или «нет», и что IRS может забыть о них, но IRS очень осторожно относится к этому вопросу. IRS редко пропускает выдачу Уведомления о дефиците, и налогоплательщикам обычно будет хуже (часто намного хуже ), чем если бы они согласились на продление. Есть исключения из этого правила, но относительно немного. Кроме того, иногда налогоплательщики могут согласиться на продление, но ограничить дополнительное время или даже налоговые проблемы.Обратитесь к профессионалу, который поможет взвесить факты.

Налогоплательщики тоже иногда могут получить продление: Всем известно, что при подаче налоговой декларации существует автоматическое продление на шесть месяцев. 15 апреля может стать 15 октября, хотя все подлежащие уплате налоги должны быть уплачены до 15 апреля. Но как насчет продлений, когда IRS требует ответа на уведомление или письмо в течение 30 дней?

Для многих уведомлений IRS предоставляет продление времени для ответа. Однако в некоторых случаях он не может продлить срок.Например, когда налогоплательщики получают Уведомление о несоответствии (90-дневное письмо), они должны подать в налоговый суд в течение 90 дней, и эта дата не может быть продлена, поскольку это предусмотрено законом. Однако правила для большинства других уведомлений менее строгие. Налогоплательщики, которые запрашивают у IRS продления, должны подтвердить ответ IRS в письменной форме и сохранить копию. Фактически, налогоплательщики должны подтверждать все, что они делают с IRS, в письменной форме.

Некоторые действия IRS можно отменить: Всегда лучше отвечать на уведомления IRS в установленные сроки.Тем не менее, иногда возможно отменить действие IRS постфактум. Например, даже после того, как IRS наложит арест на имущество или сборы с банковского счета, это можно отменить. Однако обычно сложнее и дороже отменить то, что IRS уже сделало, и обычно для этого требуется профессиональная помощь.

Оплатите, затем подайте в суд: Если налогоплательщик не ответил на Уведомление о дефиците в течение 90 дней и есть оценка, еще не все потеряно. Налогоплательщик не сможет обратиться в налоговый суд, но он или она может оспорить налоги в федеральном окружном суде или в США.С. Федеральный исковой суд. Обычно налогоплательщики должны сначала заплатить налоги и подать иск о возмещении. Если запрос на возврат не удовлетворен, налогоплательщик может подать иск о возврате.

Основным преимуществом рассмотрения дела в налоговом суде является то, что налогоплательщикам не нужно сначала платить налог. Напротив, большинство исков налогоплательщиков в федеральном окружном суде или суде по искам составляют после уплаты налога. Однако иногда налогоплательщики могут ловко втиснуться в форум, даже если может показаться, что они не соответствуют правилам.

Возьмем корпус Colosimo , 630 F.3d 749 (8-й округ 2011 г.). Там IRS преследовало компанию и ее владельцев по налогам на заработную плату. Владельцы подали иск в федеральный окружной суд, постановив, что они не являются «ответственными лицами», обязанными платить налоги на заработную плату. Но до того, как они подали в суд, владельцы заплатили лишь небольшую часть налогов, которые требовало налоговое управление. Это было умное использование идеи, что иногда вы можете уплатить только часть причитающегося налога и позволить судебному процессу разрешить обе части заявленного налога: ту часть, которую вы заплатили, и ту, которую вы не заплатили.

Будьте осторожны. Помните, что существует много различных типов налоговых уведомлений IRS. Здесь мы рассмотрели несколько типов уведомлений IRS, включая уведомление о недостатке. Однако есть много других типов важных уведомлений, включая залоговые права, сборы и вызовы. Формы ответа различаются, и процедура важна. Лучше всего получить профессиональную помощь. В общем, ничего не игнорируйте от IRS!

Роберт В. Вуд — налоговый юрист и управляющий партнер WoodLLP.com , а также автор многочисленных налоговых книг, в том числе Taxation of Damage Awards и Settlement Payments ( TaxInstitute.com ). Это обсуждение не является юридической консультацией.

переносит практически все сроки до 15 июля 2020 года в ответ на COVID-19

После принятия президентом Трампом 13 марта 2020 года Чрезвычайной декларации в ответ на пандемию коронавируса (COVID-19) Налоговая служба (IRS) предоставила льготы при уплате определенного подоходного налога и сроках подачи заявок в уведомлениях 2020-17, 2020-18 и 2020-20.Предварительные сведения об этих уведомлениях можно найти здесь. В Уведомлении 2020-23 Налоговое управление США расширило льготы для налогоплательщиков.

2020-23 предоставляет практически всем физическим лицам, корпорациям, трастам, имуществу и другим налогоплательщикам крайний срок подачи, уплаты или другого налога в период с 1 апреля 2020 года по 15 июля 2020 года, продление подачи и выплаты до июля. 15, 2020. Новое продление применяется к расчетным налоговым платежам за второй квартал, которые должны были быть произведены 15 июня 2020 года, за месяц до продленного срока платежа за первый квартал.Уведомление также откладывает сроки выполнения определенных государственных актов и дату подачи заявок на Годовую программу сезона подачи заявок.

Автоматическое продление до 15 июля 2020 г. применяется к «Указанным формам» и «Указанным своевременным действиям», подлежащим выполнению в период с 1 апреля 2020 г. по 15 июля 2020 г. Льгота распространяется на все графики, возвраты и другие формы, которые являются поданы как приложения к Указанным формам. Выборы, сделанные по Указанным формам (или как приложение к Указанным формам), будут проведены своевременно, если они будут поданы до 15 июля 2020 г.

также предоставляется для определенных срочных действий, таких как подача петиции в Налоговый суд или запрос на пересмотр решения, вынесенного Налоговым судом, подача иска о зачете или возмещении любого налога или подача иска требование о кредите или возмещении любого налога. Обширный набор действий, перечисленных в налоговой процедуре 2018-58, также является Особо чувствительными ко времени действиями, которые могут претендовать на компенсацию. Список определенных срочных действий охватывает более 100 страниц руководств, сгруппированных по таким категориям, как:

• Методы и периоды бухгалтерского учета
• Налоговые вопросы для юридических и физических лиц
• Корпоративные выпуски
• Проблемы с выплатами сотрудникам
• Имущественные пожертвования и вопросы доверия
• Проблемы освобожденных организаций
• Вопросы по акцизному налогу
• Международные выпуски
• Партнерство и S Corporation решают вопросы, связанные с процедурой и администрацией
• Проблемы с налоговыми льготами
• Выпуски не облагаемых налогом облигаций
• 1031 Биржи.

Уведомление 2020-23 также предусматривает, что инвестирование в зону возможностей является определенным действием, зависящим от времени.

Указанные формы включают:

• Платежи по индивидуальному подоходному налогу и заполнение деклараций:
  • 1040, Декларация по индивидуальному подоходному налогу в США
  • 1040-SR, Налоговая декларация США для пожилых людей
  • 1040-NR, Налоговая декларация иностранцев-нерезидентов США
  • 1040-NR-EZ, Налоговая декларация США для некоторых иностранцев-нерезидентов без иждивенцев
  • 1040-PR, Налоговая декларация о самозанятости — Пуэрто-Рико
  • 1040-SS, U.S. Налоговая декларация 4 для самозанятости (включая дополнительный налоговый кредит на ребенка для добросовестных жителей Пуэрто-Рико)
• Уплата корпоративного подоходного налога за календарный или финансовый год и подача деклараций:
  • 1120, Налоговая декларация корпораций США
  • 1120-C, Налоговая декларация США для кооперативных ассоциаций
  • 1120-F, Налоговая декларация иностранной корпорации в США
  • 1120-FSC, Налоговая декларация США о подоходном налоге для корпорации продаж за рубежом
  • 1120-Н, У.S. Налоговая декларация для товариществ собственников жилья
  • 1120-L, Налоговая декларация компаний по страхованию жизни в США
  • 1120-ND, Возврат средств для снятия с эксплуатации ядерных объектов и некоторых связанных лиц
  • 1120-PC, Налоговая декларация компании по страхованию имущества и от несчастных случаев в США
  • 1120-POL, Налоговая декларация США для определенных политических организаций
  • 1120-REIT, Налоговая декларация США для инвестиционных фондов недвижимости
  • 1120-RIC, Налоговая декларация США для регулируемых инвестиционных компаний
  • 1120-С, У.S. Декларация о подоходном налоге для S Corporation
  • 1120-SF, Налоговая декларация США для расчетных фондов
• Отчетность о партнерстве за календарный или финансовый год:
  • 1065, доход от партнерства в США
  • 1066, Налоговая декларация по ипотечным инвестициям в недвижимость США (REMIC)
• Уплата подоходного налога на наследство и доверительное управление и заполнение деклараций
  • 1041, Налоговая декларация США для недвижимости и трастов
  • 1041-Н, У. S. Налоговая декларация о доходах для избрания трастов коренных жителей Аляски
  • 1041-QFT, Налоговая декларация США для квалифицированных похоронных фондов
• Платежи по налогу на передачу имущества и без учета поколений и подача деклараций:
  • 706, Налоговая декларация на имущество США (и передачи без поколений)
  • 706-NA, Налоговая декларация на недвижимость в США (и переход от поколения к поколению)
  • 706-A, Дополнительная налоговая декларация США
  • 706-QDT, U.S. Налоговая декларация на наследство для квалифицированных внутренних трастов
  • 706-GS (T), Налоговая декларация при переходе от поколения к поколению при увольнении
  • 706-GS (D), Налоговая декларация о переходе от поколения к поколению для распределительных сетей
  • 706-GS (D-1), Уведомление о распределении от Доверительного фонда пропуска поколений (включая срок предоставления такой формы бенефициару)
• Налоговая декларация о передаче прав на наследство и без передачи поколений
  • 706, Налоговая декларация на имущество США (и передачи без поколений), поданная в соответствии с Порядком получения доходов 2017-34
• Информация о выгодоприобретателях, приобретающих имущество у умершего:
  • 8971, Информация о бенефициарах, приобретающих имущество у наследника
  • Любая дополнительная форма 8971, включая все требования, содержащиеся в разделе 6035 (а) Кодекса
• Платежи по налогу на передачу в подарок и без учета поколений и заполнение декларации:
  • 709, подарочная налоговая декларация в США (и передача без передачи от поколения к поколению), подлежащая оплате в день, когда наследство необходимо для подачи формы 706 или формы 706-NA
• Платежи по налогу на имущество в счет основной суммы или процентов, подлежащих уплате в результате выбора налогоплательщика
• Освобождение организации от налога на прибыль и других платежей и деклараций
  • 990-T, Налоговая декларация освобожденной организации (и прокси-налог согласно разделу 6033 (e) Кодекса)
• Уплата акцизного налога на инвестиционный доход и декларацию:
  • 990-PF, возврат частного фонда или раздел 4947 (a) (1) Доверие, рассматриваемое как частный фонд
  • Уплата акцизного налога и подача декларации по форме 4720 «Возврат определенных акцизных налогов» в соответствии с главами 41 и 42 Налогового кодекса
• Расчетные квартальные платежи по налогу на прибыль:
  • 990-W, Расчетный налог на несвязанный бизнес, налогооблагаемый доход для освобожденных от налогообложения организаций
  • 1040-ES, Расчетный налог для физических лиц
  • 1040-ES (NR), U. S. Расчетный налог для иностранных физических лиц-нерезидентов
  • 1040-ES (PR), Расчетный федеральный налог на доход от самозанятости и на домашних работников (жители Пуэрто-Рико)
  • 1041-ES, Расчетный подоходный налог для недвижимости и трастов
  • 1120-W, Расчетный налог для корпораций.

Это пособие также включает любые частичные платежи в соответствии с разделом 965 (h), подлежащие выплате 1 апреля 2020 г.или позднее, но до 15 июля 2020 г.

2020-23 продлевает время для запроса автоматического продления подачи на шесть месяцев до 15 июля 2020 г.Однако это продление будет только до 15 октября 2020 г., через шесть месяцев с даты первоначального платежа 15 апреля. Автоматическое продление срока подачи заявок не продлит время для уплаты федерального подоходного налога после 15 июля 2020 г.

Помимо льгот для налогоплательщиков, Уведомление 2020-23 предоставляет IRS дополнительное время для принятия срочных действий IRS. Как правило, IRS предоставляется 30-дневная отсрочка для оценки налога, подачи или уведомления о требовании оплаты, сбора или взимания любых налоговых обязательств, подачи иска США в отношении любого обязательства в отношении любого налога, разрешить кредит или возврат и предпринять другие действия, указанные в инструкциях Министерства финансов США.

Наконец, Уведомление 2020-23 предоставляет лицам, готовящим отчеты, дополнительное время для завершения курсов повышения квалификации в рамках Ежегодной сезонной программы подачи документов.

Льгота IRS распространяется только на сроки уплаты федерального налога и подачи документов и не влияет на крайние сроки штата или местного округа. Частным лицам и компаниям может потребоваться информация из своих федеральных отчетов для заполнения своих государственных документов. Налогоплательщикам следует проконсультироваться с налоговым департаментом своего штата или другим органом государственного управления штата, чтобы определить срок подачи и оплаты. Для получения дополнительной информации см. Диаграмму Макдермотта, в которой отслеживаются последние изменения в области налогообложения штата и местных налогов в ответ на COVID-19.

Подробнее о налоговых последствиях декларации о коронавирусе COVID-19 читайте в наших недавних исследованиях.

Руководство по налоговым уведомлениям IRS

Люди обычно нервничают по поводу получения почты от Налоговой службы. Я часто встречаю налогоплательщиков, слишком напуганных, чтобы даже открыть конверт… которые приходят ко мне в офис с неоткрытыми налоговыми извещениями.Нервничать — это нормально, но почту IRS следует открывать немедленно, поскольку многие из этих уведомлений зависят от времени и могут потребовать своевременного ответа для защиты ваших законных прав.

Это руководство поможет налогоплательщикам понять письма и уведомления IRS

Закон Alizio теперь предоставляет уведомления IRS и мониторинг счетов

(Вы уверены?)

К сожалению, есть преступники, которые выдают себя за IRS, чтобы обмануть вас.В качестве иллюстрации мошенник может создать уведомление, которое выглядит так, будто оно пришло от IRS, но требует, чтобы платеж был произведен в I.R.S. в то время как законный налоговый счет всегда предписывает произвести платеж в «Казначейство США» .

Специалисту по налогам легко обнаружить поддельную корреспонденцию, но если вы получите неожиданное письмо IRS с просьбой об оплате, мы рекомендуем позвонить в IRS по телефону 1-800-829-1040 для проверки.

Если худшее, что вы можете сделать, это игнорировать письма из IRS -> лучшее, что вы можете сделать, это открыть и прочитать письма из IRS.

Не вся переписка с IRS требует ответа. Есть уведомления информационного характера, не требующие ответа. Однако, если налоговое уведомление требует ответа, ответ будет дан до даты, указанной в уведомлении.

Примером уведомления, не требующего ответа, может быть письмо, уведомляющее налогоплательщика о том, что IRS получило информацию и эта информация обрабатывается. ЗДЕСЬ ОТВЕТ НЕ НУЖДАЕТСЯ!

Большая часть налоговых уведомлений автоматически генерируется компьютером (т.е. не выдается людьми), и если его игнорировать без своевременного ответа, он автоматически продолжит работу по сборочной линии IRS и в конечном итоге попадет в IRS Automated Collections System («ACS») . Очень важно своевременно реагировать на уведомления, чтобы не попасть в ACS автоматически. Кроме того, есть права, которые могут быть потеряны, если налогоплательщик не получит ответ в установленный срок или в установленный срок.

IRS отправит по почте уведомления с просьбой предоставить информацию или предложить изменения в налоговых декларациях.Налогоплательщик получит уведомление CP2000, информирующее налогоплательщика о том, что IRS получило от третьих лиц информацию, не совпадающую с информацией, указанной в первоначально поданной налоговой декларации. Уведомление CP2000 часто называют «совпадающим уведомлением», потому что информация, переданная в IRS, не «совпадает» с информацией, указанной в налоговой декларации.

Для иллюстрации:

Налогоплательщик, имеющий банковский счет в TD Bank, получил в течение календарного года проценты в размере 1 233,54 доллара США.В конце года TD Bank выдаст налоговую форму 1099-INT налогоплательщику и IRS. Впоследствии налогоплательщик забывает предоставить 1099-INT своему бухгалтеру, и налоговая декларация подготавливается и подается без представления 1233,54 доллара США процентов от TD Bank. ЭТО ПРОИСХОДИТ ВСЕ ВРЕМЯ!

Компьютерная система в IRS обнаружит, что 1 233,54 доллара процентного дохода не было указано в налоговой декларации, и предложит корректировку в декларации, которая приведет к дополнительному налогу.

У налогоплательщика будет возможность просмотреть предлагаемые изменения и либо согласиться, либо не согласиться с IRS.В уведомлении будет указана дата ответа, которая обычно составляет 30 дней с даты уведомления. Налогоплательщик может (1) согласиться с IRS (2) не согласиться с IRS (3) или согласиться частично.

Предупреждение: Если налогоплательщик проигнорирует уведомление, любые «предлагаемые изменения», указанные в уведомлении, станут оценками, приводящими к уведомлению о недостатке.

Если вы получили уведомление о совпадении CP2000 и после просмотра уведомления согласны с тем, что вы могли непреднамеренно пропустить доход в своей налоговой декларации, вы можете просто согласиться с предлагаемыми изменениями (нет необходимости вносить поправки в федеральную налоговую декларацию).Однако вам нужно будет изменить свою налоговую декларацию штата, чтобы включить в нее пропущенный доход.

Не все налоговые уведомления созданы одинаково или иначе говоря, некоторые налоговые уведомления более значимы, чем другие налоговые уведомления. Важными уведомлениями являются любые налоговые уведомления, которые создают и информируют налогоплательщиков о правах требовать проведения слушания по CDP, подачи ходатайства в налоговый суд или отправки заказным письмом по почте.

Уведомление о дефиците также называется «90-дневное письмо» или «Билет в налоговый суд» предупреждает налогоплательщика о предлагаемой налоговой оценке и о том, что налогоплательщик имеет право обратиться в налоговый суд. В уведомлении будет указан крайний срок, в течение которого налогоплательщик должен подать ходатайство в налоговый суд (90 дней).

Если вы получили Final Notice of Intent to Levy , у вас есть неуплаченные федеральные налоги и вы проигнорировали предыдущие уведомления о взыскании налогов. Это уведомление информирует налогоплательщика о том, что, если не будут приняты немедленные меры в отношении их непогашенных налоговых обязательств, IRS примет меры в отношении имущества налогоплательщиков, включая заработную плату, пособия по социальному обеспечению, банковские счета и другие доходы.

Заключительное уведомление о намерении налога информирует налогоплательщика о праве требовать проведения слушания с соблюдением надлежащей правовой процедуры. Мы рекомендуем налогоплательщикам запросить слушание по делу о взыскании налогов, чтобы временно остановить действия IRS по взысканию налогов.

Если вы получили налоговое уведомление, не паникуйте и если вам нужна помощь, обратитесь в службу Alizio Law, PLLC по телефону (212) 520-2906.

Обжалование действий налогового управления

У вас есть право оспорить или опротестовать любой счет или уведомление налогового управления, с которым вы не согласны.Вы можете подать протест по-разному, в зависимости от типа полученного вами уведомления и от того, истек ли срок, указанный в уведомлении.

Как бы вы ни оспаривали действия налогового департамента, обязательно следуйте печатным инструкциям в документе, включая крайний срок подачи.

Неформальные протесты

Неформальный протест — это самый простой, быстрый и наименее затратный способ оспорить счет или скорректированный возврат. Вы можете подать неформальный протест любым из следующих способов:

• Online — Создайте учетную запись Online Services, если у вас ее еще нет, и используйте «Ответить на уведомление отдела», чтобы объяснить, почему вы не согласны.