Ставка единого налога на вмененный доход: Я ИП и хочу перейти на патент (ПСН) | ФНС России

В Краснодаре в 2 раза снижена ставка ЕНВД

В Краснодаре в 2 раза снижена ставка ЕНВД — с 15% до 7,5% — Решение Городской Думы Краснодара №96 п.12 от 21.05.2020.

Обратите внимание, что данная информация касается только предприятий осуществляющих деятельность на территории города Краснодара.

Пониженная ставка ЕНВД установлена для организаций и ПБОЮЛ, осуществляющих по состоянию на 1 марта 2020 года один из основных видов  экономической деятельности согласно  перечню отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утверждённому Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020  №434, а также приложению 1 к постановлению главы администрации (губернатора) Краснодарского края от 08.04.2020 №202, при условии фактического осуществления этих видов деятельности в налоговом периоде. (Постановление №434 и Постановление №202 приведены во вложенных файлах).

Пониженная ставка ЕНВД действует с 1 января 2020 по 31 декабря 2020 года.

Оригинальный текст Решения приведён ниже.

ГОРОДСКАЯ ДУМА КРАСНОДАРА

XCVI ЗАСЕДАНИЕ ДУМЫ 6 СОЗЫВА

РЕШЕНИЕ

от 21 мая 2020 г. N 96 п.12

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЯ В РЕШЕНИЕ

ГОРОДСКОЙ ДУМЫ КРАСНОДАРА ОТ 02.09.2005 N 72 П.6 «О ЕДИНОМ НАЛОГЕ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ»

 

В целях обеспечения социальной стабильности и устойчивого развития экономики в муниципальном образовании город Краснодар в условиях распространения коронавирусной инфекции (COVID-2019), в соответствии с пунктом 2 статьи 346.31 Налогового кодекса Российской Федерации, статьей 25 Устава муниципального образования город Краснодар, принимая во внимание утвержденный главой администрации (губернатором) Краснодарского края 12.05.2020 План первоочередных мероприятий (действий) по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции на территории Краснодарского края, рассмотрев постановление администрации муниципального образования город Краснодар от 19.

05.2020 N 1852, городская Дума Краснодара решила:

1. Внести в решение городской Думы Краснодара от 02.09.2005 N 72 п.6 «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности» следующее изменение:

дополнить пунктом 1.1 следующего содержания:

«1.1. Установить ставку единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 7,5 процента величины вмененного дохода для категорий налогоплательщиков, осуществляющих по состоянию на 01.03.2020 один из основных видов экономической деятельности, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434 «Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции» и приложением N 1 к постановлению главы администрации (губернатора) Краснодарского края от 08.

04.2020 N 202 «О продлении сроков уплаты налогов в консолидированный бюджет Краснодарского края в условиях режима повышенной готовности на территории Краснодарского края», при условии фактического осуществления указанных видов деятельности в налоговом периоде.».

2. Настоящее решение распространяется на налоговые периоды с 01.01.2020 по 31.12.2020.

3. Опубликовать официально настоящее решение.

4. Настоящее решение вступает в силу со дня его официального опубликования.

5. Контроль за выполнением настоящего решения возложить на комитет городской Думы Краснодара по финансово-бюджетной и налоговой политике (Дьяченко).

 

Глава муниципального

образования город Краснодар

Е.А.ПЕРВЫШОВ

 

Председатель

городской Думы Краснодара

В.Ф.ГАЛУШКО

Одно из мнений — почему плательщики единого налога на вмененный доход должны уплачивать единый социальный налог лишь с 1 января

Одно из мнений — почему плательщики единого налога на вмененный доход должны уплачивать единый социальный налог лишь с 1 января 2003 года

Пожалуйста, проконсультируйте! Думой Приморского Края принят закон от 28. 02.02 об изменениях и дополнениях к краевому закону ‘О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности’. Изменения вводятся с 01.04.02. Наша Организация оплатила ЕНВД за январь и февраль 2002 года по ставке 20%, а за март 2002 года по ставке 15%. С какого времени и по какой ставке платить ЕНВД и как должны делать перерасчет?

Федеральным законом N 198-ФЗ, опубликованным в номере ‘Российской газете’ за 31.12. 01, но поступившем к читателям только к Рождеству, были внесены два существенных изменения в действующее законодательство.
Согласно одному из этих изменений плательщики единого налога на вмененный доход с 01. 01. 02 должны уплачивать единый социальный налог, как со своего дохода, так и с заработной платы своих работников. В качестве своеобразной компенсации к значительному усилению налогового бремени ставка единого налога на вмененный доход с 01.01.02 уменьшается с 20 процентов до 15 процентов.
Таким образом, закон N 198-ФЗ ввел для плательщиков ЕНВД дополнительный налог — ЕСН, ранее ими не уплачиваемый.

Статья же 5 Налогового кодекса РФ предусматривает буквально следующее: ‘Федеральные законы, вносящие изменения в настоящий Кодекс в части установления новых налогов и (или) сборов, а также акты законодательства о налогах и сборах субЪектов Российской Федерации и акты представительных органов местного самоуправления, вводящие налоги и (или) сборы, вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования’.
Единый социальный налог для плательщиков ЕНВД вводится в действие через акт законодательства субЪекта Российской Федерации (посредством принятия соответствующего закона Думой Приморского края). Этим актом уменьшается ставка единого налога для плательщиков ЕНВД с одновременным уменьшением ставки базовой доходности для некоторых видов деятельности (краевых депутатам хочется несколько сгладить неприятные последствия увеличения их руками налогового бремени для субЪектов малого бизнеса) и указывается на то, что плательщики ЕНВД являются теперь плательщиками ЕСН.

Поскольку для плательщиков ЕНВД вводится новый налог — ЕСН, то, как федеральный закон, так и соответствующий краевой закон должны вступать в силу не ранее 1 января 2003 года.
Некоторые неправильно толкуют статью 5 Налогового кодекса РФ и необоснованно считают, что Федеральный закон N 198-ФЗ должен вступить в силу с 01.02.02, поскольку его якобы успели опубликовать 31 декабря 2001 года. Однако законодатель не зря указал на то, что установление новых налогов должно производиться не только не ранее одного месяца со дня их официального опубликования, но и не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия. Таким образом, законодатель предусматривает два обязательных временных ограничения для вступления в силу такого закона: один месяц до наступления следующего календарного года. Это означает, что для вступления в силу с 01 января 2002 года закона, устанавливающего новый налог, он (этот закон) должен быть опубликован не позже 30 ноября 2001 года.
Поскольку это условие, предусмотренное статьей 5 Налогового кодекса РФ, не было выполнено при принятии и опубликовании Федерального закона N 198-ФЗ, этот закон не может вступить в силу с 01 января 2002 года, а должен вступить в силу с 01 января 2003 года.
Желающим посудиться с налоговиками я рекомендую в течение всего 2002 года уплачивать ЕНВД по ставке 20 процентов.

Вместо ЕНВД — новый налоговый режим для предпринимателей

Предприниматели Удмуртии, применяющие единый налог на вмененный доход (ЕНВД), начали подачу заявлений о смене налогового режима. С выбором уже определились более 30%. Переход остальной части бизнеса ожидается в последнюю неделю декабря.

С 1 января 2021 года ЕНВД прекращает свое существование по всей стране. В Удмуртии только этот режим применяют 9 тыс. организаций и индивидуальных предпринимателей. Из них почти 1,3 тыс. человек уже подали заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения, более 1,5 тыс. — на патентную.

Напомним, что предприниматели, применяющие ЕНВД, при переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН) получат в 2021 году льготные налоговые ставки: 2% по УСН «доходы», 5% — по УСН «доходы минус расходы». Однако те, кто до 2021 года совмещал УСН и ЕНВД, воспользоваться льготой не смогут.

В качестве иных налоговых режимов можно также выбрать «патент» — он рассчитывается индивидуально, а до 31 декабря 2023 года для впервые зарегистрированного бизнеса, работающего в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, ставка составит 0%.

Налог на профессиональный доход — ставка 4% при расчете с физлицами, 6% — при расчете с юрлицами. Или единый сельскохозяйственный налог, ставка по которому составит 6%. ЕСХН подойдет только для тех, кто производит, перерабатывает и продает сельхозпродукцию, при этом доля от ее продажи — не менее 70% всей выручки.

Подать заявки о смене налогового режима можно в налоговую службу www.nalog.ru до 31 декабря 2020 года, в том числе через Личный кабинет при наличии Единой цифровой подписи.

Предприниматели, которые не определятся с системой уплаты налогов, автоматически будут переведены на общий режим налогообложения.

На общем режиме налогообложения предпринимателям придется платить целый ряд налогов: НДФЛ, НДС, НДФЛ за сотрудников, налоги на собственность. Возможность смены налогового режима на УСН или патент — значительно облегчит жизнь бизнесу.

Подробнее о каждом налоговом режиме — на сайте АО «Корпорация развития Удмуртской Республики».

В Госдуме предложили продлить действие ЕНВД до 2025 года

Группа депутатов подготовила и внесла в Госдуму законопроект об изменениях в Налоговый кодекс и ст. 26 федерального закона «О банках и банковской деятельности», предлагая отложить отмену единого налога на вмененный доход (ЕНВД) до 1 января 2025 г. Действующее законодательство предусматривает действие ЕНВД только до конца этого года.

В пояснительной записке к законопроекту его авторы напомнили, что ЕНВД является одним из самых востребованных льготных режимов налогообложения, направленных на снижение налогового бремени для представителей малого бизнеса и обеспечение его стабильности, а также на упрощение порядка исчисления и уплаты налога. Законодатели считают, что отмена ЕНВД с 1 января 2021 г. может привести к финансовым потерям налогоплательщиков, применяющих сейчас эту систему, и увеличить затраты бизнеса на ведение бухгалтерского и налогового учета. Это, в свою очередь, может привести к сокращению количества малых предприятий и вызвать негативные последствия для местных и региональных бюджетов. «Сохранение данного налогового режима позволит не только оказать реальную поддержку малому бизнесу и создать налоговые стимулы для его развития, но и сохранить стабильный источник налоговых доходов бюджетов муниципальных образований», – говорится в пояснительной записке к проекту.

Между тем в регионах бизнес, не дожидаясь решения по законопроекту, пытается добиться продления льготного налогового режима своими способами. «Мы активно боремся за продление ЕНВД. Подписывается петиция. Во многих городах России проходит акция, выражающая волю бизнеса о сохранении единого налога», – говорит экономист Наталия Пятых. По ее оценкам, отмена вмененки приведет к увеличению налоговой нагрузки в несколько раз. Защитники единого налога подчеркивают, что отменять ЕНВД нужно, но только не сейчас, когда важнее поддержать малый и средний бизнес, чем занять жесткую позицию в борьбе с возможными злоупотреблениями этой льготой.

«ЕНВД – тот самый налог, за который бьются регионы: он остается в региональном бюджете и дает им возможность решать проблемы местного уровня, которые не предусмотрены федеральным бюджетом. С учетом сложной экономической ситуации эти деньги регионам сейчас будут очень нужны. Что касается малого и среднего бизнеса, для поддержки которого в свое время вводили ЕНВД, то сейчас мы видим, что по факту коронавирус обнулил достижения предыдущих лет в этом вопросе. И, я думаю, будет в корне неправильно добивать налоговыми изменениями тех, кто выжил в период ограничений», – поддержал инициаторов законопроекта председатель комитета по нацпроектам регионального парламента Волгоградской области Олег Савченко.

Базовым полигоном, где можно наглядно увидеть последствия отмены ЕНВД, стала Пермь, где местные депутаты еще в прошлом году приняли решение о досрочном отказе от налоговой льготы. В соседней Удмуртии губернатор, напротив, предложил льготные налоговые условия в течение первых двух лет тем, кто перерегистрируется на упрощенную систему налогообложения (УСН). «После того как у предпринимателей по некоторым видам деятельности налоги выросли от 4 до 20 раз, в Чайковске, расположенном вблизи границы с Удмуртией, многие поспешили зарегистрировать бизнес по УСН, но уже в Удмуртии, где нерезидентам с января 2020 г. установили пониженные ставки налога. Уже в первые месяцы года в Удмуртии сообщали, что предприниматели из других регионов подали около 400 заявок на перерегистрацию бизнеса. Уверен, что большая часть этих заявок была из Пермского края», – рассказал «Ведомостям» член пермской «Опоры России» на условиях анонимности.

В Перми говорят, что коронавирус не дал в полной мере оценить все последствия перехода на ЕНВД, однако там завидуют тем, у кого появился шанс еще несколько лет работать на вмененке.

Коллегия адвокатов «Регионсервис» — межрегиональный лидер в вопросах правовой защиты бизнеса — Решением Кемеровского городского Совета ставка единого налога на вмененный доход снижена с 15 до 7,5 процентов

20.04.2020г.

Решением Кемеровского городского Совета ставка единого налога на вмененный доход снижена с 15 до 7,5 процентов.

На сайте Кемеровского городского Совета опубликовано решение от 08.04.2020 года № 317 «О внесении изменений в постановление Кемеровского городского Совета народных депутатов от 30.09.2005 года № 264 «О введении в действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности».

Данным решением установлено, что  с 1 января по 31 декабря 2020 года ставка единого налога на вмененный доход составляет 7,5 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых являются виды деятельности указанные в пункте 1.2 решения. Эти виды деятельности соответствуют Перечню отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 года № 434 «Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции».

Вместе с тем в решении не учтены виды деятельности, предусмотренные постановлением Правительства Российской Федерации от 10.04.2020 года № 479 «О внесении изменений в перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции»: деятельность в области демонстрации кинофильмов 59.14; деятельность в области здравоохранения — стоматологическая практика 86.23.

Напомним, что в соответствии с пунктом 1 статьей 346.31 Налогового кодекса Российской Федерации ставка единого налога на вмененный доход установлена в размере 15 процентов величины вмененного дохода.

При этом нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут быть установлены ставки единого налога в пределах от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться единый налог (п.2 ст. 346.31 НК РФ).

Решение от 08.04.2020 года № 317 вступает в силу после его официального опубликования и распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 01.01.2020 года.

Также обращаем внимание, что Правительством Российской Федерации продолжает расширяться перечень пострадавших отраслей. Так, 18.04.2020 года на сайте Правительства Российской Федерации опубликовано постановление от 18.04.2020 года № 540 «О внесении изменений в постановление от 03.04.2020 года № 434», которым приняты изменения в постановление Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 года № 434 «Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции». В указанный перечень добавлена торговля непродовольственными товарами. В связи с чем, очевидно следует ожидать и дополнения списка предприятий города Кемерово, которые также вправе рассчитывать на уменьшение ставки ЕНВД.

Коллегия адвокатов «Регионсервис» будет продолжать в оперативном режиме отслеживать изменение действующего правового регулирования уголовных и вытекающих из них правоотношений в период борьбы с пандемией COVID-19 и публиковать аналитические обзоры.

Для получения экстренных консультаций по любым вопросам, связанным с регулированием правоотношений в период действия ограничительных мер, направленных на борьбу с пандемией COVID-19, вы можете писать на нашу «горячую» почту: [email protected] с пометкой в теме письма «COVID-19». Мы постараемся принять в работу Ваше обращение и дать по нему ответ в течение 24 часов.

Данный материал подготовлен исключительно в информационных и/или образовательных целях и не является юридической консультацией или заключением. Коллегия адвокатов «Регионсервис», ее руководство, адвокаты и сотрудники не могут гарантировать применимость такой информации для Ваших целей и не несут ответственности за Ваши решения и связанные с ними возможные прямые или косвенные потери и/или ущерб, возникшие в результате использования содержащейся в данных материалах информации или какой-либо ее части.

Администрация города Сочи — Депутаты снизили налоговые ставки для малого бизнеса в два раза

Администрация города Сочи сообщает, что на очередной сессии Городского Собрания Сочи принято решение о дополнительной поддержке организаций и индивидуальных предпринимателей, наиболее пострадавших от карантинных мероприятий, связанных с распространением новой коронавирусной инфекции. Налоговая ставка по ЕНВД для них на 2020 год снижена в 2 раза и составляет 7,5%. Это следует из решения Городского Собрания Сочи от 28 мая 2020 года № 58 «О внесении изменений в решение Городского Собрания Сочи от 21 ноября 2005 года № 349 «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности».

Хозяйствующим субъектам, основной вид деятельности которых попал в федеральный или региональный перечни, уже подавшим налоговую декларацию по ЕНВД за I квартал 2020 года, следует предоставить в налоговые органы уточненный расчет.

Вместе с тем, обращаем внимание плательщиков ЕНВД, что данная система налогообложения перестанет действовать с 2021 года.

Кроме того, Законом Краснодарского края от 27 мая 2020 года № 4291-КЗ «Об установлении на территории Краснодарского края налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков и о внесении изменения в статью 3 Закона Краснодарского края «О налоге на имущество организаций» также в 2 раза снижены налоговые ставки по УСН для организаций и предпринимателей, осуществляющих деятельность в пострадавших отраслях. Таким образом, в 2020 году для объекта налогообложения «доходы» действует ставка 3%, для объекта «доходы, уменьшенные на величину расходов» – 7,5%.

Дополнительно в соответствии с указанным законом собственники недвижимого имущества, включенного в перечень, сформированный в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, и сдающие данное имущество в аренду, могут снизить налог на имущество организаций, подлежащий уплате по таким объектам, до 50%. Для этого необходимо соблюсти ряд условий:

1) договор аренды должен быть зарегистрирован до 1 марта 2020 года в порядке, установленном Федеральным законом от 13 июля 2015 года № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости»;

2) дополнительное соглашение к договору аренды объекта недвижимого имущества должно быть заключено после 1 марта 2020 года и зарегистрировано в порядке, установленном Федеральным законом «О государственной регистрации недвижимости»;

3) юридическим лицом – арендодателем должен быть уменьшен размер арендной платы по таким объектам не менее чем на 50% с учетом фактического неосуществления арендатором объектов недвижимого имущества деятельности, а также с учетом нерабочих дней, установленных указами Президента Российской Федерации о мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения в связи с новой коронавирусной инфекцией.

Подробную информацию можно получить в отделах по работе с налогоплательщиками в налоговых органах города Сочи:

Лазаревский район: п. Лазаревское, ул. Павлова, 75-а, каб. 10;

Центральный район: г. Сочи, Курортный проспект, 106Б, каб.101;

Хостинский и Адлерский районы: г. Сочи, ул. Кирова, 41, каб. 103.

С 1 января 2021 года отменяется единый налог на вмененный доход » ГТРК Вятка

С 1 января 2021 года в России будет отменен специальный налоговый режим ЕНВД. Какие альтернативы есть у предпринимателей?

У Елены Вербицкой несколько магазинов одежды, долгое время она пользовалась налоговым режимом ЕНВД, было очень просто и удобно. И решение об отмене единого налога на вмененный доход прозвучало как гром среди ясного неба.

ЕЛЕНА ВЕРБИЦКАЯ, ОСНОВАТЕЛЬ И ГЕНДИРЕКТОР КОМПАНИЙ ПО ПРОДАЖЕ ОДЕЖДЫ:
«Конечно, бизнес-сообщество было очень встревожено и обеспокоено такой ситуацией, потому что озвучены для перехода ставки налога по упрощенной системе налогообложения — 6% — с доходов и 15% — доходы минус расходы, это, конечно, тяжелейшим бременем легло бы на плечи предпринимателей».

Но совсем недавно в Правительстве региона было принято решение снизить эти ставки до 1 и 5 процентов соответственно. По словам Елены, такие ставки бизнес поддержат.

ЕЛЕНА ВЕРБИЦКАЯ, ОСНОВАТЕЛЬ И ГЕНДИРЕКТОР КОМПАНИЙ, ЗАНИМАЮЩИХСЯ ПРОДАЖЕЙ ОДЕЖДЫ:
«Вот я тоже по своему бизнесу, я считала, ну это просто, понимаете, превосходило ЕНВД в 6-7 раз налоговая нагрузка, если бы мы перешли на упрощенную систему налогообложения по ставке 6%. Это просто нереальная ситуация».

Проблемы с отменой единого налога на вмененный доход появились и  у тех, кто занимается перевозками грузов по стране.

НИКИТА, ВОДИТЕЛЬ-ДАЛЬНОБОЙЩИК:
«ЕНВД отменят, а мне придётся закрывать ИП. Я дальнобойщик, и чтобы дальше продолжать свою деятельность, придётся патенты покупать в каждом регионе, а они очень дорогие».

ЕНВД распространялся только на определенные виды деятельности. И в зависимости от того, какую сферу затрагивает бизнес, и будет обусловлен переход на другой налоговый режим. На выбор их 4: упрощенная система налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, патентная система налогообложения и налог на профессиональный доход. И недавно в законодательстве произошли важные изменения.

НАТАЛЬЯ ЗАВАЛИНА, НАЧАЛЬНИК ОТДЕЛА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ УФНС ПО КИРОВСКОЙ ОБЛАСТИ:
«По упрощенной системе налогообложения увеличены лимиты: по доходам со 150 миллионов до 200 миллионов, по численности: со 100 человек до 130 человек. Расширен перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения, увеличена площадь торгового зала, зала обслуживания посетителей до 150 квадратных метров, появилась возможность уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов».

Напомним, что перейти на другой налоговый режим необходимо до 31 декабря 2020 года. В противном случае произойдет автоматический переход на общую систему налогообложения.

вопросов о вмененном доходе: элементы действий на конец года

По мере того, как 2018 год подходит к концу, одна из задач на конец года для работодателей — убедиться, что вы правильно характеризуете и облагаете налогом любой «вмененный доход», который могут иметь ваши сотрудники. У вас еще есть время внести какие-либо исправления (при необходимости) в форму W-2 за 2018 год и правильно настроить систему заработной платы и налогообложения на 2019 год. В этой статье представлена ​​сводная информация о трех областях «вмененного дохода», связанных с льготами:

• Льготы для домашних партнеров и других физических лиц, которые не соответствуют определениям «иждивенца» в федеральном налоговом законодательстве
• Стоимость группового срочного страхования жизни — в определенных ситуациях
• Долговременная нетрудоспособность (ООО) «до полной суммы»

Что такое вмененный доход?

Как правило, работники уплачивают , а не , облагаемые налогом на стоимость предоставленных работодателем льгот для работника и его или ее иждивенцев.Однако из этого правила есть важные исключения, когда стоимость или справедливая рыночная стоимость определенных предоставленных льгот считается «вмененным доходом» для работника и, таким образом, включается в налогооблагаемый доход для работника. В идеале суммы вмененного дохода должны были облагаться налогом как таковые в течение года, но если бы это было не так, по крайней мере, эти суммы должны быть включены как таковые в W-2 сотрудников. В этой статье объясняются три перечисленные выше ситуации, в которых определенные льготы , предоставляемые работодателем, равны или могут облагаться налогом для сотрудников.

Групповое медицинское страхование для семейных партнеров и их детей

Проблема. Возможно, вам придется вменять доход для целей федерального налога (и большинства штатов) для сотрудников, которые покрывают своих домашних партнеров, которые не подпадают под категорию «иждивенцев Налогового кодекса» в соответствии с федеральным законодательством. Однако для целей налогообложения штата Калифорния не учитывайте доход для льгот для Калифорнии « зарегистрированных внутренних партнеров».

Это запутанная область, поэтому поговорите со своим поставщиком заработной платы и налоговым консультантом и убедитесь, что ваша система расчета заработной платы правильно настроена.Вот несколько пунктов, которые могут помочь:

• Если домашний партнер не зависит от Налогового кодекса и участвует в плане (-ах) группового вознаграждения вашего работодателя, вы должны вменять доход работнику, равный справедливой рыночной стоимости любого предоставленного покрытия, которое оплачивается работодателем. , или сотрудником до налогообложения. В отношении сумм, выплачиваемых работником после налогообложения, вмененный доход отсутствует.
• IRS прямо не определяет «справедливую рыночную стоимость», но большинство работодателей используют стоимость страховки только для себя или только для супруга.
• Если домашний партнер соответствует требованиям Налогового кодекса, вмененный доход отсутствует. Вы можете положиться на подписанное сотрудником аффидевит относительно того, соответствует ли ваш домашний партнер как иждивенец Налогового кодекса. Это означает, что вам не нужно вменять доход и удерживать налоги, но если окажется, что местный партнер не зависит от Налогового кодекса, IRS может позже потребовать от работника уплатить налоги с суммы вмененного дохода (но работодатель не будет штрафуется).
• Существует разница между «домашними партнерами» и «зарегистрированными в Калифорнии домашними партнерами», но только для целей удержания налогов в штате Калифорния.Обе категории домашних партнеров рассматриваются одинаково для целей удержания федерального налога (первые два пункта выше).
• Каждый работодатель может определить, кто квалифицируется как незарегистрированный домашний партнер для целей получения права на групповые льготы работодателя. Многие работодатели определяют домашних партнеров как партнеров противоположного пола, а также партнеров одного пола. Зарегистрированные в Калифорнии домашние партнеры почти всегда являются партнерами одного пола, хотя закон также разрешает регистрацию партнеров противоположного пола, если одному партнеру не менее 62 лет и он соответствует требованиям раздела 297 Семейного кодекса Калифорнии.

Обратите внимание, что налоговые последствия для однополых супругов разные, чем для домашних партнеров. При удержании как федерального, так и государственного налога «супруг» включает в себя супругов как разнополого, так и однополого пола. До Обергефелл против Ходжеса (USSC 2015) это было не так, и справедливая рыночная стоимость страхового покрытия для однополых супругов и домашних партнеров была вмененным доходом для сотрудников, если только супруг или партнер не соответствовали требованиям Налогового кодекса. . В деле Obergefell Верховный суд США постановил (5-4), что основное право на вступление в брак гарантируется однополым парам как статьей о надлежащей правовой процедуре, так и статьей о равной защите Четырнадцатой поправки к Конституции.

Групповое срочное страхование жизни сотрудников

Проблемы: Вы должны вменять доход: 1) по страхованию жизни, превышающему 50 000 долларов, если полис прямо или косвенно осуществляется работодателем; 2) покрытие любой суммы для «ключевых сотрудников» в рамках дискриминационного плана; 3) оплачиваемое работодателем страховое покрытие на сумму более 2000 долларов для супругов или иждивенцев.

Дополнительную информацию о вмененном доходе по групповому срочному страхованию жизни см. Https: // www.irs.gov/government-entities/federal-state-local-governments/group-term-life-insurance

1) Покрытие свыше 50 000 долларов США . Все участников (как с «высокооплачиваемым», так и с неполным вознаграждением) будут иметь вмененный доход от премий по групповому срочному страхованию жизни, превышающий 50 000 долларов, если полис осуществляется прямо или косвенно работодателем. Полис считается проводимым работодателем, если:

• работодатель оплачивает любую часть страховых взносов (включая страховые взносы, уплачиваемые работниками до налогообложения через столовую), или
• работодатель организует выплаты премий, и премии, уплачиваемые по крайней мере одним работником, субсидируют премии, выплачиваемые по крайней мере еще одним служащим.Эта ситуация называется «трансмиссией» ставок IRS Table 1, как объясняется ниже. Есть несколько исключений, когда страховое покрытие, превышающее 50 000 долларов США, не будет облагаться налогом для застрахованного сотрудника: 1) страховое покрытие предоставляется после того, как сотрудник становится инвалидом; 2) любая часть покрытия, выгодоприобретателем которой прямо или косвенно является работодатель; и 3) покрытие, единственным бенефициаром которого является благотворительная организация.

Если страховые взносы, превышающие 50 000 долларов США , подлежат налогообложению , сумма вмененного дохода основывается на ставках таблицы I IRS, а не на ставках, которые фактически платят сотрудники.

План «перекрывает» ставки Таблицы I. Если работодатель предлагает сотрудникам дополнительное групповое срочное страхование жизни, оплачиваемое , и устанавливает ставки страховых взносов, сотрудники, которые платят меньше ставок, указанных в таблице 1, будут иметь вмененный доход по страхованию, превышающий 50 000 долларов. Сумма вмененного дохода будет равна разнице между ставками, указанными в Таблице I, и суммами, которые они выплачивают. Это так, даже несмотря на то, что сотрудники платят всю премию в размере после налогообложения долларов.Сотрудники, которые платят на больше, чем на ставок, указанных в таблице I, будут иметь условно начисленный доход на , а не на .

Почему возникает «трансдлинг»? Эта ситуация часто возникает из-за того, что работодатель взимает с пожилых (и обычно более высокооплачиваемых) сотрудников меньше, чем указано в Таблице I, в то время как взимает с более молодых (обычно более низкооплачиваемых) сотрудников больше, чем указано в Таблице I, в результате чего более молодые сотрудники «субсидируют» ставки, выплачиваемые пожилыми сотрудниками. Вот почему в этом случае правила требуют вмененного дохода.

Ниже Таблица 1. Стоимость группового срочного страхования жизни на 1 000 долларов (из IRS Pub. 15-B (2017), стр. 13, https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p15b.pdf ).

Возраст	Стоимость на 1 000 долларов США
До 25 лет	0,05 долл. США
от 25 до 29	0,06 $
30-34	0,08 $
от 35 до 39	0 руб.09
от 40 до 44	0,10 долл. США
от 45 до 49	0,15 $
от 50 до 54	$ 0,23
55–59	$ 0,43
60-64	0,66 $
65-69	1,27 долл. США
70 и старше	2,06 долл. США

Иногда ставки работодателя нарушают это правило всего на несколько центов (или меньше) за 1000 долларов в одной или двух возрастных группах, и это легко исправить путем реструктуризации ставок таким образом, чтобы не было «трансляции» (т.е., поэтому ставки для всех сотрудников либо выше, либо такие же, либо ниже, чем ставки в Таблице I для их возрастных категорий).

2) Дискриминационный план. Если ваш групповой план срочного страхования жизни предусматривает дискриминацию в пользу любого «ключевого сотрудника» — либо в отношении права на участие, либо в отношении вида или размера пособий, — тогда все «ключевые сотрудники», охваченные планом, должны включать в налогооблагаемый доход стоимость первые 50 000 долларов покрытия. Сумма, облагаемая налогом для ключевых сотрудников, является наибольшей из фактических затрат или затрат по Таблице I.План не предусматривает налоговых последствий для сотрудников, не являющихся ключевыми сотрудниками .

В соответствии с разделом 416 (i) (1) (A) Налогового кодекса и нормативными актами ключевым сотрудником является тот, кто либо:

• Должностное лицо компании с заработной платой брутто, превышающей 175000 долларов в 2017 или 2018 году, или
• Сотрудник компании в текущем году, который:
  • Владеет 5% или более компании в текущем или предыдущем году, или
  • Владеет более чем 1% компании в текущем или предыдущем году и получил валовое вознаграждение в предыдущем году в размере более 150 000 долларов США.
  • Обратите внимание, что правила атрибуции семейных акций применяются при определении владения 5% и 1%.

3) Страхование свыше 2000 долларов для супругов или иждивенцев . Если работодатель выплачивает премию по страхованию жизни с номинальной суммой более 2000 долларов для супруга или иждивенцев работника, вся сумма премии является условно исчисленным доходом работника. Однако, если страхование жизни составляет менее 2000 долларов, покрытие исключается в качестве дополнительного пособия «de minimis» в соответствии с разделом 132 IRC, и вмененный доход для работника отсутствует.См. Уведомление IRS 89-110 для получения дополнительной информации.

Общий план долгосрочной нетрудоспособности

Проблема: Работодатели, которые платят взносы по страхованию долгосрочной нетрудоспособности (LTD) сотрудников, могут захотеть вменять доход, равный сумме страхового взноса, поэтому страховой взнос будет выплачиваться сотрудником после уплаты налога долларов, а выплаты не будут подлежат налогообложению, если работник становится инвалидом.

Если страховые взносы LTD уплачиваются с помощью после — налога ee долларов, любые полученные льготы не будут подлежать налогообложению.Напротив, выплаты включаются в налогооблагаемую прибыль в той степени, в которой они относятся к страховым взносам, уплачиваемым работодателем или оплачиваемым работником в размере долларов до налогообложения в размере долларов США. Некоторые работодатели предлагают механизмы, в соответствии с которыми сотрудники могут ежегодно выбирать, будут ли они или работодатель выплачивать свои страховые взносы LTD в следующем году. Другие работодатели платят премию LTD, а затем вменяют доход только определенным категориям сотрудников (часто руководящим работникам). Вы должны обсудить со своим оператором связи, как будут выплачиваться страховые взносы, прежде чем применять такие меры.

Еще одним фактором, который может повлиять на то, выплачивает ли работодатель премию и вменяет доход работникам, является эффект такой договоренности в соответствии с положениями Закона о доступном медицинском обслуживании (ACA) «Совместная ответственность работодателя», которые применяются к «применимым крупным работодателям» (т. Е. которые наняли в среднем не менее 50 штатных сотрудников и «эквивалентов полной занятости» в предыдущем календарном году). Работодатели должны подсчитывать «часы работы», чтобы определить, работает ли конкретный сотрудник полный рабочий день или нет.Часы работы включают все часы, за которые сотрудник получает заработную плату или имеет право на оплату, а также часы «специального неоплачиваемого отпуска». Часы, которые необходимо подсчитать, включают часы, за которые работник получает застрахованное пособие по нетрудоспособности, ЕСЛИ работодатель платил взносы, но НЕ, если работник платил взносы в долларах после уплаты налогов.

Калькулятор зарплаты

— Расчет чистой прибыли

Какова зарплата ваших сотрудников после уплаты налогов? Этот мощный инструмент выполняет все расчеты валового отношения к нетто для оценки получаемой заработной платы во всех 50 штатах.Для получения дополнительной информации см. Наше руководство по калькулятору зарплаты.

Ищете управляемый расчет заработной платы и льготы для вашего бизнеса?

Получите бесплатное предложение

Многие работодатели предпочитают работать с поставщиком услуг по начислению заработной платы, чтобы помочь автоматизировать расчет зарплаты и ознакомиться с правилами соответствия. Узнайте больше о том, как рассчитать заработную плату.

Руководство по калькулятору зарплаты

Как рассчитать чистую прибыль

Вычтите добровольные отчисления и пенсионные взносы вашего сотрудника из его валового дохода, чтобы определить налогооблагаемый доход.Затем вычтите задолженность физического лица в виде налогов (федеральных, государственных и местных) из налогооблагаемого дохода, чтобы определить чистый доход.

Как рассчитать годовой доход

Для расчета годовой заработной платы умножьте валовую заработную плату (до налоговых вычетов) на количество периодов оплаты в год. Например, если сотруднику платят 1500 долларов в неделю, его годовой доход составит 1500 x 52 = 78000 долларов.

Как рассчитать налоги, удерживаемые из чека

Разделите сумму всех начисленных налогов на валовую заработную плату работника, чтобы определить процент налогов, удерживаемых из зарплаты.Налоги могут включать налоги FICA (Medicare и Social Security), а также информацию об удерживаемых налогах на федеральном уровне и уровне штата, указанную в W-4.

Важное примечание о калькуляторе зарплаты: Калькулятор на этой странице предоставляется Центром ресурсов для работодателей ADP и предназначен для предоставления общих рекомендаций и расчетов. На него не следует полагаться при расчете точных налогов, заработной платы или других финансовых данных. Эти калькуляторы не предназначены для предоставления налоговых или юридических консультаций и не представляют никаких услуг или решений ADP.Вам следует обратиться к профессиональному консультанту или бухгалтеру по поводу любых конкретных требований или проблем.

Общее определение

Что такое валовой доход?

Валовой сбор — это дополнительная сумма денег, добавляемая к платежу для покрытия подоходного налога, который получатель будет должен по платежу.

Валовая прибыль чаще всего встречается в планах вознаграждения руководителей. Например, компания может согласиться оплатить расходы на переезд руководителя плюс валовую прибыль, чтобы компенсировать ожидаемые налоги на прибыль, которые будут причитаться с выплаты заработной платы.

Как работает совокупный доход

Получение суммы зарплаты — это, по сути, вычисление зарплаты, но в обратном порядке. Обычно сотрудникам первоначально выплачивается валовая сумма заработной платы, из которой, таким образом, удерживаются вычеты (например, налоги, пенсионные взносы и социальное обеспечение), а сотрудникам выплачивается оставшаяся сумма в виде чистой заработной платы. В ситуации с валовой выплатой желаемая чистая оплата определяется заранее, а валовая сумма достаточно увеличивается, чтобы гарантировать, что желаемая чистая оплата будет передана работнику.

Как правило, пересчет на валовую основу чаще всего производится для разовых платежей, таких как возмещение расходов на переезд или премии в конце года. В зависимости от метода расчета компании у сотрудника может быть дополнительное налоговое обязательство.

По правде говоря, получение валового дохода — это в основном вопрос семантики. Он просто пересчитывает заработную плату сотрудника как полученную на руки зарплату, а не валовую заработную плату до удержания налогов. Некоторые компании предпочитают метод валовой прибыли, особенно при оплате труда руководителям высшего звена и другим высокооплачиваемым сотрудникам.Методика позволяет частично скрыть расходы на заработную плату в финансовой отчетности.

Ключевые выводы

• Валовой сбор — это дополнительная сумма денег, добавляемая к платежу для покрытия подоходного налога, который получатель будет должен по платежу.
• Пересчет чаще всего проводится для разовых платежей, таких как возмещение расходов на переезд или бонусы.
• Сумма также может использоваться для компенсации руководящего состава игры. Несколько компаний попали в заголовки газет за то, что прибегают к тактике увеличения прибыли с вопиющими и противоречивыми результатами.

Пример пересчета

В качестве примера рассмотрим компанию, предлагающую сотруднику с ставкой налога на прибыль 20% чистую зарплату в размере 100 000 долларов в год. Формула расчета на валовой основе выглядит следующим образом:

• Заработная плата брутто = заработная плата нетто / (1 — ставка налога)

Работодатель должен увеличить заработную плату, выплачиваемую работнику, до 125 000 долларов, чтобы учесть необходимые 20%, выплачиваемые по доходу, потому что 125 000 долларов x (1 — 0,20) = 100 000 долларов.

Грубое противоречие

В связи с тем, что оплата труда руководящих работников подвергается все более пристальному вниманию в свете финансового кризиса 2008 года, валовое использование становится все более популярным способом оплаты труда руководящих работников.Компании могут эффективно увеличить зарплату руководящего состава на 30% или более, не будучи очевидным в их финансовой отчетности, поскольку эти отчеты показывают только чистую прибыль сотрудников.

Тем не менее, несколько компаний попали в заголовки газет за то, что прибегают к тактике совокупного дохода с вопиющими и противоречивыми результатами. В 2005 году консалтинговая компания Towers Perrin провела исследование, показавшее, что 77% компаний при смене руководства собирали выходные пособия для уходящих руководителей. Одной из таких компаний была Gillette, приобретенная Procter & Gamble в 2005 году.Уходящий главный исполнительный директор (CEO) Gillette Джеймс Килтс получил 13 миллионов долларов валовых выплат в качестве выходного пособия.

Кроме того, с ростом гиг-экономики, работы на дому (WFH) и предпринимательства трудно определить общий доход, поскольку общий доход отдельного человека неизвестен, поскольку он включает в себя несколько потоков дохода в дополнение к полному рабочему дню. рабочие места.

Кадры / Управление заработной платой / Часто задаваемые вопросы

Налоги на заработную плату

Как мне изменить размер удержания федерального подоходного налога?

Удержание федерального подоходного налога корректируется путем подачи нового Свидетельства о вычитаемом пособии сотрудника (форма W-4) в ведомость заработной платы не позднее установленных сроков платежа для сотрудников.

Сумма надбавок, которую вы запрашиваете в строке № 5 вашей формы W-4, может быть изменена, чтобы увеличить или уменьшить сумму вашего удержания для федерального подоходного налога (FIT). Например:

• Когда вы увеличиваете количество пособий, сумма удерживаемого FIT уменьшается.
• Когда вы уменьшаете количество пособий, сумма удерживаемого FIT увеличивается.

Payroll Management больше не требуется отправлять копию формы W-4 сотрудника непосредственно в налоговую службу (IRS) для всех, кто претендует на более 10 налоговых льгот за данный календарный год.Кроме того, вы можете выбрать дополнительную фиксированную сумму в долларах, удерживаемую для FIT из каждой выплаты. Указывая «Дополнительную сумму» (см. Строку № 6 формы W-4), имейте в виду, что это удержание превышает сумму, основанную на ваших пособиях.

Могу ли я заявить, что я освобожден от удержания федерального подоходного налога?

Да, если вы соответствуете обоим из следующих условий освобождения, как указано в строке 7 формы W-4:

1. В прошлом году у вас было право на возмещение всех федерального подоходного налога, удержанного, поскольку у вас не было налоговых обязательств
   
2. В этом году вы ожидаете возмещения всего удержанного федерального подоходного налога , поскольку вы ожидаете, что у вас не будет налоговых обязательств. Для отправки копии формы W-4 сотрудника в Налоговую службу (IRS) для любого сотрудника больше не требуется начисление заработной платы. требуя освобождения.Однако заявление об освобождении от налога действительно только в течение одного календарного года. Чтобы подать заявление на освобождение от уплаты налога на новый календарный год, вы должны подать новую форму W-4 в Управление заработной платы до 15 февраля, чтобы сохранить статус освобождения. Если новая форма не получена, Управление заработной платы обязано удерживать FIT, как если бы служащий заполнял Single без надбавок. Действуют некоторые дополнительные ограничения. Пожалуйста, полностью прочтите форму W-4, прежде чем подавать заявление об освобождении от уплаты налога.

Если я забыл изменить свою форму W-4, могу ли я заполнить ее сейчас и обработать задним числом?

Нет, Федеральный закон запрещает обратную обработку налогов.

Почему так важно подать заявление сотрудника о том, что он не проживает в Пенсильвании, и разрешение на удержание подоходного налога PA Департамента доходов другого штата (REV-420 AS)?

В настоящее время Пенсильвания имеет взаимное налоговое соглашение со штатами Нью-Джерси, Мэриленд, Индиана, Огайо, Вирджиния и Западная Вирджиния. Сотрудники, являющиеся резидентами этих штатов, могут потребовать освобождения от удержания подоходного налога Пенсильвании, подав форму REV-420 AS Департамента доходов штата Пенсильвания в Управление заработной платы.Обратите внимание, что университет обязан удерживать подоходный налог только для тех штатов, в которых мы находимся. Таким образом, Университет удерживает и уплачивает только подоходные налоги Пенсильвании и Нью-Джерси. Если вы являетесь резидентом одного из других взаимных штатов, вам может потребоваться подать расчетную сумму налогов в штат своего проживания.

Какие изменения необходимо внести при изменении семейного положения?

Если изменение семейного положения связано с изменением имени, вам следует подать заявление на получение карточки социального обеспечения с вашим новым именем, а также попросить ваш отдел изменить имя в личном кабинете сотрудника и отправить его по надлежащим каналам.Это должно произойти, чтобы Департамент заработной платы внес необходимые изменения в информационную систему HRS.

Если я достиг максимальной суммы налога на социальное обеспечение у своего бывшего работодателя, могу ли я освободить себя от уплаты налогов на социальное обеспечение на оставшуюся часть года в университете?

Нет, каждый работодатель должен вычесть FICA в соответствии со своими данными за год до текущей даты для валового дохода. Если в течение календарного года у вас удерживается сверхнормативный налог, вы должны подать заявление о превышении налога в форме 1040, которую необходимо подать не позднее 15 апреля следующего года.

Каков максимум социального обеспечения (FICA) на текущий календарный год?

Пределы социального обеспечения ежегодно устанавливаются Управлением социального обеспечения. Щелкните здесь, чтобы просмотреть текущие ставки налога на заработную плату.

Если я получаю пособие по социальному обеспечению и все еще работаю, нужно ли удерживать налоги FICA из моей заработной платы?

Да, независимо от вашего возраста или права на получение пособий по социальному обеспечению, все выплаты по заработной плате подлежат удержанию налогов в системе социального обеспечения и Medicare.

Как переезд влияет на мои платежные ведомости?

Ваш постоянный домашний адрес используется для определения ваших обязательств по уплате определенных местных налогов. Университет обязан собирать местный налог с жителей тех муниципалитетов, в которых университет имеет объект. Если вы проживаете в городе Филадельфия, с вас должен удерживаться городской налог на заработную плату по ставке резидента, независимо от того, где вы физически работаете. Если вы живете за пределами города и работаете в городе Филадельфия, с вас должен удерживаться городской налог на заработную плату по ставке для нерезидентов.Если вы живете за пределами города Филадельфия и работаете в университете, расположенном за пределами города, с вас будет удержан соответствующий местный налог для этого муниципалитета.

Ваш текущий домашний адрес должен быть в файле в Департаменте заработной платы, чтобы гарантировать получение почтовых отправлений Университета; например, формы W-2, корреспонденция и т. д. Это чрезвычайно важно, так как в среднем по заработной плате в среднем возвращается около 3000 W-2 каждый год по неверным адресам. За выдачу новой формы W-2 будет взиматься плата.

Изменения адреса должны быть отправлены немедленно. Все сотрудники, включая студентов, могут обновить свою адресную информацию в Баннере самообслуживания (SSB) через TUportal.

Какие налоговые ставки действуют в моем районе?

Щелкните здесь, чтобы увидеть список налоговых ставок в вашем регионе.

Как мне потребовать возмещение налога на заработную плату города Филадельфии?

В настоящее время город Филадельфия разрешает университету возмещать сотрудникам налоги на заработную плату в Филадельфии, если они отвечают определенным требованиям, изложенным в Разделе 9.11 Справочника для сотрудников университета. Сотрудник может запросить возврат в любое время в течение календарного года, но не позднее 5 декабря. Щелкните здесь, чтобы открыть форму возмещения городского налога на заработную плату. Пожалуйста, ознакомьтесь с требованиями для запроса возмещения на веб-странице Форм перед отправкой формы. Соответствующая документация должна сопровождать все запросы, иначе они будут возвращены.

Удержания из заработной платы

Что мне следует предпринять, если я разрешаю удержание, но оно не было снято с моего заработка?

Немедленно свяжитесь с отделом расчета заработной платы, если вычет не был произведен.Специалист по административным вопросам исследует проблему и предложит соответствующие действия.

Если я разрешаю вычет, в каком месяце он вступит в силу?

Пока разрешение на вычет получено в соответствии с установленными сроками подачи, оно будет учитываться в вычетах, обычно применяемых для товаров и услуг в текущем месяце.

Можно ли получить аванс заработной платы или досрочно выпустить мою зарплату?

Нет, запросы на аванс заработной платы и / или досрочное освобождение от зарплаты до обычного дня выплаты зарплаты не будут одобрены ни при каких обстоятельствах.Если сотрудник отсутствует в течение обычного дня оплаты, необходимо договориться с администратором отдела о пересылке или депонировании чека.

Прямой депозит

Когда деньги зачисляются на счет, когда сотрудник разрешает прямой перевод?

Обычный метод оплаты труда сотрудников Университета — прямой депозит.

Для ежемесячных расчетов по заработной плате депозиты вносятся не позднее фактической даты выплаты.

При начислении заработной платы каждые две недели депозиты вносятся не позднее пятницы.

Можно ли зачислить часть зарплаты на сберегательный счет, а часть — на текущий счет?

Да, прямой депозит — это метод оплаты в университете. Депозиты могут быть сделаны на текущий или сберегательный счет (-а) в финансовом учреждении по вашему выбору.

Разное

Что мне делать, если я потеряю зарплату?

Немедленно сообщите об этом своему руководителю и в Департамент заработной платы.Отдел расчета заработной платы отправит в банк «Прекращение выплаты». Заработная плата перевыпишет чек после получения от банка подтверждающего уведомления об остановке платежа. Комиссия за замену будет вычтена из повторно выписанного чека для возмещения комиссии за остановку платежа, взимаемой банком.

Если вы вернете утерянный чек после уведомления Департамента заработной платы, но до получения нового чека, не пытайтесь обналичить или внести чек, потому что чек будет отклонен банком. Верните чек в отдел заработной платы, и вам будет выдана замена.

Может ли отдельный сотрудник проверить свою ведомость заработной платы / кадровую ведомость?

Да, конкретные политики и процедуры описаны в Разделе 15.3 Руководства для сотрудников Университета Темпл «Доступ к файлам сотрудников». При заблаговременном уведомлении сотрудники могут запросить встречу с Управлением людских ресурсов для проверки файла один раз в год.

Когда в университете зарплата?

• Для большинства профессорско-преподавательского состава, администрации и персонала университета датой выплаты обычно является последний рабочий день месяца.

• Оставшимся сотрудникам переговорной единицы, сотрудникам, занятым неполный рабочий день, и всем студентам выплачивается зарплата раз в две недели с датой выплаты — каждую вторую пятницу.

Что означает заголовок «Вмененный доход» на корешке моего платежного чека?

Согласно правилам IRS, стоимость предоставляемого работодателем группового срочного страхования жизни, превышающая 50 000 долларов США, является налогооблагаемым доходом для работника, и работодатель должен удерживать FICA и FIT по этому пособию.

Для получения дополнительной информации о правильной маршрутизации форм, связанных с заработной платой, пожалуйста, посетите веб-страницу формы Payroll Management Form для получения инструкций по маршрутизации.

Каков график налогообложения сотрудников для обучения в аспирантуре в соответствии с разделом 127 Налогового кодекса и какие налоги будут удерживаться?

В соответствии с Законом об экономическом росте и налоговых льготах от 2001 года, принятым 7 июня 2001 года, раздел 127 Кодекса налоговой службы (расходы на образование, предоставляемые работодателем), размер льгот по оплате обучения, предоставляемых правомочным сотрудникам Университета Темпл, проходящим последипломные курсы в превышение федерального порога в 5250 долларов, подлежат удержанию федерального подоходного налога.Кроме того, он также подлежит удержанию в соответствии с FICA, Medicare и государством.

График удержания заработной платы будет следующим с размером пособия за обучение, равномерно распределенным в течение указанного количества периодов оплаты:

Весенний семестр
Заработная плата в месяц:		март — апрель — май
Расчет заработной платы за две недели :		6 периодов раз в две недели, начиная со 2-го расчетного периода марта.
Летняя сессия I
Заработная плата в месяц:		июль — август — сентябрь
Расчет заработной платы за две недели :		6 периодов раз в две недели, начиная со 2-го расчетного периода в июле.
Летняя сессия II
Заработная плата в месяц:		июль — август — сентябрь
Расчет заработной платы за две недели :		6 периодов раз в две недели, начиная со 2-го расчетного периода в июле.
Осенний семестр
Заработная плата в месяц:		октябрь — ноябрь — декабрь
Расчет заработной платы за две недели :		6 периодов раз в две недели, начиная с 1-го расчетного периода октября.

Данные по федеральному подоходному налогу

, обновление 2021 г.

Налоговая служба (IRS) опубликовала данные по индивидуальному подоходному налогу за 2018 налоговый год, показывающие количество налогоплательщиков, скорректированный валовой доход и доли подоходного налога по процентилям дохода. [1] Новые данные показывают, как изменились налоги в первый налоговый год после принятия Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA) в декабре 2017 года.

Данные показывают, что индивидуальный подоходный налог в США продолжал быть прогрессивным, и его уплачивали в основном лица с самым высоким доходом.

• В 2018 году 144,3 миллиона налогоплательщиков заявили, что заработали 11,6 триллиона долларов скорректированной валовой прибыли (AGI) и заплатили 1,5 триллиона долларов в виде подоходного налога с физических лиц.
• 2018 налоговый год был первым в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA). Количество поданных деклараций и сумма зарегистрированного дохода выросли в 2018 году, однако средние налоговые ставки упали по каждой группе доходов, а общая сумма уплаченного налога на прибыль снизилась на 65 миллиардов долларов.
• Доля заявленных доходов, полученных 1 процентом налогоплательщиков с наибольшим доходом, несколько снизилась — до 20,9 процента в 2018 году с 21 процента в 2017 году. Их доля в федеральных подоходных налогах с физических лиц выросла на 1,6 процентных пункта до 40,1 процента.
• С 2001 года доля федерального подоходного налога, уплачиваемого одним процентом с наибольшим доходом, увеличилась с 33,2 процента до нового максимума в 40,1 процента в 2018 году.
• В 2018 году верхние 50 процентов всех налогоплательщиков заплатили 97,1 процента всех индивидуальных подоходных налогов, а нижние 50 процентов заплатили оставшиеся 2.9 процентов.
• Самый верхний 1 процент платил большую долю индивидуальных подоходных налогов (40,1 процента), чем нижние 90 процентов вместе взятые (28,6 процента).
• Верхний 1 процент налогоплательщиков платил по средней ставке индивидуального подоходного налога 25,4 процента, что более чем в семь раз выше, чем у нижних 50 процентов налогоплательщиков (3,4 процента).

Отчетный доход увеличился при уменьшении уплаченных налогов в 2018 налоговом году

Налогоплательщики сообщили о скорректированном валовом доходе (AGI) в размере 11,6 трлн долларов США по 144.3 миллиона налоговых деклараций в 2018 году, когда вступил в силу Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA). Это чуть более чем на 1 миллион деклараций больше, чем в 2017 году, и на 627 миллиардов долларов больше, чем в 2017 году. Среднее значение AGI выросло на 3806 долларов, или на 5 процентов.

В то время как количество возвратов и сумма AGI выросли, общая сумма уплаченных налогов на прибыль снизилась на 65 миллиардов долларов. В целом налогоплательщики заплатили 1,5 триллиона долларов подоходного налога в 2018 году, что примерно на 4 процента ниже, чем в 2017 году. Средняя ставка индивидуального подоходного налога для всех налогоплательщиков снизилась с 14.От 6 процентов до 13,3 процента.

Доля AGI, указанная 1 процентом самых богатых людей, немного снизилась до 20,9 с 21,0 процента в 2017 году, в то время как доля налогового бремени увеличилась на 1,6 процентных пункта до 40,1 процента с 38,5 процента в 2017 году.

Сводка данных по федеральному подоходному налогу за 2018 налоговый год

	Верх 1%	Лучшие 5%	Лучшие 10%	Верх 25%	Верх 50%	Низ 50%	Все налогоплательщики
Количество возвратов	1,443,179	7 215 893	14 431 787	36 079 467	72,158,933	72,158,933	144 317 866
Скорректированный валовой доход (в миллионах долларов)	$ 2,420,025	4 217 996 долл. США	$ 5 511 117	$ 7 969 121	$ 10 221 814	$ 1 342 069	$ 11 563 883
Доля в общей скорректированной валовой прибыли	20.9%	36,5%	47,7%	68,9%	88,4%	11,6%	100,0%
Уплаченные налоги на прибыль (в миллионах долларов)	615 716	926,367	1 096 343	1,336,041	1,491,041	45,137	1,536,178
Доля в общей сумме уплаченных налогов на прибыль	40,1%	60,3%	71,4%	87.0%	97,1%	2,9%	100,0%
Точка разделения дохода	540 009	217 913	151 935	87 044	43 614	43 614
Средняя налоговая ставка	25,4%	22,0%	19,9%	16,8%	14,6%	3,4%	13,3%
Средний уплаченный налог на прибыль	426 639 долл. США	128 379 долл. США	75 967 долл. США	$ 37 031	$ 20 663	$ 626	$ 10 644
Примечание. Таблица не включает зависимые файлы.«Точка разделения дохода» — это минимальный AGI, при котором налоговые декларации попадают в каждый процентиль. Источник: IRS, Статистика доходов, Индивидуальные ставки доходов и доли налогов.

Налогоплательщики с высокими доходами уплатили большую часть федерального подоходного налога

В 2018 году 50 процентов самых бедных налогоплательщиков (с AGI ниже 43 614 долларов США) заработали 11,6 процента от общего AGI. Эта группа налогоплательщиков заплатила 45,1 миллиарда долларов США в виде налогов, или примерно 3 процента всех федеральных подоходных налогов с физических лиц в 2018 году.

Напротив, верхний 1 процент всех налогоплательщиков (налогоплательщиков с AGI в размере 540 009 долларов и выше) заработал 20,9 процента всех AGI в 2018 году и заплатил 40,1 процента всех федеральных подоходных налогов.

В 2018 году на 1 процент самых богатых налогоплательщиков приходилось больше уплаченных налогов на прибыль, чем на 90 процентов самых бедных вместе взятых. Первый процент налогоплательщиков заплатил примерно 615 миллиардов долларов, или 40,1 процента всех налогов на прибыль, а нижние 90 процентов заплатили около 440 миллиардов долларов, или 28,6 процента всех подоходных налогов.

Доля подоходного налога, уплачиваемая 1 процентом самых богатых налогоплательщиков, увеличилась с 33,2 процента в 2001 году до почти 40,1 процента в 2018 году. За тот же период доля, уплачиваемая нижними 50 процентами налогоплательщиков, упала с 4,9 процента до чуть ниже. 3 процента.

Аналогичным образом, доля скорректированного валового дохода, представленная 1 процентом с наибольшим доходом, увеличилась с 17,4 процента в 2001 году до 20,9 процента в 2018 году. Она значительно колебалась в течение бизнес-цикла, увеличиваясь при расширении и снижаясь при сокращении в большей степени, чем доход, сообщаемый другие группы.Доля AGI, указанная нижними 50 процентами налогоплательщиков, упала с 14,4 процента в 2001 году до 11,6 процента в 2018 году.

Налогоплательщики с высокими доходами уплачивают самые высокие средние ставки налога на прибыль

Данные IRS за 2018 год показывают, что налогоплательщики с более высокими доходами платили гораздо более высокие средние ставки налога на прибыль, чем налогоплательщики с низкими доходами. [2]

Нижние 50 процентов налогоплательщиков (налогоплательщики с AGI ниже 43 614 долларов) столкнулись со средней ставкой налога на прибыль 3.4 процента. По мере увеличения доходов домохозяйств повышаются средние ставки подоходного налога. Например, налогоплательщики с AGI между 10-м и 5-м процентилями (151 935 долларов и 217 913 долларов) платили по средней ставке 13,1 процента, что почти в 4 раза выше ставки, которую платят те, кто находится в нижних 50 процентах.

Верхний 1 процент налогоплательщиков (AGI 540 009 долларов и выше) заплатил самую высокую среднюю налоговую ставку, 25,4 процента, что более чем в семь раз превышает ставку, применяемую нижними 50 процентами налогоплательщиков.

Закон о сокращении налогов и сокращении рабочих мест снизил средние налоговые ставки по группам доходов

2018 налоговый год был первым в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA).В связи с изменениями TCJA, средние налоговые ставки для налогоплательщиков упали по всем группам доходов. В целом, средняя налоговая ставка для всех налогоплательщиков снизилась с 14,6 процента в 2017 году до 13,3 процента в 2018 году. Для беднейших 50 процентов налогоплательщиков, заработавших менее 43 614 долларов в AGI в 2018 году, средняя налоговая ставка упала с 4,0 процента в 2017 году до 3,4 процента в 2018. У 1 процента самых богатых налогоплательщиков, заработавших 540 009 долларов США и выше в AGI в 2018 году, средняя налоговая ставка упала с 26,8 процента в 2017 году до 25,4 процента в 2018 году.

Вы можете загрузить полный набор данных в формате Excel или PDF выше.

Приложение

1. Для данных до 2001 года включены все налоговые декларации с положительным значением AGI, даже те, которые не имеют положительного обязательства по налогу на прибыль. Для данных за 2001 год также включены доходности с отрицательным AGI, но исключаются зависимые доходности.
2. Подоходный налог после вычета налогов (указанная выше мера «уплаченного подоходного налога») не учитывает возвращаемую часть зачета по заработанному подоходному налогу. Если бы он был включен, налоговая доля групп с максимальным доходом была бы выше.Возмещаемая часть классифицируется как программа расходов Управлением управления и бюджета (OMB) и поэтому не включена IRS в эти цифры.
3. Единственный анализируемый налог — это федеральный индивидуальный подоходный налог, с которого взимается более 25 процентов уплачиваемых в стране налогов (на всех уровнях государственного управления). Федеральные подоходные налоги намного более прогрессивны, чем федеральные налоги на заработную плату, которые составляют около 20 процентов всех уплаченных налогов (на всех уровнях правительства), и являются более прогрессивными, чем большинство государственных и местных налогов.
4. AGI представляет собой довольно узкую концепцию дохода и не включает такие статьи дохода, как государственные трансферты (за исключением части пособий по социальному обеспечению, которая облагается налогом), стоимость предоставляемого работодателем медицинского страхования, заниженный или незарегистрированный доход (в первую очередь, доход единоличного собственники), доход, полученный от процентов по муниципальным облигациям, чистый вмененный доход от аренды и другие.
5. Единицей анализа здесь является налоговая декларация. В цифры до 2001 года включены некоторые зависимые доходы.Согласно другим единицам анализа (например, отделу семейной экономики Министерства финансов США) доходы иждивенцев, скорее всего, будут сопоставляться с доходами родителей.
6. Цифры представляют собой юридическое применение налога на прибыль. Большинство таблиц распределения (например, из Бюджетного управления Конгресса, Центра налоговой политики, Гражданского за налоговое правосудие, Министерства финансов и Объединенного комитета по налогообложению) предполагают, что все экономические последствия подоходного налога с физических лиц ложатся на получателя дохода.

---

[1] Налоговая служба, Статистика доходов , «Количество возвратов, доли AGI и общий подоходный налог, минимальный процент AGI в процентах в текущих и постоянных долларах, а также средние налоговые ставки», Таблица 1 и « Количество возвратов, доли AGI и общего налога на прибыль, а также средние налоговые ставки », Таблица 2, https://www.irs.gov/statistics/soi-tax-stats-individual-income-tax-rates-and-tax -акции.

[2] «Средняя ставка налога на прибыль» определяется здесь как уплаченный налог на прибыль, деленный на скорректированный валовой доход.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

---

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным.Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте нам отзыв

W-2 Отчет о заработной плате и налогах

Нижеследующее описание предоставляется сотрудникам Seton Hall, чтобы помочь лучше понять информацию, которая вводится в каждую из полей вашей декларации о заработной плате и налогах W2 за 2020 год.

Вставка 1 — Заработная плата, чаевые, другие компенсации
Сумма налогооблагаемой федеральным подоходным налогом заработной платы, указанная во вставке 1 «Заработная плата, чаевые, другие компенсации», состоит из валовой заработной платы, выплаченной в течение 2020 календарного года, плюс вмененный доход за вычетом сокращений заработной платы страхование здоровья до вычета налогов, гибкие взносы по счету расходов и взносы в пенсионный план.

Валовая заработная плата включает базовый оклад, сверхурочные и другие дополнительные специальные выплаты и вмененный доход. Самый распространенный пример вмененного дохода — это стоимость группового страхования жизни, превышающая 50 000 долларов.

Вставка 2 — Удержанный федеральный подоходный налог
Сумма удержанного федерального подоходного налога, указанная во вставке 2, представляет собой сумму удерживаемых федеральных налогов с каждой зарплаты, выписанной в 2020 календарном году.

Графы 3 и 4 — Заработная плата социального страхования и удержанные налоги

Графы 5 и 6 — Заработная плата и удержанные налоги по программе Medicare
Налог на социальное обеспечение разделен на две части: социальное обеспечение (FICA) и Medicare.

Базы заработной платы для Social Security и Medicare включают брутто-заработную плату плюс вмененный доход, минус сокращение заработной платы для покрытия медицинского страхования до вычета налогов и гибкие взносы по счету расходов. В отличие от федеральной налогооблагаемой базы заработной платы, эти базы не уменьшаются за счет снижения заработной платы для взносов в пенсионный план.

Годовая максимальная налогооблагаемая база заработной платы

в системе социального обеспечения в 2020 году составляла 137 700 долларов США. Для заработной платы по программе Medicare не существует максимальной налогооблагаемой базы заработной платы.

Налог на социальное обеспечение, указанный во вставке 4, был удержан по ставке 6.2% от базовой заработной платы социального обеспечения, указанной во вставке 3. Поскольку максимальная налогооблагаемая база заработной платы составляла 137 700 долларов США, максимальная сумма налога на 2020 год составляла 8 537,40 долларов США.

Налог на Medicare, указанный во вставке 6, включает 1,45% налог на Medicare, удерживаемый на базе заработной платы Medicare, указанный во вставке 5, а также 0,9% дополнительный налог на Medicare на заработную плату Medicare, превышающую 200 000 долларов.

Студенты, зарегистрированные и регулярно посещающие занятия в университете в качестве студентов дневного отделения, согласно определению IRS, освобождены от налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

Вставка 7 — Советы по социальному обеспечению и Вставка 8 — Выделенные чаевые
В настоящее время не применимо к Университету Сетон Холл.

Поле 9 — Пустое поле.

Графа 10 — Пособия по уходу за иждивенцами
В этом поле указана общая сумма сокращений заработной платы для Счета гибких расходов на уход за иждивенцами. Эта максимальная сумма для календаря 2020 составляла 5000 долларов. Сумма, указанная в этом поле, уменьшает следующие базы заработной платы: федеральный (вставка 1), социальное обеспечение (вставка 3) и Medicare (вставка 5).

Вставка 11 — Неквалифицированные планы
В настоящее время не применимо к Университету Сетон Холл.

Поле 12C — 12DD (без маркировки)
Эти поля используются для обозначения определенных предметов. Они обозначены следующими буквенными кодами:

BB — Назначенные взносы Рота в соответствии с планом по разделу а 403 (b). Установленные взносы Рота не уменьшают базу заработной платы Федерального управления, Социального обеспечения, Бесплатной медицинской помощи и штата Нью-Джерси (вставки 1, 3, 5 и 16.)

C — Налогооблагаемая стоимость покрытия группового срочного страхования жизни, превышающая 50 000 долларов (вмененное страхование жизни).Эта сумма также включена в следующие базы заработной платы: Федеральный (Вставка 1), Социальное обеспечение (Вставка 3), Медикэр (Вставка 5) и Нью-Джерси (Вставка 16).

E — Выборочные сокращения заработной платы для взносов в пенсионный план в TIAA. Как правило, эта сумма не может превышать 19 500 долларов в 2020 календарном году. Для сотрудников в возрасте 50 лет и старше в 2020 году был разрешен дополнительный «наверстывающий» взнос в размере до 6500 долларов. Как указано выше, федеральная (вставка 1) базовая заработная плата составляет уменьшается на размер добровольных взносов работника; однако базы заработной платы в системе социального обеспечения, медицинской помощи и штата Нью-Джерси (вставки 3, 5 и 16) не уменьшаются.

G — Избирательные отсрочки работника согласно разделу 457 (b) плана отсроченного вознаграждения.

DD — Стоимость медицинского страхования, спонсируемого работодателем. Сумма, указанная с кодом DD, не облагается налогом. Это требование не применяется к планам медицинского обслуживания нескольких работодателей. План для нескольких работодателей — это план вознаграждений сотрудникам, который охватывает сотрудников двух или более финансово не связанных организаций.

Графа 13 — Пенсионный план
Этот раздел будет отмечен знаком «X», если в течение 2020 года сотрудник был активным участником пенсионного плана.Если установлен флажок «Пенсионный план», могут применяться особые ограничения на сумму традиционных взносов IRA, которые сотрудник может вычесть.

Вставка 14 — Другое
Для сотрудников, у которых в 2020 году удержан налог на безработицу в Нью-Джерси, во вставке 14 содержится описательная метка WD / UI, которая обозначает две составляющие (развитие рабочей силы / страхование по безработице) налога на безработицу в Нью-Джерси. Справа от этого ярлыка указана сумма удержанного налога по безработице в Нью-Джерси в 2020 году.Этот налог равен 0,0425% от первых 35 300 долларов заработной платы, полученной в 2020 году.

Графа 14 также включает удержание по FLI или страхованию отпуска по семейным обстоятельствам в соответствии с положением Закона штата Нью-Джерси о пособиях по временной нетрудоспособности. Это удержание составляет 0,16% от первых 134 400 долларов заработной платы, полученной в 2020 году.

Там, где это применимо, в ячейке 14 указан вмененный доход, облагаемый налогом на освобождение от платы за обучение, который включается в следующие базы заработной платы: федеральный (ячейка 1), социальная страховка (ячейка 3), Medicare (ячейка 5) и штат (ячейка 16).

Графа 15 — Идентификационный номер работодателя
Это идентификационный номер налогоплательщика Университета Сетон Холл.

Графы 16 и 17 — Заработная плата штата и удержанный подоходный налог.
Сумма заработной платы штата, указанная во вставке 16 для штата Нью-Джерси, состоит из заработной платы брутто, выплаченной в течение календарного 2020 года, плюс вмененный доход. В отличие от федеральной заработной платы, эта сумма не уменьшается за счет снижения заработной платы по страхованию здоровья до вычета налогов, гибких взносов по счету расходов и взносов в пенсионный план.

Сумма заработной платы штата, указанная во вставке 16 для Пенсильвании, состоит из заработной платы брутто, выплаченной в течение календарного 2020 года, за вычетом сокращений заработной платы для покрытия медицинского страхования и взносов на счет гибких расходов на пособия по здравоохранению. В отличие от федеральной заработной платы, эта сумма не уменьшается за счет взносов на счет расходов по уходу за иждивенцами и взносов в пенсионный план в TIAA-CREF и не увеличивается на вмененный доход.

Подоходный налог штата, указанный в графе 17, представляет собой сумму удерживаемого государством подоходного налога с каждой зарплаты, выписанной в 2020 календарном году (если это другой штат, то «NJ» будет заменено сокращением этого штата в поле 15).

Графа 18 — Местная заработная плата, чаевые и т. Д., Графа 19 — Местный подоходный налог и

Графа 20 — Название населенного пункта
В настоящее время не применимо к Университету Сетон Холл.

Налоговая информация доступна через Интернет:
Информацию о заполнении отдельных федеральных налоговых деклараций и налоговых деклараций штата, а также загружаемые налоговые формы, инструкции и публикации можно получить через Интернет на следующих сайтах:

W2 Часто задаваемые вопросы — Департамент финансов

Часто задаваемые вопросы по W-2

Вопрос: Почему сумма в графе 1 не соответствует «Доходу с начала года», указанному в нижней части моей последней зарплаты за 2014 год?

Ответ: Сумма в поле 1 представляет собой налогооблагаемую прибыль, которая представляет собой ваш доход с начала года за вычетом отложенных налоговых пенсионных взносов, а также льгот до налогообложения, таких как медицинские, стоматологические услуги, возмещение расходов на медицинское обслуживание, возмещение расходов по уходу на иждивении, страхование парковки и зрения.

Вопрос: Почему ячейка 1 не совпадает с ячейкой 3 и ячейкой 5?

Ответ: Во вставках 3 и 5 указаны ваши отложенные по налогам пенсионные взносы, а во вставке 1 — нет.

Вопрос: Есть ли простое объяснение тому, что находится в каждой коробке моего W-2?

Ответ: Вот краткое объяснение того, что находится в каждой коробке. Если вы считаете, что сумма неверна, обратитесь в Payroll по телефону 240-777-8840.

Поле 1 : Это сумма вашей налогооблагаемой заработной платы, которая состоит из ваших доходов с начала года за вычетом всех ваших вычетов до налогообложения.

Графа 2 : Это сумма федерального подоходного налога, удерживаемого с ваших зарплат в течение года, и она должна соответствовать сумме «Федерального подоходного налога» в вашей последней зарплате за 2014 год.

Графа 3 : Это ваша заработная плата, облагаемая налогом на социальное обеспечение. Как правило, это ваша заработная плата за вычетом всех ваших льгот до налогообложения (кроме вычета при выходе на пенсию / компенсации по уходу), но не более 117000 долларов. Если вы заработали более 117 000 долларов или имели какие-либо льготы до уплаты налогов, это не будет соответствовать вашему текущему заработку в вашей последней зарплате за 2014 год.

Графа 4 : Это сумма налога на социальное обеспечение, удержанная из вашей зарплаты, и она должна соответствовать сумме «Социального обеспечения» в вашей последней зарплате за 2014 год.

Графа 5 : Это ваша заработная плата, облагаемая налогами Medicare. Как правило, это ваша заработная плата за вычетом всех ваших льгот до налогообложения (кроме вычета при выходе на пенсию / компенсации по дефолтам). Размер налога на Medicare не ограничен. Если у вас были какие-либо льготы до уплаты налогов, они не будут соответствовать вашему текущему доходу по вашей последней зарплате.

Графа 6 : Это сумма налога Medicare, удержанного из вашей зарплаты, и она должна соответствовать сумме «Medicare» в вашей последней зарплате за 2014 год.

Графа 10 : Это сумма, которую вы внесли в счет гибких расходов на уход за иждивенцами (дневной уход). Он должен соответствовать сумме «возмещения расходов по уходу за иждивенцем» в вашем последнем чеке за 2014 год.

Графа 12C: Это Стоимость группового срочного страхования жизни свыше 50 000 долларов США, включенная в поля 1, 3, 5 и 16.Эта сумма указана в вашей рекомендации по оплате как вмененный доход в разделе «Часы работы и заработок».

Графа 12DD: Это — общая стоимость спонсируемого работодателем медицинского страхования, полученного вами в течение года, в графе 12 под кодом DD. Эта цифра включает в себя долю взносов на медицинское страхование, уплаченную как работником, так и работодателем, и предназначена только для информационных целей. Эта сумма не облагается налогом. Взносы на стоматологическое страхование, страхование зрения и другое страхование не включены.

Графа 12G : Это сумма , которую вы внесли в свой пенсионный план 457b на основе отложенных налогов, и она должна соответствовать вашим взносам до налогообложения 457 (b) в вашей окончательной зарплате за 2014 год.

Графа 15 : Это штат, в который подоходный налог штата был подан (обычно Мэриленд).

Графа 16 : Это ваша облагаемая налогом заработная плата в штате, которая должна соответствовать сумме в графе 1.

Графа 17 : Это сумма удержанного подоходного налога штата, которая должна соответствовать сумме удерживаемого налога вашего штата и местного налога в вашей последней зарплате за 2014 год.

Вопрос: Могу ли я сейчас что-нибудь сделать, что поможет мне в следующем году в уплату налогов, чтобы у меня не было денег, как в этом году?

Ответ: Возможно, вы захотите, чтобы с каждого чека удерживался дополнительный федеральный налог или налог штата.Налоговые формы доступны в Payroll или в Интернете по адресу http://www.montgomerycountymd.gov/ohr/payroll/payroll.html.

Вы все равно можете получить задолженность в следующем году, если вы не удержите достаточную сумму в течение этого года.

Вы также можете убедиться, что вносите максимум, который вы можете себе позволить, в план отсроченного вознаграждения. Это снизит ваш налогооблагаемый доход.