Вмененный доход что это: Что такое ЕНВД простыми словами | Что лучше УСН или ЕНВД и что нужно для перехода на ЕНВД — Контур.Бухгалтерия

Вмененный доход — это… Что такое Вмененный доход?

Вмененный доход

Вмененный доход [imputed income] — дополнительный доход, получаемый не в монетарной форме,  в результате выполнения не фиксируемых в обычной практике услуг: например, заработная плата, которую получала бы домохозяйка, будь она наемной кухаркой, выполняющей те же функции, квартирная плата, которую мог бы получать домовладелец за квартиру, в которой живет он сам и т.п. В ряде стран делаются попытки включить некоторые виды вмененных доходов в  показатели валового внутреннего продукта.

Экономико-математический словарь: Словарь современной экономической науки. — М.: Дело. Л. И. Лопатников. 2003.

• Вмененные издержки
• Внебиржевой рынок

Смотреть что такое «Вмененный доход» в других словарях:

• ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД — (imputed income) Доход, приписываемый владельцу актива, который мог быть отдан в аренду кому нибудь другому с целью получения денежного дохода, но в действительности собственник использует этот актив сам. Примером вмененного дохода является… …   Экономический словарь

• Вмененный доход — потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке;…… …   Официальная терминология

• вмененный доход — Дополнительный доход, получаемый не в монетарной форме, в результате выполнения не фиксируемых в обычной практике услуг: например, заработная плата, которую получала бы домохозяйка, будь она наемной кухаркой, выполняющей те же функции, квартирная …   Справочник технического переводчика

• Вмененный доход — см. Единый налог …   Энциклопедия права

• Вмененный доход — Потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке. ст …   Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

• ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД — потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины ЕНВД по установленной налоговой ставке.… …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

• Вмененный доход — см. Единый налог …   Большой юридический словарь

• Единый налог на вмененный доход — Внимание! С 2013 года ЕНВД добровольный режим налогообложения! Единый налог на вмененный доход (сокращ. ЕНВД, «вмененка»)  система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. Именно деятельности, а не юридического лица или… …   Бухгалтерская энциклопедия

• Единый налог на вмененный доход — Внимание! С 2013 года ЕНВД добровольный режим налогообложения! Единый налог на вмененный доход (сокращ. ЕНВД, «вмененка»)  система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. Именно деятельности, а не юридического лица или… …   Бухгалтерская энциклопедия

• ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ — региональный налог по Закону об основах налоговой системы (пп. «е» п. 1 ст. 20). Порядок установления и введения в действие налога определен в Федеральном законе от 31 июля 1998 г. № 148 ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных… …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

ЕНВД (единый налог на вменённый доход)

Условия применения

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности, таких как:

• розничная торговля;
• общественное питание;
• бытовые, ветеринарные услуги;
• услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
• распространение и (или) размещение рекламы;
• услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
• услуги по временному размещению и проживанию;
• услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
• услуги стоянок.

Порядок перехода

Порядок перехода отличается для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Что касается юридических лиц:

• Доля участия других компаний должна быть не более 25%,
• Штат сотрудников должен включать не более 100 человек;
• Подходит для муниципального образования;
• Вид деятельности обязательно должен быть упомянут в местном нормативном акте;
• Деятельность не должна осуществляться до договору как простого, так и доверительного товарищества;
• Если речь идет об общественном питании, то налогоплательщик не должен быть связан с образованием, здравоохранением и социальным обеспечением;
• Не относится к категории “крупнейших”;
• Бизнес не предполагает сдачу в аренду автозаправочных станций.

Говоря об ИП, следует отметить:

• Штат сотрудников должен включать не более 100 человек;
• Подходит для муниципального образования;
• Вид деятельности обязательно должен быть упомянут в местном нормативном акте;
• Деятельность не должна осуществляться до договору как простого, так и доверительного товарищества;
• Бизнес не предполагает сдачу в аренду автозаправочных станций.

С 1 января 2013 года переход на уплату единого налога осуществляется добровольно через подачу заявления о постановке на учет организации (ИП) в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговый орган по месту ведения деятельности, по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) при осуществлении 3-х видов деятельности:

• развозной или разносной розничной торговли;
• размещения рекламы на транспортных средствах;
• оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.

Налогоплательщики вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года.

Порядок расчета

Рассчитывать ЕНВД следует, используя следующую формулу:

ЕНВД = (НАЛОГОВАЯ БАЗА*СТАВКА НАЛОГА) — СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ.

При этом Ставка налога равна 15 % от величины Вмененного дохода

Налоговая база — это величина вмененного дохода.

НАЛОГОВАЯ БАЗА = ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД = БАЗОВАЯ ДОХОДНОСТЬ*ФИЗИЧЕСКИЙ ПОКАЗАТЕЛЬ.

Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.

Срок уплаты ЕНВД — до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом).

Особенности документации

Основным документом является Налоговая декларация.

Юридическая сторона вопроса

ЕНВД (единый налог на вменённый доход) регулируется:

• Приказом от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941″Об утверждении форм и форматов представления заявлений о постановке на учет и снятии с учета в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также порядка заполнения этих форм»;
• Статьей 346.26 НК РФ;
• Статьей 346.26 НК РФ;
• Статьей 346.27 НК РФ;
• Статьей 346. 32 НК РФ;
• Статьей 80 НК РФ;
• Законом г. Москвы от 26.09.2012 № 45 «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»;
• Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574. Форма Декларации;
• Приказом ФНС России от 23.01.2012 №ММВ-7-3/13;
• Приказом ФНС России от 04.07.2014 №ММВ-7-3/353. Форма и порядок заполнения Декларации;
• Приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574 «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353»;
• Законом г. Москвы от 26.01.2011 № 3 «О признании утратившим силу Закона города Москвы от 29 октября 2008 года № 53 «О едином налоге на вмененный доход для предпринимательской деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций».

Возврат к списку

До отмены единого налога на вмененный доход осталось меньше месяца

Чуть меньше месяца осталось до момента, когда единый налог на вмененный доход будет отменен. Платить по-старому в новом году уже будет нельзя. При этом, налоговики все равно налог посчитают, начислят недоимки и пени. Чтобы не попасть под санкции, необходимо уже сейчас выбрать новый режим налогообложения. Как это сделать не в ущерб своему бизнесу, выяснила Татьяна Смирнова.

С нового года ЕНВД полностью прекращает свое существование. Налогоплательщики будут не вправе вносить вмененный налог с доходов от бизнеса. Связано это с прекращением срока действия соответствующего закона.

Еще в начале 2020-го произошла частичная отмена единого налога на вмененный доход. Уже как год нельзя применять эту систему при реализации маркированных товаров: обуви, изделий из меха, лекарств.

Налогоплательщикам на «вмененке» уже сейчас следует задуматься, какой режим выбрать, иначе с 1 января система автоматически переведет их на общий режим. Время на раздумье осталось не так уж и много.

Полина Соколова, заместитель руководителя УФНС России по Тульской области:

«Есть упрощенная система налогообложения – для этого налогоплательщику необходимо предоставить уведомление в налоговую до 31-го декабря 2020 года. Также есть режим патент, подходит для индивидуальных предпринимателей, виды деятельности схожи с теми, что использовались на ЕНВД. А также можно, если это физическое лицо, у которого нет наемных работников, использовать налог на профессиональный доход».

Андрей занимается системным администрированием на аутсорсинге. С выбором специального режима налогообложения уже определился.

Андрей Силаев, индивидуальный предприниматель:

«В принципе, ничего не поменяется, но это лишь при моей конкретной деятельности. Я решил использовать патентную систему налогообложения. Зашел, посмотрел, рассчитал, для меня это будет довольно-таки выгодно с моим видом деятельности».

Рассчитать режим налогообложения именно для своего бизнеса можно в специальном разделе сайта налоговой. Здесь же налогоплательщик самостоятельно выбирает то, что ему подошло. Идти в инспекцию для смены режима не нужно.

Татьяна Смирнова, Алексей Чачвадзе

Сделай мир немного ярче – поделись статьёй с друзьями!

Единый налог на вмененный доход

Решения Собрания депутатов МО «Моркинский муниципальный район» по ЕНВД

О едином налоге на вмененный доход (ЕНВД, или его еще называют «вмененка»). Что это такое?

ЕНВД есть не что иное, как система налогообложения, предусмотренная для некоторых видов предпринимательской деятельности. Обратите внимание на слово деятельность. Не юридическое лицо и не предприниматель. Вот почему ЕНВД идет вместе с общей или же упрощенной системой налогообложения, но ни в коем случае не заменяет эти две системы налогообложения. Основное отличие ЕНВД то, что налог берется не с фактически полученного, а с вмененного дохода, то есть с того, который предполагается у вас чиновниками.

Какие же виды деятельности облагаются системой вмененного налога?

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), только местная власть в каждом отдельном муниципальном образовании принимает решение о том, какая именно деятельность (в соответствии с перечнем в Налоговом кодексе) будет облагаться вмененным налогом.

(Решение собрания депутатов №68 от 26.10.2005г и о внесении изменений №22 от 26.11.2014г.)

Какие налоги платятся при ЕНВД?

Безусловно — единый налог на вмененный доход (срок уплаты — не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода). ЕНВД рассчитывается не по фактическим доходам, а по «потенциально возможным». А основным фактором, определяющим этот потенциально возможный доход, является физический показатель вашей деятельности: площадь торгового зала или зала обслуживания посетителей, количество автомашин или работников — для каждого вида деятельности он свой, смотрите статью 346.29.
Точно так же платятся взносы на обязательное пенсионное страхование (ПФР), вносы на медицинское страхование (ОМС), взносы по временной нетрудоспособности и материнству и на страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний (ФСС), на них ЕНВД никак не влияет. И налог на доходы с физичесуких лиц (НДФЛ) с заработной платы сотрудников, который рассчитывают, удерживают и перечисляют в бюджет налоговые агенты.

Какие налоги не платятся при ЕНВД?

Налог на прибыль (налог на доходы физических лиц для предпринимателей), налог на имущество, НДС. Не платятся эти налоги лишь для хозяйственных операций, облагаемых по вмененке. Если же фирма или предприниматель совершили хотя бы одну операцию, не подпадающую под ЕНВД, то с нее должны быть уплачены все налоги в соответствии с его системой налогообложения, как налогоплательщика — общей или упрощенной.

Как рассчитать ЕНВД?

Это как раз несложно. Находите в статье 346.29 НК РФ свой вид деятельности и смотрите базовую доходность для него на единицу физического показателя. Что является этим показателем — там же. Умножаете эту базовую доходность на свой физпоказатель и на коэффициент-дефлятор К1, устанавливаемый Правительством РФ на каждый год (в 2015- 1,798). Получаете величину предполагаемого дохода, которую вам рассчитали законодатели.
Теперь заглядываем в местный нормативно-правовой акт о ЕНВД — если местные законодатели решили сделать вам поблажку, то там вы найдете корректирующий коэффициент К2 для вашего вида деятельности. (Решение собрания депутатов №68 от 26.10.2005г, о внесении изменений №22 от 26.11.2014г.) Согласно п. 6 ст. 346.29 НК РФ данный коэффициент определяется как произведение значений, учитывающих влияние на результат предпринимательской деятельности тех или иных факторов. То есть, в этом случае умножаем предполагаемый доход на К2, что сохранит или уменьшит доход (коэффициент не превышает единицы).
Теперь берем 15% от полученной суммы — это и будет сумма налога за месяц. За квартал — суммируем помесячный налог или просто умножаем его на три, если не менялся физпоказатель.
Если у вас несколько объектов или несколько видов деятельности, то налог по каждому рассчитывается отдельно, а потом эти суммы складываются.

Как можно уменьшить единый налог?

Согласно статье 346. 32 единый налог уменьшается на суммы уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и на суммы пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам. Но тут есть несколько ограничений:

• во-первых, учитываются только суммы страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС, уплаченных в налоговом периоде;
• во-вторых, конечно же, выплаты по больничным листам надо брать лишь те, что делаются за ваш счет, а не за счет ФСС;
• в-третьих, в целом налог можно уменьшить не больше чем на 50%. То есть, берем исчисленный налог, вычитаем из него пенсионные взносы и выплаты по больничным и сравниваем то, что осталось, с половиной исходной суммы. Если после уменьшения осталось больше 50% — платим то, что получилось, если меньше — платим половину рассчитанного налога. Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в ПФ РФ и ФФОМС в фиксированном размере.

Формула расчета ЕНВД за квартал: (базовая доходность) × (физпоказатель) × К1 × К2 × (3 месяца) × (ставка налога 15%) = ЕНВД за квартал.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2021 году для ИП и ООО

Этот материал обновлен 22.02.2021.

ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Это специальный налоговый режим: компании или ИП платили налог не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере.

Диана Дёмина

разобралась с ЕНВД

Антон Дыбов

эксперт по налогообложению

От других налогов они освобождались.

ЕНВД действовал для определенных сфер бизнеса, например для розницы, общепита, бытовых услуг.

С 1 января 2021 года вмененку отменили. Статья рассказывает о работе на этом спецрежиме в 2020 году.

Кто может работать на ЕНВД

Чтобы перейти на ЕНВД, есть два условия: работать в определенных сферах деятельность и соответствовать требованиям. Общие требования для ИП и ООО такие:

1. Средняя численность сотрудников за предыдущий год — менее 100 человек.
2. Деятельность не связана с договором простого товарищества или доверительного управления.
3. Не оказывают услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

Для ООО есть два дополнительных условия:

1. Доля участия других юрлиц — менее 25%. Если в уставный капитал ООО вложили деньги другие компании, их доля должна быть меньше 25%.
2. Не быть госучреждением, которое работает в сфере общепита. Проще говоря, школа или больница с собственной столовой перейти на ЕНВД не может.

Есть нюансы с общепитом в госучреждениях. Если школа или больница сдает столовую в аренду целиком, вместе с залом, арендующая ее компания или ИП может работать на ЕНВД. Но если арендуется помещение без зала, тогда нет.

Виды деятельности

1. Ветеринарные услуги.
2. Услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств.
3. Услуги автостоянок.
4. Услуги по перевозке пассажиров и грузов (не больше 20 единиц транспорта).
5. Розничная торговля (торговый зал не может превышать 150 м²).
6. Общественное питание (зона обслуживания не может превышать 150 м²).
7. Размещение и распространение наружной рекламы и рекламы на транспорте.
8. Гостиничные услуги.
9. Бытовые услуги.
10. Услуги по сдаче в аренду торговых мест и точек питания без залов для обслуживания посетителей.
11. Услуги по сдаче в аренду земельных участков под размещение объектов торговли или общепита.

Если работаете в одной из этих сфер, можно переходить на ЕНВД. Каждый регион может решить, будет ли действовать ЕНВД на его территории, или ограничить режим для определенных сфер деятельности. Например, в Москве предприниматели не могут работать на ЕНВД.

С начала 2020 года нельзя применять ЕНВД, если продаете в розницу лекарства или шубы и прочие изделия из натурального меха. Это товары, подлежащие обязательной маркировке. За них можно платить налог по общей системе или по УСН, а по остальным товарам оставить ЕНВД. С июля 2020 года то же самое начнется применительно к обуви.

абз. 12 ст. 346.27 НК РФ

подп. 38 п. 2 и подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ

Каждый регион может решить, будет ли действовать ЕНВД на его территории, или ограничить режим для определенных сфер деятельности. Например, в Москве предприниматели не могут работать на ЕНВД.

Как перейти на ЕНВД

Прежде чем подавать заявление о переходе, нужно убедиться в трех вещах:

Статья про ЕНВД на сайте ФНС

1. Спецрежим действует на той территории, где ведете бизнес. Пока ограничение — только Москва, но на всякий случай лучше проверить информацию на сайте налоговой. Вдруг какой-то регион тоже запретит ЕНВД.
2. Вид деятельности подпадает под ЕНВД. Проверьте налоговый кодекс и местные нормативные акты. Может быть так, что по налоговому кодексу всё в порядке, но местные власти запретили спецрежим для вашего вида деятельности.
3. Компания или ИП подходит под требования, о которых мы писали в начале статьи.

Например, автомойка работает в Ярославле и хочет перейти на ЕНВД. В налоговом кодексе есть эта сфера деятельности, пока всё в порядке.

На сайте налоговой переходим на страницу ЕНВД, выбираем Ярославскую область.

Каждый регион может вводить свои требования по ЕНВД Спускаемся до раздела «Особенности регионального законодательства» и находим Ярославль. Требования по ЕНВД могут различаться не только для отдельных регионов, но даже для муниципальных районов В решении муниципалитета Ярославля услуга включена в список, значит, автомойка в Ярославле может перейти на ЕНВД

Чтобы перейти на ЕНВД, нужно направить в налоговую заявление в двух экземплярах. Срок — в течение пяти дней с момента, когда компания начала работать на ЕНВД.

Форма ЕНВД-1 — для организаций

Форма ЕНВД-2 — для ИП

Обычно заявление подают в налоговую по месту ведения деятельности. Но есть исключения. Заявление нужно подавать по месту нахождения компании или месту жительства ИП, если у бизнеса один из этих видов деятельности:

1. Развозная или разносная розничная торговля.
2. Размещение рекламы на транспортных средствах.
3. Перевозка пассажиров и грузов автотранспортом.

Налоговая рассматривает заявление в течение пяти дней и выдает уведомление о постановке на учет по ЕНВД. Если бизнес работает в нескольких регионах, встать на учет нужно в каждом из них. Перейти на ЕНВД можно в любое время, даже в середине года. Но есть исключение для ИП и компаний на упрощенке: они могут перейти на ЕНВД только с начала года.

Первая страница формы заявления о переходе на ЕНВД для ИП

Расчет налога по ЕНВД

Компании и ИП платят ЕНВД не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере. Рассчитать налог сложно: придется использовать несколько формул. Формула для расчета ЕНВД за месяц выглядит так:

ЕНВД = Налоговая база (вмененный доход) × Ставка налога

Налоговая база — предполагаемый или вмененный доход. Он рассчитывается так:

Вмененный доход = Физический показатель × Базовая доходность × К1 × К2

Базовая доходность — сумма вмененного дохода с физического показателя. Для каждого вида деятельности законодательство устанавливает свои физические показатели и базовую доходность.

В штате ветклиники работает пять человек. Физический показатель для этого вида деятельности — количество сотрудников. Базовая доходность — 7500 Р в месяц. Считаем вмененный доход за месяц без учета коэффициентов:

5 × 7500 Р = 37 500 Р

К1 и К2 — два корректирующих коэффициента. К1 каждый год устанавливает Минэкономразвития. В 2020 году он равен 2,009. К2 устанавливают местные власти. Посмотреть его можно на сайте налоговой в нормативно-правовых актах своего муниципалитета.

Об установлении коэффициента К1 для ЕНВД на 2020 год

Ветклиника работает в Дмитрове Московской области. К2 для ветеринарных услуг в этом городе — 1. Считаем вмененный доход за месяц с учетом коэффициентов:

5 × 7500 Р × 2,009 × 1 = 75 337,5 Р

Это сумма, с которой нужно заплатить налог.

Ставка налога в разных регионах может колебаться от 7,5% до 15% — нужно смотреть в нормативно-правовых актах на сайте налоговой.

Налоговая ставка для ЕНВД

В Московской области налоговая ставка для ветеринарных услуг — 15%. ЕНВД за месяц:

75 337,5 Р × 15% = 11 300,62 Р

После округления получается 11 301 Р.

Если организация или предприниматель перешел на ЕНВД в середине месяца, нужно платить не за полный месяц, а рассчитывать точное количество дней. Тогда формула выглядит так:

ЕНВД = (Налоговая база × Ставка налога) / Количество дней в месяце × Количество дней, во время которых велась деятельность на ЕНВД

Налог платят каждый квартал. Для этого сложите сумму за три месяца.

Если случайно неверно рассчитали ЕНВД и занизили его, то штраф — 20% от недоимки. Если это сделали умышленно — 40%.

Зовите бухгалтера

При расчете ЕНВД просто ошибиться: взять старые коэффициенты или запутаться в цифрах. Выйдет неправильная сумма налога, придется разбираться с налоговой. Тут нужен опытный бухгалтер.

Мы, конечно, рекомендуем наше бухгалтерское обслуживание. Это обычный бухгалтер, только на удаленке. Его не надо нанимать в штат и каждый месяц платить зарплату. Если заболеет — его подменит другой без потери качества.

Бухгалтер рассчитывает налоги, готовит отчетность, сдает ее в налоговую. ЕНВД тоже посчитает и не запутается в коэффициентах. Если налоговая пришлет требования или вопросы — сам с ними разберется.

Бухгалтер всегда на связи: в чате или по телефону. От вас — только присылать первичные документы, можно фотками или сканами.

Как уменьшить налог по ЕНВД

Сумму налога по ЕНВД можно уменьшить:

1. На страховые взносы за сотрудников и за себя.
2. На больничные за первые три дня болезни сотрудника.
3. На вычет по кассе.

Если ИП работает один, можно уменьшить сумму ЕНВД до нуля. С сотрудниками — только вполовину. При расчете ЕНВД за квартал учитывают страховые взносы, которые заплатили в том же квартале.

ИП работает без сотрудников и платит 40 874 Р взносов за себя. Взносы он платит равными частями четыре раза в год, за каждый квартал получается 10 218,5 Р. За первый квартал уже оплатил. Допустим, сумма ЕНВД за первый квартал вышла 10 220 Р. Он может вычесть из общей суммы уплаченные страховые взносы:

10 220 Р — 10 218,5 Р = 1,5 Р

Округляем до 2 Р — столько ИП должен оплатить по ЕНВД за первый квартал.

Сроки уплаты ЕНВД

ЕНВД платят каждый квартал, до 25-го числа:

• первый квартал — не позднее 25 апреля;
• второй квартал — не позднее 25 июля;
• третий квартал — не позднее 25 октября;
• четвертый квартал — не позднее 25 января следующего года.

Если крайний срок уплаты налога выпадает на праздничный или выходной день, он переносится на следующий рабочий день. К примеру, за четвертый квартал 2019 года налог можно оплатить до 27 января 2020 года, потому что 25 января — это суббота.

Если не вовремя заплатить правильно посчитанный ЕНВД, то начислят пени. Штрафа не будет.

Налоговый учет и отчетность по ЕНВД

Компании или ИП на ЕНВД не обязаны вести налоговый учет. Даже записывать доходы не нужно, потому что они никак не влияют на расчет налога.

• первый квартал — не позднее 20 апреля;
• второй квартал — не позднее 20 июля;
• третий квартал — не позднее 20 октября;
• четвертый квартал — не позднее 20 января следующего года.

Если не сдать декларацию по ЕНВД, но сам налог заплатить в срок, штраф — 1000 Р. Если не сдать декларацию и не заплатить налог, штраф — 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 Р.

Совмещение с другими налоговыми режимами

ЕНВД применяют к отдельным видам деятельности, поэтому этот налоговый режим можно совмещать с ОСН, УСН и патентом. Если компания или ИП развивает несколько видов деятельности одновременно и какое-то из них не отвечает требованиям ЕНВД, то налог с этого направления бизнеса платится по другой налоговой схеме.

Компания «Здоровая грядка» занимается розничной и оптовой торговлей овощами. Розничная торговля подпадает под ЕНВД, а оптовая — нет. Значит, платить налоги с оптовой торговли нужно по другой налоговой схеме, например по УСН.

Раздельный учет на ЕНВД

Компания или ИП может совмещать разные режимы. Например, по одним видам деятельности работать по ЕНВД, а по другим — по упрощенке. В этом случае придется раздельно учитывать доходы и расходы по разным видам деятельности. Обычно с доходами всё ясно: это всё, что пришло на счет по конкретному ОКВЭД. С расходами сложнее. Например, непонятно, к какому виду деятельности относить зарплату. В этом случае расходы распределяют пропорционально доходу от разных видов деятельности.

Компания продает овощи оптом и в розницу. Она арендует офис. По оптовой торговле компания работает на упрощенке, по рознице — по ЕНВД. Оба вида деятельности приносят равный доход. Компания платит за аренду 200 000 Р в месяц. Эти общие расходы делятся пополам между двумя направлениями бизнеса каждый месяц.

Обычно расчеты в реальном бизнесе сложнее, но принцип такой же.

Утрата права на ЕНВД

Если компания или ИП перестает соответствовать требованиям, право на ЕНВД теряется. Например, средняя численность сотрудников превысила 100 человек — с этого момента работать на ЕНВД нельзя. Придется подавать уведомление в налоговую и переходить на другую систему налогообложения.

Как снять компанию или ИП с ЕНВД

Чтобы перестать платить вмененку, нужно подать в налоговую заявление в двух экземплярах. На это есть пять дней с момента, когда компания перестала работать по ЕНВД или потеряла на него право.

Форма ЕНВД-3 — для организаций

Форма ЕНВД-4 — для ИП

В течение пяти рабочих дней после получения заявления налоговая выдаст уведомление. Оно подтверждает, что компания или ИП больше не работает по ЕНВД. Датой снятия с учета будет день окончания ведения деятельности, указанный в заявлении.

Если подать уведомление в налоговую позже срока, компанию или ИП снимут с учета в последний день месяца, когда подали заявление. Проще говоря, если опоздать, то конкретный день подачи заявления уже не так важен: будь то 5 или 15 мая — с учета все равно снимут только 31 мая.

Как перейти с ЕНВД на другой налоговый режим

Есть несколько случаев, когда компания или ИП переходит с ЕНВД на другой налоговый режим.

Теряет право ЕНВД. В этом случае компания или ИП автоматически переходит на общую систему налогообложения до конца года.

Больше не работает по вмененному виду деятельности. ООО может перейти на упрощенку с первого числа месяца, в котором снялась с учета по единому налогу. ИП может перейти на упрощенку или на патент. Если не снять компанию с учета по ЕНВД, она автоматически перейдет на общую систему налогообложения.

Патентная система налогообложения

Хочет перейти на другую систему налогообложения. На общую систему можно перейти автоматически при снятии с учета по ЕНВД. На УСН — только с 1 января следующего года.

Плюсы и минусы ЕНВД

Самое важное преимущество ЕНВД в том, что налог не зависит от выручки. Это выгодно, если зарабатываете выше базовой доходности, которую рассчитало государство.

Кроме этого, ЕНВД освобождает от налога на имущество, НДС; для ООО — от налога на прибыль; для ИП — от НФДЛ. Там есть свои нюансы: например, если налог на имущество определяется по кадастровой стоимости, его придется платить. Все это расскажет бухгалтер. Еще по ЕНВД простой налоговый учет — нужна только декларация — и его можно совмещать с другими режимами налогообложения. Из минусов:

1. Cпецрежим невыгоден, если зарабатываете меньше базовой доходности. Платить все равно придется по полной.
2. Нужно вести раздельный учет по разным видам деятельности, если совмещаете ЕНВД с другими режимами.
3. Каждый квартал нужно сдавать декларацию.

Важно

Обратитесь к опытному бухгалтеру. Не решайте сложные вопросы и не считайте налог по статьям из интернета. Законы меняются, статьи устаревают — из-за этого потом могут быть проблемы с налоговой.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Новости, Судебная практика, Аналитика, Законодательство, Декларации (Бланки) по теме: «Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)»

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 09.11.2020 г. № Ф09-6730/20 по делу № А50-4456/2020 Начислены ЕНВД, пени, штраф по мотиву применения предпринимателем неверного корректирующего коэффициента, он осуществляет деятельность в поселках, включенных в состав городского округа, а не муниципального района. Итог: требование удовлетворено, так как предприниматель правомерно руководствовался действующим актом, устанавливающим коэффициенты базовой доходности на территории муниципального района, акт, принятый в отношении территории городского округа и примененный налоговым органом, не содержит обоснования установления повышенного коэффициента к труднодоступным сельским населенным пунктам, ранее относящимся к муниципальному району. Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 11.06.2019 г. № Ф08-4105/2019 № А32-39722/2017 Налоговый орган начислил НДС, указывая на то, что налогоплательщик неправомерно в спорном периоде применял ЕНВД по операциям, связанным с реализацией отходов производства (вскрышных пород) по договорам розничной купли-продажи. Итог: требование удовлетворено, поскольку применение обществом ЕНВД является правомерным, так как спорный товар (вскрышные породы) не является продукцией собственного производства (изготовления), отнесен к отходам от добычи полезных ископаемых открытым способом. Еще судебная практика »

НДФЛ с дивидендов, переход с ЕНВД на УСНО и другие поправки в НК РФ 17 февраля 2021 года опубликован Федеральный закон от 17.02.2021 № 8‑ФЗ «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 8‑ФЗ), которым внесен ряд поправок в порядок исчисления НДФЛ в отношении дивидендов и санаторных путевок, а также продлен срок перехода на УСНО для бывших плательщиков ЕНВД. Мы изучили данные новшества и готовы рассказать вам о них Еще аналитика »

Вмененный доход — Imputed income

Вмененный доход — это получение богатства, которое может быть приписано или вменено лицу, когда оно уклоняется от оплаты услуг, предоставляя услуги самому себе, или когда лицо уклоняется от уплаты ренты за товары длительного пользования, владея товарами длительного пользования, как в случае случай вмененной ренты .

Налогообложение вмененного дохода

Многие страны, например США, облагают налогом вмененный доход только в определенных ограниченных ситуациях. Вмененный доход иногда трудно измерить, а налоговая политика в отношении вмененного дохода может иметь политические последствия. Для налогоплательщиков отказ от налогообложения вмененного дохода создает налоговый стимул в пользу владения, а не аренды и самообслуживания перед наймом. Для экономики отсутствие налогообложения вмененного дохода отвлекает экономическую деятельность от деятельности, связанной с крайним и жестким разделением труда .

Пример: прочное имущество

Домовладение является примером вмененного дохода от собственности длительного пользования. Если кто-то живет в своей собственности, он отказывается от арендного дохода от этой собственности в обмен на невыплату эквивалентной суммы арендной платы другому лицу. Фактически они платят арендную плату своему ипотечному кредитору. Они также избегают уплаты подоходного налога с части этого дохода от аренды. (В конкретном примере домовладения в Соединенных Штатах этот эффект подчеркивается тем, что домовладельцы разрешают вычитать определенный уровень своих процентных платежей — но не основных платежей по ипотеке — по жилищным ипотечным долгам при расчете налогооблагаемого дохода для федерального подоходного налога США. целей.)

Пример: личные услуги

Примером вмененного дохода в связи с личными услугами является ситуация, когда мать или отец, оставшиеся дома, не облагаются налогом на заработную плату, которую семья косвенно «платит» ей или ему за их услуги. Если она или он работали за компенсацию, заработная плата, которую она или он могли бы платить наемному работнику, облагалась бы налогом. Это системная ненужность, которая неизбежна при любом подоходном налоге; налог отдает предпочтение «отдыху» (включая льготы, получаемые самостоятельно, такие как бритье и стрижка газона), а не «работе» (услуги, продаваемые на рынке за вознаграждение). Концепция вмененного дохода логически распространяется на любые услуги, которые люди выполняют для себя, такие как приготовление еды, стирка белья или даже купание.

Юридическое заявление в США

В dicta 1934 года Верховный суд затронул вопрос о конституционности налогообложения вмененного дохода:

Если статут устанавливает налоги на часть здания, занимаемую владельцем, или на арендную стоимость этого помещения, это не может быть поддержано, поскольку это означало бы установление прямого налога, требующего пропорционального распределения. Стоимость аренды здания, используемого владельцем, не является доходом по смыслу Шестнадцатой поправки .

Неизвестно, придет ли нынешний Верховный суд США к заключению, что существует конституционный запрет на вмененный доход.

Несмотря на то, что Налоговый кодекс не содержит положений, устанавливающих исключение, большинство видов вмененного дохода не рассматриваются как доход для целей федерального подоходного налога США. В 1985 году, обсуждая доход натурой, профессор Уильям Д. Эндрюс, профессор налогового права Гарвардской школы права , писал:

Другая форма дохода в натуральной форме даже не предполагает получения: это вмененный доход, который возникает в результате вложения капитала или оказания услуг для личного или семейного использования. Никогда не предпринималось никаких усилий по налогообложению вмененного дохода в целом, и его упущение представляет собой такое устоявшееся толкование, что любое существенное включение такого дохода теперь потребует законодательства.

Что касается необлагаемости вмененного дохода от оказания домашних услуг в соответствии с федеральным законом о подоходном налоге США, профессор Эндрюс написал: «… обычно считается, что трудности оценки станут непреодолимым препятствием для любого прямого включения таких статей. в налогооблагаемом доходе «. Комментаторы Берк и Фрил написали: «Исключение — скорее вопрос административной практики, но не менее твердо установленное по этой причине».

Что касается вмененного дохода от арендной платы в связи с проживанием в собственном доме, профессор Эндрюс написал, что такой доход «никогда не включался в налогооблагаемый доход в Соединенных Штатах».

В редких случаях вопросы, касающиеся вмененного дохода, возникали в связи с работой, чтобы обеспечить себя. Уильям Д. Эндрюс, Базовое федеральное подоходное налогообложение , стр. 82, Little, Brown & Company (3-е изд. 1985 г.).

Что вам следует знать о вмененном доходе и дополнительных льготах

Компенсации и льготы бывают разных видов, но IRS заботится обо всем (или, по крайней мере, большей части). Вы водите служебную машину? Получили ли вы подарочную карту от своего работодателя за отличную работу? Угадайте, что нужно платить налоги на стоимость этих предметов.

Легко упустить из виду дополнительные льготы как налогооблагаемый доход, и большинство сотрудников даже не поймут, что такое «вмененный доход». Однако, если вы подаете налоговую декларацию, вы должны точно знать, что имеет значение и что с этим делать.

Что такое вмененный доход?

Когда работник получает неденежную компенсацию, которая считается налогооблагаемой, стоимость этой компенсации становится вмененным доходом для работника. Если специально не освобождены от налога, вмененный доход добавляется к валовому (налогооблагаемому) доходу сотрудника. Он не включается в чистую заработную плату, потому что работник уже получил вознаграждение в какой-либо другой форме. Но это считается доходом, поэтому работодатели должны включать его в форму W-2 работника для целей налогообложения.

Вмененный доход облагается налогом на социальное обеспечение и медицинское страхование, но обычно не федеральным подоходным налогом. Сотрудник может выбрать удержание федерального подоходного налога из вмененной заработной платы или просто уплатить причитающуюся сумму при подаче декларации.

Некоторые примеры вмененного дохода включают:

• Добавление к вашему полису медицинского страхования домашнего партнера или независимого лица
• Помощь в усыновлении, превышающая необлагаемую налогом сумму
• Образовательная помощь, превышающая необлагаемую налогом сумму
• Групповое срочное страхование жизни на сумму свыше 50 000 долларов США

Вмененный доход также может использоваться для определения суммы алиментов.В зависимости от штата расчет вмененного дохода должен дать судье более точное представление об общем доходе родителя, не являющегося опекуном, и помочь определить более точную сумму алиментов.

Что такое дополнительное пособие?

Дополнительное пособие — это услуги, товары или опыт, предоставляемые сотрудникам в дополнение к их обычной заработной плате, и они облагаются налогом. Например, сотрудник, выигравший подарочную карту на 100 долларов за выполнение задания по фитнесу на работе, должен указать это как доход.

Вот некоторые примеры дополнительных льгот:

• Использование служебного автомобиля в личных целях
• Поощрение программы оздоровления, включая членские взносы в загородный клуб или тренажерный зал
• Подарочные карты, независимо от суммы в долларах
• Призы и награды (Вы выиграли iPad?)

Что такое необлагаемые дополнительные льготы?

Работодатели могут воспользоваться несколькими дополнительными льготами, которые не вызовут никаких тревог у IRS.Называемые «минимальными (минимальными) преимуществами», эти преимущества настолько малы, что IRS считает административно непрактичным вести учет или вести учетную запись.

Хотя официальной суммы в долларах, определяющей, что является минимальной льготой, не существует, лучше оставить ее менее 75 долларов, поскольку IRS утверждает, что все 100 долларов и более не считаются минимальной льготой.

Некоторые минимальные преимущества включают:

• Фирменные пикники
• Цветы или фрукты для особого случая
• Подарки к празднику или дню рождения по низкой рыночной стоимости
• Футболки и безделушки с логотипом (мячи для стресса, бутылки с водой, брелки и т. Д.))
• Разовые билеты в театр или на спортивные мероприятия
• Периодическое использование корпоративного копировального аппарата в личных целях

Может быть сложно отслеживать, какой доход облагается налогом, а какой нет. Вы всегда можете просмотреть Руководство IRS по дополнительным льготам для получения последней информации о вмененном доходе. И помните, Paycor здесь, чтобы помочь вашей организации с любыми потребностями в обработке платежных ведомостей.

---

Что такое вмененный доход? | Определение и примеры расчета заработной платы

Как работодатель, вы, вероятно, знакомы с отчетностью о регулярной заработной плате и удерживаемых налогах в форме W-2.Но знаете ли вы, что вы должны сообщать о других суммах или типах платежей, например о вмененном доходе? Узнайте, что такое вмененный доход, типы и как сообщать вмененный доход.

Что такое вмененный доход?

Вмененный доход увеличивает стоимость денежного или неденежного вознаграждения сотрудников для точного удержания налогов на заработную плату и подоходного налога. По сути, вмененный доход — это стоимость любых льгот или услуг, предоставленных сотруднику. И именно денежная или безналичная компенсация учитывается для точного отражения налогооблагаемого дохода физического лица.

Условно исчисленный доход обычно включает дополнительные льготы. Работодатели должны добавлять вмененный доход к валовой заработной плате работника, чтобы точно удерживать налоги на заработную плату. Не включайте вмененный доход в чистую заработную плату сотрудника.

Поскольку работодатели рассматривают вмененную заработную плату как доход, вы должны облагать вмененный доход налогом, если только сотрудник не освобожден от уплаты налога.

Вмененный доход особенно часто используется при определении алиментов на ребенка или супруга в вопросах семейного права.

Виды вмененного дохода

Как работодатель вы должны знать, что можно считать вмененным доходом.Типы вмененного дохода включают:

• Помощь по уходу за иждивенцами, превышающими необлагаемую налогом сумму
• Групповое страхование жизни на сумму более 50 000 долларов США
• Помощь в усыновлении, превышающая необлагаемую налогом сумму
• Личное пользование автомобилем работодателя
• Помощь в обучении сотрудников сверх исключенной суммы
• Возмещение невычитаемых транспортных расходов
• Поощрение фитнеса или абонемент в тренажерный зал
• Скидки сотрудникам

Использование вмененного дохода для определения алиментов

Как уже упоминалось, вы можете использовать вмененный доход в ситуациях, связанных с алиментами на ребенка.По сути, условно исчисленный доход может определять, сколько человек платит за алименты. Использование вмененного дохода для алиментов отличается от его обычного использования (например, дополнительных пособий).

В делах об опеке над детьми судья может использовать вмененный доход, чтобы определить, сколько человек может заплатить.

Например, предположим, что человек безработный и не может позволить себе платить определенную сумму алиментов. Суд может назначить меньшую сумму выплаты алиментов на основе вмененного дохода.

Выплаты работникам могут также распространяться на домашних партнеров как вмененный доход (например,г., страхование здоровья). Вы должны сообщить об этих льготах в форме W-2.

Установление вмененного дохода и стандартов алиментов не позволяет людям оставаться безработными или работать на низкооплачиваемой работе с целью уменьшить бремя алиментов. Эти стандарты могут отличаться в зависимости от штата.

Вмененный доход и зарплата

Вы должны удерживать налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание (FICA) из вмененного дохода сотрудников.

Как правило, вам не нужно удерживать какие-либо федеральные налоги из вмененной прибыли.Но в некоторых случаях вмененный доход не полностью освобождается от удержания федерального подоходного налога.

Сотрудники могут выбрать удержание федерального подоходного налога из вмененной заработной платы. Или они могут заплатить сумму, причитающуюся к уплате федерального подоходного налога, при подаче декларации о доходах.

Сообщите сотрудникам, что могут применяться налоговые штрафы, если они не удерживают достаточную сумму федерального подоходного налога с вмененного дохода.

Свяжитесь с IRS напрямую, если у вас есть какие-либо вопросы относительно требований к удержанию налога на вмененный доход и освобождения от него.

Отчетность о вмененном доходе

Чтобы точно показать налогооблагаемый доход работника, связанный с заработной платой, вы должны указать вмененный доход в Форме W-2. Укажите вмененный доход в форме W-2 для каждого соответствующего сотрудника. Запишите вмененный доход в форме W-2 в поле 12, используя код C. Также включите сумму вмененного дохода в поля 1, 3 и 5.

Помните, что вмененный доход обычно не подлежит удержанию федерального подоходного налога. Однако вмененный доход облагается налогом на социальное обеспечение и налогом у источника Medicare.

Нужен способ отслеживать и рассчитывать налоги, относящиеся к вмененному доходу сотрудника? Онлайн-программа для расчета заработной платы Patriot рассчитает для вас надлежащие налоги. Выберите наши услуги по начислению заработной платы с полным комплексом услуг, и мы позаботимся о удержании и уплате налогов. Получите бесплатную пробную версию сегодня!

Эта статья была обновлена ​​с момента ее первоначальной публикации 9 мая 2012 г.

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Руководство по вмененному доходу для новичков (2021)

Как владелец бизнеса, вы несете ответственность за подачу различных налоговых отчетов и своевременный перевод всех подлежащих уплате налогов. Вот почему важно понимать вмененный доход или дополнительные льготы.

Если вы предлагаете или планируете предлагать своим сотрудникам различные дополнительные льготы, вам необходимо знать, какие льготы не облагаются налогом, а какие нужно указывать как налогооблагаемый доход.

---

Обзор: Что такое вмененный доход?

Часть расчета заработной платы — правильное отслеживание выплат сотрудникам.Если ваши сотрудники получают различные дополнительные льготы и неденежные компенсации, которые не зависят от их заработной платы, но все же имеют ценность.

Это значение необходимо отслеживать и сообщать в качестве компенсации в соответствующие налоговые органы, включая IRS, Социальное обеспечение и Medicare (FICA), а также в федеральный налог по безработице (FUTA).

Это означает, что любой служащий, который принимает или пользуется определенными дополнительными неденежными льготами, должен будет добавить сумму полученного пособия к их валовому доходу за год.

---

Примеры вмененного дохода

Если вы не уверены, что именно считается вмененным доходом и нужно ли облагать налогом дополнительные льготы, которые вы предлагаете своим сотрудникам, вот список вещей, которые обычно считаются вмененным доходом:

• Групповое страхование жизни на сумму, превышающую 50 000 долларов
• Использование автомобиля в личных целях
• Помощь в обучении, превышающая 5250 долларов США
• Не вычитаемое возмещение транспортных расходов
• Скидки для сотрудников, превышающие необлагаемую налогом сумму
• Спортивные стимулы, такие как членство в спортзале
• Помощь в усыновлении, превышающая необлагаемую налогом сумму
• Помощь по уходу за иждивенцем, превышающая необлагаемую налогом сумму

---

Примеры исключений

Также существует ряд исключенных льгот, которые вы не должны сообщать в качестве доход.Другие, такие как уход за иждивенцами и помощь в усыновлении, изначально исключаются, если они не превышают указанные необлагаемые налогом суммы.

В большинстве случаев исключенные льготы не облагаются федеральным подоходным налогом, социальным обеспечением, Medicare, федеральным налогом на безработицу (FUTA) или налогом на пенсию с железных дорог (RRTA) и не должны указываться в форме W. -2.

Эти исключения включают:

• Страхование от несчастных случаев и пособие по здоровью
• Счета для медицинских сбережений
• Питание
• Групповое страхование жизни на сумму до 50 000 долларов
• Скидки для сотрудников до суммы, не облагаемой налогом
• Помощь в усыновлении до суммы, не облагаемой налогом
• Помощь по уходу на иждивении до суммы, не облагаемой налогом
• Сотовые телефоны, предоставленные работодателем, используемые в основном для работы
• Помощь в обучении сотрудников на сумму до 5250 долларов США

---

Как отразить вмененный доход

In Чтобы правильно отчитаться о вмененном доходе или дополнительных льготах, вы должны сначала определить размер льгот, получаемых вашим сотрудником.

Хотя это несложно для таких льгот, как групповое страхование жизни и помощь в усыновлении, для которых установлена ​​определенная стоимость, другие дополнительные льготы, такие как личное использование транспортного средства, могут потребовать от вас определения справедливой рыночной стоимости.

Например, если вы предоставляете своему сотруднику автомобиль для использования, стоимость дополнительного пособия будет равна расходам, понесенным вашим сотрудником при аренде автомобиля у третьей стороны.

Имейте в виду, что у IRS есть строгие правила в отношении оценки аренды автомобиля, поэтому лучше всего обратиться к Публикации 15-B: Налоговое руководство работодателя по дополнительным льготам, чтобы убедиться, что оценка была проведена должным образом.

Вмененный доход всегда указывается в форме W-2.

Вы можете отчитываться о размере дополнительных льгот с любой выбранной периодичностью, но не реже одного раза в год. Варианты периодической отчетности включают:

1. За период оплаты
2. Ежеквартально
3. Полугодовой
4. Ежегодно

Вы можете изменять частоту отчетности сколь угодно часто, но вы должны сообщать о выгодах за календарный год не позднее 31 декабря года получения пособия.

Все дополнительные льготы сообщаются в форме IRS W-2, с указанием конкретного кода в соответствующем поле, чтобы указать, какой тип льготы был предоставлен.

Помните, что вы хотите только добавить стоимость дополнительного пособия к общему налогооблагаемому доходу вашего сотрудника. Любые дополнительные выплаты, которые считаются освобожденными от уплаты налогов, не должны включаться в валовую заработную плату работника.

Конечно, если вы используете программное обеспечение для расчета заработной платы, такое как Gusto или SurePayroll, эта информация будет включена в формы W-2, которые предоставляются вашим сотрудникам в конце года.

Если вы обрабатываете платежную ведомость вручную, вот пример того, как вы можете рассчитать вмененный доход по квитанции о заработной плате:

Еженедельная заработная плата Шеннона составляет 1250 долларов. Страхование здоровья Шеннон составляет 100 долларов и считается вычетом, не облагаемым налогом.

Если бы это было все, что вам нужно было учесть, валовая заработная плата Шеннон составила бы 1150 долларов, а это сумма, которая использовалась бы для расчета удерживаемых налогов. Однако работодатель Шеннон также предоставляет ей служебный автомобиль, справедливая рыночная стоимость которого составляет 150 долларов в неделю.Чтобы правильно учесть это преимущество, вам необходимо добавить 150 долларов к налогооблагаемому доходу Шеннон. Добавление этой суммы обеспечит точный расчет и уплату налогов.

Калькулятор вмененного дохода отображает разницу в налогооблагаемой заработной плате с учетом справедливой рыночной стоимости аренды автомобиля.

После того, как мы прибавим 150 долларов к предыдущей налогооблагаемой заработной плате Шеннон, составлявшей 1150 долларов, ее новая налогооблагаемая заработная плата составит 1300 долларов, и это сумма, которая будет использована при расчете удерживаемых налогов. Имейте в виду, что существуют различные правила IRS, которые можно использовать при расчете стоимости дополнительных льгот.

Пример выше основан на еженедельной отчетности, но у вас также есть возможность сообщать вмененный доход ежеквартально, раз в полгода или год.

---

Позвольте вашему поставщику услуг по расчету заработной платы отслеживать вмененный доход для вас

Независимо от того, проводите ли вы расчет заработной платы вручную или у вас есть поставщик услуг по расчету заработной платы, вам все равно необходимо отслеживать вмененный доход.

Почему бы не выбрать более простое из двух и позволить вашей платежной ведомости сделать тяжелую работу? Приложения для расчета заработной платы, такие как OnPay и Paychex Flex, могут легко управлять отчетностью о вмененном доходе и дополнительных льготах, предоставлять итоговые суммы по вмененному подоходному налогу, а также включать эти итоги в W-2 сотрудников на конец года.

Чтобы узнать о других вариантах расчета заработной платы, обязательно ознакомьтесь с нашими обзорами программного обеспечения для расчета заработной платы.

Вмененный доход: настоящая причина этих надоедливых запросов на получение квитанции | BRI

Вмененный доход — это небольшая загадка. Это не слишком распространено. Однако, столкнувшись с этим, вы можете остаться с неприятным чувством.

Давайте начнем с того, что это такое. Затем мы рассмотрим, почему это происходит и как это предотвратить.

Что такое вмененный доход?

Техническое определение: когда стоимость услуги или льготы, предоставляемых работодателем работникам, должна рассматриваться как доход .

Хорошо, что это вообще значит?

1. Ваш работодатель предоставил льготу (также известный как: позволил вам откладывать средства до уплаты налогов).
2. Когда вы стали участником программы, вы согласились соблюдать правила учетной записи и использовать средства только для покрытия приемлемых расходов по плану.
3. Когда было рассмотрено использование средств, расходы либо не удалось проверить, либо они были использованы не так, как предполагалось.
4. Затем средства должны быть вменены (или рассматриваться как доход) и подлежат обложению налогом на заработную плату.

Почему это происходит

FSA и вмененный доход

При использовании счетов с гибкими расходами (FSA) вмененный доход является крайней мерой, когда запросы о квитанциях (или подтверждающая документация) не предоставляются. Чтобы узнать больше о запросах на получение, посетите следующие ресурсы:

Короче говоря, льготная карта используется для покрытия расходов, которые могут иметь или не соответствовать критериям. Если расход не может быть рассмотрен автоматически, он должен быть вручную подтвержден как приемлемый.В результате сотруднику отправляется запрос о получении.

Если запрошенная документация не предоставляется в течение требуемого периода времени, указывается стоимость расходов, которые могут рассматриваться как вмененный доход.

Оставшиеся средства CBP могут подлежать вмененному доходу

При использовании плана льгот для пассажиров (CBP) вмененный доход возникает только тогда, когда сотрудник прекращает участие в плане и у него остаются оставшиеся средства.

Давайте посмотрим на конкретный сценарий:

Джейн прекращает работу в ZZZ Corp.20 февраля. У нее осталось 100 долларов на счету ее пригородных льгот.

1. Джейн должна до конца месяца (28 февраля) использовать средства без уплаты налогов. Любые средства, не использованные в течение этого времени, регистрируются и могут рассматриваться как вмененный доход, что означает, что эти средства теперь являются налогооблагаемым доходом.

2. После увольнения Джейн должна до конца следующего месяца (31 марта) использовать все средства.

Теперь, когда вы знаете, что приводит к вмененному доходу, давайте рассмотрим, как этого избежать в будущем.

Как предотвратить это в будущем

Когда дело доходит до вашего CBP, избежать вмененного дохода довольно просто. Используйте средства в течение разрешенного периода времени. Если вы израсходуете все свои средства в течение этого времени, это предотвратит условное начисление средств.

С точки зрения FSA легко избежать вмененного дохода, выполнив два шага:

1) Сохраните все чеки

2) Предоставьте обоснование, как только получите запрос на получение

Хотя в теории все вышесказанное звучит хорошо, мы знаем, что на практике так не всегда.Чтобы помочь вам претворить эти шаги в жизнь, мы составили памятку по управлению запросами на получение (и предотвращению вмененного дохода).

Загрузите одностраничное руководство здесь:

Что такое вмененный доход по страхованию жизни? • Блог специалистов по страхованию

Вмененный доход — это признание полученной выгоды, за которую получатель не заплатил. Когда дело доходит до страхования жизни, вмененный доход возникает, когда кто-то получает покрытие через своего работодателя, когда человек не платит за покрытие.Налоговый кодекс 61 устанавливает большинство правил вмененного дохода.

Вмененный доход является налогооблагаемым доходом, но обычно не подлежит удержанию налогов. Однако он подлежит удержанию налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание (FICA). Это означает, что вмененный доход может повлечь за собой налоговые последствия , такие как уменьшение размера вашего возврата налога или увеличение размера чека, который вы выписываете в IRS при подаче налоговой декларации.

Каков вмененный доход в моей зарплате?

Работодатели будут учитывать вмененный доход в графе 1 формы W-2.Обычно вы можете определить получение вмененного дохода, если увидите заполненное поле 12c в своем W-2.

Две очень распространенные причины сообщать о вмененном доходе — это страхование жизни на сумму более 50 000 долларов и медицинское страхование, предоставляемое супругу, не состоящему в браке.

Вмененный доход становится частью валового дохода работника за год.

Почему облагается налогом покрытие по групповому страхованию жизни, превышающее 50 000 долларов?

Групповой план срочного страхования жизни, который оплачивает работодатель, или план, в котором определенные сотрудники платят больше за страховое покрытие, а некоторые меньше в соответствии со ставками конкретной таблицы (подробнее об этом в следующем разделе), создают вмененный доход для любого пособия в случае смерти, превышающего 50 000 долларов.

Раздел 79 IRC объявляет, что страховое возмещение в случае смерти менее 50 000 долларов является минимальным пособием.

Сумма вмененного дохода в данном случае представляет собой стоимость страхования, покрываемую работодателем для этого дополнительного пособия.

Как рассчитывается?

Вмененный доход возникает, когда ваш работодатель покрывает все расходы по страхованию жизни, либо работодатель субсидирует расходы для некоторых сотрудников, взимая с других сотрудников больше за полученное покрытие по сравнению с тем, что IRS Premium Table I сообщает как затраты для этой возрастной группы. .Субсидирование стоимости полиса страхования жизни для некоторых участников плана по ставкам таблицы премий известно как стрэдл.

Вмененная стоимость страхового покрытия — это стоимость предоставления работнику номинальной суммы страхового покрытия. Примечание: если работодатель не покрывает расходы по групповому страхованию жизни и каждый сотрудник оплачивает свою полную стоимость страхования, тогда вмененный доход не начисляется.

Должен ли я платить подоходный налог с вмененного дохода?

Да, вмененный доход засчитывается в ваш обычный доход, полученный от вашего работодателя, и вы должны будете платить подоходный налог с полученной суммы.

Работодатель произведет расчет вмененного дохода и отразит полученный вами доход в форме W-2 как часть вашей налогооблагаемой заработной платы. Вы будете нести ответственность за расчет суммы федерального подоходного налога, который вы должны по нему, а также за ваш другой доход.

Может ли IRS оформить страховку жизни у бенефициара?

IRS не обязательно забирает страхование жизни у бенефициара. Однако, если вы не платите налоги на вмененный доход, который вы получаете через облагаемое дополнительным налогом пособие, предоставляемое вашим работодателем, он облагает налогом всю сумму пособия в случае смерти, подлежащего выплате вашему бенефициару.

Это крайне редкая ситуация.

Вмененный доход по страхованию здоровья

Вмененный доход также имеет место, когда вы предоставляете медицинское страхование партнеру-партнеру. В этом случае вмененный доход представляет собой стоимость премии, субсидируемой работодателем. Например, если в плане медицинского страхования предусмотрены выплаты премий на общую сумму 800 долларов в месяц, но вы платите 100 долларов в месяц за дополнительное пособие, потому что ваш работодатель субсидирует оставшуюся сумму, вы получаете 700 долларов в месяц в качестве условно исчисленного дохода, поскольку план покрывает вашего домашнего партнера. .

Вмененный доход | Колорадский университет

Категории и коды вмененного дохода в квитанции о заработной плате
Расходы на переезд Код: MVA В соответствии с требованиями IRS, все расходы на переезд, оплачиваемые CU непосредственно транспортной компании с заказом на покупку OR , личные расходы на переезд, оплачиваемые кредитной картой CU, будут облагаться налогом для работника. См. Дополнительную информацию в калькуляторе налога на переезд.	Отказ от налогооблагаемой платы за обучение: нынешние и бывшие сотрудники Коды: TTW и TTF Это пособие предоставляет квалифицированным сотрудникам и иждивенцам помощь в оплате обучения. Налоговые последствия варьируются в зависимости от обстоятельств каждого человека. Учить больше.
Медицинское и стоматологическое страхование партнера Civil Union Код: Код NQPlan Налог на сотрудников взимается в размере разницы между взносами CU на страховое покрытие только для сотрудников и страховое покрытие для сотрудников + супруга или семьи.Разница учитывается и облагается налогом как доход.	Внутренний партнер Медицинское и стоматологическое страхование Код: Код NQPlan Сотрудники облагаются налогом в размере разницы между взносами CU на страхование только для сотрудников и покрытием наемного работника + супруга или семьи. Эта разница учитывается и облагается налогом как доход.
Деловые расходы Код: BEX Налогооблагаемая часть возмещения любых расходов.Чтобы избежать уплаты налогов, отчеты о расходах необходимо подавать в течение 90 дней с момента возникновения расходов.	Страхование жизни Код: STNDRD Страхование жизни на сумму более 50 000 долларов США облагается федеральными налогами в соответствии с правилами IRS.
Вмененное денежное вознаграждение Код: ICA Любой безналичный товар, который вы получаете как сотрудник CU (подарочная карта, iPad и т. Д.).	Вмененная денежная премия для студента Код: ICS Любой безналичный товар, который вы получаете как сотрудник CU (подарочная карта, iPad и т. Д.)).
Примечание. Любые безналичные налогооблагаемые дополнительные льготы могут увеличить ваш налогооблагаемый доход.

Вмененный доход: полное руководство для начинающих

Такие концепции, как расчет вмененной прибыли и вмененного налога на прибыль, — это то, что поддерживает спрос на бухгалтеров (и в обозримом будущем так и будет). Это необходимость отслеживать вмененную заработную плату, а не только расчет заработной платы и бухгалтерский учет!

Каждый владелец бизнеса должен знать, что у него есть, поэтому в этой статье мы рассмотрим, что означает вмененный доход, приведем несколько примеров вмененного дохода и как сообщать вмененный доход.

Вмененный доход: определение

Вмененный доход — это просто «дополнительные льготы» или «льготы», которые сотрудник получает в дополнение к заработной плате.

Она может принимать форму денежной или безналичной компенсации, но если она прибавляет к налогооблагаемому доходу сотрудников, то считается вмененным доходом и должна отражаться в налоговых документах этого лица.

Примеры вмененного дохода

Вот несколько примеров, иллюстрирующих, какие вещи считаются вмененным доходом и должны отражаться в налогах как дополнительный доход.

Мы сравним их с теми вещами, которые освобождены от налогообложения или исключены из налогообложения, которые вы можете продолжить и не использовать в своих W2.

Налогооблагаемая вмененная прибыль :

• Использование личного транспорта
• Групповое страхование жизни свыше 50 000 долларов США
• Помощь в обучении сотрудников свыше 5 250 долларов США
• Компенсация расходов на переезд, помеченная как невычитаемая
• Скидки на товары и услуги, предоставляемые компанией сверх лимита беспошлинной торговли
• Членство в тренажерном зале и аналогичные поощрительные занятия по фитнесу
• Помощь в усыновлении, превышающая не облагаемую налогом сумму, установленную работодателем
• Помощь по уходу за иждивенцами, превышающая не облагаемую налогом сумму, установленную работодателем

Исключено из налогообложения :

• Мобильные телефоны предоставлены работодателем
• Групповое страхование жизни до 50 000 долларов США
• Помощь в обучении сотрудников до 5 250 долларов США
• Питание во время рабочих поездок или встреч
• Скидки на товары и услуги, предоставляемые компанией до безналогового лимита
• Счета медицинских сбережений, такие как счет «FLEX»
• Помощь в усыновлении до не облагаемой налогом суммы, установленной работодателем
• Помощь по уходу на иждивении в пределах не облагаемой налогом суммы, установленной работодателем

Вмененный доход также применяется к ситуациям, когда речь идет о алиментах.Этот тип вмененного дохода отличается от «льгот» или «дополнительных льгот», которые человек обычно получает от работодателя.

Если человек добровольно безработный или неполный рабочий день, суды будут использовать такие факторы, как прошлый доход, прошлый стаж работы, уровень образования и т. Д., Чтобы рассчитать вмененный доход и соответственно скорректировать причитающиеся выплаты на содержание ребенка.

Как отразить вмененный доход

Отчетность о вмененном доходе ваших сотрудников — это не столько о том, когда и больше о присвоении ценности получаемым ими преимуществам, но прежде, чем мы углубимся в эти детали, следует упомянуть еще несколько примечательных моментов:

☝️ Вмененный доход указывается в форме IRS W-2 в соответствующем поле с кодом, указывающим тип полученного пособия.

☝️ Добавляйте только стоимость вмененного дохода к общему налогооблагаемому доходу вашего сотрудника по его W2 . Льготы, которые считаются освобожденными от налогообложения, то есть не начисленными, не должны отражаться в общем налогооблагаемом доходе вашего сотрудника.

☝️ Вмененный доход НЕ подлежит федеральному удержанию , поэтому ваши сотрудники не платят налоги на эту сумму из своей еженедельной зарплаты (если они не решат это сделать). Однако это не означает, что они освобождены от уплаты налога, как обсуждалось выше, сумма должна быть включена в общий скорректированный валовой доход на конец года.

☝️ Вмененный доход облагается налогом на трудоустройство с удержанием , поэтому работникам не нужно платить дополнительный налог на трудоустройство в конце года, потому что их работодатель указал вмененный доход в своих формах W-2 в этом году.

Хотите знать, как часто следует сообщать вмененный доход? Вы можете отчитываться за период выплаты заработной платы, за квартал, раз в полгода или год, но о пособиях за календарный год необходимо сообщать до 31 декабря того года, в котором они были получены.Некоторые предпочитают разбивать его на более короткие промежутки времени, чтобы упростить отслеживание и учет, но на самом деле это всего лишь вопрос предпочтений в зависимости от суммы вмененного дохода, который вы получаете.

Знание стоимости вмененного дохода

Определение стоимости вещей, подпадающих под категорию вмененного дохода, может оказаться немного сложным. Есть некоторые вещи, которые довольно просты, потому что их стоимость выражается численно, например, помощь в обучении и групповое страхование жизни.

Такие вещи, как использование личного автомобиля, возмещение расходов на переезд, скидки компании на товары и услуги, имеют немного больше нюансов, однако, когда дело доходит до числового значения налогооблагаемых льгот. Например, вот небольшая информация о правилах IRS о том, как компании могут рассчитывать вмененный налог на скидки для сотрудников на товары и услуги.

В случае сомнений ознакомьтесь с 15-B: Руководство работодателя по налоговым льготам, чтобы определить правила оценки, правила исключения, а также правила удержания, депонирования и отчетности, чтобы правильно определять и регистрировать вмененный доход ваших сотрудников.

Самый простой способ зафиксировать вмененный доход

Самый простой способ регистрировать вмененный доход — ежедневно или, по крайней мере, всякий раз, когда ваши сотрудники используют дополнительные льготы, которые квалифицируются как вмененный доход. Например, если у вас есть сотрудник, управляющий автомобилем компании, регулярная регистрация пробега и бензина сэкономит много времени и избавит от головной боли, когда придет время отчитаться.

Удобный инструмент отслеживания может быть очень полезен для записи вещей, которые могут считаться условно исчисленным доходом.Он помогает поддерживать точность бухгалтерского учета вашей компании, поскольку указывает на использование дополнительных льгот, соответствующих продолжительности рабочего времени сотрудника.

Например, если сотрудник использует автомобиль компании в рабочее время, если у вас есть комплексная платформа отслеживания, которая регистрирует такие расходы, как бензин, вместе с использованным пробегом и последующей амортизацией транспортного средства на основе часов, которые отслеживал этот сотрудник.

Закрывается…

Итак, как видите, условно исчисленный доход прост … Но иногда оценить ценность чего-то, что считается дополнительным пособием или «льготой», не так просто.

К счастью, на веб-сайте IRS.Gov есть множество руководств и ресурсов, которые помогут определить, как ориентироваться в этих иногда неоднозначных водах.

Не менее важно, чем понимание ценности дополнительных льгот, и понимание того, как их записывать в реальном времени. Лучший способ сделать это — использовать ресурсы для тщательного учета рабочего времени, которые предлагает Everhour, с возможностью регистрировать расходы без дополнительных усилий, делиться ими со своим бухгалтерским отделом и оптимизировать свои финансовые процессы!

Единая система тайм-менеджмента для вашей команды

Оценивайте задачи, устанавливайте бюджеты, настраивайте отчеты — прямо в инструменте управления проектами. Asana · Trello · Basecamp · Jira · GitHub

.