Форма 4 движение денежных средств – Отчет о движении денежных средств (форма 4) 2018 скачать бланк в excel бесплатно | ОКУД 0710004 | образец — formy-i-blanki.ru

By alexxlab Posted on 12.11.201601.12.2018 Category :

Для дома

Содержание

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2018 года. Форма отчета

Составление данного вида отчетов происходит по итогам отчетных периодов и носит регулярный характер. Документ относится к «первичке», делается один раз в год и входит во внушительный комплект годовой бухгалтерской отчетности. Он показывает все финансовые поступления и исходящие перечисления, а также фиксирует остаток денежных средств на момент начала и конца периода.

Для чего нужен данный отчет

Документ является, можно сказать, обобщающим и дает четкое представление об обеспеченности компании наличностью. Это важно, поскольку иногда, даже имея полный порядок с основными средствами и прочими фондами, компания может страдать от недостатка денег, необходимых, например, для уплаты налогов и социальных взносов, выплаты заработной платы, перечислений поставщикам и т.п. Ко всему прочему, очевидно, что отсутствие ясной картины с наличными средствами всегда отражается на экономической составляющей организации, именно поэтому отчет имеет большое значение для определения дальнейших действий и перспектив по части финансов.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк отчета о движении денежных средств .xlsСкачать образец заполнения отчета о движении денежных средств .doc

Важную роль отчет играет и тогда, когда компания заинтересована в привлечении инвестиций, поскольку перед тем как включиться в какой-либо проект, требовательный инвестор всегда просит предоставления данного отчета и с пристрастием его изучает.

Кроме того, адресатами отчета о движении денежных средств могут выступать:

налоговая инспекция,
Росстат,
банковские учреждения,
учредители компании и т.д.

Кто обязан составлять отчет

Данный вид отчетности вменен в обязанность всех предприятий и организаций, за исключением субъектов малого предпринимательства, а также тех компаний, которые используют упрощенные методы ведения учета и отчетности по бухгалтерии и налогам.

Структура и содержание отчета

Для человека, не имеющего специального образования, документ может показаться довольно сложным. Он состоит из трех разделов, в которых в кодовых значениях отражаются денежные операции по трем основным показателям деятельности организации:

текущей,
финансовой
и инвестиционной.
При этом необходимо иметь ввиду, что не все денежные перемещения нужно вносить в данный документ. К исключениям относятся:
обменные операции с валютой,
получение и сдача кассовой наличности на счет в банке,
обмен денежных эквивалентов друг на друга,
перевод с одного счета организации на другой и т.п.
Полный список действий можно найти в п.6 ПБУ 23/2011.
Важная особенность: в отчет включаются любые денежные операции компании. подпадающие под его квалификационные требования, независимо от того, в денежных единицах какой страны они были произведены, но при этом все данные в документ вносятся только в российских рублях, и строго в той единице измерения (тысячи, миллионы), которая использовалась при составлении бухгалтерского баланса.

Пример составления отчета о движении денежных средств
Заполняем «шапку»
Поскольку документ носит крайне важный характер, к его составлению надо относится очень внимательно и заполнять все необходимые ячейки.
Вначале в отчете указывается год, за который он был составлен.
Далее вписывается полное наименование организации (с расшифровкой аббревиатуры организационно-правового статуса) и следующие данные:
дата составления,
код ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций),
ИНН,
вид экономической деятельности (обязательно в виде кода ОКВЭД и расшифровки).
Ниже опять же вписывается организационно-правовая форма и форма собственности, а рядом коды ОКОПФ (Общероссийский классификатор организационно-правовых форм) и ОКФС (Общероссийский классификатор форм собственности).
В последней строке «шапки» документа указываются коды ОКЕИ (Общероссийский классификатор единиц измерения): т.е. тысячи или миллионы, используемые в отчете.

Заполняем раздел 1
Первый раздел документа содержит информацию о текущих денежных потоках.
Первым делом сюда вписываются сведения о «приходе»: в строку 4110 вносятся данные об общей сумме поступивших денежных средств, которая затем разбрасывается по ниже лежащим тематическим строкам, — от 4111 до 4119 — в соответствии с бухгалтерскими регистрами. Здесь учитываются операции от реализации услуг и товарно-материальных ценностей, арендных платежей, процентов, роялти и других «входящих» финансов.
В строке 4120 указывается общая сумма по произведенным в отчетный период платежам: оплате налогов и взносов в пенсионные фонды, заработной плате, перечислениях подрядчикам и поставщикам и т.д. Затем эта сумма точно также разносится в строки от 4121 до 4129.

Далее в строку 4100 вносится показатель сальдо от текущих операций (т.е. сумма «входящих» финансов за минусом произведенных расходов).
В этот же раздел вписываются сведения о денежных перечислениях и поступлениях, которые нельзя однозначно классифицировать.
Важный нюанс: расходы в таблице необходимо указывать в круглых скобках, а акцизы, оплаченные поставщикам и подрядчикам, ровно как и НДС включать сюда не надо.
Заполняем раздел 2
Аналогичным образом заполняется раздел под названием «Денежные потоки от инвестиционных операций». Перво-наперво в строку 4210 вписывается «всего поступлений», в том числе от реализации акций, возврата по займам, дивидендам, продажи внеоборотных активов и т.д., которое затем разносится в нужных значениях по соответствующим строкам (от 4211 до 4219).

Ниже точно также заполняются «платежи» по инвестиционным операциям. В строку 4220 вписывается показатель «всего», который потом в полном соответствии с бухгалтерскими регистрами расписывается по находящимся ниже строкам (от 4221 до 4219), в том числе по приобретению и прочим затратным операциям с внеоборотными активами, выплатой процентов, приобретением долговых бумаг и т.д.
Затем вписывается значение сальдо денежных потоков от всех действий инвестиционного характера (поступление за минусом затрат).
Заполняем раздел 3
Последний раздел документа посвящен денежным потокам от различного рода финансовых операций. Здесь все аналогично:
сначала в строке 4310 указывается значение «всего» поступлений, которое затем распределяется по нижним строкам (от 4311 до 4319), в том числе сюда вписываются доходы от выпуска акций и облигаций, кредитов, займов и т.п.

Далее идентично предыдущим разделам вносятся показатели «всего» по финансовым платежам в строку 4320 с последующим их разнесением в строки от 4321 до 4329.
Затем указывается разница между «входящими» и «исходящими» денежными потоками за отчетный период по финансовым операциям.
В завершение в документ включается общее сальдо всех трех денежных потоков за отчетный период (может быть как со знаком плюс, так и со знаком минус), остатки финансов на начало и конец периода, а также разница курса между денежными единицами других стран и российским рублем, которая рассчитывается по специальной формуле (заполняется только тогда, когда организация производила расчетные операции в валюте).
После составления отчета документ передается на визирование руководителю организации, который своей подписью удостоверяет подлинность внесенных в него сведений.

assistentus.ru
Отчет о движении денежных средств бланк
Отчет о движении денежных средств форма-4 заполняется в части денежных потоков организации по текущим, инвестиционным и финансовым операциям. Алгоритм составления идентичен балансовому – остаток на начало периода корректируется на суммы поступлений/выбытий с получением в результате остатка на конец периода. Рассмотрим основные правила формирования отчета о движении денежных средств – актуальный бланк и пример заполнения вы найдете ниже.
Кто обязан составлять бланк отчета о движении денежных средств в 2017 году
Необходимость представления отчета о движении денежных средств (скачать бланк ворд здесь можно ниже в статье), регламентируется приказом Минфина РФ №11-н от 02.02.2011 г., которым утверждено ПБУ 23/2011. Документ формируется в 2017 г. по итогам деятельности за 2016 г. и представляется в контрольные органы (Росстат, ИФНС) в составе обязательной бухгалтерской отчетности.

Непосредственно форма-4 отчета о движении денежных средств 2017 года введена в действие приказом № 66н от 02.07.10 г. и составляется всеми коммерческими предприятиями, за исключением малых компаний, кредитных и некоммерческих учреждений. Информация отображается в национальной валюте за предыдущий и отчетный года, данные в инвалюте обязательно пересчитываются на момент платежа.
Порядок формирования отчета о движении денежных средств
Внесение данных начинается с заполнения шапки документа. Кодирование строк рекомендуется выполнять на основе Приложения к Приказу № 66н при представлении отчета внешним пользователям. Для внутренних пользователей можно коды строчек не использовать. Отрицательные показатели и суммы вычитаний записываются в круглых скобках.
Ф. 4 отчета о движении денежных средств состоит из 3 блоков:
По текущим операциям – здесь отображаются поступления/платежи по основной деятельности, включая выручку от реализации, оплату поставщикам, работникам по заработной плате, банкам по долговым процентам и пр.

По инвестиционным операциям – предназначен для внесения поступлений от продажи внеоборотных активов (земель, зданий, НМА, оборудования и других объектов), финансовых вложений в инвестиционную деятельность. Также здесь отображаются платежи по приобретению ценных бумаг, займов, долей от участия в организациях, вложениям в научные проекты/разработки, подрядные договора и пр.
По финансовым операциям – используется для внесения сведений по полученным кредитам/займам, вкладам участников; доходам от выпуска облигаций, ценных бумаг. Дополнительно отображаются сопутствующие платежи по расходам на выкуп акций, уплату дивидендов участникам, погашение кредитных обязательств, выкуп векселей и пр.
Как формируется отчет о движении денежных средств? За основу можно взять обороты счетов 50, 51, 52, 55, 57, 60, 66, 67, 70, 58, 76, прочие по необходимости. Предварительно следует классифицировать каждый из денежных потоков, затем внести суммы по поступлениям и платежам, в конце вычислить остатки. Если отдельные значения не удалось отнести к нужному потоку, рекомендуется включить такие данные в раздел с текущими операциями.

Отчет о движении денежных средств – образец заполнения
Чтобы грамотно составить отчет ДДС, необходимо ознакомиться с правилами внесения сведений по строчкам формы. Данные берутся из аналитических счетов. Основные виды поступлений и платежей приведены ниже:
4110 – вносятся итоговые сведения по текущим поступлениям.
4111-4119 – расшифровываются данные по продаже товаров/услуг, доходам от аренды, комиссионной деятельности, реализации финансовых вложений и др.
4120 – вносятся итоговые сведения по текущим платежам.
4121-4129 – расшифровываются данные по закупке ТМЦ, выплате зарплаты, кредитным процентам, перечислению в бюджет налога с прибыли и др.
4100 – рассчитывается сальдо текущих потоков.
4210 – вносятся итоговые сведения по инвестиционным поступлениям.
4211-4219 – расшифровываются данные по продаже объектов внеоборотных активов, акций/долей других компаний, возвращенным займам, процентам по долговым фин. вложениям, депозитам и пр.
4220 – вносятся итоговые сведения по инвестиционным платежам.
4221-4229 – расшифровываются данные по платежам за обновление оборудования, научные разработки, приобретение акций/долей, переуступку требований, долговые бумаги, займы, проценты по кредитным обязательствам и пр.
4200 – рассчитывается сальдо инвестиционных потоков.
4310 – вносятся итоговые сведения по финансовым поступлениям.
4311-4319 – расшифровываются данные по получению кредитов/займов, выпуску акций/облигаций, увеличению вкладов.
4320 – вносятся итоговые сведения по финансовым платежам.
4321-4329 – расшифровываются данные по платежам за выпуск акций, выкуп долей, выдачу дивидендов, возврат кредитных обязательств, погашение векселей и пр.
4300 – рассчитывается сальдо финансовых потоков.
4400 – определяется путем суммирования показателей по стр. 4100, 4200, 4300.
4450 – отображаются начальные остатки.
4500 – отображаются конечные остатки.
4490 – рассчитывается итоговое значение по курсовым разницам при пересчете обязательств в российскую валюту.
Образец управленческого отчета о движении денежных средств
spmag.ru
Отчет о движении денежных средств: бланк

О содержании отчета о движении денежных средств (ОДДС) мы рассказывали в нашей консультации. В этом материале приведем бланк формы отчета о движении денежных средств 2017, а также представим пример его заполнения.
Отчет о движении денежных средств: бланк
Для отчета о движении денежных средств форма была утверждена Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н.
Отчет о движении денежных средств: скачать бланк в формате Excel.
Если ОДДС необходим в формате Word, скачать его можно ниже:
Отчет о движении денежных средств: бланк ворд
Для представления на бумаге бланк отчета о движении денежных средств 2017 в машиночитаемой форме в формате PDF можно скачать в составе комплекта бухгалтерской (финансовой) отчетности по ссылке.
Порядок формирования отчета о движении денежных средств предусмотрен ПБУ 23/2011.
Отчет о движении денежных средств: пример заполнения
Приведем для ф 4 отчета о движении денежных средств образец его заполнения в 2018 году на условных цифровых данных.
Суммарные данные об остатках денежных средств и операциях по движению денежных средств представим в таблице:
Показатель Сумма (тыс. руб)
2015 2016
Остаток денежных средств на начало года 2396 17867
Поступила выручка от покупателей (в т.ч. НДС 18%) 725368 938022
Получен банковский кредит 6000 —
Поступления от продажи основных средств (в т.ч. НДС 18%) 96 —
Поступления в виде возвращенного займа от другой организации — 36000
Поступления процентов по договору займа 1206 3219
Платежи поставщикам (в т.ч. НДС 18%) 625113 897402
Перечислена заработная плата работникам 11082 13778
Перечислен НДФЛ с зарплаты работников 1656 2059
Перечислены страховые взносы с заработной платы работников 2801 4011
Перечислены проценты по кредитному договору 318 726
Перечислен налог на прибыль 12302 19011
Перечислен НДС в бюджет 23927 36764
Предоставлен заем другой организации 40000 —
Погашен банковский кредит — 6000
Остаток денежных средств на конец года 17867 15357
Для целей заполнения ОДДС произведем корректировки по НДС:
2015 год:
Строка 4129 ОДДС = 725368*18/118 + 96*18/118 – 625113*18/118 – 23927 = — 18 619
2016 год:
Строка 4129 ОДДС = 938022*18/118 – 897402*18/118 – 36764 = — 30568
Отчет о движении денежных средств: образец заполнения (скачать).

glavkniga.ru
Отчет о движении денежных средств: пример построчного заполнения
Отчет о движении денежных средств — документ, четко отражающим структуру поступления и трат финансовых потоков. Более того, он позволяет визуализировать развитие предприятия, его будущий потенциал, так как схема расхода денег демонстрирует направление капитала в разрезе текущей финансовой деятельности, вложений и инвестиций.
Отчет о движении денежных средств – что это?
Структура расчетной части бланка: поступление, расход, остаток. Благодаря разбивке поступления и расходов непосредственно по видам операций, получается четкая картина развития организации. Итоговое сальдо и его динамика позволяет определить источник доходов и, что немаловажно, целесообразность вложений.
Форма 4: бланк
Отчет о движении денежных средств Форма 4 скачать:
Бланк формы 4 установлен 02 июля 2010 года Минфином: приказ №66-н. Ежегодично все организации обязаны подавать форму, кроме малых предпринимателей, для кого не предусмотрен данный вид отчетности.
При составлении бланка документа заполняется 3 раздела о движении потоков согласно направления деятельности организации:
текущей деятельности;
инвестиционной деятельности;
финансовых операциях.
Каждый отдельный блок бланка имеет одинаковую структуру, включающую в себя структурированные поступления и расход капитала, а также конечное сальдо.
Отчет о движении денежных средств как заполнять построчно – инструкция
Бланк документа содержит шапку, три расчетных блока и подписи. Рассмотрим детально порядок заполнения.
Заполняются данные об организации, а также остальные поля:
1. Согласно инструкции, для сдачи в ИФНС период берется – 12 месяцев (при этом сдается отчетность до конца истечения 3-х месяцев после отчетного периода). Образец заполнения: «Январь-Декабрь». Если акт составляется для публикации, для инвесторов, для участия в тендере, получении дополнительных вложений – по желанию, на предприятии может быть составлен документ за любой нужный период времени.
2. Дата в бланке – указывается последнее число взятого в расчет периода.
3. Выбирается единицы измерения, согласно годовым оборотам. Наиболее распространенная ошибка – расчетные данные не соответствуют выбранным единицам измерения, что колоссально искажает информацию.
В первом разделе бланка отражается информация о результатах основного рода деятельности. Исходя из бухгалтерских данных, заполняем по строкам (начинаем из строк, выделенных синим):
1. Если организация – торговая, в данной строке будет поступления от реализации.
2. Эта строка содержит такие поступления, как, например, возврат в кассу неизрасходованных денег от подотчетных лиц, возмещение убытков по чужой вине, штрафы, неустойки, пеня и прочие подобного рода доходы.
Каждый блок содержит расчетные графы. Как образец, первый блок:
Отражение общей суммы расходов и поступления, как правило, происходит после внесения соответствующих показателей по статьям. Баланс рассчитывается в последнюю очередь.
Аналогичным образом заполняются еще два блока, затем документ подписывается уполномоченным лицом.
Инструкция по заполнению документа о движении денежных средств входит в общую инструкцию по заполнению бухгалтерской отчетности, включая образцы всей отчетности. Скачать образец инструкции можно здесь:
Пример заполнения отчета Форма 4 о движении денежных средств
Заполненный образец можно скачать здесь:
Обратим внимание на некоторые аспекты заполнения, рассмотрев образец документа:
1. Все данные касательно расходов ставятся в круглые скобки.
2. Как правило, на предприятиях отчет подписывают два человек – руководитель и главбух.
МСФО 7 отчет о движении денежных средств – образец заполнения
Существует 2 метода, как составить отчет о движении денежных средств. Выше приведен образец заполнения отчетности по прямому методу.
Используя прямой метод, проводится анализ движения средств по разным счетам бухгалтерского учета, при этом классифицируя денежные потоки согласно видам деятельности.
Отличие МСФО (IAS) 7 от аналогов РФ – использование косвенного метода.
Образец заполнения отчета МСФО:
Косвенный метод составления отчета о движении денежных средств
Второй метод – косвенный – эквивалент отчета, имеющий противоположный прямому методу алгоритм. Соответственно, чистая прибыль либо убытки корректируются согласно результатам операций, имеющих не денежную природу, и изменений в операционном капитале.
Достоинство данного метода – он иллюстрирует взаимосвязь между всеми типами деятельности, а также зависимость чистой прибыли от изменений в капитале. Благодаря данному методу, модно выявлять, где накопились замороженные активы.
Задать вопрос юристу

Следующая статья
19.10.2016 — 11:02 Предыдущая статья
17.10.2016 — 16:36
fpolis.ru
Отчет о движении денежных средств (форма 4) за 2014 год
Отчет о движении денежных средств (форма 4) является документ, содержащий действующую информацию о денежных средствах, их приход и расход на протяжении определенного периода. По каждому роду деятельности можно увидеть движение денежных средств. Форма 4 была утверждена еще в 2010 годe Министерством финансов России Приказом №66н от 02.07.2010.
Отчет о движениях денежных средств в 2016 году.
Бланк отчета о движении денежных средств форма 4 2015 — скачать в формате xls.
Данная форма используется в бухгалтерской деятельности и подается вместе с остальными отчета до конца марта 2015 года за 2014 год.
Вместе с отчетом о движении денежных средств нужно также сдать следующие отчеты:
Вернемся к отчет о движении денежных средств и рассмотрим построчное заполнение формы 4.
Финансовым источником у любого предприятия являются три направления:
текущий поток – обычный род деятельности, который занимается оплатой чеков, выплатой зарплаты, налогов;
инвестиционный – это род деятельности показывает движение необоротных средств, поступлений от их продаж, оплату кредитов;
финансовый – движение финансов, которое влияет на изменения уставного капитала, выпуск акций, получение дивидендов владельцам предприятия, возврат или получения кредитов.
Суммы, которые будут отображаться в отчете, указываются без НДС и акцизных сборов.
Образец заполнения
Отчет форма 4 распределен на три блока и строки, в которых указываются все финансовые суммы от операций на протяжении определенного периода, их сальдо, итоговое сальдо денежных средств, остатки на начало и конец операционного периода.
В отчете о движении денежных средств расшифрованы кредитовые и дебетовые обороты за операционный период по счетам денежного учета, отображенным в строке 250 формы бухгалтерского баланса: по счетам 50, 51, 52, 55, 57. Суммы, указанные по этим счетам, предоставляются в определенной сфере деятельности.
При отображении текущего расхода и прихода денежных средств ему присваивается своя определенная строка, в которую нужно вписывать необходимую сумму. Если это будут расходы, сумма обязательно заключается в круглых скобках. Если же вы не можете конкретно классифицировать вашу операцию, тогда заносите ее в строку 4119 и в строку 4129 данного отчета по текущей деятельности.
Построчное заполнение отчета о движении денежных средств за 2014 год:
Денежных потоки от текущих операций:
Поступления:
Общая сумма поступлений денежных средств вписывается в строку 4110 – и рассчитывается как сумма данных строк 4110 – 4119.
4111 — указана сумма поступивших денежных средств и их эквивалентов на расчетный счет и в кассу за реализованные товары и услуги.
Поступления таких регистров отображаются на таких счетах: 50, 51, 52, 58, 76. Данные счета отображаются в отчете за вычетом:
суммы НДС, не считая НДС с сумм возмещений.
суммы, полученной агентами, посредниками.
суммы, полученные от возмещенных расходов.
4112 – арендные платежи — вписывается сумма от поступивших средств в счет аренды (отображается на счетах 50,51,52,58,76) за вычетом сумм НДС, полученных агентами, и полученных от возмещения произведенных коммунальных платежей.
Отрицательные суммы необходимо вписывать в строки 4121, 4129.
4113 — поступления от финансовых вложений, приобретенных с целью их перепродажи. Такие поступления показаны только в сумме экономической выгоды.
4119 — все прочие суммы поступлений.
Платежи:
Общая сумма платежей по текущим операциям отображается в строке 4120 и рассчитывается она как сумма строк 4121-4129. Суммы по стр. 4120, 4121, 4129 указывается в круглых скобках.
4121 — платеж поставщикам за полученное сырье. Отображаются на счетах 50,51,52,58,76.
4122 – платежи по оплате труда. Отображаются по кредиту счетов 50,51,52,58,76.
4123 – платежи по плате процентов по долговым обязательствам.
4124 – оплаты налога на прибыль, а также авансовые платежи по налогу.
Сальдо денежных потоков строка 4100 – вписывается разница поступлений от текущих операций и платежей (4110 — 4120). Отрицательный результат указывается в круглых скобках.
Денежные потоки от инвестиционной деятельности
Поступления:
4210 – величина всех поступлений от инвестиционных операций. Записывается как сумма строк 4211-4219.
4211 – поступления, связанные с реализацией внеоборотных активов. Дебет счета 50,51,52,58,76.
4212 – поступления от продаж акций.
4213 – поступления возвратов ранее взятых займов, от реализации векселей.
4214 – дивиденды и другие выплаты, полученных проценты по ценным бумагам.
4219 – прочие поступления, не отраженные выше.
Платежи:
4220 – вписывается сумма строк 4221-4229, указывается в круглых скобках.
4221 – платежи контрагентам, по кредиту счетов 50,51,52,58,76.
4222 – сумма приобретенных акций.
4223 – платежи, направленные на выдачу процентных займов, приобретения векселей, прав требований к третьим лицам.
4224 – уплаченные проценты.
4229 – прочие платежи по налогу, на вклады, связанных с инвестиционными операциями.
4220 = 4210-4220
Денежные потоки от финансовых инвестиций
Поступления:
4310 – сумма строк 4311 – 4319.
Расшифровка поступлений от финансовых инвестиций включает в себя получение кредитов, займов увеличение уставного капитала, выпуск акций и облигаций.
Платежи:
4320 — сумма строк 4321 — 4329.
Расшифровка платежей включается в себя платежи собственникам при покупке их акций, долей при выходе из состава общества (4321), выплата дивидендов участникам (4322), погашение векселей, возврат займов, кредитов (4323), прочие платежи (4329).
4300 — сальдо денежных потоков от финансовых инвестиций (4310 — 4320).
4400 — итоговое сальдо за отчетный период (4100+4200+4300).
4450 — остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода (начало года).
4500 — остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода (конец года).
4490 — общая величина курсовых разниц, возникшая в связи с пересчетом иностранной валюты в рубли.
Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Консультация бесплатная
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58
Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16
Звонок в один клик
Скачать бланк и образец
Скачать бланк отчета о движении денежных средств форма 4 — ссылка (актуально на 2015 год).
Скачать образец отчета форма 4 за 2014 год — ссылка.
Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
buhland.ru
Отчет о движении денежных средств: как заполнять, пример построчно
Отчет о движении денежных средств содержит сведения о том, сколько их поступило на расчетный счет субъекта предпринимательства, куда они были использованы, и какое их количество в эквиваленте национальной валюты было зафиксировано на начало и конец временного периода, интерпретируемого как отчетного. В документе отображается информация о состоянии финансов предприятия, сформированных статьями, в которых интерпретирована текущая и инвестиционная деятельность.

Составление отчетности
Общая информация
Отчетная документация с отображенным направлением движения финансовых потоков, заполняется в табличной форме, содержащей несколько разделов, в каждом из которых субъектом предпринимательства вносится информация о поступлении денег и о произведенных выплатах.
Документ является одним из основных бухгалтерских материалов, раскрывающим направление и сущность всего потока, с помощью которой можно наглядно получить представление о том, какие источники поступлений средств были актуальны в отчетном периоде, и куда были перенаправлены и расходованы. Сведения из отчета могут быть использованы собственниками компании, ее кредиторами и инвесторами для оценки финансовой стабильности организации, уровня ее платежеспособности, а также перспектив развития и продвижения.

Денежные потоки субъекта предпринимательства
Полученная информация из документа может быть использована собственниками субъекта предпринимательства для оценки рациональности распределения средств компании и для корректировки политики распределения и использования прибыли. Обязательным условием выдачи займа кредитной организацией, является предоставление потенциальным заемщиком отчетности. По ее данным, займодатель может оценить финансовый статус просителя возмездной денежной помощи, и, в зависимости от его интерпретации, определить оптимальные условия сотрудничества, которые бы были максимально защищены от рисков.

Характеристика денежных потоков от инвестиционной деятельности
Инвесторы, изучив отчетный документ, получают возможность точного определения направления расходования предприятием денег. На основании предоставленных данных, они могут спрогнозировать ожидаемую отдачу от инвестиции в проект.
Законодательное регулирование
Субъекты хозяйствования должны разработать и утвердить внутренней распорядительной документацией собственную форму отчетности. При этом они могут руководствоваться законодательным предложением, отраженным в Приказе МФ, в котором регламентированы формы бухгалтерской отчетности. В качестве определяющих показателей предпринимательской деятельности могут быть приняты не предложенное в регламенте общее движение денежных потоков, а финансовые поступления, разделенные по категориям.
В нормативно-правовом акте, определяющем порядок составления и предоставления отчетности с отображенными в ней бухгалтерскими данными, в документацию о движении финансов должны быть внесены сведения, учтенные на кассовых, расчетных и валютных счетах. Отдельно учитываются потоки, формирующиеся за счет депозитов и переводов.
Способы составления отчетности
Отчет о движении денежных средств может быть составлен по прямому и косвенному способу. В законе отсутствует прямое указание, в каких ситуациях пользоваться тем или иным вариантом, поэтому работодатель вправе самостоятельно его выбрать.

Характеристика денежных потоков от финансовых операций
При прямом методе указываются только те направления движения, которые были актуальны для отчетного периода. При косвенном методе, все цифры определяются расчетным способом посредством корректировки показателя прибыли по отношению к параметрам изменения статей, относящихся к неденежной категории.
На предприятии должна быть утвержденная форма документа и регламентирован распорядительной документацией способ составления отчетности. Предложенная на законодательном уровне форма позволяет без затруднений внести в нее все данные, поскольку в документе все понятно на интуитивном уровне. Не нужно даже разбираться, как заполнять пример построчно, поскольку значение одной строки является следствием внесенных данных в другой. В стандартном бланке формы отражается, откуда брать какие сведения и где они подлежат суммированию. В индивидуально разработанном бланке следует заранее предусмотреть такую опцию.
Структура документа

Пример заполнение отчета
Отчет состоит из трех разделов. В одном з них отражается денежное движение, определяемое текущими операциями, осуществляемыми в рамках деятельности субъекта предпринимательства. Во второй раздел вносится информация от операций, носящих инвестиционный характер в результате проводок нематериальных активов и кредитования. В третий раздел включается денежный поток от финансовых действий, в составе которых учитываются заемные вложения и средства, поступившие от учредителей.
Нюансы и особенности при заполнении отчета

Алгоритм расчета раздела «Денежные потоки от финансовых операций» на примере
Заполняя бланк отчетности, следует учитывать применяемые специфические трактовки. Под текущей деятельностью понимается функционирование субъекта хозяйствования с основной целью получения прибыли в результате продаж самостоятельно произведенной продукции или оказания посреднических услуг. Доходность может быть и второстепенной целью, поскольку на первом месте у компании может быть производство продукции, выполнение строительных и ремонтных работ, ведение сельского хозяйства, сдача имущества в аренду. Однако, несмотря на иные первостепенные задачи, все они реализуются для получения прибыли.
Порядок заполнения определен правилами, интерпретирующими необходимость включения только тех данных, которые прямо вытекают из записей бухгалтерского учета.
Инвестиционная деятельность определяется капитальными инвестициями субъекта предпринимательства, выраженными не только оформленными долгосрочными денежными вложениями в различные проекты и объекты. Финансовая деятельность организации обычно направлена на краткосрочные финансовые инвестиции, на выпуск собственных ценных бумаг и на их продажу.
Если на протяжении отчетного периода времени были зафиксированы инвестиционная и финансовая виды деятельности, то при их отображении в отчетности необходима подробная расшифровка. Она позволяет понять источники поступления денег и направление их расходования. Средства могут быть получены в результате:
продажи произведенной продукции;
оказания услуг;
продажи основных средств или другого имущества субъекта предпринимательства;
получение средств целевого финансирования или бюджетного фонда;
оформления кредитов, займов и ссуд;
поступления процентов за инвестиции и дивидендов.
Расходование средств может быть произведено на оплату покупок товаров или услуг, труда наемных работников, а также на отчисления в государственные фонды. В эту категорию также включается формирование новых инвестиционных вкладов, а также выплаты третьим лицам процентов за инвестиции в свой предпринимательский проект. Оформленные кредиты являются поводом включения в статью расходов процентов и произведенных выплат тела займа.
Рассматривая, пример заполнения отчета о движении денежных средств, можно отметить, что при проведении расшифровок финансового потока, должны быть раздельно раскрыты выплаты или получение дивидендов, а также непредвиденные расходы. Сведения о денежном потоке, сформированном налоговыми статьями, интерпретируются в отчете раздельно.
Если на счетах иностранная валюта
Отчет о движении денежных средств форма 4 отображает цифровые параметры, выраженные в национальной валюте Российской Федерации.
Если в отчетном периоде было зафиксировано движение или хранение денежных средств в иностранной валюте, то бухгалтер должен изначально произвести все расчеты в ее эквиваленте. После завершения расчетного этапа работ, все данные пересчитываются по курсу Центрального Банка РФ, актуальному на дату составления отчета. Итоговые суммы определяются в результате суммирования цифровых параметров, выраженных в рублях.

Отчет, 1 страница
При отражении в отчете информации о финансировании в результате продажи иностранной валюты и поступления ее в кассу субъекта предпринимательства или на расчетный счет кредитной компании, ее цифровые параметры отображаются в разделе, идентифицирующем текущую деятельность компании. Они интерпретируются как сумма, поступившая в результате продажи имущества или элементов основных средств.

Отчет, 2 страница
Если иностранная валюта была приобретена в отчетном периоде, то их рублевый эквивалент учитывается в разделе, в котором отображается текущая деятельность. Цифровое значение нужно поставить в соответствующем разделе. Она может быть отображена раздельно или в составе других поступлений и не включается в денежный поток, сформированный продажей основных средств или имущества субъекта предпринимательства.

Отчет, 3 страница
Отражение наличных расчетов
Если во временной период, за который составляется отчетность, были зафиксированы наличные расчеты, то при ее составлении сведения приводятся в виде справочных данных.
Финансовый поток, сформированный поступлением денег из кредитных организаций в кассу предприятия, не учитывается. Отдельно указываются транзакции с юридическими и физическими лицами. Выделяются также денежные средства, поступление которых требует специфического оформления через бланки строгой отчетности. В отдельном разделе указываются сведения о финансировании через путевки, талоны, билеты и чеки.
Если в финансовом потоке присутствуют кредитные элементы

Виды деятельности, учитываемые в отчете
Если субъект предпринимательства пользуется услугами кредитных организаций, то денежный поток изначально направлен на получение денежных средств на счет компании, а потом он перенаправляется в обратную сторону за счет выплаты тела кредита и процентов, формирующих определенные обязательства заемщика. Допускается обособленно не отображать такие сведения при условии, что они будут приведены в отчете справочно.
Facebook
Twitter
Вконтакте
Одноклассники
Google+
101biznesplan.ru