Ип с упрощенной системой налогообложения – Упрощенная система налогообложения для ИП в 2017 году — размер налога на упрощенке, способы уменьшения налогов и отчетность при УСН
Ведение ИП по упрощенке с нуля
Упрощенная система налогообложения является льготным налоговым режимом, по своей сути имеет два вида с разными объектами налогообложения и разными ставками, которые позволяют выбрать ИП приемлемый для него. Ведение упрощенной системы налогообложения ИП в первую очередь зависит от вида УСН, который применяет данный ИП.
Виды УСН
Возможность применения УСН представлена двум вариантами, которые различаются объектом налогообложения и ставками налогообложения (таблица 1).
Таблица 1
| Вид УСН | Объект налогообложения | Ставка налога |
|---|---|---|
| УСН 1 | доходы | 6% |
| УСН 2 | доходы, уменьшенные на величину расходов | 15% |
Как начать ведение УСН с нуля для ИП
На самом раннем этапе оформления физического лица в качестве ИП необходимо определиться с налоговым режимом, на котором предполагается работать. При выборе льготного налогового режима (УСН) индивидуальный предприниматель выбирает, какой вариант УСН он будет применять (УСН Доходы или УСН Доходы, уменьшенные на величину расходов). Для этого необходимо рассчитать предполагаемые доходы и расходы, сумму уплачиваемых налогов, определить, какой вариант предпочтительнее. Обязательно нужно ознакомиться с отчетностью, которую в обязательном порядке необходимо будет предоставлять налоговым органам. Если планируется принятие на работу сотрудников, то необходимо помнить, что на каждого сотрудника необходимо будет ввести кадровый учет и отчитываться:
- по обязательному пенсионному страхованию;
- обязательному медицинскому страхованию.
В начале ведения бизнеса ИП рекомендуется познакомиться со сроками предоставления налоговых деклараций, исчисления и уплаты авансовых платежей. Затем необходимо определить, кто будет заниматься составлением отчетности для налоговых органов, документальным сопровождением хозяйственных операций. При небольшом объеме хозяйственных операций и выборе УСН Доходы ИП самостоятельно может осуществлять составление налоговых деклараций и отчитываться в налоговые органы. При использовании УСН Доходы размер единого налога определяется как произведение налогооблагаемой базы (суммы доходов) на ставку налога (6%). При использовании УСН Доходы минус расходы размер единого налога определяется как произведение налогооблагаемой базы (разницы между доходами и расходами) на ставку налога (15%).
Отчетность
При ведении ИП на УСН в налоговые органы предоставляется налоговая декларация в конце налогового периода. Если деятельность ИП осуществляет без наемных работников, то сроком сдачи налоговой декларации является 30 апреля.
Авансовые платежи
При УСН необходимо уплачивать авансовые платежи по данному единому налогу. Отчетными периодами являются 1 квартал, 6 месяцев и 9 месяцев. Сделать это необходимо в течение 25 дней после окончания отчетного периода, т. е. за 1 квартал авансовый платеж необходимо перечислить не позднее 25 апреля, за 6 месяцев – не позднее 25 июля, за 9 месяцев – не позднее 25 октября. Сумма уплаченных авансовых платежей в конце налогового периода идет в зачет уплаты общей суммы налога.
Особенности ведения ИП при УСН 15%
Налогооблагаемой базой при данном налоговом режиме являются доходы за вычетом расходов. Поэтому для подтверждения произведенных расходов ИП необходимо собрать документы, на основании которых были произведены данные расходы.
Признание расходов осуществляется, если они экономически обоснованные и отражены в НК РФ (ст. 346.16 НК РФ).
glavkniga.ru
Упрощенная система налогообложения для ИП — популярная в народе упрощенка
09 июня 2015
Просмотров: 1518
Чтобы осуществить переход ИП на упрощенную систему налогообложения, физическому лицу необходимо заполнить и сдать в налоговую инспекцию в установленной форме заявление в двух экземплярах вместе с документами на регистрацию или в течение последующих пяти дней.
Образец заявления о переходе на упрощенку возможно взять в налоговой службе или найти и скачать в Интернете. После того, как заполненное заявление на упрощенку для ИП будет сдано в соответствующий орган, предпринимателю необходимо ожидать его одобрения.
Если заявление принимается налоговой службой, то предпринимателя извещают о возможности ведения деятельности на упрощенной системе налогообложения.
Переход на УСН предоставляет предпринимателям немало преимуществ, что привлекает большую долю предпринимателей:
- Во-первых, УСН позволяет самостоятельно определить объекты налогообложения, что позволит при правильном расчете и выборе значительно сократить размер выплачиваемого налога.
- Во-вторых, в рамках деятельности на упрощенке предприниматель освобождается от выплат НДФЛ и НДС.
- В-третьих, упрощённая система налогообложения дает возможность избежать бухгалтерского учета.
- В-четвертых, благодаря простоте и понятности налоговой отчётности.
Главный плюс УСН – это добровольность ее выбора, не принуждающая предпринимателей.
У индивидуального предпринимателя есть три варианта, возможных при использовании УСН. Различие двух из вариантов заключается в выбранном объекте налогообложения, которым могут быть доходы ИП или доходы, уменьшенные на размер расходов. В основе третьего вида, который может быть применен при УСН, лежит патент.
Для предпринимателя, определившегося с первым объектом, в налоговой базе учитывается единственный учет его доходов, к которым в рамках упрощенного налогового режима относятся только поступившие на его счет денежные средства, исключая те пополнения, которые ИП делал самостоятельно. Расходами при использовании упрощенной системы налогообложения принимаются расходы, производимые в пределах предпринимательской деятельности, как, к примеру аренда помещения, закупка товара, оплата услуг.
Применение упрощенной системы налогообложения
Ввиду выдачи патентов только на конкретно установленные сферы деятельности, не у всех индивидуальных предпринимателей есть возможность применить такой вариант. Работа на патентной упрощенке выгодна для предпринимателя, благодаря отсутствию необходимости ведения отчетности.
В этом случае единственной затратой является покупка патента. Эта система налогообложения схожа с ЕНВД по факту независимости размера налога от выручки. У индивидуальных предпринимателей, ведущих деятельность, не попадающую под этот вариант УСН, есть на выбор еще две системы.
Более подробно о применении патентной системы, смотрите на видео ниже:
Предприниматели, выбравшие объектом налогообложения свои доходы, выплачивают налог в величине 6% от вырученных денежных средств. В процессе осуществления учета заводится книга, в которой ведется движение всех средств и проводимых предпринимателем операций. Выгода этого режима применима к индивидуальным предпринимателям, владеющим малыми расходами или не имеющим возможности их подтвердить путем фиксации в соответствующих документах. Чаще Упрощенка ИП с объектом «Доходы» используется в таких сферах услуг, как консультационные, риэлтерские или в осуществление деятельности по ремонту бытовой техники, то есть не имеющих необходимости использования в предпринимательской деятельности каких-либо материалов.
На упрощенку с выбранным объектом налогообложения «доходы минус расходы» распространяется налог величиной в 15%, который налагается только на чистую прибыль, получаемую путем вычета из величины дохода расходных средств. Но, при этом учитываются только подтвержденные расходные денежные средства, указанные в соответствующей статье НК. Упрощенка для ИП этого вида имеет свои привилегии для предпринимателей, имеющих большие расходы и при этом незначительную величину прихода с единицы товара.
Этот режим используют предприниматели, имеющие при осуществлении деятельности прибыль, получаемую от оборота, а не путем увеличения прибавочной стоимости, а также использующие в своем производстве дорогостоящие материалы, что позволит уменьшить чистую прибыль за счет высоких доходов и расходов. При возможном получении по результатам года превышения расходов над доходами , на предпринимателя все равно налагается налог величиной в 1%.
Вернуться к оглавлению
Налоги и отчетность, предусмотренные УСН для ИП
Предпринимательская деятельность подразумевает выплату определенных налогов, являющихся обязательными для ИП, ввиду применения упрощенного налогового режима. К таковым относятся: единый налог, начисляемый и уплачиваемый в налоговую службу в установленном порядке, который можно сократить на величину выплаченных страховых выплат, страховые взносы в Пенсионный фонд, имеющие фиксированный размер и прочие налоги, оплата которых обязательна во всех налоговых режимах.
Индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенке, обязаны отчитываться перед налоговой инспекцией по месту проживания путем предоставления деклараций. Для предпринимателей, не имеющих никаких поступлений или расхода средств как на счетах, так и в кассе и объектов обложения по признанным в обязательном порядке видам налогов, процесс проведения налоговой отчетности становится значительно удобней и легче благодаря возможности сдачи одной декларации в упрощенном виде, которая сменила «нулевую» отчетность. Благодаря сокращению требуемых к отчету сведений, а также возможности объединения нескольких налогов, как НДС, ЕСН и прочие, единая упрощенная налоговая декларация для ИП проста в освоении.
Для этого отчета установлены фиксированные сроки и порядок сдачи, предусматривающий ее составление в двух экземплярах, и возможность использования разных видов предоставления, как бумажный носитель, так и электронный. При необходимости налоговый орган, приняв декларацию в бумажном виде, может сделать на ее копии отметку, подтверждающую ее принятие или при получении в электронном виде передать налогоплательщику квитанцию. Помимо этого, сдать декларацию в короткие сроки возможно путем его отправления по почте или с использованием прочих каналов связи, ввиду приема отчета датой отправки. Декларация должна быть заполнена в соответствии с предъявляемыми к порядку требованиями. Исключить допущение возможных ошибок поможет использование образца заполнения единой налоговой декларации, найти который несложно в Интернете.
Для индивидуальных предпринимателей, ведущих свою деятельность без найма, предусмотрена уплата страховых сборов в Фонд обязательного медицинского страхования и Пенсионный в величине, исчисляемой из стоимости страхового года. Упрощенное налогообложение ИП, работающих на себя, освобождает его от предоставления в Пенсионный фонд отчета, содержащего сведения обо всех рассчитанных взносах, а также подачи данных персонифицированного учета прихода и выплат и сведений НДФЛ за себя.
Вернуться к оглавлению
Особенности учетной политики для индивидуального предпринимателя
Ввиду ведения предпринимателями учета движения денежных средств в соответствии с принятыми налоговым законодательством правилами, они имеют право освобождения от осуществления бухгалтерского учета. Поэтому учетная политика для ИП на упрощенке обязана быть сформирована в целях налогового учета для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих НДС и налог на прибыль. Помимо этого применение упрощенки, а следствие чего уплата единого налога, обязывает предпринимателей отражать способ оценки приобретенных товаров в процессе причисления их себестоимости на затраты.
Важным моментом является не обязательное требование со стороны налоговой инспекции предоставления учетной политики от индивидуальных предпринимателей, работающих на упрощенке. Этот документ в первую очередь необходим для формализации используемых правил учета.
Таким образом, в процессе осуществления каких-либо налоговых проверок документ, утверждающий учетную политику ИП, не является обязательным, а точнее дополнительным способом при необходимости подтвердить или доказать действия предпринимателя в случае возникновения споров в вопросе, связанном с уплатой налогов.
Вернуться к оглавлению
Выгоды от применения упрощенной системы налогообложения для индивидуального предпринимателя
Перейти на упрощенный налоговый режим для ИП не представляет сложностей, в сравнении с организациями. Существенным элементом для предпринимателей является отсутствие ограничений к предельной величине дохода. Простота системы налогообложения облегчает для предпринимателя ведение деятельности путем не обращения внимания на размер его дохода и владеющего имущества.
Основной выгодой для предпринимателя при ведении деятельности на упрощенной системе налогообложения является несложность в налоговом учете. Это возможно благодаря освобождению ИП от выплаты некоторых налогов, как налог на доходы физических лиц, на имущество, а также для определенных сфер предпринимательской деятельности налог на добавленную стоимость.
Автор:
Иван Иванов
Поделись статьей:
Оцените статью:
Загрузка…Похожие статьи
moeip.ru
Упрощенная система налогообложения для ИП
Правовое регулирование системы осуществляется НК РФ, и есть несколько видов базовых систем налогообложения индивидуальных предпринимателей в стране. Итак, рассмотрим УСН для ИП, чем конкретно она отличается от прочих разновидностей методов оплаты, когда подается отчетность и другие тонкости вопроса.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону
8 (800) 511-91-49
Это быстро и бесплатно!
Что такое УСН
Есть масса вопросов со стороны обывателей, в частности – почему именно так называется данный вид налогообложения? Рассмотрим эту тему более детально.
К особенностям данной системы относят:
- Низкий документооборот, уменьшенное количество документации. В случае с УСН юридические лица находятся под отчетностью раз за квартал, а налоги уплачивают аналогичным образом, в качестве исключения из этой системы выступают лица, ведущие свою деятельность на базе НДС.
- Сниженное количество налоговых выплат, подлежащих уплате со стороны ИП. Юридическим лицам не приходится заниматься уплатой сборов в инновационные фонды, но, тем не менее, для них разработан специально общий порядок уплаты пошлин, патентов и других элементов.
- Удобство и простота еще одно ключевое отличие данной системы от некоторых других. Если ИП не наделен возможностью заниматься уплатой услуг других сотрудников, применение упрощенной системы – удобно и просто.
УСН является одним из наиболее экономически выгодных налоговых режимов
Достоинства УСН
Сравнивая УСН с другими вариантами уплаты налогов, можно отметить ее преимущества и неоспоримые минусы, все зависит от вида, сферы деятельности и особенностей предпринимательства.
О некоторых из них мы уже говорили:
- сокращенные размеры налоговых выплат;
- простота подачи декларации;
- никаких трудностей с ведением документации;
- много возможностей.
Недостатки УСН
Они заключаются лишь в том, что не каждый ИП имеет право вести деятельность на базе упрощенной схемы, поскольку она вписывается далеко не под все виды деятельности.
Ставки и особенности ведения учета
Рассмотрим, что такое упрощенная система налогообложения для ИП, виды деятельности и основные ставки. Изначально стоит отметить тот факт, что функционирование системы заключается в выплате предпринимателем определенного процента – 7%, 5%, 2%, 15%, 5% или 3%, которые берутся от выручки. Все зависит от того, осуществляется ли предпринимателем уплата НДС, а также от вида деятельности.
Обратите внимание: например, самая большая ставка, равная 15%, предлагается предпринимателям, осуществляющим розничную торговлю, а самая маленькая ставка – за доход, полученный от реализации товаров за границу, это относится к экспортерам.
Самая высокая ставка составляет 15% от доходов ИП
Кто платит налог по УСН
- предприниматели, занимающиеся оптовой и розничной торговой деятельностью;
- бизнесмены, которые занимаются выполнением спектра работ и оказанием спектра услуг для юридических лиц, а также для населения;
- другие ИП, которые по роду своей занятости не попадают под ЕН.
Но есть определенные направления работы, при которых УСН вообще не предусмотрена, например, к ним относится продажа ювелирных изделий и другие варианты работы.
Ситуации, когда не используется УСН
Итак, мы рассмотрели, что такое УСН для ИП, теперь осталось разобраться, когда она применяется, а когда выбирается что-то иное. Для возможности применения этого варианта уплаты налогов необходимо на протяжении 20 рабочих дней подать заявление о том, что вы переходите на УСН, делается это в налоговой инспекции по месту регистрации. Переход будет осуществлен со следующего года, если будет отмечен факт подачи заявления соответствующего образца.
Нет возможности пользоваться упрощенной системой налогообложения у людей в том случае, если их труд попадает под необходимость уплаты Единого или Общего налогообложения. Также нет никакой возможности применения данной системы для ИП, занимающихся реализацией подакцизных товаров, торговлей ювелирными изделиями, драгоценными металлами, а также лицами, торгующими на рынке ценных бумаг, валютных и фондовых биржах.
Различия между формами налогообложения
В настоящее время зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя достаточно просто – необходимо лишь собрать базовый пакет документов и предоставить их в соответствующие налоговые органы и службы. У начинающих бизнесменов, ранее никогда не сталкивавшихся с подобной деятельностью, возникают вопросы о том, какие налоги нужно платить, а каких можно избежать. Выбор системы – лидирующее решение, которое должен принять ИП для качественного ведения работы. А незнание законодательства не освобождает от несения ответственности за его нарушение. Поэтому перед стартом ведения деятельности необходимо принять во внимание определенные знания и навыки.
Обратите внимание: то, как заплатить налоги ИП по упрощенке, расходы и доходы, а также какую систему лучше выбрать – зависит от некоторых параметров, и вид деятельности – главный из них. Имеет важность и тот фактор, кому осуществляется реализация товаров или услуг – физическим лицам или уже действующим организациям.
В настоящее время есть три вида налогообложения, которые различаются между собой основными условиями. Это единый налог, УСН, общий налог.
Единый налог
Он уплачивается лицами, не имеющими возможности использовать в своей деятельности УСН. Ставки для этого случая зависят от региона деятельности, сферы занятости предпринимателя и от других факторов. Здесь немного фигурирует НДС, однако для ИП, которые только что зарегистрировались, он вообще не используется. Оплачивается лишь теми работниками, которые приняли решение продавать остатки товаров без документации. Декларируется такой доход каждый месяц или каждый квартал.
Вид системы налогообложения зависит от множества факторов
Упрощенный налог
Для применения этой системы и для того чтобы как можно скорее платить налоги ИП на УСН, необходимо подать заявление в течение 20 дней после регистрационного процесса. Если уведомление не будет подано в срок, перейти на систему можно будет только с 1 января следующего года.
Общий налог
Применяется для ИП, по размерам – это 16% от дохода. Также предусматривается работа – как с уплатой НДС, так и без нее, все зависит от усмотрения ИП и от его личных предпочтений.
Налоговая база и уплата по срокам
Размер и особенности оплаты налоговых взносов во многом зависит от сроков и видом деятельности. В основном применяются такие данные, как 5% от выручки для лиц, не занимающихся уплатой НДС, 3% от ВР для ИП, осуществляющих уплату НДС, а также 3% от дохода для ИП с товарами, которые реализуются населению или другим лицам.
Обратите внимание: каждый ИП принимает решение самостоятельно – стоит ли подавать заявление на УСН или обойтись традиционными вариантами. Налоговые выплаты осуществляются с 1 по 22 число месяца, который следует за отчетным периодом, а это может быть квартал, месяц.
Подача отчетности и ведение бухгалтерской документации
Итак, мы рассмотрели, что такое упрощенка для ИП (упрощенный налог), осталось только разобраться с особенностями учета. Мы уже говорили о том, что декларация подается с 1 по 20 число месяца, который следует за отчетным годом. Ведение учета осуществляется посредством использования простейшей документации, к которой относится книга учета доходов и расходов, выпускаемая в бумажном и электронном варианте.
Декларации должны быть поданы в соответствующие организации ежеквартально. В данном случае ведется более широкий перечень документации, включающий книги по сумме доходов, расходов, учет товаров, учет основных средств, сырья, материалов, учет сумм НДС. Все книги могут заполняться в электронном варианте и вполне предоставляться в качестве отчетности.
Таким образом, сравнивая все виды налогообложения в РФ, можно отметить, что для ИП упрощенное налогообложение, схема которого является наиболее простой, представляет собой наиболее оптимальный и доступный вариант ведения деятельности. Выбрав именно такой вариант уплаты налогов для ведения деятельности, вы получите многочисленные права, а также возможность упрощенного ведения документации.
Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
8 (800) 511-91-49
Это быстро и бесплатно!
vashbiznesplan.ru
0 thoughts on “Ип с упрощенной системой налогообложения – Упрощенная система налогообложения для ИП в 2017 году — размер налога на упрощенке, способы уменьшения налогов и отчетность при УСН”