Штамп получено на приходном кассовом ордере – Что должен ставить в приходном кассовом ордере субъект хозяйствования при получении наличности в кассу предприятия — печать или штамп?

Нужно ли при оформлении приходного или расходного кассового ордера ставить на нем штамп «Оплачено» или «Получено»?

При выдаче денежных средств из кассы (получении наличных средств) организация оформляет расходные и приходные кассовые ордера. Нужно ли проставлять на них штампы «Оплачено» или «Получено»? Если да, то как правильно проставить такой штамп на приходном кассовом ордере – только на квитанции к ордеру или с «заездом» на сам ордер?

Проставление надписи или штампа «Оплачено» на документах, приложенных к приходным и расходным кассовым ордерам (ПКО и РКО), было предусмотрено Порядком ведения кассовых операций, утв. решением совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 № 40 (п. 20 Порядка № 40). Однако этот документ уже утратил силу.

В настоящее время при осуществлении кассовых операций необходимо руководствоваться Порядком ведения кассовых операций, утв. указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (далее – Порядок).

В соответствии с п. 4.4 Порядка кассир для оформления кассовых документов снабжается, в частности, печатью (штампом) с реквизитами, подтверждающими проведение кассовой операции. При этом в Порядке отсутствуют описания реквизитов данной печати (штампа).

Отметим, что формы приходного и расходного кассового ордера (форма № КО-1 и форма № КО-2), утвержденные постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88, являются обязательными (см. информацию Минфина России от 04.12.2012 № ПЗ-10/2012). Согласно Указаниям по их заполнению печатью (штампом) главного бухгалтера (или иного уполномоченного лица) заверяется только квитанция к ПКО. Проставление каких-либо печатей (штампов) на РКО Указаниями не предусмотрено.

Из этого следует, что:

• печатью (штампом) заверяется только квитанция к приходному кассовому ордеру (форма № КО-1). Следовательно, при проставлении печати (штампа) на квитанции затрагивать ПКО не нужно. Что касается непосредственно реквизитов печати, отметим следующее. В Порядке отсутствуют конкретные требования к таким реквизитам.
Однако на данный момент продолжает действовать Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утв. Минфином СССР 29.07.1983 № 105. В п. 2.21 Положения указано, что все документы, приложенные к приходным и расходным кассовым ордерам, подлежат обязательному гашению штампом или надписью от руки «Получено» или «Оплачено» с указанием даты (числа, месяца, года). По нашему мнению, целесообразно реквизитом печати, используемой на квитанции к ПКО, сделать надпись «Получено»;

• расходный кассовый ордер печатью (штампом) не заверяется.

112buh.com

1Совет

Вопрос: При выдаче денежных средств из кассы (получении наличных средств) организация оформляет расходные и приходные кассовые ордера. Нужно ли проставлять на них штампы «Оплачено» или «Получено»? Если да, то как правильно проставить такой штамп на приходном кассовом ордере – только на квитанции к ордеру или с «заездом» на сам ордер?

Ответ: Проставление надписи или штампа «Оплачено» на документах, приложенных к приходным и расходным кассовым ордерам (ПКО и РКО), было предусмотрено Порядком ведения кассовых операций, утв. решением совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 № 40 (п. 20 Порядка № 40). Однако этот документ уже утратил силу.

В настоящее время при осуществлении кассовых операций необходимо руководствоваться Порядком ведения кассовых операций, утв. указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (далее – Порядок).

В соответствии с п. 4.4 Порядка кассир для оформления кассовых документов снабжается, в частности, печатью (штампом) с реквизитами, подтверждающими проведение кассовой операции. При этом в Порядке отсутствуют описания реквизитов данной печати (штампа).

Отметим, что формы приходного и расходного кассового ордера (форма № КО-1 и форма № КО-2), утвержденные постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88, являются обязательными (см. информацию Минфина России от 04.12.2012 № ПЗ-10/2012). Согласно Указаниям по их заполнению печатью (штампом) главного бухгалтера (или иного уполномоченного лица) заверяется только квитанция к ПКО. Проставление каких-либо печатей (штампов) на РКО Указаниями не предусмотрено.

Из этого следует, что:

• печатью (штампом) заверяется только квитанция к приходному кассовому ордеру (форма № КО-1). Следовательно, при проставлении печати (штампа) на квитанции затрагивать ПКО не нужно. Что касается непосредственно реквизитов печати, отметим следующее. В Порядке отсутствуют конкретные требования к таким реквизитам.

  Однако на данный момент продолжает действовать Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утв. Минфином СССР 29.07.1983 № 105. В п. 2.21 Положения указано, что все документы, приложенные к приходным и расходным кассовым ордерам, подлежат обязательному гашению штампом или надписью от руки «Получено» или «Оплачено» с указанием даты (числа, месяца, года). По нашему мнению, целесообразно реквизитом печати, используемой на квитанции к ПКО, сделать надпись «Получено»;

• расходный кассовый ордер печатью (штампом) не заверяется.

npcab.ru

Что должен ставить в приходном кассовом ордере субъект хозяйствования при получении наличности в кассу предприятия — печать или штамп?

Согласно п 1.2 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 15.12.2004 г. № 637, зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 13.01.2005 г. под № 40/10320, с изменениями и дополнениями (далее — Положение), кассовый ордер — это первичный документ (приходный или расходный кассовый ордер), который применяется для оформления поступлений (выдачи) наличности из кассы.

При этом кассовый ордер выписывается в одном экземпляре и подписывается главным бухгалтером или лицом, которое на это уполномочено. Квитанция к приходному кассовому ордеру, заверенная подписями главного бухгалтера и печатью предприятия, выдается на руки лицу, сдавшему деньги. Приходный кассовый ордер, по которому получена наличность, остается в кассе и регистрируется в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Кроме того, следует отметить, что согласно п. 3.12 гл. 3 Положения при получении кассовых ордеров или расходных ведомостей кассир обязан проверить:

— наличие и подлинность на документах соответствующих подписей, а на расходной ведомости — разрешительной надписи руководителя предприятия или лиц, которые им уполномочены;

— правильность оформления документов, наличие всех реквизитов;

— наличие перечисленных в документах приложений.

В случае невыполнения хотя бы одного из указанных требований кассир возвращает документы для соответствующего оформления. Кассовые ордера или расходные ведомости сразу же после получения или выдачи по ним наличности подписываются кассиром, а на приложенных к ним документах ставится оттиск штампа или надпись «Оплачено» с указанием даты (число, месяц, год).

Учитывая то, что форма приходного кассового ордера предусматривает место печати, субъект хозяйствования при оформлении кассового ордера должен ставить печать предприятия, а на приложениях к нему штамп или надпись «Оплачено» с указанием даты (число, месяц, год).

Источник : Единая база налоговых знаний

 

www.buh-galter.info

Оформление приходно-кассового ордера

В каких случаях ООО может выдавать приходно-кассовый ордер, и допустима ли его выдача при приеме платежей за злектро и водоснабжение, а также иные коммунальные услуги за нежилые помещения для отдыха.

Во всех случаях при расчете с наличными необходимо оформлять приходно-кассовый ордер.

Если организация принимает в кассу наличные, то обязана выдать приходно-кассовый ордер.

Подробно об этом см. материалы в обосновании.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух».

Рекомендация: Как оформить приходный и расходный кассовый ордер, журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

«Кассовые документы должны оформлять все организации, которые ведут расчеты наличными. Организационно-правовая форма и применяемая система налогообложения значения не имеют*.

А вот предприниматели вправе не составлять приходные и расходные кассовые ордера и, соответственно, журнал для их регистрации (абз. 4 п. 4.1 указаний Банка России от 11 марта 2014 № 3210-У).

Кассовые документы можно оформлять по окончании проведения кассовых операций на основании фискальных документов (кассовые чеки, БСО). Такая возможность предусмотрена подпунктом 6.3указаний Банка России от 11 марта 2014 № 3210-У.

Раньше организации могли оформлять общий приходный кассовый ордер на сумму выручки, поступившую за смену. Теперь также можно оформлять расходный ордер на всю сумму возвратов денег покупателям и покупки у физлиц за смену. Новое правило касается только тех, кто работает с онлайн-ККТ.

Нумеровать приходные кассовые ордера можно так, как удобно вам. Обычно это простая нумерация в порядке возрастания. Или, например, с использованием буквенного шифра, даты и т. п. При этом нумерация может быть как сквозной, так и несквозной. Дело в том, что ни указаниями, утвержденными постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 № 88, ни указанием Банка России от 11 марта 2014 № 3210-У не установлены требования к нумерации.

Приходный кассовый ордер

Приходный кассовый ордер заполняют при получении денег в кассу*. Составьте его в одном экземпляре по форме № КО-1 (п. 4.1 указаний Банка России от 11 марта 2014 № 3210-У).

Подробнее о том, когда нужно заполнять этот документ, см. В каких случаях нужно выписывать приходные и расходные ордера.

Бланк приходного кассового ордера состоит из двух частей:

 непосредственно приходный кассовый ордер;

 отрывная часть – квитанция. Ее выдайте человеку, внесшему деньги.

Как заполнять ПКО

Приходный кассовый ордер на бумажном носителе можно оформить от руки или с применением технических средств (п. 4.7 указаний Банка России от 11 марта 2014 № 3210-У). При этом каких-либо ограничений по цвету чернил, используемых при заполнении кассовых документов, не установлено. Например, если у вас закончилась паста в шариковой ручке, то бланк продолжайте заполнять новой ручкой, даже если оттенок или цвет у нее другой.

В приходном ордере и квитанции к нему в строке «Основание» укажите содержание хозяйственной операции. Например: «Оплата по договору от 12 июля 2017 № 123», «Торговая выручка за смену».

В строке «В том числе» укажите сумму НДС цифрами или напишите «Без НДС». В строке «Приложение» перечислите документы, прилагаемые к приходному кассовому ордеру.

Такие правила установлены указаниями, утвержденными постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 № 88.

Исправления в кассовые документы, в том числе в приходный кассовый ордер, вносить нельзя (п. 4.7 указаний Банка России от 11 марта 2014 № 3210-У).

Кто подписывает приходник

Приходный кассовый ордер должен подписать главный бухгалтер или бухгалтер. А также кассир.

Вместо бухгалтера кассовые документы может подписывать и другой сотрудник организации. Для этого руководитель организации (предприниматель) должен составить распорядительный документ о назначении ответственного. Кандидатуру такого сотрудника руководитель согласовывает с главным бухгалтером (если он есть в организации).

Если бухгалтера в организации нет вообще, тогда ордер подписывают руководитель организации (предприниматель) и кассир.

В организации нет ни бухгалтера, ни кассира? Тогда все кассовые документы подписывает лично руководитель (предприниматель). Такие правила установлены пунктом 4.3 указаний Банка России от 11 марта 2014 № 3210-У.

Ситуация: как правильно поставить печать (штамп) на приходный кассовый ордер

Поставьте печать в часть бланка, обозначенную буквами «М.П.», так, чтобы ее оттиск располагался на квитанции.

Бланк приходного кассового ордера состоит из двух частей: непосредственно приходный кассовый ордер и отрывная часть – квитанция. Специальных требований, где должен располагаться оттиск печати (например, 60% оттиска на квитанции, а 40% на приходном ордере), в законодательстве нет. Поэтому поставьте печать в часть бланка, обозначенную буквами «М.П.». Учитывая, что этот реквизит расположен на квитанции, оттиск печати должен быть на ней. Такой вывод можно сделать на основании постановления Госкомстата России от 18 августа 1998 № 88.

Точного состава реквизитов, которые должны быть на печати (штампе) кассира, тоже нет. Раньше действовали нормативные акты, которые регулировали этот вопрос, но сейчас они отменены. Тем не менее их можно использовать. Например, распоряжение мэра г. Москвы от 25 августа 1998 № 843-РМ. В пункте 6 этого документа был установлен перечень реквизитов, которые считались обязательными:

 полное наименование организации на русском языке с указанием организационно-правовой формы;

 местонахождение;

 основной государственный регистрационный номер.

Кстати, вовсе не обязательно ставить основную печать организации. Часто кассиры используют штамп для документов или кассы. На таких печатях делают соответствующую надпись «Для документов», «Касса» или «Для кассовых документов» и т. п. (п. 6.2 распоряжения мэра г. Москвы от 25 августа 1998 № 843-РМ).

Главбух советует: с 7 апреля 2015 года организации могут полностью отказаться от печатей (Закон от 6 апреля 2015 № 82-ФЗ). Но так как печать предусмотрена формой приходного кассового ордера, игнорировать такой реквизит пока рискованно. Лучше дождаться официального разрешения от ведомств или новой формы ордера.

Как работать с ПКО: порядок действий

Получая деньги по приходному кассовому ордеру, руководствуйтесь правилами пунктов 5.1–5.3 указаний Банка России от 11 марта 2014 № 3210-У.

Этап 1. Получая наличные деньги, бухгалтер оформляет приходный кассовый ордер и передает его кассиру.

Этап 2. Кассир проверяет:

 есть ли в ордере все необходимые подписи и соответствуют ли они имеющимся у кассира образцам;

 соответствуют ли суммы цифрами суммам прописью;

 все ли документы, которые перечислены в ордере, есть в наличии.

Этап 3. Кассир пересчитывает деньги так, чтобы тот, кто вносит деньги, мог следить за действиями кассира.

Этап 4а. Если сумма денег, указанная в приходнике, совпадает с внесенной суммой, кассир ставит подпись в ордере. Затем на квитанции к ордеру ставит печать или штамп (при наличии печати у организации) и выдает квитанцию вносителю.

Этап 4б. Если вносимая сумма денег не совпадает с суммой, указанной в приходнике, кассир предлагает внести недостающую сумму. При отказе внести недостающую сумму кассир должен вернуть все деньги вносителю. Кассир должен также перечеркнуть приходник и отдать бухгалтеру (или руководителю) на переоформление».

28.08.2017

www.law.ru

Как правильно вести кассовые операции и оформить приходный кассовый ордер

Добрый день!
Наша организация находится на УСН, оказывает платные услуги населению, с применением  ККТ.
1.Подскажите пожалуйста как правильно вести кассовые операции и оформить приходный кассовый ордер.Что нужно указывать в основании приходного ордера и от кого? Нужно ли выписывать акт выполненных работ и счет? Где ставится печать  на приходном ордере, обязательно ли ставить штампы «Погашено», «Оплачено».

2. Организация принимает на работу сотрудников по договору ГПХ. Как правильно заключить с ними договора  и вести расчеты, в договоре прописывается сумма и конкретно срок или только в акте выполненных работ?

1. Выдавать приходно-кассовые ордера в момент получения денег от населения не обязательно. При этом возможно оформить один документ на всю дневную выручку. В строке «Основание» и «Принято от» в приходном ордере и квитанции следует указать содержание хозяйственной операции, например «Оприходование выручки, поступившей в кассу за смену» и «Кассира-операциониста + Ф.И.О.» соответственно.

Печать (штамп) необходимо ставить в часть бланка, обозначенную как М.П. Специальных правил по расположению оттиска не существует. При этом следует поставить печать или штамп «Получено».  Выставлять счет на оплату покупателю не нужно, так как сам по себе он означает лишь намерение покупателя и продавца. Акт об оказанных физическим лицам услугах (выполненных работах) оформлять не обязательно.

2. Гражданско-правовой договор заключается с гражданами для выполнения конкретного вида работ (услуг). При этом в соглашении необходимо прописать стоимость и виды работ (услуг), а также сроки выполнения. Также можно предусмотреть иные существенные условия. Труд исполнителя, который не дал результата, оплачивать не надо. Факт выполнения работ (оказания услуг) следует подтвердить соответствующим Актом.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация: Как оформить приходный и расходный кассовый ордер, журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

Приходный кассовый ордер

При получении денег в кассу нужно оформить приходный кассовый ордер по форме № КО-1 (п. 4.1 Указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Этот документ оформляется в одном экземпляре.

Бланк приходного кассового ордера состоит из двух частей: непосредственно приходный кассовый ордер и отрывная часть – квитанция. Квитанцию выдайте человеку, внесшему деньги.

В приходном ордере и квитанции к нему по строке «Основание» укажите содержание хозяйственной операции.* Например, «оплата счета № 123 от 2 апреля 2014 г.». В строке «В том числе» укажите сумму НДС цифрами или напишите «Без НДС». В строке «Приложение» перечислите документы, прилагаемые к приходному кассовому ордеру.

Такие правила установлены указаниями, утвержденными постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88.

Приходный кассовый ордер должен быть подписан главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии – руководителем организации (предпринимателем), кассиром. На основании распорядительного документа обязанность подписывать кассовые документы за бухгалтера может быть возложена на другого работника организации. Кандидатура уполномоченного работника согласовывается с главным бухгалтером (при его наличии). Если руководитель (предприниматель) ведет кассовые операции и оформляет документы лично, то кассовые документы подписываются им же.

Такие правила установлены пунктом 4.3 Указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Предприниматели, ведущие учет доходов и расходов или физических показателей в соответствии с налоговым законодательством, вправе не оформлять приходные кассовые ордера (абз. 2 п. 4.1 Указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Ситуация: как правильно поставить печать (штамп) на приходный кассовый ордер

Поставьте печать в часть бланка, обозначенную буквами «М.П.» так, чтобы ее оттиск располагался и на квитанции.

Бланк приходного кассового ордера состоит из двух частей: непосредственно приходный кассовый ордер и отрывная часть – квитанция. Специальных правил по расположению оттиска печати (например, 60% оттиска на квитанции, а 40% на приходном ордере) в законодательстве нет. Поэтому поставьте печать в часть бланка, обозначенную буквами «М.П.».* Учитывая, что этот реквизит расположен на квитанции, оттиск печати должен быть на ней. Такой вывод можно сделать на основании постановления Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88.

Состав реквизитов, которые должны быть размещены на печати (штампе) кассира, также не установлен.* Ранее принимались нормативные акты, которые регулировали этот вопрос, но сейчас они отменены (см., например, распоряжение мэра Москвы от 25 августа 1998 г. № 843-РМ). В пункте 6 этого документа установлен перечень реквизитов, которые ранее были обязательными:

• полное наименование организации на русском языке с указанием организационно-правовой формы;
• местонахождение;
• основной государственный регистрационный номер.

Сейчас этот перечень отменен (постановление правительства Москвы от 8 февраля 2005 г. № 65-ПП), но эту информацию целесообразно размещать на печати. Обычно кассир использует не основную печать организации, а печать для документов или кассы. Поэтому на таких печатях делают соответствующую надпись «Для документов», «Касса» или «Для кассовых документов» и т. п. (п. 6.2 распоряжения мэра Москвы от 25 августа 1998 г. № 843-РМ).

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2. Рекомендация: В каких случаях нужно выписывать приходные и расходные ордера при расчетах наличными

Приходный кассовый ордер

При получении наличных денег составьте приходный кассовый ордер по форме № КО-1 (п. 4.1, 5 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Деньги, полученные от населения (с оформлением чеков ККТ), нужно оприходовать в кассу организации не позднее окончания рабочего дня или приезда инкассатора, если он приезжает раньше. В этом случае составьте один приходный кассовый ордер на всю сумму выручки (п. 5.2 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Обязанность выдавать приходные ордера в момент получения от населения выручки законодательством не установлена. Такой вывод можно сделать на основании пункта 11Методических рекомендаций, утвержденных письмом ЦБ РФ от 18 августа 1993 г. № 51.*

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

3. ИНФОРМАЦИЯ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 4 декабря 2012 года N ПЗ-10/2012

О вступлении в силу с 1 января 2013 года Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

«Правила ведения бухгалтерского учета

В соответствии с частью 1 статьи 30 Федерального закона N 402-ФЗ до утверждения федеральных и отраслевых стандартов бухгалтерского учета, предусмотренных этим Федеральным законом, применяются правила ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности, утвержденные уполномоченными федеральными органами исполнительной власти до дня вступления в силу Федерального закона N 402-ФЗ.При этом указанные правила ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности применяются в части, не противоречащей Федеральному закону N 402-ФЗ.»*

4. ПОЛОЖЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ СССР (Утверждено Минфином СССР
29 июля 1983 года N 105)

О документах и документообороте в бухгалтерском учете

«2.21. Все документы, приложенные к приходным и расходным кассовым ордерам, а также документы, послужившие основанием для начисления заработной платы, подлежат обязательному гашению штампом или надписью от руки «Получено» или «Оплачено» с указанием даты (числа, месяца, года).»*

 5. Рекомендация: Как заключить гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг) с гражданином

Организация может заключить с гражданином как трудовой, так и гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг.

Когда заключают ГПД

Как правило, гражданско-правовые договоры заключаются на выполнение разовых работ, для которых нецелесообразно принимать сотрудника по трудовому договору. Это, например, ремонт офиса, компьютеризация отдела, перевод иностранной документации и т. п. Такие договоры регулируются гражданским законодательством. Их нельзя использовать для оформления штатных сотрудников, которые будут выполнять определенную трудовую функцию и подчиняться правилам трудового распорядка (ст. 11, ч. 2 ст. 15 ТК РФ).

Виды договоров

К гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг), в частности, относятся:

Имейте в виду, что можно заключить договор как предусмотренный, так и не предусмотренный гражданским законодательством (п. 2 ст. 421 ГК РФ). Поэтому в указанную группу гражданско-правовых договоров могут быть отнесены и другие соглашения сгражданами, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).

Отличия ГПД от трудового договора

С выплат по гражданско-правовым договорам организация платит меньше налогов (взносов), чем с вознаграждений по трудовым договорам. При проверке налоговые инспекции и отделения ФСС России анализируют условия гражданско-правовых соглашений и проверяют, не содержат ли они признаки трудовых.

При заключении гражданско-правового договора учитывайте, что он отличается от трудового договора следующими особенностями.

1. Трудовые отношения предполагают выполнение сотрудником работ по определенной специальности, квалификации или должности (ст. 15 ТК РФ). Работы выполняются на протяжении всего срока действия трудового договора. В отличие от трудового договора для отношений гражданско-правового характера важен не процесс работы, а ее результат, который исполнитель обязан сдать организации. Как правило, если работы (услуги) выполнены и приняты, то обязательства человека перед организацией по ним прекращаются (п. 1 ст. 408 ГК РФ). Наличие такого критерия, отличающего трудовой договор от гражданско-правового, подтверждает и арбитражная практика* (см., например, п. 2.2 определения Конституционного суда РФ от 19 мая 2009 г. № 597-О-О, постановления ФАС Северо-Западного округа от 24 ноября 2008 г. № А42-7515/2007, Восточно-Сибирского округа от 27 августа 2008 г. № А19-17965/07-20-Ф02-4147/08, от 24 апреля 2008 г. № А33-8071/07-Ф02-1640/08, от 15 ноября 2007 г. № А33-11278/06-Ф02-8537/07, Уральского округа от 18 августа 2008 г. № Ф09-5783/08-С2, Волго-Вятского округа от 3 марта 2008 г. № А31-1340/2007-15, Московского округа от 26 ноября 2007 г. № КА-А40/11940-07, от 28 сентября 2006 г. № КА-А40/7292-06, Западно-Сибирского округа от 7 мая 2007 г. № Ф04-2632/2007(33808-А70-25).

Главбух советует: в гражданско-правовом договоре на выполнение работ (оказание услуг) пропишите объем выполняемых работ. Например, не пишите, что человека берут водителем, укажите лишь его задачу: доставка груза по установленному маршруту.

2. Гражданско-правовой договор не может предусматривать обязанности человека подчиняться Правилам трудового распорядка или каким-либо другим локальным нормативным актам организации: приказам, распоряжениям руководителя (см., например, письмо УФНС России по г. Москве от 5 апреля 2005 г. № 21-08/22742, постановления ФАС Московского округа от 19 июня 2009 г. № КА-А40/5330-09, Северо-Западного округа от 17 июня 2009 г. № А26-6637/2008, от 24 ноября 2008 г. № А42-7515/2007, от 1 ноября 2008 г. № А13-4592/2007, Поволжского округа от 7 мая 2009 г. № А55-14163/2008, Восточно-Сибирского округа от 3 сентября 2008 г. № А33-3511/08-Ф02-4255/08, от 27 августа 2008 г. № А19-17965/07-20-Ф02-4147/08, от 15 ноября 2007 г. № А33-11278/06-Ф02-8537/07, Уральского округа от 18 августа 2008 г. № Ф09-5783/08-С2, Волго-Вятского округа от 31 июля 2008 г. № А43-30938/2007-6-1019, от 3 марта 2008 г. № А31-1340/2007-15).

3. Гражданско-правовой договор не может предусматривать выплату вознаграждения за сам труд исполнителя. Оплачивается лишь определенный результат. Труд исполнителя, который не привел к достижению установленного гражданско-правовым договором на выполнение работ или оказание услуг результата, организация может не оплачивать* (см., например, постановления ФАС Волго-Вятского округа от 8 июля 2009 г. № А11-1893/2008-К2-21/93, Восточно-Сибирского округа от 3 сентября 2008 г. № А33-3511/08-Ф02-4255/08, от 24 апреля 2008 г. № А33-8071/07-Ф02-1640/08, от 11 июля 2006 г. № А33-19664/05-Ф02-2961/06-С1,Уральского округа от 18 августа 2008 г. № Ф09-5783/08-С2, Северо-Западного округа от 10 октября 2005 г. № А13-4118/2005-11).

Главбух советует: в гражданско-правовой договор не включайте условие о повременной оплате работ. Предусмотрите в нем сдельную оплату, то есть оплату за выполненную работу. Иначе гражданско-правовой договор может быть переквалифицирован в трудовой (см., например, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 1 апреля 2003 г. № А33-2391/02-С3а-Ф02-792/03-С1).

4. На граждан, работающих по гражданско-правовым договорам, не распространяются социальные гарантии, предусмотренные Трудовым кодексом РФ (право на оплачиваемый отпуск, выплату больничных и т. п.) (см., например, п. 2.2 определения Конституционного суда РФ от 19 мая 2009 г. № 597-О-О, постановления ФАС Поволжского округа от 29 января 2009 г. № А49-18/08, от 18 марта 2008 г. № А55-11216/07, Уральского округа от 6 октября 2008 г. № Ф09-7106/08-С2, от 18 августа 2008 г. № Ф09-5783/08-С2, Восточно-Сибирского округа от 3 сентября 2008 г. № А33-3511/08-Ф02-4255/08, от 15 ноября 2007 г. № А33-11278/06-Ф02-8537/07, Московского округа от 28 августа 2008 г. № КА-А40/7019-08, Волго-Вятского округа от 3 марта 2008 г. № А31-1340/2007-15).

5. Факт выполнения работ (оказания услуг) по гражданско-правовым договорам должен быть подтвержден документально. Например, актом или другим документом, удостоверяющим приемку *(см., например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 17 июня 2009 г. № А26-6637/2008).

Главбух советует: если исполнитель получает вознаграждение регулярно, вместо одного долгосрочного гражданско-правового договора заключайте ежемесячно отдельные договоры или предусмотрите авансовую систему расчетов. В гражданско-правовом договоре не предусматривайте регулярных ежемесячных выплат. Иначе его могут признать трудовым (письмо Минфина России от 11 февраля 2005 г. № 03-05-02-04/25).

6. Определяя содержание гражданско-правового договора, руководствуйтесь главами 37 и 39 Гражданского кодекса РФ, а не статьей 57 Трудового кодекса РФ. Поэтому в текст договора не включайте термины трудового права. Вместо слов «работодатель» и «работник» используйте слова «заказчик» и «исполнитель» или «подрядчик». Слово «зарплата» следует заменить понятием «вознаграждение». Не используйте такие термины, как «рабочее время», «время отдыха», «отпуск» и т. п.

Сравнение трудового и гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг), заключенного с гражданином, см. в таблице.

  

Нина Ковязина,

заместитель директора департамента

образования и кадровых ресурсов Минздрава России

6. Статья: Акт об оказании услуг можно не подписывать

Это делать необязательно.

Законодательством не предусмотрено подписание физическими лицами актов об оказании услуг. Если вы хотите подстраховаться, можете подписывать такие акты, это не будет считаться ошибкой.*

ЖУРНАЛ «УЧЕТ В ТУРИСТИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ» №12, ДЕКАБРЬ 2011

*   Так выделена   часть   материала, которая  поможет   Вам   принять   правильное   решение

www.26-2.ru

Как заполнять приходный кассовый ордер в 2018 году

Строка  «Организация». Указывается наименование организации (например, ООО «Морковь»). Если ПКО заполняет ИП, то так и указываем (например, ИП Сергеев П.П.)

В строчке ниже указывается наименование и код структурного подразделения в организации. Если структурных подразделений нет — ставится прочерк.

Строка «Код по ОКПО». Указывается код по ОКПО согласно данным в уведомлении из Росстата.

Поле «Номер документа». Указывается порядковый номер ПКО в соответствии с журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов. По правилам кассовые документы нумеруются по порядку с начала каждого календарного года.

Поле «Дата составления». ПКО составляется в день поступления денег в кассу! И никак иначе.  Дата указывается в формате —  ДД.ММ.ГГГГ.  Например, 02.06.2017.

Графа «Дебет». Указывается номер счета, по дебету которого приходуются денежные средства.  Обычно это счет 50 – «касса». ИП эту графу не заполняют.

ТАБЛИЧНЫЙ БЛОК «КРЕДИТ». ИП его не заполняют.

Пишем Код структурного подразделения организации (при наличии), на которое делается ПКО.

Графа «Корреспондирующий счет, субсчет». Указывается номер счета (субсчёта)  источника поступления денежных средств согласно плану счетов бухучёта, например:

• 51 – поступление денежных средств с расчётных счетов организации

• 62 – поступление денежных средств от покупателей и заказчиков

• 71 – возврат денег от подотчётных лиц

• 75-1 – внесение учредителями денежных средств в уставной капитал

• 90-1 — выручка

Графа «Код аналитического учета». Отражается соответствующий код по счету, указанному в предыдущей графе (при условии, что в организации предусмотрено наличие таких кодов).

Графа «Сумма». Записывается цифрами сумма денег, поступивших в кассу.

Графа «Код целевого назначения». Указывается код назначения использования поступивших денежных средств (обычно при целевом финансировании). Эта графа заполняется, только если организация применяет соответствующую систему кодирования.

Строка «Принято от». Указывается:

— ФИО физлица в родительном падеже – если деньги принимаются от работника организации.

— «Наименование организации» через «ФИО» (см. образец ниже) — если деньги принимаются от работника сторонней организации.

Строка «Основание». Прописывается основание поступления денежных средств (содержание финансовой операции). Например, «Оплата по договору №31 от 22.10.2015»; «Возврат остатка подотчётных сумм».

Строка «Сумма». Указываем сумму денежных средств, которые поступают в кассу. При этом рубли указываются прописью с заглавной буквы, а копейки – цифрами. Если остаётся пустая строка после написания суммы в рублях – в ней ставится прочерк.

Строка «В том числе». Указывается сумма и ставка НДС. Если в финансовой операции не предусмотрен налог на добавленную стоимость, то ставим прочерк, либо делаем запись «Без НДС».

Строка «Приложение». Указываются прилагаемые первичные и другие документы (при наличии).

Отрывная квитанция. В ней дублируются данные из ПКО.

ip-spravka.ru

Новый штамп для кассовых операций, который устроит налоговиков

Инспекторы стали предъявлять особые требования к штампу на приходниках. Привычный всем штамп «оплачено» ревизоров больше не устраивает. Это связано с новыми правилами ведения кассовых операций. Мы учли все требования инспекторов, которые они предъявляли на проверках и сделали специальный образец штампа. В нем есть все необходимые реквизиты, которые устроят налоговиков.

Инспекторы стали предъявлять особые требования к штампу на приходниках. Привычный всем штамп «оплачено» ревизоров больше не устраивает. Это связано с новыми правилами ведения кассовых операций.  Мы учли все требования инспекторов, которые они предъявляли на проверках и сделали специальный образец штампа. В нем есть все необходимые реквизиты, которые устроят налоговиков.

Как поставить штамп

Штамп нужен только на квитанции к приходному кассовому ордеру (п. 3.2 Положения, утв. Банком России 12.10.11 № 373-П). По этой причине нельзя заходить на границы самого приходника, чтобы часть печати была в ордере, а часть в квитанции. Штамп можно проставить либо рядом с надписью «М.П. (штампа)», либо прямо на ней.

Можно, но не обязательно ставить штамп в квитанциях, которые кассир не отдает покупателям. А вот на расходных документах штамп кассира не нужен вовсе, так как Положение № 373-П этого не требует.

Что писать в штампе

Штамп должен содержать реквизиты, которые подтверждают проведение кассовой операции. Однако что под этим понимать, в самом Положении № 373-П не написано. Если упрощенно, то штамп может содержать реквизит «принято», «получено» или «оплачено».

Как мы выяснили, в ФНС уверены, что на штампе должны быть реквизиты компании, в частности наименование, ИНН и т. д. Такого требования нет в Положении № 373-П. Так что компания вправе сама решить, какая информация будет на оттиске. Но чтобы не спорить с инспекторами, возможно, есть смысл добавить данные компании. Штамп можно дополнить датой проведения операции, а также фамилией и инициалами кассира (см. образец).

Сколько ставить печатей

Кассир проставляет только один штамп. Вместе со штампом Положение № 373-П не требует ставить круглую печать компании.

В то же время без круглой печати на квитанциях налоговики иногда снимают расходы по налогу на прибыль. Компаниям удается защититься только в суде (постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 22.01.09 № А33-11360/07-Ф02-7117/08). По этой причине, если продавец использует упрощенный штамп «оплачено», безопаснее требовать поставить рядом и круглую печать.

Образец штампа на приходнике

Мы подготовили эту статью по материалам электронной газеты «УНП».

www.gazeta-unp.ru