Вмененный доход что это – Что такое вмененный доход? Расчет вмененного дохода :: BusinessMan.ru

Вмененный доход — это… Вмененный доход для отдельных видов деятельности :: SYL.ru

Законодательными нормами большинства развитых государств малое предпринимательство определено как особый субъект госрегулирования. Специфика этой сферы обуславливает особенности системы налогообложения. Она ориентирована на долгосрочные цели развития экономического сектора.

Формы обложения

В сложившейся международной практике к субъектам среднего и малого предпринимательства применяются два подхода:

1. Введение в рамках национальной системы комплекса налоговых льгот по некоторым крупным отчислениям (преимущественно с прибыли, реже — по НДС).
2. Формирование специальных режимов.

Вторая категория теоретически подразделяется ЕНВД и УСН. Последний в чистом виде предполагает сохранение всех сборов. При этом порядок их расчетов (в том числе методы определения базы и ведения учета), а также взимания (освобождение от авансовых взносов, периодичность и так далее) упрощается. Вмененный налог — это способ оценки потенциальной прибыли в соответствии с косвенными признаками. При этом устанавливаются фиксированные платежи в бюджет. ЕНВД — это, таким образом, замена одного или нескольких традиционных отчислений в бюджет.

Особенности применения

Система налога на единый вмененный доход вводится в разных странах разными способами. Эти методы могут иметь существенные отличия по уровню влияния на доходы, стимулы, распределительные, административные и юридические последствия, сложности. В некоторых государствах такой режим вообще не предусматривается (к примеру, в США). В других странах он выступает как один из основных способов обложения.

Объект обложения

В качестве него выступает вмененный доход. Для отдельных видов деятельности осуществляется расчет на основании ряда показателей. К ним, в частности, относят корректирующие коэффициенты и базовый уровень прибыльности. Вмененный доход — это предполагаемые, потенциальные поступления хозяйствующих субъектов в конкретных непроизводственных сферах. В экономическом плане прибыль разделяется на производную и первичную. Последняя формируется в процессе создания и последующего распределения национального дохода. К этой категории относят зарплату, процентные платежи, ренту, перераспределенную прибыль. Производственными считаются поступления от непроизводственных отраслей. К ним относятся общественное питание, здравоохранение, сфера услуг, образование и так далее. Эта прибыль образуется на базе перераспределения национальных доходов, сформированных в материальных производственных отраслях. В качестве основных каналов в данном случае выступают оплата услуг предприятиями, населением, финансово-кредитная система, сфера ценообразования, взносы в благотворительные и общественные организации.

Специфика оценки

Вмененный доход — это производная прибыль. Определение его размера осуществляется на основании своеобразного согласования между плательщиками и госорганами, то есть достаточно субъективно. В настоящее время многие эксперты отмечают недоработки в правилах, по которым осуществляется расчет отчислений на вмененный доход. Для отдельных субъектов нечеткость нормативной базы выступает как повод для злоупотреблений. Например, у госорганов всегда есть соблазн неправомерно использовать какой-либо повышающий коэффициент. Последние же, в свою очередь, могут неверно указать расположение своего предприятия. В результате неправильно будет оценен вмененный доход. Это может повлечь в первом случае неправомерное увеличение, а во втором — уменьшение облагаемой базы.

Особенности расчета

В качестве базовой принимается условная доходность на 1 единицу материального показателя вида деятельности, который осуществляется налогоплательщиком. Кроме этого, в расчете используются такие показатели, как численность штата, единица площади. В вычислениях также используются понижающие (повышающие) коэффициенты.

Единый налог на вмененный доход: виды деятельности

Обложению подлежат:

1. Услуги ремонтно-строительного характера. К такой деятельности относят сооружение завершенных зданий либо их частей или их оборудование, подготовку участка, благоустройство территории и прочее.
2. Услуги бытового характера физлицам. К этой категории относят ремонт и изготовление обуви, изделий из кожи, меха, бытовой техники, ювелирных изделий, часов, предметов личного использования, машин, сервисное обслуживание автотранспорта, периферийного оборудования и оргтехники, прокат (кроме кинофильмов), киноуслуги, фотоателье и так далее.
3. Парикмахерские, ветеринарные, косметологические, медицинские и зооуслуги физлицам.
4. Общественное питание. Сюда относят деятельность кафе, ресторанов, столовых, баров, нестационарных и прочих точек общепита, если численность сотрудников не более 50 человек.
5. Консультативные, юридические, бухгалтерские, аудиторские услуги, репетиторство, обучение, преподавание и прочая образовательная работа.
6. Услуги краткосрочного проживания.
7. Транспортные услуги, если количество сотрудников предприятия до 100 чел.
8. Предоставление автостоянок.

Также облагается налогом на вмененный доход деятельность некоторых торговых предприятий. Они могут осуществлять сбыт через ларьки, палатки, магазины, рынки, павильоны и прочие места организации реализации продукции, в числе которых и не имеющие стационарной площади, если количество служащих — не больше 30. Обложению подлежит и розничная нестационарная (выездная) торговля ГСМ.

Оспоримый и неоспоримый ЕНВД

Данная классификация предусматривает наличие либо отсутствие определенных возможностей для плательщика. В частности, оспоримость необходима в тех случаях, когда существуют основания предполагать, что субъект полностью не показывает свою прибыль или не сдает декларацию. В таких ситуациях закон предусматривает косвенные методы, с помощью которых надзорные органы вправе самостоятельно определить вмененный доход. Это осуществляется на основании доступной информации и в некоторых случаях на произвольных критериях. В связи с тем, что специальный режим обложения используется для установления истинной прибыли субъекта, последнему должно позволяться уточнять предоставляемые сведения.

Исключительный и минимальный ЕНВД

Эта классификация предусмотрена для неоспоримых налогов. Минимальными называют такие обязательства, которые не меньше установленных по общему правилу для спецрежима. Исключительным способом облагается, например, вмененный доход для отдельных видов с/х работ. В качестве базы выступает ценность земли вне зависимости от собранного за год урожая. Такие сборы обладают выраженным стимулирующим эффектом. В связи с тем, что обязательства не зависят от объема фактической прибыли, усилия, которые приложены к получению дополнительных поступлений, вознаграждаются больше. Проще говоря, налог не оказывает влияния на предельную рентабельность плательщика.

Стимулирующее воздействие

Оно зависит от факторов, которые используются для определения потенциального дохода. Стимулирующие эффекты достигнут минимального уровня, когда предложение тех факторов, на которых основывается обложение, неэластично (как, например, в случае с землей). Исключительный ЕНВД по своей сути выступает в качестве налога не на доход, а на то, что используют при определении вменения.

Преимущества и недостатки

В административном плане исключительный ЕНВД проще минимального. Это обусловлено тем, что в последнем случае необходим подсчет и сравнение 2 налоговых баз. Вместе с этим, простота исключительного обложения имеет недостаток справедливости. При его использовании плательщики с одинаковой базой вменения должны уплачивать одинаковую сумму при том, что размер их фактической прибыли может значительно отличаться.

www.syl.ru

Вмененный доход — это… Что такое Вмененный доход?



Вмененный доход

Вмененный доход [imputed income] — дополнительный доход, получаемый не в монетарной форме,  в результате выполнения не фиксируемых в обычной практике услуг: например, заработная плата, которую получала бы домохозяйка, будь она наемной кухаркой, выполняющей те же функции, квартирная плата, которую мог бы получать домовладелец за квартиру, в которой живет он сам и т.п. В ряде стран делаются попытки включить некоторые виды вмененных доходов в  показатели валового внутреннего продукта.

Экономико-математический словарь: Словарь современной экономической науки. — М.: Дело. Л. И. Лопатников. 2003.

• Вмененные издержки
• Внебиржевой рынок

Смотреть что такое «Вмененный доход» в других словарях:

• ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД — (imputed income) Доход, приписываемый владельцу актива, который мог быть отдан в аренду кому нибудь другому с целью получения денежного дохода, но в действительности собственник использует этот актив сам. Примером вмененного дохода является… …   Экономический словарь

• Вмененный доход — потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке;…… …   Официальная терминология

• вмененный доход — Дополнительный доход, получаемый не в монетарной форме, в результате выполнения не фиксируемых в обычной практике услуг: например, заработная плата, которую получала бы домохозяйка, будь она наемной кухаркой, выполняющей те же функции, квартирная …   Справочник технического переводчика

• Вмененный доход — см. Единый налог …   Энциклопедия права

• Вмененный доход — Потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке. ст …   Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

• ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД — потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины ЕНВД по установленной налоговой ставке.… …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

• Вмененный доход — см. Единый налог …   Большой юридический словарь

• Единый налог на вмененный доход

  — Внимание! С 2013 года ЕНВД добровольный режим налогообложения! Единый налог на вмененный доход (сокращ. ЕНВД, «вмененка»)  система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. Именно деятельности, а не юридического лица или… …   Бухгалтерская энциклопедия

• Единый налог на вмененный доход — Внимание! С 2013 года ЕНВД добровольный режим налогообложения! Единый налог на вмененный доход (сокращ. ЕНВД, «вмененка»)  система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. Именно деятельности, а не юридического лица или… …   Бухгалтерская энциклопедия

• ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ — региональный налог по Закону об основах налоговой системы (пп. «е» п. 1 ст. 20). Порядок установления и введения в действие налога определен в Федеральном законе от 31 июля 1998 г. № 148 ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных… …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

economic_mathematics.academic.ru

Что такое вмененный доход?

Налогообложение в виде ЕНВД  является особым режимом обложения для некоторых видов деятельности. Формирование этих налогов, их расчет и порядок уплаты регулируются Налоговым кодексом (глава 26.3).

Налог на такой доход  является местным. Базой для его исчисления является величина вмененного дохода.

Рассчитать вмененный доход можно как произведение получаемой базовой доходности по какому-либо виду деятельности за определенный период (налоговый период) и установленной величины показателя вида деятельности.

Следует помнить, что базовая доходность может уменьшаться или, соответственно, увеличиваться по определенным коэффициентам К1 и К2.

Чтобы узнать величину, которую составил вмененный доход,  расчет можно сделать самостоятельно по формуле: Налоговая База = Базовая Доходность×К1×К2×(сумма ФП1,2,3). К1 — коэффициент-дефлятор, 2 — коэффициент коррекции, ФП1,2, 3 – физические показатели в каждом месяце квартала.

Под базовой доходностью нужно понимать условный доход за месяц, который устанавливается для каждого определенного вида деятельности. Такой доход равен единице основного физического показателя данного вида деятельности. Физический показатель соответствует виду деятельности предпринимателей. Посмотреть величины всех показателей можно в НК (п.3ст.346,29).

Базовую доходность корректируют (повышают или понижают) с учетом коэффициентов К1 и 2.

Коэффициент К1 –дефлятор, устанавливаемый на определенный календарный год. Он показывает изменения цен на товары за предыдущий период. Коэффициент К2 корректирует базовую доходность с учетом особенностей ведения конкретной хозяйственной деятельности.

Следует учитывать, что налоговым периодом считается один квартал. Следовательно, исчислять налоги и уплачивать их в бюджет нужно 1 раз за этот время, по истечении отчетного периода.

Ставка налога равняется 15% от величины всего вмененного налога. Исчисленный налог можно уменьшить на суммы: страховых взносов с выплат работникам; взносов за самих предпринимателей; сумм пособий по нетрудоспособности работников. Однако в итоге сумма ЕНВД не может уменьшиться более чем на половину от изначальной суммы.

Вмененный доход  уплачивается по итогам отчетного квартала до 25 числа следующего месяца. Налоговая декларация на вмененный доход подается в инспекцию до 20 числа месяца, в котором необходимо уплатить ЕНВД.

Форма декларации утверждена Минфином 17.01.2006, редакция приказа подписана 19.12. 2006 года.

Налоговая декларация, к примеру, за 1 квартал, должна быть сдана в инспекцию до 20 апреля, а сам налог уплачен — до 25 апреля включительно. Аналогично определяются сроки для других кварталов.

Декларация включает титульную  страницу  и 3 раздела. Предприниматели обязаны заполнять все названные части декларации. На титульном листе необходимо заполнить ячейку «Налоговый период», вписав в нее номер отчетного квартала.

В 1разделе  «Сумма ЕНВД» предприниматель ставит свою подпись (подпись бухгалтера здесь не нужна). В этом разделе заполняются графы «Код по ОКАТО»,  а также «Код классификации (бюджетной)»,  «Сумма ЕНВД». Нужно знать, что в платежном документе следует указывать ЕНВД и КБК.

ОКАТО означает код территории, на которой ведется хоздеятельность предпринимателя (он определяется по Классификатору). Сумма ЕНВД берется из декларации (строка 040, раздел 3.1).

Часть раздела 2 «Расчет ЕНВД» нужно заполнить в нескольких экземплярах, если ведется несколько видов предпринимательства. В строке 010 пишется код деятельности. Строки 050-070  заполняет бухгалтер с указанием физических показателей за все месяцы. Строки номер 080, 090 – для проставления коэффициентов К1,2. Строки 110-130 – для внесения сумм вмененного дохода по месяцам.

В 3 разделе  «Расчет суммы ЕНВД» указывается сумма ЕНВД к уплате за период. В строке 010 отражается сумма налога.

fb.ru

Вмененный доход — это… Что такое Вмененный доход?



Вмененный доход

«…вмененный доход — потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке;…»

Источник:

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.12.2012)

Официальная терминология. Академик.ру. 2012.

• Вложения на приобретение, сооружение и изготовление основных средств
• Вместимость пассажирского поезда

Смотреть что такое «Вмененный доход» в других словарях:

• ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД — (imputed income) Доход, приписываемый владельцу актива, который мог быть отдан в аренду кому нибудь другому с целью получения денежного дохода, но в действительности собственник использует этот актив сам. Примером вмененного дохода является… …   Экономический словарь

• Вмененный доход — [imputed income] дополнительный доход, получаемый не в монетарной форме,  в результате выполнения не фиксируемых в обычной практике услуг: например, заработная плата, которую получала бы домохозяйка, будь она наемной кухаркой, выполняющей те же… …   Экономико-математический словарь

• вмененный доход — Дополнительный доход, получаемый не в монетарной форме, в результате выполнения не фиксируемых в обычной практике услуг: например, заработная плата, которую получала бы домохозяйка, будь она наемной кухаркой, выполняющей те же функции, квартирная …   Справочник технического переводчика

• Вмененный доход — см. Единый налог …   Энциклопедия права

• Вмененный доход — Потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке. ст …   Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

• ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД — потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины ЕНВД по установленной налоговой ставке.… …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

• Вмененный доход — см. Единый налог …   Большой юридический словарь

• Единый налог на вмененный доход — Внимание! С 2013 года ЕНВД добровольный режим налогообложения! Единый налог на вмененный доход (сокращ. ЕНВД, «вмененка»)  система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. Именно деятельности, а не юридического лица или… …   Бухгалтерская энциклопедия

• Единый налог на вмененный доход — Внимание! С 2013 года ЕНВД добровольный режим налогообложения! Единый налог на вмененный доход (сокращ. ЕНВД, «вмененка»)  система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. Именно деятельности, а не юридического лица или… …   Бухгалтерская энциклопедия

• ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ — региональный налог по Закону об основах налоговой системы (пп. «е» п. 1 ст. 20). Порядок установления и введения в действие налога определен в Федеральном законе от 31 июля 1998 г. № 148 ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных… …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

official.academic.ru

Вмененный налог — это что такое? :: SYL.ru

В России предприниматели могут выбирать самостоятельно, какая система налогообложения будет ими применяться во время работы. ИП могут выбирать для этого вмененный налог, являющийся упрощенным режимом. Он может использоваться только в некоторых регионах страны, где было принято местными властями соответствующее решение. Он применяется исключительно в отношении ограниченного количества сфер деятельности. Особенностью его использования является то, что размер налога зависит от вмененной доходности и физического показателя деятельности. При этом платеж остается неизменным на протяжении всего периода работы предпринимателя. Это значительно упрощает процесс учета.

Кто может применять ЕНВД?

В ст. 346.29 НК перечисляются все направления деятельности, по которым допускается пользоваться вмененным налогом. Виды деятельности являются ограниченными, но даже соответствие данному параметру не является единственным критерием для предпринимателя.

Важно предварительно убедиться, что местные власти конкретного региона допускают бизнесменам применять этот режим во время работы. Система единого налога на вмененный доход может использоваться при учете и других условий:

• в компании не должно быть трудоустроено официально больше 10 работников;
• не может предприниматель принадлежать к крупнейшим налогоплательщикам, которые приносят значительную прибыль в бюджет государства;
• размер торгового зала, где занимается работой бизнесмен, не может превышать 150 кв. м.

Фирма должна открываться на ¾ частными лицами, поэтому если ее владельцами выступают другие фирмы, то перейти на режим не получится.

Когда невозможно пользоваться системой?

Существуют определенные ситуации, при которых отсутствует возможность применять вмененный налог. Сюда относятся условия:

• на региональном уровне местными властями было принято решение относительно наложения запрета на возможность использования данного режима;
• выбранное направление работы не соответствует требованиям системы;
• в компании трудится больше 100 человек;
• больше 25 % организации принадлежит другим компаниям.

Если предприниматель скрывает какие-либо факты от налоговой инспекции, то при их обнаружении он привлекается к ответственности, поэтому нередко такие действия заканчиваются не только уплатой значительных штрафов, но и даже приостановкой деятельности.

Как перейти на ЕНВД?

Единый вменяемый налог считается достаточно выгодным и простым режимом для каждого предпринимателя, поэтому многие бизнесмены предпочитают пользоваться им для расчета сбора. При этом важно разобраться, как можно перейти на эту систему. Процесс может выполняться разными способами:

• сразу после регистрации можно перейти на единый налог на вменяемый доход, для чего в течение 5 дней после регистрации надо передать в отделение ФНС соответствующее уведомление;
• если уже в процессе работы принимается решение о необходимости перехода на этот режим, то процедура может выполняться только с нового года, для чего до окончания декабря надо передать в ФНС соответствующее уведомление.

Форма заявления для перехода на режим может быть получена непосредственно у работников налоговой службы. При себе предприниматель должен иметь паспорт и свидетельство о регистрации.

Какие заменяются налоги?

ЕНВД считается упрощенной системой налогообложения. Единый налог на вмененный доход заменяет многие виды сборов, которые приходится уплачивать предпринимателям, работающим на ОСНО.

Один налог заменяет несколько видов сборов, к которым относится:

• налог на прибыль, определяющийся в зависимости от денежных поступлений от работы предприятия;
• НДС;
• налог на имущество.

Если же предприниматель работает по разным видам деятельности, то он должен вести раздельный учет. При таких условиях нередко требуется рассчитывать и перечислять вышеуказанные налоги.

Как правильно рассчитывается размер налога?

Рассчитать вмененный налог достаточно просто, поэтому с этим процессом справится любой предприниматель без помощи бухгалтера. Так как обычно физический показатель бизнеса, представленный размером торгового зала или количеством место для пассажиров в транспорте, остается неизменным, то обычно ежеквартально перечисляется в ФНС одинаковый размер сбора, поэтому не требуется заново осуществлять расчет.

Для определения размера единого вменяемого налога используется стандартная формула: ЕНВД = вмененная доходность (физический показатель * базовая доходность) * К1 (коэффициент дефлятор, устанавливаемый Минэкономразвития) * К2 (региональный коэффициент) * ставка налога.

Коэффициенты и ставка могут значительно отличаться в разных регионах, так как учитывается уровень их экономического развития и другие параметры.

По вышеуказанной формуле рассчитывается вмененный налог за один месяц. Поэтому для определения размера платежа за квартал работы требуется умножить полученное значение на 3.

Отчетность по ЕНВД

По данному режиму налогообложения требуется ежеквартально сдавать простую в заполнении декларацию. Единый налог на вмененный доход рассчитывается просто с помощью специальной программы «Налогоплательщик ЮЛ», которая дополнительно дает возможность предпринимателям быстро сформировать отчетность. Поэтому нередко фирмы экономят на бухгалтере, так как сами бизнесмены легко справляются с расчетами и подготовкой документации.

Налоговая декларация по единому вмененному налогу должна сдаваться в отделение ФНС ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Сдать отчетность можно разными способами:

• Формирование декларации в бумажном виде, после чего она приносится в отделение ФНС лично предпринимателем или ответственным лицом. В этом случае отчет следует делать в двух экземплярах, так как один вариант передается инспектору, а на другом ставится отметка о принятии документа. У ответственного лица должна иметься с собой нотариально заверенная доверенность.
• Отправка документации почтой. В этом случае выбирается письмо с описью вложения.
• Использование электронных каналов связи. Данная возможность предлагается непосредственно на официальном сайте ФНС. Учитывается, что если в компании работает не больше 25 наемных специалистов, то отчетность должна сдаваться исключительно в электронном виде.

Найти бланк декларации достаточно легко в интернете, а также взять образец можно непосредственно в отделении ФНС. Если пользоваться специальной программой, разработанной работниками инспекции, то после заполнения документа распечатывается действующая и актуальная декларация. Такая программа называется «Налогоплательщик ЮЛ», причем она была специально создана для оказания помощи предпринимателям.

Когда перечисляются средства?

Единый налог на вменяемый доход должен перечисляться налогоплательщиками ежеквартально. Средства должны уплачиваться до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Если дата платежа попадает на выходной или праздник, то она переносится на первый рабочий день. Важно правильно вводить реквизиты при оплате, так как средства должны направляться непосредственно в то отделение ФНС, в котором регистрировался предприниматель.

При уплате ЕНВД не допускается пропускать крайние сроки выплат, так как нарушения приводят к привлечению компании к административной ответственности. За это не только налагается штраф, но и взимается пеня за каждый день просрочки.

Методы снижения размера налога

За счет легкости расчетов и учета часто выбирается предпринимателями ЕНВД. Налог на вмененный доход при невысоком физическом показателе будет небольшим, поэтому предприниматели сталкиваются с невысокой налоговой нагрузкой. Но при этом они все равно стремятся разными способами снизить размер платежа. Это можно выполнить разными способами:

• Использование страховых взносов. Если у предпринимателя отсутствуют официально трудоустроенные работники, то он может снижать налоговую базу на 100% внесенных за себя страховых платежей. Если же имеется хотя бы один трудоустроенный специалист, то налоговая база снижается на 50% всех платежей в виде страховых взносов.
• Выбор региона с низким региональным коэффициентом. Власти разных регионов самостоятельно устанавливают данные значения, поэтому они обладают значимыми различиями. Поэтому каждый предприниматель может начать работу в таком городе, где этот показатель является самым маленьким.
• Снижение физического показателя. Система налогообложения вмененного налога предполагает использование физических показателей деятельности. Если предприниматель занимается розничной торговлей, то это значение будет представлено размером торгового зала. Если уменьшить данное помещение, например, часть отдать в субаренду или отгородить под склад, то значительно уменьшиться размер платежа.

Все вышеперечисленные способы являются законными, поэтому за их применение налогоплательщик не будет привлекаться к ответственности. При этом имеется возможность значительно снизить налоговую нагрузку.

Правила ведения раздельного учета

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может использоваться только для ограниченного количества направлений работы. Поэтому нередко предприниматели, которые желают трудиться в разных областях, сталкиваются с необходимостью совмещать несколько режимов.

При таких условиях бизнесмены должны вести раздельный учет для каждой системы налогообложения. Сложность заключается в том, что важно грамотно определять, к какому виду деятельности относятся те или иные расходы или доходы. Рассчитывать доходы намного проще, чем расходы, а ошибки могут приводить к определенным проблемам с ФНС.

Учет расходов считается сложным, так как при выплате зарплаты бухгалтеру или другим сотрудникам можно отнести такие затраты к разным системам налогообложения, так как они реализуют свои должностные обязанности по всей фирме, а не по отдельным видам деятельности. Поэтому на основании ст. 274 НК требуется делить все расходы в соответствии с доходами, поступающими от разных направлений работы.

Ограничения и нюансы

При выборе системы налогообложения единым налогом на вмененный доход, предприниматели должны учитывать некоторые особенности такого режима. К ним относится:

• бытовые услуги могут оказываться населению при выборе этой системе, но они должны оказываться исключительно физлицами, а если занимается процессом юридическое лицо, то фирма не сможет применять ЕНВД;
• некоторые виды деятельности могут попадать или не попадать под эту систему, поэтому важно уточнять в региональном отделении ФНС о возможности использования ЕНВД, причем к таким работам относятся ветеринарные услуги, мойка автомобилей или ремонт транспортных средств;
• если занимается предприниматель оказание услуг автостоянки, важно грамотно определять физический показатель, так как входит сюда вся площадь стоянки;
• если выбирается работа, связанная с доставкой разных заказанных товаров, то такая деятельность может подходить под ЕНВД, если она прописана в виде отдельной услуги, а если доставка является бесплатной и включается в стоимость заказа, то такие услуги не относятся к вмененному налогу.

Много подводных камней имеется при работе в сфере общественного питания или розничной торговли. Поэтому перед началом деятельности важно проконсультироваться у работников ФНС по разным вопросам, чтобы не нарушить законодательство. Некоторые важные сведения дополнительно содержатся в многочисленных письмах Минфина.

Плюсы и минусы

Использование ЕНВД обладает как плюсами, так и минусами. К положительным параметрам применения системы относится:

• размер налога остается неизменным, поэтому даже при высокой прибыли не придется отчислять значительные средства в бюджет;
• расчет считается простым, поэтому с этим процессом справится даже сам предприниматель;
• заменяет один сбор несколько налогов;
• декларация считается простой в оформлении, поэтому часто ИП самостоятельно справляется с этим процессом, что позволяет ему экономить на оплате труда бухгалтера;
• можно снизить размер платежа за счет страховых взносов.

К минусам такого режима относится то, что правильно рассчитанную сумму сбора придется перечислять ежеквартально даже при наличии убытка от деятельности или при отсутствии работы предприятия. К другим недостаткам относится то, что пользоваться этой системой можно при работе в ограниченных сферах деятельности. Предполагается, что к 2021 году данный режим налогообложения будет отменен во всех регионах страны. Для некоторых видов деятельности базовая доходность считается чрезвычайно завышенной, что негативно влияет на размер налога.

Дополнительно значимым недостатком выбора этого режима считается то, что возникают сложности при сотрудничестве с разными крупными организациями, применяющими во время работы НДС. Поэтому если деятельность фирмы направлена на заключение контрактов с другими фирмами, то целесообразно выбирать ОСНО.

Изменения в 2018 году

В налоговое законодательство регулярно вносятся разные изменения, которые нередко затрагивают даже единый вмененный налог для ИП. В 2018 году предприниматели, пользующиеся данным режимом, должны учитывать некоторые нововведения:

• Продолжается внедрение онлайн-касс, введенных в 2017 году. Они представлены новыми кассовыми аппаратами, в которых на фискальном накопителе хранятся сведения о деятельности фирмы. Не требуется теперь пользоваться кассовыми лентами. Информация с накопителей передается непосредственно в ФНС с помощью оператора, с которым требуется заключить компании договор. С помощью таких касс покупатели смогут получать информацию о покупках на электронный адрес. Для плательщиков ЕНВД процедура использования таких касс была отложена до 2019 года.
• Поднимается вопрос об отмене данного режима налогообложения. Он был отложен до 2021 года, хотя власти каждого региона могут самостоятельно принять решение относительно отмены этой системы.
• Изменились в начале года размеры коэффициентов, применяемые во время расчета сбора.

За счет постоянных нововведений каждый предприниматель, работающий по ЕНВД, должен регулярно отслеживать все изменения. Это позволит ему точно следовать требованиям законодательства, поэтому можно быть уверенным в отсутствии нарушений, за которые компания может привлекаться к административной ответственности.

Заключение

Вмененный налог считается специфическим режимом налогообложения, который может использоваться только для ограниченных сфер деятельности и исключительно в некоторых регионах. Система отличается простотой расчета налога и подготовки декларации.

При использовании ЕНВД заменяются другие основные налоги, что считается положительным моментом для каждого предпринимателя. На размер налога не оказывает влияние фактическая доходность компании. Сложности могут возникать только при совмещении этого режима с другими системами налогообложения. В этом случае целесообразно нанимать в штат опытного бухгалтера. Перед переходом на этот режим рекомендуется оценить все плюсы и минусы такого решения, чтобы в будущем получать положительный результат от деятельности.

www.syl.ru

Что такое ЕНВД? Единый Налог на Вмененный Доход |

Аббpeвиатуpa ЕНВД означает — Единый Нaлог нa Вмененный Доход

Этa система облагает налогом опpeделенные виды пpeдпринимательской деятельности. ЕНВД налогом облaгaет имeннo деятельность, a нe юридическое лицo или пpeдпринимателя.

ЕНВД мoжeт стать дoпoлнитeльным налогом к общeй или упрощeнной системе налогообложeния.

Пpименeние налогов пpи ЕНВД отличaeтся oт обычного налога тeм, чтo исчисляется c предполагаемого, a нe фактического дохода.

Пpeдполагаемый доxoд налоговой системой нaзывaется вменяемым.

Опиcывaя ЕНВД, нaзовём плательщиков дaннoго налога по дейcтвyющeму законодательству! Вмeнёнкa применяется к цeломy ряду организаций, лицaм ИП, чeй вид дeятельности вxoдит в cлeдующий пepeчень:

• бытoвыe услуги
• вeтepинарные услуги
• peмонт, техническое обcлyживание и мoйкa автотранспортных средств
• ycлуги платных стоянок
• пepeвозка пассажиров и гpyзов, ecли в собственности не бoлee двадцати eдиниц транспорта
• poзничная торговля, кoгдa торговый объект зaнимaeт площадь нe бoлee 150 квaдрaтныx метров
• ycлуги общественного питания, ecли нeт зaлa обслуживания или ecть зал обслуживания плoщaдью, нe пpeвышающей 150 квaдpaтных мeтpoв
• услуги пo paзмещению наpyжной рекламы,
• ycлуги вpeменного размещения гpaждан для пpoживания, кoгдa общaя площaдь помeщeний мeнee 500 квадратных мeтpoв.

Добавим в этo пpaвило исключения, — в кaкиx случaяx ЕНВД не пpимeняетcя:
• не pacпространяется ЕНВД на кpyпнейших налогоплательщиков

• иcключaютcя пyнкты c услугами обществeннoго питания в учpeждeниях образования, здpaвоохранения, социального обecпечения
• не плaтят нaлoг предприятия, чиcлo paботников котopыx болee 100 чeловeк (показатель штaтa сотрудников бepeтся из пpeдыдущeгo кaлендapного года)
• не облaгaeтся организация, ecли доля юридическиx лиц ee структуры составляет болee 25 пpoцентoв от списка coтрудников
• не платят индивидyaльные предприниматели патентной УCH
• юp. лицa — apeндодатели автозаправочных и автогaзозaпpaвочных cтaнций.

ЕНВД пpeдполагает освoбoждeние от уплаты налога нa пpибыль, нa доходы физичecкиx лиц, налога на имyщecтво, единого социального нaлогa, но касаeтся деятельности вcex лиц, облагаемыx единым налогом.

ЕHВД рaccчитывается из совокyпнocти факторов, по устaновлeнной ставке.

C тoчки зpeния отчетнocти, ЕНВД — это декларация. Oнa пoдaётся не позднee 20 чиcлa первого месяца, слeдующeго за иcтeкшим налоговым периодом. B дополнение к этoмy сдaeтся комплeкт отчетности о дeятeльноcти организации по oбщeй или упpoщeнной системе налогообложения.

За cчёт ЕHВД yмeньшить единый налог — не пpocто. Единcтвeнный выхoд — тщaтeльнo aнaлизируйте сущecтвующиe физичecкие показатели – площади помещения, чиcлo работников организации.

Cyбъектами дaннoй системы налогообложения cтaли те виды бизнeca, в отношении котopыx пpoблематично осyщecтвить налоговый контpoль. Уйти с вменёнки мoжнo лишь пpeкратив тoт вид деятeльнocти, котopый ЕНВД предполагает.

www.molodostivivat.ru

вмененный доход — это… Что такое вмененный доход?



вмененный доход

imputed earnings

Большой англо-русский и русско-английский словарь. 2001.

• вмененный
• вмененный процент

Смотреть что такое «вмененный доход» в других словарях:

• ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД — (imputed income) Доход, приписываемый владельцу актива, который мог быть отдан в аренду кому нибудь другому с целью получения денежного дохода, но в действительности собственник использует этот актив сам. Примером вмененного дохода является… …   Экономический словарь

• Вмененный доход — потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке;…… …   Официальная терминология

• Вмененный доход — [imputed income] дополнительный доход, получаемый не в монетарной форме,  в результате выполнения не фиксируемых в обычной практике услуг: например, заработная плата, которую получала бы домохозяйка, будь она наемной кухаркой, выполняющей те же… …   Экономико-математический словарь

• вмененный доход — Дополнительный доход, получаемый не в монетарной форме, в результате выполнения не фиксируемых в обычной практике услуг: например, заработная плата, которую получала бы домохозяйка, будь она наемной кухаркой, выполняющей те же функции, квартирная …   Справочник технического переводчика

• Вмененный доход — см. Единый налог …   Энциклопедия права

• Вмененный доход — Потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке. ст …   Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

• ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД — потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины ЕНВД по установленной налоговой ставке.… …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

• Вмененный доход — см. Единый налог …   Большой юридический словарь

• Единый налог на вмененный доход — Внимание! С 2013 года ЕНВД добровольный режим налогообложения! Единый налог на вмененный доход (сокращ. ЕНВД, «вмененка»)  система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. Именно деятельности, а не юридического лица или… …   Бухгалтерская энциклопедия

• Единый налог на вмененный доход — Внимание! С 2013 года ЕНВД добровольный режим налогообложения! Единый налог на вмененный доход (сокращ. ЕНВД, «вмененка»)  система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. Именно деятельности, а не юридического лица или… …   Бухгалтерская энциклопедия

• ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ — региональный налог по Закону об основах налоговой системы (пп. «е» п. 1 ст. 20). Порядок установления и введения в действие налога определен в Федеральном законе от 31 июля 1998 г. № 148 ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных… …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

dic.academic.ru